第10章工程项目成本管理

工程项目成本计划工程项目成本分析工程项目成本控制10工程项目成本管理10.110.210.3第1页,共50页。

工程项目成本的相关知识基本概念分类构成（图10-1)主要影响因素10.1工程项目成本计划概述第2页,共50页。

图

10－1建筑安装工程费用的构成第3页,共50页。

二、工程项目成本计划的相关知识基本概念分类竞争性成本计划指导性成本计划实施性成本计划构成直接成本计划间接成本计划10.1工程项目成本计划概述第4页,共50页。

特点积极主动性动态控制的过程利用全寿命周期理论成本目标的最小化与项目盈利的最大化相统一10.1工程项目成本计划概述第5页,共50页。

编制依据编制原则编制程序（图10-2)成本计划的编制10.1工程项目成本计划第6页,共50页。

市场调查、预测、分析、决策项目成本目标=预计结算收入—税金—项目目标利润测算成本目标降低率率成本目标降低率是否大于等于任务降低率成本目标分解分析、挖潜、找措施提出定额、费用预算确定定额、费用预算测算成本降低率是否大于或等于成本目标降低率编制成本计划划测算成本降低率是是否否图10－2工程项目成本计划编制程序第7页,共50页。

编制方法施工预算法【例10-1】技术节约措施法【例10-2】成本习性法【例10-3】按实计算法10.1工程项目成本计划成本计划的编制第8页,共50页。

【例10-1】

某工程项目按照施工预算的工程量,套用施工工料消耗定额,所计算消耗费用为987.52万元,技术节约措施计划节约额为34.56万元。计算计划成本。

【解】工程项目计划成本=987.52-34.56=952.96（万元)【例10-2】

某住宅工程项目建安造价为为879.65万元,扣除计划利润和税金,经计算其预算成本为768.95万元,该工程项目的技术节约措施节约额为42.98万元。计算该项目的计划成本。

【解】工程项目计划成本=768.95-42.98=725.97（万元)【例10-3】

某工程项目,经过分部分项测算,测得其可变成本总额为512.71万元,固定成本总额60.11万元。计算该项目计划成本。

【解】工程项目计划成本=512.71＋60.11=572.82(万元)第9页,共50页。

工程项目成本计划表工程项目成本计划任务表（表10-1)工程项目间接成本计划表（表10-2)工程项目技术组织措施表（表10-3)工程项目降低成本计划表（表10-4)10.1工程项目成本计划成本计划的编制第10页,共50页。

项目预算成本计划成本计划成本降低额计划成本降低率1.直接费用1.1人工费1.2材料费1.3机械使用费1.4措施费2.间接费用2.1企业管理费2.2规费合计工程名称:工程项目:项目经理:日期:单位:表10－1项目成本计划任务表第11页,共50页。

工程项目预算收入计划数降低额1.管理人员工资2.办公费3.退休工人工资4.差旅交通费5.固定资产使用费6.规费7.财产保险费......合计表10－2施工现场管理费计划表第12页,共50页。

措施项目措施内容涉及对象降低成本来源成本降低额实物名称单价数量预算收入计划开支合计人工费材料费机械费措施费工程名称:工程项目:项目经理:日期:单位:表10-3技术组织措施表第13页,共50页。

分项工程名称成本降低额总计直接成本间接成本人工费材料费机械费措施费工程名称:工程项目:项目经理:日期:单位:表10-4降低成本计划表第14页,共50页。

确定先进、经济合理的施工方案加强技术管理,保证工程质量加强劳动工资管理,提高劳动生产率加强材料管理,降低材料费支出降低成本的途径10.1工程项目成本计划第15页,共50页。

五、提高机械设备的使用率六.节约间接成本七.正确划分成本中心降低成本的途径10.1工程项目成本计划第16页,共50页。

工程项目成本计划工程项目成本分析工程项目成本控制10工程项目成本管理10.110.210.3第17页,共50页。

基本概念基本原则实事求是的原则定性分析与定量分析相结合的原则成本分析与技术经济指标相结合的原则10.2工程项目成本分析概述第18页,共50页。

4.成本分析与成本责任制相结合的原则5.注重时效的原则常见分类10.2工程项目成本分析概述第19页,共50页。

四、主要内容人工费用水平的合理性材料、能源利用效果机械设备的利用效果施工质量水平的高低其他影响项目成本变动的因素10.2工程项目成本分析概述第20页,共50页。

基本方法比较法【例10-4】因素分析法【例10-5】差额计算法【例10-6】比率法成本分析方法10.2工程项目成本分析第21页,共50页。

【例10-4】

某施工企业的某工程项目2010年节约主要材料的目标为90万元,实际节约98万元,2009年节约95万元,本行业先进水平节约100万元。

解:根据该企业的相关数据编制成本分析表，见表10-5。

指标2010年计划节约数2010年实际节约数企业先进水平2009年实际节约数差异数与计划比与上年比与先进比主要材料节约额90981009583－2表10－5工程项目成本分析表

单位:万元结论:2010年该企业的节约额与计划比多节约了8万元，比上一年多节约了3万元，但与同行业先进水平比，还差了2万元。

第22页,共50页。

【例10－5】

某商品混凝土目标成本为255840元,实际成本为279027元,比目标成本增加23187元,资料见表10-6。

项目单位目标实际差额产量M3600630+30单价元410430+20损耗率%43－1成本元255840279027+23187表10-6商品混凝土目标成本与实际成本对比表分析成本增加的原因:

第一步，分析对象是商品混凝土的成本，实际成本与目标成本的差额为30657元，该指标是由产量、单价、损耗率三个因素组成的，其排序见表10－6。

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第三步,计算差额。

第一次替代与目标数的差额=268632-255840=12792元

第二次替代与第一次替代的差额=281736-268632=13104元

第三次替代与第二次替代的差额＝279027-281736=－2709元

第四步,产量增加使成本增加了12792元,单价提高使成本增加了13104元,而损耗率下降使成本减少了2709元

第五步,各因素的影响程度之和=12792+13104-2709=23187元,与实际成本与目标成本的总差额相等。

第二步，以目标数255840元(=600*410*1.04)为分析替代的基础，

第一次替代产量因素，以630替代600，即630*410*1.04=268632元

第二次替代单价因素，以430替代410,并保留上次替代后的值，即630*430*1.04=281736元

第三次替代损耗率因素.以1.03替代1.04，并保留上两次替代后的值，即630*430*1.03=279027元第24页,共50页。

【例10－6】

某工程项目某季度的实际成本降低额比目标数提高了3.3万元,根据表10－7,分析预算成本和成本降低率对成本降低额的影响程度。

项目单位目标实际差异预算成本万元450480+30成本降低率%33.5+0.5成本降低额万元13.516.8+3.3表10－7降低成本目标与实际对比表分析：第一步，预算成本增加对成本降低额的影响程度：（480－450)*3%＝0.9万元第二步，成本降低率提高对成本降低额的影响程度：（3.5%－3%)*480＝2.4万元合计：0.9+2.4＝3.3万元

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工程项目综合成本的分析方法分部分项工程成本分析（表10-8)月（季)度成本分析年度成本分析竣工成本的综合分析10.2工程项目成本分析成本分析方法第26页,共50页。

工料名称规格单位单价预算成本目标成本实际成本实际与预算比较实际与目标比较数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额合计实际与预算比较(预算=100)实际与计划比较(计划=100)节超原因说明分部分项工程名称:_____工程量:＿＿＿施工班组:＿施工日期:＿

编制单位:___成本员:_____填表日期:_______表10－8分部分项工程成本分析第27页,共50页。

工程项目概况成本分析（表10-9、表10-10)降低成本的措施降低项目成本措施的效果（表10-11)案例分析10.2工程项目成本分析第28页,共50页。

序号项目造价(万元)预计亏损费用(万元)备注1河塘处理中标价2028.5甲方指定分包预测成本48.52地下连续墙槽壁加固中标价0100投标时有方案无报价,本工程地墙为两墙合一,无内衬单墙,对地墙垂度、地墙表面平整度要求比一般的墙要求更高，且土质较差，按常规要加固预测成本1003现场安全文明措施费中标价1080现场需做钢筋混凝土地坪7826m2，合计费用65万元，另还有文明标化、施工围墙多次搭拆等费用预测成本904临设费中标价049办公彩板法房25万元，宿舍、厕所等临设改造需24万元预测成本495凿除废混凝土中标价2.9467合同单价138.12元/m3,市场价250元/m3,合同认定主体结构仅213m3,实际已发生300多m3预测成本已发生60~70......合计998.5表10-9地铁车站A中标价成本分析第29页,共50页。

序号项目内容造价(万元)预计亏损(万元)备注1

有内衬地下墙改为无内衬地墙混凝土增加1260m337227接驳器/锚固钢筋及配筋大大增加.地墙由600改为800厚,综合取消400厚内衬混凝土不是减少,而是增加.由于取消了内衬,主体结构三层板的配筋率也随之增加钢筋增加129t30加工锁口管1套60增十字钢板接头及埋件300t120100t吊车改用150t吊车增加设备租赁费10接驳器增加21081只30主体结构约定缩短6m-60....................合计415表10-10地铁车站A中标后设计增加项目成本分析第30页,共50页。

序号项目方案名称造价(万元)降低造价(万元)备注1地下连续墙槽壁土加固原方案地墙两侧加固100100投标有方案无报价,采用调整泥浆护壁性能加以解决优化方案取消02地墙深度原方案端头井32米,标准段29米节约混凝土900m326优化设计,确保安全情况下减少深度优化方案端头井29米,标准段27米..................合计1194表10-11地铁车站A施工措施效果分析第31页,共50页。

工程项目成本计划工程项目成本分析工程项目成本控制10工程项目成本管理10.110.210.3第32页,共50页。

基本概念成本控制及依据基本原则成本控制程序（图10-3)10.3工程项目成本控制概述第33页,共50页。

工程项目成本估算成本预测与决策施工组织设计与施工预算的编制成本计划成本控制实施施工安排、资源供应施工施工原始资料记录整理对预算差异分析原因成本计算工程决算测算改善成本对象成本核算成本分析进度控制质量控制

图10－3工程项目成本控制程序第34页,共50页。

劳动力成本控制材料成本控制材料采购供应材料采购控制方法材料价格的控制材料损耗控制材料用量控制成本控制内容10.3工程项目成本控制第35页,共50页。

现场临时设施配置的成本控制施工机械设备使用成本控制分包项目的成本控制间接费的成本控制工程变更与索赔10.3工程项目成本控制成本控制内容第36页,共50页。

一般的成本控制方法以工程投标报价控制成本支出以施工预算控制人力资源或物质资源的消耗成本控制方法10.3工程项目成本控制第37页,共50页。

二、挣得（赢得）值法1.挣值法的三个基本参数2.挣值法的四个评价指标3.挣值法参数分析与对应措施表（表10-12）4.挣值法在工程项目成本控制中的应用（例10-7）成本控制方法10.3工程项目成本控制第38页,共50页。

序号三参数关系分析措施1ACWP>BCWS>BCWPSV<0CV<0效率低进度较慢投入超前用工作效率高的人员更换一批工作效率低的人员2BCWP>BCWS>ACWPSV>0CV>0效率高进度较快投入滞后如偏差不大可维持现状3BCWP>ACWP>BCWSSV>0CV>0效率较高进度快投入超前抽出部分人员，放慢进度4ACWP>BCWP>BCWSSV>0CV<0效率较低进度较快投入超前抽出部分人员，增加少量精干人员5BCWS>ACWP>BCWPSV<0CV<0效率较低进度慢投入延后可增加高效人员6BCWS>BCWP>ACWPSV<0CV>0效率较高进度较慢投入滞后迅速增加人员投入表10－12挣值法参数分析与对应措施表第39页,共50页。

【例10－7】某工程的早时标网络计划如图10-4所示。工程进展到第5.第10和第15个月底时，分别检查了工程进度，相应地绘制了三条实际进度前锋线，如图10-4中的点划线所示。

图10－4某工程时标网络计划（单位：月)和成本数据（单位：万元)第40页,共50页。

注：1．图中每根箭线上方数值为该项工作每月预算成本；2．图下方格内（1)栏数值为该工程预算成本累计值，

（2)栏数值为该工程已完工程实际成本累计值

问题：(1)计算第5和第10个月底的已完工作预算成本（累计值)各为多少？(2)分析第5和第10个月底的成本偏差。(3)试分析进度偏差。(4)根据第5和第10月底实际进度前锋线分析工程进度情况。(5)第15个月底检查时，工作⑦—⑨因为特殊恶劣天气造成工期拖延1个月，施工单位自有机械损坏损失3万元。因此，施工单位提出要求工期延长1个月和自有机械损坏费用索赔3万元。问：监理工程师应批准工期、费用索赔多少？为什么？

第41页,共50页。

解:(1)第5个月底，已完工作预算成本为:20+6+4=30万元，或40－4－3*2＝30万元第10个月底，已完工作预算成本为:80+6×3=98万元，或90－1+6*2－3＝98万元(2)第5个月底的成本偏差=已完工作预算成本-已完工作实际成本

=30-45=-15万元，即:成本增加15万元

第10个月底，成本偏差=98-85=13万元即:成本节约13万元(3)分析进度偏差为：进度偏差=已完工作预算成本－计划工作预算成本第5个月底，进度偏差=30－40=—10万元，即：进度拖延10万元;

第10个月底，进度偏差=98－90=8万元，即：进度提前8万元;第42页,共50页。

(4)第5个月底，工程进度情况为：②→③工作进度正常;②→⑤工作拖延1个月，将影响工期1个月，因为是关键工作;②→④工作拖延2个月，不影响工期，因为有2个月总时差;第10个月底，工程进度情况为：③→⑦工作拖延1个月，因为有2个月总时差，不影响工期;⑤→⑥工作提前2个月，有可能缩短工期2个月，因为是关键工作;④→⑧工作拖延1个月，但不影响工程进度，因它有2个月的机动时间。(5)监理工程师应批准延长工期1个月，费用索赔不应批准。因为，特殊恶劣的气候条件应按不可抗力处理，造成的工期拖延，可以要求顺延;但施工方不能要求赔偿窝工经济损失。

第43页,共50页。

价值工程基本概念价值工程的特点提高价值的途径价值工程的工作程序（表10-13)价值工程主要工作内容价值工程在工程项目成本控制中的应用（例10-8)10.3工程项目成本控制成本控制方法第44页,共50页。

阶段步骤应回答的问题准备阶段对象选择组成价值工程小组制定工作计划VE的对象是什么？分析阶段搜集整理信息资料功能系统分析功能评价该对象的用途是什么？成本和价值是什么？创新阶段方案创新方案评价提案编写是否有替代方案？新方案的成本是什么？能否满足要求？实施阶段审批实施与检查成果鉴定表10－13价值工程的一般工作程序第45页,共50页。

【例10－8】

某市高新技术开发区有两幢科研楼和一幢综合楼，其设计方案对比项目如下：A楼方案：结构方案为大柱网框架轻墙体系，采用预应力大跨度叠合楼板，墙体材料采用多孔砖及移动式可拆装式分室隔墙，窗户采用中空玻璃钢塑窗，面积利用系数为93%，单方造价为1438元/m2；B楼方案：结构方案同A方案，墙体采用内浇外砌，窗户采用单玻塑钢窗，面积利用系数为87%，单方造价为1108元/m2；C楼方案：结构方案采用砖混结构体系，采用多孔预应力板，墙体材料采用标准粘土砖，窗户采用双玻塑钢窗，面积利用系数为79%，单方造价为1082元/m2。方案各功能的权重及各方案的功能得分见表10－14。

表10－14各方案功能的权重及得分表功能项目功能权重各方案功能得分ABC结构体系0.2510108楼板类型0.0510109墙体材料0.25897面积系数0.35987窗户类型0.10978第46页,共50页。

问题:(1)试应用价值工程方法选择最优设计方案。(2)为控制工程造价和进一步降低费用，拟针对所选的最优设计方案的土建工程部分，以工程材料费为对象开展价值工程分析。将土建工程划分为四个功能项目，各功能项目得分值及其目前成本见表10-15。按限额设计要求，目标成本额应控制为12170万元。

功能项目功能得分目前成本（万元）A．桩基围护工程101520B．地下室工程111482C．主体结构工程354705D．装饰工程385105

合

计9412812表10－15功能项目得分及目前成本表试分析各功能项目的目标成本及其可能降低的额度,并确定功能改进顺序。

第47页,共50页。

【解】问题(1)分别计算各方案的功能指数、成本指数和价值指数,并根据价值指数选择最优方案。第一步:计算各方案的功能指数,如表10-16所示。

方案功能功能权重

方案功能加权得分ABC结构体系0.2510×0.25=2.5010×0.25=2.508×0.25=2.00模板类型0.0510×0.05=0.5010×0.05=0.509×0.05=0.45墙体材料0.258×0.25=2.009×0.25=2.257×0.25=1.75面积系数0.359×0.35=3.158×0.35=2.807×0.35=2.45窗户类型0.109×0.10=0.907×0.10=0.708×0.10=0.80

合计9.058.757.45

功能指数9.05/25.25=0.3588.75/25.25=0.3477.45/25.25=0.295表10－16功能指数计算表注:表10－16中各方案功能加权得分之和为:9.05+8.75+7.45=25.25

第二步:计算各