2.1货币资金认知（课件）-高二《企业财务会计》同步教学（北京理工大学出版社）

学习目标

知识目标

1.掌握货币资金内容和货币资金管理制度；

2.明确库存现金、银行存款及其他货币资金各项业务的核算方法；

3.掌握应收及预付款项业务的核算。

能力目标

1.能正确填写并审核各种收付款结算单据；

2.能完成库存现金、银行存款和其他货币资金业务的日常账务处理；

3.能完成应收及预付款项业务的日常账务处理。

德育目标

教育学生不被物质利益所诱惑，培养廉洁自律、清白做人、干净做事的职业道德和高尚情操。

3-1

导入案例

《礼记.中庸》中有“博学之，审问之，慎思之，明辨之，笃行之”。大致意思是广泛地学习，

针对性地提问，周全地思考，清晰地判断，用学习得来的知识和思想指导实践。

（资料来源:/q/1551426039218310）

会计人员需具备较好的心理素质、较强的政策解读能力、精湛的专业技能和计算能力，熟练掌握

企业经济业务处理的流程与要求。同时，会计人员需有引导并影响企业其他人员规避资金风险能

力的相关职业道德。责任在心，树立“责任就是使命”的意识，责任在胸，提高“责任胜于能力

”的境界。

3-2

思政之窗

伟大抗疫精神，同中华民族长期形成的特质禀赋和文化基因一脉相承，是爱国主义、集体

主义、社会主义精神的传承和发展，是中国精神的生动诠释，丰富了民族精神和时代精神的内涵

。我们要在全社会大力弘扬伟大抗疫精神，使之转化为全面建设社会主义现代化国家、实现中华

民族伟大复兴的强大力量。

——习近平（摘自学习强国）

3-3

任务一货币资金认知

一、货币资金的概念

货币资金是企业生产经营资金在循环周转的过程中，停留在货币形

态的资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手

段和流通手段。

3-4

一、货币资金的分类货币资金

根据货币资金的存放地点•库存

及其用途的不同，货币资金分现金

•银行

为库存现金、银行存款及其他

存款

货币资金。

•其他货

币资金

3-5

二、货币资金的内部控制制度

（一）货币资金内部控制的目标

•1.保证货币资金余额的真实性。

•2.确保货币资金的恰当使用

•3.确保货币资金的可动用性

3-6

二、货币资金的内部控制制度

（二）货币资金内部控制

•1.不相容职务相互分离控制

•2.授权批准控制

•3.实施货币资金的集中管理

•4.货币资金的监督检查

3-7

任务二库存现金

一、库存现金管理

（１）现金的使用范围

《现金管理暂行条例》认为企业使用现金结算的范围是：①职工

工资、津贴；②个人劳务报酬；③根据国家规定颁发给个人的科学技术

、文化艺术、体育等各种奖金；④各种劳保、福利费用以及国家规定的

对个人的其他支出；⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款；⑥出差

人员必须随身携带的差旅费；⑦结算起点(1000元)以下的零星支出；⑧

中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

3-8

任务二库存现金

二、库存现金的核算

（１）账户设置

库存现金

账户性质：

资产类现金收入现金支出

◆销售收入◆购办公品

◆提取现金◆支付工资

期末余额

3-9

任务二库存现金

二、库存现金的核算

（２）库存现金收付的核算

【经典实例】

甲公司1月5日签发现金支票从开户银行提取现金60000元，以备发放工资。

借：库存现金60000

贷：银行存款60000

3-10

任务二库存现金

【经典实例】

甲公司1月6日以现金发放职工工资60000元。

借：应付职工薪酬60000

贷：库存现金60000

【经典实例】

甲公司1月12日零星销售产品，取得销售收入500元，增值税65元，共计收入现

金565元。

借：库存现金565

贷：主营业务收入500

应交税费——应交增值税（销项税额）65

3-11

任务二库存现金

【经典实例】

1月20日职工王力出差预借差旅费2000元，以现金付讫。

借：其他应收款——王力2000

贷：库存现金2000

【经典实例】

1月25日王力出差回来报销差旅费2100元，以现金补付100元。

借：管理费用2100

贷：其他应收款——王力2000

库存现金100

3-12

任务二库存现金

三、库存现金的清查

将库存现金与库存现金日库存现金日

记账

记账的余额核对，以确认账实是

否相符的一种方法。

实地盘点法

3-13

②现金清查的结果

库存现金日记账

＝

3-14

③现金清查的手续

3-15

④账户设置

待处理财产损溢

备抵账户

账户性质：

资产类现金短款现金长款

账户用途：一般用于财产清查中，包括存货清查、固定资产清查。

账户明细：待处理流动资产损溢；待处理固定资产损溢

3-16

【经典实例】

甲公司于1月10日在现金清查中，发现现金短缺260元，原因未查明。

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢260

贷：库存现金