2026年财务预算管理模考试题(附答案)

2026年财务预算管理模考试题(附答案)一、单项选择题（每题1分，共20分）1.下列各项中，不属于全面预算体系组成部分的是（）。A.经营预算B.专门决策预算C.财务预算D.资本金预算答案：D解析：全面预算体系由经营预算、专门决策预算和财务预算构成，不存在"资本金预算"这一类别。2.下列各项中，属于财务预算的是（）。A.销售预算B.直接材料预算C.现金预算D.管理费用预算答案：C解析：财务预算包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表；销售预算、直接材料预算、管理费用预算均属于经营预算。3.全面预算编制的起点一般是（）。A.生产预算B.销售预算C.现金预算D.预计利润表答案：B4.某公司预计第一季度销售量为1200件，期初产成品存货为80件，期末产成品存货为下季度销售量的10%，下季度预计销售量为1500件，则第一季度预计生产量为（）。A.1270件B.1220件C.1150件D.1250件答案：A解析：期末存货=1500×105.在基期成本费用水平的基础上，结合预算期业务量及有关降低成本的措施，通过调整有关原有费用项目而编制预算的方法称为（）。A.零基预算B.增量预算C.弹性预算D.滚动预算答案：B6.零基预算的编制基础是（）。A.基期实际数据B.基期预算数据C.零D.行业平均水平答案：C7.弹性预算的主要优点是（）。A.便于在一定范围内反映不同业务量水平下的预算数B.编制工作量小C.使预算期间与会计期间一致D.能够克服定期预算的缺点答案：A8.滚动预算的预算期特点是（）。A.固定不变B.连续滚动C.与会计年度一致D.只包括一个月份答案：B9.下列各项中，不属于现金预算内容的是（）。A.期初现金余额B.经营现金收入C.预计净利润D.资金筹措与运用答案：C解析：预计净利润在预计利润表中反映，现金预算反映的是现金收支与资金筹措情况，而非会计利润。10.某企业预计生产产品需要直接材料2000千克，期初材料存货为400千克，期末材料存货应为生产需要量的20%，则预计材料采购量为（）。A.2000千克B.2200千克C.1800千克D.1600千克答案：A解析：期末材料存货=2000×2011.某公司预计预算期现金收入总额为850000元，现金支出总额为800000元，期初现金余额为20000元，期末最低现金余额要求为30000元，则预算期可用于偿还借款或进行短期投资的现金为（）。A.50000元B.40000元C.30000元D.20000元答案：B解析：期末现金余额=20000+85000012.在预算执行过程中，导致预算调整的基本前提是（）。A.市场环境发生变化B.发生重大、特殊且不可控的事项C.管理层换届D.员工提出申请答案：B13.下列各项中，不属于预算管理委员会主要职责的是（）。A.拟定预算目标和预算政策B.制定预算管理的具体措施和办法C.执行、监督和分析预算D.审议、平衡预算方案答案：C解析：预算管理委员会主要负责预算的决策、审议、平衡与组织下达；预算的具体执行、监督和分析通常由预算管理工作机构及各级预算执行单位负责。14.下列各项中，不属于预计财务报表编制基础的是（）。A.经营预算B.专门决策预算C.现金预算D.历史财务报告答案：D15.某公司第一季度实际完成销售额120万元，预算目标销售额为100万元，则销售预算完成率为（）。A.80%B.100%C.120%D.20%答案：C16.下列各项中，最能体现"以销定产"原则的预算编制顺序是（）。A.先编制销售预算，再编制生产预算B.先编制生产预算，再编制销售预算C.先编制现金预算，再编制销售预算D.先编制直接材料预算，再编制生产预算答案：A17.专门决策预算通常是指（）。A.与企业日常经营活动直接相关的预算B.与企业重大投资、筹资活动相关的预算C.反映企业财务状况的预算D.反映企业经营成果的预算答案：B18.在编制现金预算时，下列各项中，应计入经营现金支出的是（）。A.支付设备购置款B.缴纳税款C.支付股利D.偿还借款本金答案：B解析：缴纳税款属于经营现金支出；支付设备购置款、支付股利、偿还借款本金均属于其他现金支出（非经营性支出）。19.关于定期预算，下列说法正确的是（）。A.能够使预算期间与会计期间相对应，便于考核评价B.能够保持预算的连续性C.预算编制工作量较大D.不能反映非经常性损益答案：A20.企业预算管理应当坚持的原则不包括（）。A.战略导向原则B.过程控制原则C.融合业务原则D.利润最大化原则答案：D解析：预算管理应遵循战略导向、过程控制、融合业务、平衡管理和权变性原则，而非单纯的利润最大化。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于经营预算的有（）。A.销售预算B.生产预算C.直接材料预算D.现金预算答案：ABC2.下列各项中，属于财务预算的有（）。A.预计利润表B.预计资产负债表C.现金预算D.管理费用预算答案：ABC3.与增量预算相比，零基预算的优点有（）。A.不受历史期不合理因素的影响B.能够灵活应对外部环境的变化C.有助于降本增效D.编制工作量小答案：ABC解析：零基预算以零为起点，不受历史期不合理因素影响，能够根据实际情况配置资源，但编制工作量较大。4.按预算期的时间特征不同，预算编制方法可分为（）。A.定期预算B.滚动预算C.增量预算D.零基预算答案：AB解析：定期预算与滚动预算的划分依据是预算期的时间特征；增量预算与零基预算的划分依据是预算编制出发点特征不同。5.下列各项中，属于现金预算构成部分的有（）。A.可供使用现金B.现金支出C.现金余缺D.资金筹措与运用答案：ABCD6.编制直接材料预算时，需要考虑的因素有（）。A.预计生产量B.单位产品材料消耗定额C.期初与期末材料存货量D.材料采购单价答案：ABCD7.企业预算考核应遵循的原则有（）。A.公开、公平、公正B.以预算目标为依据C.考核结果与奖惩挂钩D.只考核结果，不考核过程答案：ABC8.下列各项中，可能导致预算松弛的有（）。A.预算目标过高B.员工参与预算编制时留有余地C.业绩考核与预算完成情况严格挂钩D.上下级之间信息不对称答案：BCD解析：预算松弛主要表现为低估收入、高估成本。信息不对称、预算执行者参与编制、考核压力过大都会强化预算松弛动机；预算目标过高本身不属于预算松弛的成因。9.关于滚动预算，下列说法正确的有（）。A.能够使预算期始终保持一个固定期间长度B.有利于管理人员对预算资料作经常性的分析研究C.编制工作量较大D.能够使管理层始终保持对未来一定时期生产经营活动的考虑答案：ABCD10.全面预算管理的作用包括（）。A.明确工作目标B.协调部门关系C.控制经济活动D.评价业绩答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1.全面预算管理以业务预算为起点，因此销售预算是全面预算编制的起点。答案：正确2.生产预算既涉及实物量指标，也涉及价值量指标。答案：错误解析：生产预算通常只反映实物量指标，价值量指标主要体现在直接材料预算、直接人工预算等预算中。3.增量预算是以零为基点编制预算的方法。答案：错误4.固定预算适用于业务量水平较为稳定的企业。答案：正确5.某企业期初产成品存货100件，预计本期销售800件，期末产成品存货为下期销售量的10%，下期预计销量为1000件，则本期预计生产量为790件。答案：错误解析：期末存货=1000×106.滚动预算是使预算期始终保持一个固定期间长度的一种预算编制方法。答案：正确7.预算调整必须先由企业财务部门提出调整申请，经批准后方可执行。答案：错误解析：预算调整应由预算执行单位提出书面申请，经预算管理工作机构审核、预算管理委员会批准后执行，而非由财务部门直接提出。8.现金预算的编制需要以销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算等为基础。答案：正确9.预计资产负债表是全面预算的终点，它是以经营预算、专门决策预算和预计利润表为基础编制的。答案：正确10.预算考核只对预算执行结果进行考核，不需要关注预算编制和执行过程。答案：错误四、计算分析题（每题10分，共30分）1.某制造企业采用弹性预算法编制制造费用预算，2026年某车间直接人工工时预计在8000到10000小时之间。相关资料如下：（1）固定成本：车间管理人员工资28000元/月，厂房折旧12000元/月；（2）变动成本：间接材料单位工时成本2.5元，水电费单位工时成本1.5元；（3）混合成本：设备维修费经成本性态分析后，其模型为y=12000+（1）建立该车间制造费用总额的弹性预算公式；（2）按公式法分别计算直接人工工时为8000小时、9000小时、10000小时时的制造费用预算总额；（3）若当月实际直接人工工时为8800小时，实际制造费用为110000元，请说明应如何评价当月制造费用控制业绩，并计算弹性预算下的差异额。答案：（1）固定成本合计=28000+12000y（2）当x=y当x=y当x=y（3）实际工时为8800小时时，弹性预算制造费用应为：y实际制造费用为110000元，超支：110000解析：评价制造费用控制业绩时，应以弹性预算数为比较基准。弹性预算将成本调整到与实际业务量相同的水平，排除了业务量变动对成本的影响，因而能更真实地反映成本控制效果。本题超支5200元，说明当月制造费用控制可能存在超支问题，应进一步分析价格差异和效率差异的具体原因。2.某公司只生产一种产品，2026年各季度预计生产量分别为1200件、1300件、1400件、1200件。单位产品材料消耗定额为8千克/件，材料计划单价为5元/千克。每季度末材料存货量为下季度生产需要量的20%，2026年初材料存货量为2000千克，预计2027年第一季度生产量为1250件。材料采购款当季支付60%，其余部分下季度支付，2025年末应付账款余额为24000元。要求：（1）计算各季度材料采购量及采购金额；（2）计算各季度预计采购现金支出及全年采购现金支出合计。答案：（1）各季度生产需要量：第1季度：1200×8=9600千克第2季度：1300×8=10400千克第3季度：1400×8=11200千克第4季度：1200×8=9600千克各季度期末材料存货量：第1季度末：10400×20%=2080千克第2季度末：11200（2）各季度预计采购现金支出：第1季度=24000+48400×60%=53040解析：材料采购量=当期生产需要量+期末材料存货−期初材料存货。年初应付账款余额24000元系上年第四季度采购款的未付部分，应于本年第1季度支付。各季度现金支出由"上年（上季度）应付采购款的本期支付额"与"本季度采购款的当期支付额"两部分构成。3.某公司编制第一季度现金预算，相关资料如下：（1）期初现金余额为40000元；（2）预计各月经营现金收入：1月80000元，2月90000元，3月120000元；（3）预计各月经营现金支出：1月70000元，2月95000元，3月100000元；（4）1月另需支付设备购置款20000元；（5）公司规定每月末最低现金余额为30000元。资金不足时于月初按10000元的整数倍向银行借款，借款年利率为6%，利息在还款时一次性支付；资金多余时可于月末偿还借款。要求：（1）计算1月末、2月末的现金余额，并确定2月初所需借款金额；（2）判断3月末能否偿还借款并计算还款后的现金余额（假设借款于2月初取得，于3月末偿还）。答案：（1）1月末现金余额：400001月末现金余额恰好等于最低现金余额，无需借款。2月末借款前现金余额：30000低于最低现金余额30000元，资金缺口为5000元。按10000元的整数倍借款，2月初应借款10000元。2月末现金余额：25000（2）3月未还款前现金余额：35000可以偿还2月初借入的10000元。借款期限为2个月（2月初至3月末），应付利息：10000还款后3月末现金余额：55000高于最低现金余额30000元，还款方案可行。解析：现金预算中，应先计算月末现金余缺，再与最低现金余额比较确定融资需求。借款金额应为资金缺口的整数倍取整，并注意利息按实际借款期限计算，在还款时一次性支付。五、综合题（共20分）某公司生产和销售A产品，2026年第一季度有关预算资料如下：（1）销售预算：预计各月销售量为：1月10000件，2月12000件，3月15000件；销售单价为20元/件。当月收到货款的60%，次月收到40%。2025年12月销售额为180000元，其未收款项已于2026年1月全部收回并反映在期初应收账款中。（2）生产预算：各月月末产成品存货量为次月预计销售量的10%，2026年1月初产成品存货为1000件，4月预计销售量为16000件。（3）直接材料预算：单位产品材料消耗量为0.5千克/件，材料单价为10元/千克；各月月末材料存货量为次月生产需要量的20%；1月初材料存货量为当月生产需要量的20%；材料采购款当月支付50%，其余下月支付，2025年12月末应付账款余额为30000元，于1月支付。4月预计生产量为16000件。（4）直接人工预算：单位产品工时定额为0.2小时，小时工资率为15元，当月全额付现。（5）制造费用预算：变动制造费用按直接人工工时分配，分配率为5元/小时；固定制造费用每月为30000元，其中折旧12000元，其余当月付现。（6）销售及管理费用每月为20000元，当月付现。（7）资本性支出：1月支付设备购置款150000元。（8）资金管理：1月初现金余额为60000元，每月月末最低现金余额不低于50000元。资金不足时于月初按10000元的整数倍向银行借款，借款年利率为12%，借款本息于4月初一次性归还，季度内不考虑利息对现金预算的影响。要求：（1）编制第一季度各月的销售预算与预计现金收入；（2）编制第一季度各月的生产预算；（3）编制第一季度各月直接材料采购预算与采购现金支出；（4）计算各月直接人工、制造费用付现额及销售管理费用付现额；（5）编制第一季度现金预算，说明各月末现金余额及1月初的借款金额。答案：（1）销售预算与预计现金收入各月销售额：1月：10000×2月：12000×3月：15000×各月预计现金收入：1月：年初应收账款180000×40%=720002月：1月销售款余款200000×40%=800003月：2月销售款余款240000×40%=96000（2）生产预算各月末产成品存货：1月末：12000×2月末：15000×3月末：16000×各月预计生产量：1月：10000+2月：12000+3月：15000+（3）直接材料预算各月生产需要量：1月：10200×2月：12300×3月：15100×各月末材料存货量：1月末：6150×2