2026年春招：出纳面试题及答案

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单项选择题

1.下列不属于出纳工作职能的是()

A.收付职能

B.反映职能

C.监督职能

D.决策职能

2.现金日记账应采用()

A.活页账簿

B.卡片账簿

C.订本账簿

D.备查账簿

3.银行汇票的提示付款期限为自出票日起()

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

4.企业库存现金限额一般按照企业()天日常零星开支所需现金确定。

A.1-3

B.3-5

C.5-7

D.7-9

5.出纳人员在办理收款或付款业务后，应在()上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。

A.记账凭证

B.原始凭证

C.收款凭证

D.付款凭证

6.下列各项中，不属于支票的基本当事人的是()

A.出票人

B.付款人

C.收款人

D.背书人

7.企业收到的支票应通过()科目核算。

A.库存现金

B.银行存款

C.其他货币资金

D.应收票据

8.现金清查时，在盘点结束后应根据盘点结果编制()

A.盘存单

B.实存账存对比表

C.现金盘点报告表

D.对账单

9.银行存款日记账与银行对账单之间的核对属于()

A.账证核对

B.账账核对

C.账实核对

D.余额核对

10.下列关于出纳工作交接的说法，错误的是()

A.一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人监交

B.出纳人员办理交接手续，不需要监交

C.交接后，接管人员应继续使用移交前的账簿

D.交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章

多项选择题

1.出纳工作的基本原则主要包括()

A.内部牵制原则

B.钱账分管原则

C.日清月结原则

D.收付合法原则

2.下列属于现金使用范围的有()

A.职工工资、津贴

B.个人劳务报酬

C.向个人收购农副产品和其他物资的价款

D.结算起点以下的零星支出

3.银行结算方式有()

A.支票

B.银行汇票

C.商业汇票

D.汇兑

4.出纳人员可以登记和保管的账簿有()

A.现金日记账

B.银行存款日记账

C.总分类账

D.明细分类账

5.下列关于支票的说法正确的有()

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票

B.现金支票可以支取现金，也可以转账

C.转账支票只能用于转账，不能支取现金

D.普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，只能用于转账，不能支取现金

6.现金保管的主要措施有()

A.限额管理

B.保险柜存放

C.定期盘点

D.建立健全现金保管制度

7.银行存款账户按用途可分为()

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

8.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循的程序有()

A.审查原始凭证

B.编制记账凭证

C.办理现金收付

D.登记现金日记账

9.出纳人员的职业道德包括()

A.爱岗敬业

B.诚实守信

C.廉洁自律

D.客观公正

10.出纳工作交接的内容主要有()

A.现金

B.有价证券

C.会计凭证、账簿

D.印章及其他物品

判断题

1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。()

2.企业可以坐支现金。()

3.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。()

4.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。()

5.支票的出票日期必须使用中文大写。()

6.出纳人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告。()

7.企业银行存款日记账与银行对账单不一致的主要原因是存在未达账项。()

8.出纳工作交接时，移交人员对自己经办且已经移交的会计资料的合法性、真实性承担法律责任。()

9.库存现金限额一经确定，不得变更。()

10.商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑。()

简答题

1.简述出纳的工作流程。

答：一般包括接收审核原始凭证，据此编制记账凭证；办理现金、银行存款收付业务；登记现金和银行存款日记账；进行现金清查、银行对账；保管现金、票据、印鉴等；最后进行资料归档。

2.现金管理的基本原则有哪些？

答：包括收付合法，现金收支要符合法律法规；钱账分管，确保不相容职责分离；日清月结，每日清理账务、月底结账核对；遵守库存限额，不超规定留存现金。

3.支票有哪些种类，如何区分？

答：支票分现金、转账和普通支票。现金支票可支取现金；转账支票只能转账；普通支票可支取现金和转账，左上角划两条平行线的为划线支票，只能转账。

4.说出银行存款日记账与银行对账单不一致时的处理方法。

答：先编制银行存款余额调节表，找出未达账项，即企业与银行入账时间差异。若调节后余额相等，说明记账基本无误；若不等，需进一步检查双方记账是否有错误。

论述题

1.谈谈你对出纳工作重要性的理解。

答：出纳是企业资金流动的关键岗位。负责现金收付、银行结算，保证资金安全准确流转。其工作直接影响企业资金的正常运转，准确记录资金收支能为会计核算提供基础数据，还能通过监督防范财务风险，对企业财务管理至关重要。

2.若遇到一笔现金收支业务，原始凭证存在问题，你会如何处理？

答：先审查问题性质。若为内容不完整、手续不齐备，退回经办人员补充完善；若为不真实、不合法，有权拒绝办理，并及时向单位负责人报告，防止错误或违规业务进入财务流程，保障资金安全和财务信息真实。

3.阐述出纳人员应具备的职业素养。

答：要爱岗敬业，认真负责每笔业务；诚实守信，如实记录资金情况；廉洁自律，不挪用侵占资金；客观公正，按规定处理业务；具备良好专业技能，熟悉法规制度，能准确处理现金和银行事务，保证工作高效准确。

4.说明在出纳工作中如何防范风险。

答：严格执行内部牵制和钱账分管，确保不相容职务分离；加强对原始凭证审核，防止虚假业务；遵守现金和银行管理规定，如限额管理、定期对账；妥善保管票据和印鉴，设置密码和授权；提高自身风险意识，定期参加业务培训。

答案

#单项选择题答案

1.D

2.C

3.A

4.B

5.B

6.D

7.B

8.C

9.C

10.B

#多项选择题答案

1.ABCD