《境内单位代扣代缴自然人增值税及附加税费申报表》及其附列资料填报说明

《境内单位代扣代缴自然人增值税及附加税费申报表》及其附列资料填报说明一、适用范围 《境内单位代扣代缴自然人增值税及附加税费申报表》及其附列资料（以下简称本表）适用于境内单位代扣代缴境内自然人（以下简称自然人）增值税及附加税费的情形。二、《境内单位代扣代缴自然人增值税及附加税费申报表》填报说明 （一）表头项目 1.扣缴义务发生所属期：填写扣缴义务发生所属期，具体到年、月。2.扣缴义务人名称：填写扣缴义务人单位名称全称。3.扣缴义务人纳税人识别号（统一社会信用代码）：填写扣缴义务人的纳税人识别号或统一社会信用代码。（二）表内项目1.第1列“序号”：按行顺序填写。2.第2列“姓名”:填写自然人姓名。3.第3列“身份证件类型”:填写自然人有效的身份证件名称。4.第4列“身份证件号码”:填写自然人有效身份证件上载明的证件号码。5.第5列“扣缴义务发生日期”:填写扣缴义务发生日期，具体到年、月、日。扣缴义务人与同一自然人在多日（含两日）发生应税交易的，应按照不同日期分行填写。6.第6列“应税交易项目”:填写《财政部税务总局关于发布<境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法>的公告》（2026年第28号）第一条所称“符合规定的应税交易”列明的具体应税交易项目。扣缴义务人与同一自然人发生多项（含两项）应税交易的，应按照不同应税交易项目分行填写。7.第7列“是否已代开发票”:自然人已申请代开发票且已完成发票开具的，填写“是”；未申请代开发票或未完成发票开具的，填写“否”。8.第8列“销售额”:填写按照《中华人民共和国增值税法》、《中华人民共和国增值税法实施条例》、《财政部税务总局关于发布<境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法>的公告》（2026年第28号）及有关规定计算的应扣缴增值税的销售额。9.第9列“规定征收率（%）”:填写应税交易适用的规定征收率。第7列“是否已代开发票”为“是”的，无需填写本列。10.第10列“增值税减免性质代码”:根据国家税务总局发布的《减免税政策代码目录》，填写适用增值税优惠政策的应税交易对应的减免性质代码。有减免税情况的必填，第7列“是否已代开发票”为“是”的，无需填写本列。11.第11列“增值税减免税额”:根据第10列“增值税减免性质代码”，计算填写适用增值税优惠政策的应税交易对应的减免税额。第7列“是否已代开发票”为“是”的，无需填写本列。12.第12列“应扣缴增值税”:根据第8列“销售额”、第9列“规定征收率（%）”、第11列“增值税减免税额”计算填写。第7列“是否已代开发票”为“是”的，无需填写本列。13.第13列“应扣缴附加税费”:填写按规定应当扣缴的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的合计额。本列等于《境内单位代扣代缴自然人增值税及附加税费申报表附列资料》（附加税费情况表）中同笔应税交易对应的第19列“应扣缴附加税费合计”。第7列“是否已代开发票”为“是”的，无需填写本列。14.第14列“备注”:填写扣缴义务人认为需要特别说明的或者税务机关要求说明的事项。三、《境内单位代扣代缴自然人增值税及附加税费申报表附列资料》（附加税费情况表）填报说明（一）表头项目 扣缴义务发生所属期、扣缴义务人名称、扣缴义务人纳税人识别号（统一社会信用代码）：填写内容应当与《境内单位代扣代缴自然人增值税及附加税费申报表》“（一）表头项目”中相应项目保持一致。（二）表内项目1.第1列“序号”：本列应当与《境内单位代扣代缴自然人增值税及附加税费申报表》中同笔应税交易对应的第1列“序号”保持一致。2.第2列“姓名”：本列应当与《境内单位代扣代缴自然人增值税及附加税费申报表》中同笔应税交易对应的第2列“姓名”保持一致。3.第3列“身份证件号码”：本列应当与《境内单位代扣代缴自然人增值税及附加税费申报表》中同笔应税交易对应的第4列“身份证件号码”保持一致。4.第4列“扣缴义务发生日期”：本列应当与《境内单位代扣代缴自然人增值税及附加税费申报表》中同笔应税交易对应的第5列“扣缴义务发生日期”保持一致。5.第5列“应税交易项目”：本列应当与《境内单位代扣代缴自然人增值税及附加税费申报表》中同笔应税交易对应的第6列“应税交易项目”保持一致。6.第6列“应扣缴增值税”：填写按规定应当扣缴的增值税额，本列应当与《境内单位代扣代缴自然人增值税及附加税费申报表》中同笔应税交易对应的第12列“应扣缴增值税”保持一致。7.第7列“税率（%）”：填写应税交易适用的城市维护建设税税率。《境内单位代扣代缴自然人增值税及附加税费申报表》第7列“是否已代开发票”为“是”的，无需填写本列。8.第8列“减免性质代码”：根据国家税务总局发布的《减免税政策代码目录》，填写适用城市维护建设税优惠政策的应税交易对应的减免性质代码。有减免税情况的必填，《境内单位代扣代缴自然人增值税及附加税费申报表》第7列“是否已代开发票”为“是”的，无需填写本列。9.第9列“减免税额”：根据第8列“减免性质代码”，计算填写适用城市维护建设税优惠政策的应税交易对应的减免税额。《境内单位代扣代缴自然人增值税及附加税费申报表》第7列“是否已代开发票”为“是”的，无需填写本列。10.第10列“应扣缴税额”：根据第6列“应扣缴增值税”、第7列“税率（%）”、第9列“减免税额”计算填写，具体计算公式为：城市维护建设税应扣缴税额=应扣缴增值税×城市维护建设税税率-城市维护建设税减免税额。《境内单位代扣代缴自然人增值税及附加税费申报表》第7列“是否已代开发票”为“是”的，无需填写本列。11.第11列“费率（%）”：填写应税交易适用的教育费附加费率。《境内单位代扣代缴自然人增值税及附加税费申报表》第7列“是否已代开发票”为“是”的，无需填写本列。12.第12列“减免性质代码”：根据国家税务总局发布的《减免税政策代码目录》，填写适用教育费附加优惠政策的应税交易对应的减免性质代码。有减免费情况的必填，《境内单位代扣代缴自然人增值税及附加税费申报表》第7列“是否已代开发票”为“是”的，无需填写本列。13.第13列“减免费额”：根据第12列“减免性质代码”，计算填写适用教育费附加优惠政策的应税交易对应的减免费额。《境内单位代扣代缴自然人增值税及附加税费申报表》第7列“是否已代开发票”为“是”的，无需填写本列。14.第14列“应扣缴费额”：根据第6列“应扣缴增值税”、第11列“费率（%）”、第13列“减免费额”计算填写，具体计算公式为：教育费附加应扣缴费额=应扣缴增值税×教育费附加费率-教育费附加减免费额。《境内单位代扣代缴自然人增值税及附加税费申报表》第7列“是否已代开发票”为“是”的，无需填写本列。15.第15列“费率（%）”：填写应税交易适用的地方教育附加费率。《境内单位代扣代缴自然人增值税及附加税费申报表》第7列“是否已代开发票”为“是”的，无需填写本列。16.第16列“减免性质代码”：根据国家税务总局发布的《减免税政策代码目录》，填写适用地方教育附加优惠政策的应税交易对应的减免性质代码。有减免费情况的必填，《境内单位代扣代缴自然人增值税及附加税费申报表》第7列“是否已代开发票”为“是”的，无需填写本列。17.第17列“减免费额”：根据第16列“减免性质代码”，计算填写适用地方教育附加优惠政策的应税交易对应的减免费额。《境内单位代扣代缴自然人增值税及附加税费申报表》第7列“是否已代开发票”为“是”的，无需填写本列。18.第18列“应扣缴费额”：根据第6列“应扣缴增值税”、第15列“费率（%）”、第17列“减免费额”计算填写，具体计算公式为：地方教育附加应扣缴费额=应扣缴增值税×地方教育附加费率-地方教育附加减免费额。《境内单位代扣代缴自然人增值税及附加税费申报表》第7列“是否已代开发票”为“是”的，无需填写本列。19.第19列“应扣缴附加税费合计”：根据第10列“应扣缴税额”、第14