《出纳与资金管理》课件 模块6、7 企业资金内部控制与管理、其他业务

模块6企业资金内部控制与管理出纳与资金管理模块6企业资金内部控制与管理

资金作为企业生存与发展的命脉，其内部控制的有效性直接关系到经营效率和资产安全。在数字经济时代，企业资金管理不仅需应对挪用、欺诈等传统风险，更面临着电子支付、网络犯罪等新型挑战。因此，构建一套严谨、完整且能适应技术变革的资金内控体系，对于任何企业都具有至关重要的战略意义。学习目标能力目标

①会识别企业资金管理中的常见风险

②能规范执行资金管理业务流程，并进行账务处理。

③能正确使用网银U盾完成资金支付。

④能按正确规范的流程使用财务印鉴。

知识目标

①了解货币资金在具体业务流程中的关键控制点。

②掌握网银U盾的日常管理与风险应对措施。

③熟悉实体财务印鉴与电子印章的使用流程与风险防范要求。

④熟悉电子印章管理的合规性要求与安全管理规范。素养目标①培养严谨、细致的职业素养，提升信息安全意识。②强化财务安全意识，坚守诚信与廉洁自律的职业道德。③提高法治意识。确保资金的准确性及真实性。企业货币资金内部管理任务6.1学习导引

一次例会中，财务主管分享了一个行业内的资金管理风险案例，相关企业损失惨重。财务主管说:"这提醒我们要重视资金的内部控制管理。小秦，你要好好向彭出纳学习哟。“

会后，彭出纳带着秦奋来到档案室，指着保险柜里分区存放的U盾和印章说:“这就是守护资金安全的‘三把锁’。资金归集确保账款清晰，U盾管理保障线上支付安全，印章管控则是最后一道防线。”他拿起一个U盾，“比如这个制单盾，必须与复核盾分开保管，这就是内部控制的核心...."

让我们跟随秦奋的脚步，在彭出纳的带领下，深入学习企业资金内部控制的规范与要领。职业情境货币资金是企业资产中流动性最强、控制风险最高的资产，被誉为企业的“血液”。它不仅是企业生产经营活动的起点，也是最终实现的财务成果。因此，建立健全的货币资金内部管理体系，不仅是企业生存与发展的基础保障，也是财务管理工作的核心环节。

1、货币资金内部管理的目标与重要性

1）货币资金内部管理目标

2）资金内部管理重要性

（1）保障企业资产安全，防范舞弊风险

（2）提高资金使用效率与效益

（3）保证会计信息的真实可靠

（4）支撑企业正常经营与战略发展

（5）促进企业合规经营，维护市场声誉任务6.1企业货币资金内部管理

2.货币资金内部管理的原则

（1）职责分离原则

（2）授权审批原则

（3）凭证与记录控制原则

（4）资产保护原则

（5）独立稽核原则任务6.1企业货币资金内部管理

3.货币资金内部管理的关键环节与内容

货币资金作为企业流动性最强的资产，是内部控制的核心环节。其内部管理需围绕“安全、合规、高效”目标，通过对不同资金形态的精细化管控和业务流程的关键节点把控，实现资金流转的全程可追溯与风险可控。以下从资金形态和业务流程两个维度，概述货币资金内部管理的具体内容。任务6.1企业货币资金内部管理按资金形态划分的管理内容（1）现金管理（2）银行存款管理（3）其他货币资金管理任务6.1企业货币资金内部管理按业务流程划分的关键控制点（1）收款环节控制（2）付款环节控制（3）备用金管理①单据控制②流向核对③职责分离①单据审核②授权审批③支付管控①定额管理②领用规则③清算与盘点任务6.1企业货币资金内部管理【活动描述】2025年10月10日，乐华皮具公司生产部因生产需要，需采购一批牛皮。经采购部执行询价比价程序后，确定向合格供应商“佛山市新兴皮革有限公司”采购，合同金额为人民币90400元，合同约定货到后30日内付款。对方于3天后发货，并开具增值税电子发票。乐华皮具公司在货物验收无误后由秦奋填写转账支票完成签章，将支票联交给对方。

【活动指导】1.采购付款业务内部控制具体流程（见图6.1）2.采购付款业务涉及主要单据

（1）采购申请单（见表6.1）

（2）签订采购合同，进行采购（见图6.2）

（3）增值税电子专用发票（见图6.3）

（4）材料收到，验收入库，填写验收单（收料单）（见图6.4）

（5）领用并签发支票（见图6.5）

【活动指导】

3.采购支付货款具体工作步骤：

1）采购员申请付款

2）出纳领用并签发支票

3）智能生成并审核记账凭证

（1）账户设置

任务6.1企业货币资金内部管理

【活动指导】

①企业通常设置“银行存款”账户对支付货款业务进行会计核算。“银行存款”账户属于资产类账户，用以核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项，是企业流动性最强的资产。“银行存款”账户结构如图6.7。图6.7“银行存款”账户结构任务6.1企业货币资金内部管理

【活动指导】

图6.8“原材料”账户结构任务6.1企业货币资金内部管理②“原材料”账户用于核算小企业库存的各种材料。该账户应按材料的保管地点库、材料的类别、品种和规格设置明细账。“原材料”账户结构如图6.8所示。

【活动指导】

③“应交税费—应交增值税”账户用于核算小企业计算与缴纳增值税的情况。小企一般纳税人“应交税费—应交增值税”的明细账主要设置“进项税额”“已交税金销项税额”“进项税额转出”“出口退税”等专栏核算。“应交税费—应交增值税”账户结构如图6.9所示。

任务6.1企业货币资金内部管理图6.9“应交税费--应交增值税”账户结构

【活动指导】

（2）智能生成并审核记账凭证

4）智能生成银行存款日记账银行存款日记账是企业必须设置，用于逐日、逐笔记录企业银行增减变动及结余情况的重要账簿，一般由出纳依据记账凭证及所附原始凭证，按照银行存款收付款业务发生的先后顺序序时登账，每月终了进行结账。银行存款日记账通常采用“借方”“贷方”“余额”三栏式，同时还会增加一些必要的信息，具体包括日期、凭证字号、摘要、结算凭证种类和号数、对方科目等。月末，出纳人员需要将银行存款日记账账面记录与银行出具的银行对账单进行核对。核对结果不一致时，需要编制“银行存款余额调节表”。任务6.1企业货币资金内部管理任务检测1.单项选择题2.多项选择题3.判断题4.案例题网银U盾的管理任务6.2

任务6.2网银U盾管理随着信息技术的发展，企业资金结算方式已从传统的票据、现金为主，转向以网上银行、第三方支付等电子支付方式为主。网银U盾与电子账户是企业线上资金流转的“钥匙”与“门户”，其规范管理与安全操作是出纳岗位在现代企业资金内部控制中的核心职责之一。1.网银U盾的基本概念网银U盾，全称为USBkey，是用于网上银行电子签名和数字认证的安全工具。其外形类似U盘，内置智能卡芯片，它通过身份认证、数据加密和电子签名等功能确保交易数据的保密性、真实性、完整性和不可否认性。其主要用于网上银行交易验证，包括转账、汇款、缴费、理财协议签订等业务。用户需在电脑安装驱动程序后，通过U盾进行身份认证和交易授权。

任务6.2网银U盾管理2.网银U盾的功能作用①身份验证：U盾内置的数字证书能够唯一标识用户身份，确保只有授权人员才能访问企业网银系统。②数据加密：所有通过U盾传输的数据都会经过高强度加密处理，防止敏感信息泄露或被拦截。③签名认证：对于涉及资金转移的操作，U盾会生成唯一的数字签名，确保交易不可否认且无法篡改。④权限控制：根据企业内部管理制度，可以设置不同级别的权限，限制某些高风险操作仅限特定人员执行。

任务6.2网银U盾管理3.网银U盾的内部控制原则（1）制单盾（2）复核盾（3）主管盾4.网银U盾的日常管理（1）定期更换密码（2）及时更新驱动程序（3）妥善保管U盾（4）备份重要数据（5）遗失处理

任务6.2网银U盾管理【活动描述】2025年10月30日，经过一段时间的学习交流，秦奋已掌握出纳的大部分工作内容。彭出纳决定将企业网银U盾移交秦奋保管使用，并在财务经理李想的监督下完成交接。

【活动指导】1.网银U盾交接的工作流程（见图6.13）2.网银U盾交接的具体工作步骤（1）交接准备阶段（2）正式移交会议（表6.2）（3）移交后事宜任务检测1.单项选择题2.多项选择题3.判断题4.案例题企业货币资金内部管理任务6.31.企业财务印鉴概述财务印鉴是企业在财务活动中，用于确认交易真实性、承担法律责任的法定印章，是企业财务权力的重要象征。不同印章的功能不同，通常需要搭配使用才能完成完整的财务手续。2.财务印鉴的管理企业实体财务印鉴管理的核心是“不相容岗位分离”和“全程留痕管控”，以此防范印鉴滥用、盗用等财务风险。1）管理原则（1）分离保管（2）审批使用（3）全程留痕活动6.3.1实体财务印鉴管理2）日常管理（1）印鉴保管（2）印鉴使用印鉴使用需要经过申请、审批、用印、登记4个流程。活动6.3.1实体财务印鉴管理①申请。②审批。③用印。④登记。

（3）印鉴变更与注销因法人变更、公司名称变更等原因需更换印鉴时，需先登报声明旧印鉴作废，再按规定流程刻制新印鉴，并更新所有备案信息（如银行、税务）。旧印鉴注销后，需统一封存保管或按规定程序销毁；销毁时，需有多人在场监督，并留存销毁记录。3）财务印鉴风险防范

（1）禁止预盖

（2）监控覆盖

（3）定期审计活动6.3.1实体财务印鉴管理

活动6.3.1实体财务印鉴管理【活动描述】2025年10月05日，乐华皮具公司因日常办公需要（如购买办公用品、支付小额杂费），计划从银行提取3000元备用金。出纳秦奋领用并签发现金支票，填写印鉴登记使用表并使用财务印鉴，从银行提取备用金。

【活动指导】1.提取备用金业务内部控制具体流程（见图6.14）2.提取备用金业务涉及主要单据（1）备用金提取申请单（见图6.15）（2）财务印鉴使用申请单（见表6.3）（3）现金支票（见图6.16）

【活动指导】

3.提取备用金业务具体工作步骤：

1）出纳提出备用金申请

2）出纳领用并签发支票（见图6.17）

3）出纳申请财务印鉴（见图6.18）

4）银行提现

5）智能生成并审核记账凭证（记账凭证如图6.19）

6）智能生成库存现金（见图6.20）、银行存款日记账（见图6.21）活动6.3.1实体财务印鉴管理

活动6.3.2电子印章管理1.电子印章概述电子印章是指基于密码技术和相关数字技术表征印章的特定格式数据，用于实现电子文件的可靠电子签名。电子印章包含印章图像数据、印章名称、印章所有者信息、电子签名认证证书以及与其关联的电子签名制作数据等。电子签章是指使用电子印章签署电子文件的过程，所形成的结果数据为电子签章数据。

2.电子印章制作管理（1）制作与备案（2）变更与注销（3）安全管理

活动6.3.2电子印章管理

3.电子印章的使用

①使用原则。电子印章使用管理遵循“谁所有、谁控制，谁签章、谁负责”的原则。企业应当确保使用有效的电子印章，保证电子签章数据的真实性、完整性和不可否认性。

②签署流程。企业用户登录电子印章服务平台，选择需要签署的文件，上传后将电子印章拖动到文件中需要盖章的位置，按照平台要求进行身份验证，如输入签署密码等，验证通过后点击签署，完成电子印章的加盖。

③验证与归档。电子签章完成后，相关人员可以按照国家有关标准规范核验电子签章数据的真实性、完整性和不可否认性，以及电子印章在电子签章时的有效性。经电子签章的电子文件归档时，应当符合电子档案管理有关规定和标准规范。

4.电子印章的互信互认

5.电子印章的安全管理

【活动描述】2025年10月23日，乐华皮具公司生产部因生产需要，提出采购一批牛皮。经采购部专员到实地考查并经执行询价比价程序后，确定向合格供应商“新疆大兴皮革有限公司”采购。采购专员王方申请使用电子印章，与对方签订了购销合同。

【活动指导】1.签订购销合同内部控制具体流程（见图6.22）

2.使用电子印鉴签订购销合同具体的操作步骤

①提出使用电子印鉴申请

②行政部合同专用章保管人上传合同（见图6.23）活动6.3.2电子印章管理③发起身份验证，完成已方盖章并生成防伪信息（见图6.25、图6.26）④平台发送签署通知给合作方，合作方完成核验，加盖其电子印鉴（见图6.27）⑤完成签署后，平台自动加密存证合同。（见图6.28）任务检测1.单项选择题2.多项选择题3.判断题4.案例题谢谢聆听！模块7其他业务出纳与资金管理模块7其他业务

出纳工作的其他业务是构建完整出纳职业能力的关键环节。实务中，出纳职责不仅仅是资金收付与保管，更涉及一系列与资金流紧密相关的综合性业务。熟练掌握这些技能，是出纳人员从合格的资金管理者，迈向全面、细致、值得信赖的财务多面手的必经之路，为其职业发展奠定坚实基础。学习目标知识目标

1.描述发票的基本种类、开具与认证要求。

2.知道社会保险的构成与办理基本业务的流程。3.熟悉出纳交接工作的核心内容与法定程序。能力目标

1.能规范地开具发票。2.能独立办理员工社会保险的申报、缴纳等常规业务。3.能严谨、清晰地完成出纳工作的交接。素养目标

1.养成严谨细致、高度负责的职业习惯。2.树立牢固的风险防范意识与合规操作观念。3.增强在实际出纳业务中的责任心与法治观念。目录/Contents经过前期的学习与实践，秦奋已经能够独立熟练地处理日常现金和银行业务，成为了彭出纳的得力助手。这天，彭出纳因工作调动即将奔赴新的岗位，在离开前，她将秦奋叫到身边，郑重地说：“秦奋，你现在已经是业务上的熟手了。接下来，出纳工作的完整链条，就交给你来承接。这里有3项关键任务：电子发票的申领、开具与认证，每月社保的缴纳，以及我们此刻正在进行的岗位交接。只有掌握了这些，你才能真正独当一面。”秦奋深知这是信任，更是责任。他接过彭出纳递来的工作交接清单，决心从厘清每一张发票、核对每一笔社保费用开始，全面接手这些至关重要的“其他业务”。现在，就让我们跟随秦奋，一起学习如何完整、规范地驾驭出纳岗位的综合性业务。职业情境办理发票业务任务7.1

1.发票的概念发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。它既是记录经济业务发生的原始证明，也是会计核算的法定依据，同时是税务机关进行税收征收管理及审计机关进行监督检查的重要凭据，并可为维护消费者合法权益提供有效证明。根据载体的不同，发票可分为纸质发票与电子发票。纸质发票是传统的实体票证形式，而电子发票是适应信息技术发展的无纸化形态。无论形态如何，只要是由税务机关监制并按规定开具，两者在法律效力、基本用途上完全一致。活动7.1.1办理发票领用业务

2.发票的种类

发票根据其核心功能和用途，主要分为增值税专用发票和增值税普通发票。这两类发票均可表现为纸质或电子形态。

1）增值税专用发票

2）增值税普通发票

3）增值税电子发票

（1）增值税电子专用发票

（2）增值税电子普通发票活动7.1.1办理发票领用业务

3.发票的领用范围

（1）按纳税人身份区分领用①增值税一般纳税人发生应税销售行为时，可根据业务需要领用增值税专用发票或增值税普通发票。向其他一般纳税人销售货物或提供应税服务，原则上应开具增值税专用发票。②增值税小规模纳税人原则上领用增值税普通发票。符合条件的小规模纳税人（如住宿业、鉴证咨询业等特定行业）可申请自行开具增值税专用发票；不符合条件的，可向税务机关申请代开增值税专用发票。（2）发票领用的基本要求纳税人需完成税务登记，且纳税信用状态正常。经营范围发生变更时，应及时向税务机关申请调整核定票种。电子发票已全面推行，纳税人可通过电子税务局便捷申领电子发票。活动7.1.1办理发票领用业务活动7.1.1办理发票领用业务

【活动描述】

2025年10月，为顺利开展公司业务，乐华皮具公司向主管税务机关申请领用增值税专用发票，出纳秦奋负责办理此业务。

【活动指导】1.发票领用的工作流程（见图7.5）

2.领用发票操作指南（具体见书本P241-242）

出纳秦奋登录电子税务局，按以下步骤操作：依次单击“我要办税”→“发票使用”→“发票用票需求申请”（见图7.6-图7.8）

企业出纳领用发票任务清单（见表7.1）

1.发票开具的法定原则

发票作为经济活动的法定凭证，其开具必须遵循以下三大核心原则（具体内容略，见书本P3）

（1）真实性原则

（2）合法性原则

（3）完整性原则2.发票的基本开具要素

一张有效发票必须包含交易双方信息、交易内容详情和其他必备等核心要素，填写时务必准确无误（具体见表7.2）。活动7.1.2办理发票开具业务

3.发票开具的适用范围与禁止情形

（1）适用范围发票适用于一切真实发生的经营活动，包括销售商品、提供劳务、服务、转让无形资产或不动产等。原则上，销售方（收款方）应向购买方（付款方）开具发票；特殊业务（如收购农产品）由付款方向收款方开具发票。（2）严格禁止的情形

①严禁虚开。

②严禁开具“无业务”发票。

③严禁违法违规使用发票。

④严禁转借代开。

⑤严禁开具信息不实发票。活动7.1.2办理发票开具业务

4.发票开具的基本要求与特殊规定

（1）基本操作规范

①语言与顺序

②填写与修改

③签章与交付

（2）特殊业务处理

①红字发票（冲红）

②免税与不征税项目

（3）新型开票方式

（4）后续管理责任

（具体内容略，见书本P244-245）活动7.1.2办理发票开具业务

【活动描述】

2025年10月16日，乐华皮具公司销售部成功与“广州风尚百货有限公司”（小规模纳税人，纳税人识别号：91 440 106MA5F3B2X1L）达成了首笔交易，采用赊销方式销售了一批女士时尚背包，含税总价为25 000元。销售出库单及销售提货单已传递到财务部，出纳秦奋协助会计刘明开具增值税电子专用发票。

【活动指导】

1.开具发票的工作流程（见图7.9）2.开具发票的具体工作步骤（具体见书本P247-251）

活动7.1.2办理发票开具业务

【活动指导】

1）出纳信息准备

2）出纳审核并完善“开票申请单”

3）出纳开具发票4）出纳任务交付与归档

（1）邮件交付

（2）归档记录活动7.1.2办理发票开具业务任务检测1.单项选择题2.多单项选择题3.判断题4.案例题办理社会保险业务任务7.2活动7.2.1增加社会保险人员

1.社会保险的概念社会保险，是指由国家通过立法确立，强制建立社会保险基金，当劳动者（或公民）在遭遇年老、疾病、工伤、失业、生育等特定社会风险时，依法从国家和社会获得物质帮助和补偿，以保障其基本生活需求的一种社会保障制度。活动7.2.1增加社会保险人员2.社会保险的核心内涵（1）强制性（2）社会共济性（3）保障性（4）权利与义务相对应（5）福利性3.社会保险基数

（1）社会保险缴纳依据

社会保险基数是指职工在一个社保年度内，用于计算缴纳社会保险费的工资基数。它是根据职工上一年度1月至12月的工资收入总额的月平均额来进行确定的。职工工资收入总额是指职工上一年度1月至12月所取得的全部货币收入，包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资以及特殊情况下支付的工资等。活动7.2.1增加社会保险人员

（2）社会保险计算方法社会保险以上一年度全年月平均工资的60%-300%为缴费基数。具体如下表7.3所示：

表7.3社会保险缴费确定统计表职工月平均工资与当地上年度社会平均工资关系社会保险缴费基数确定方式高于300%按社评工资的300%计算低于60%按社评工资的60%计算在60%-300%之间按实申报如某职工月平均工资是2000元，缴费基数为1200-6000元。职工月平均工资无法确定时，以当地劳动行政部门公布的当地上一年度职工月平均工资为缴费基数。对于缴费基数申报，《中华人民共和国社会保险》明确规定，企业如果不按时足额缴纳，将受到处罚。活动7.2.1增加社会保险人员

【活动描述】2025年10月5日，乐华皮具公司新入职一名员工王明，需为其申报社保。申报前，出纳秦奋需要在广东省电子税务局做增员管理。活动7.2.1增加社会保险人员

【活动指导】1.办理社会保险增员业务工作流程（见图7.24）2.为新员工申请购买社保前，增加新员工信息的具体工作步骤

①秦奋登录【国家税务总局广东省电子税务局】，输入纳税人识别号、办税员的姓名、手机号码以及办税员本人的登录密码。如图7.25和图7.26所示

②登录成功后，在【热门服务】功能区，找到【社保费业务】入口，如图7.28所示活动7.2.1增加社会保险人员

【活动指导】

③点击菜单【社保增员登记】模块功能，在“新增人员登记”窗口填写王明的基本信息，如图7.28所示。

④确认增员信息，系统弹出增员成功提示信息，此时在线增员成功。如图7.29所示。活动7.2.2申报社会保险

社会保险体系由多个险种构成，这些险种共同织就了一张覆盖公民基本生活风险的安全网。根据《社会保险法》的规定，我国的社会保险主要由基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险5个强制性险种组成，通常被合称为“五险”。具体以广东省的用人单位为例进行说明。活动7.2.2申报社会保险1.基本养老保险1）基本养老保险概念

基本养老保险由国家通过立法强制实施，用人单位和个人共同缴纳养老保险费，建立养老保险基金，当劳动者达到法定退休年龄并满足最低缴费年限时，由国家和社会依法为其提供稳定收入，以保障其基本生活水平的社会保险制度。养老保险由个人和企业按照一定比例共同缴纳，退休后可持续领取一定金额的养老金。活动7.2.2申报社会保险2）基本养老保险的范围基本养老保险主要分为城镇职工基本养老保险和城乡居民养老保险，两种不同的养老保险制度覆盖范围见表7.4。3）基本养老保险的缴纳

（1）基本养老保险缴费比例目前，广东省企业职工基本养老保险的总缴费比例约为22%。其中，用人单位按照国家规定的本单位职工工资总额14%的比例缴纳基本养老保险费，进入社会统筹基金；职工个人按工资总额8%的比例缴纳并计入其个人养老金账户。活动7.2.2申报社会保险

（2）基本养老保险缴费基数基本养老保险缴费基数是根据职工上一年度1—12月的工资收入总额的月平均额确定的。职工本人月平均工资低于当地上年度社会平均工资的60%，则社会保险缴费基数按社会平均工资的60%计算；职工本人月平均工资高于当地上年度社会平均工资的300%，则社会保险缴费基数按社会平均工资的300%计算，超过部分不计入缴费基数，也不计入计发养老金的基数。活动7.2.2申报社会保险活动7.2.2申报社会保险

（3）享受养老保险的条件①职工达到法定退休年龄且缴费年限满15年，才能每月领取养老金，但如果累计缴费不满15年，在退休时可一次性领取个人账户中的累计缴费部分的资金。②参加基本养老保险的个人因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金，所需资金从基本养老保险基金中支付。活动7.2.2申报社会保险2.基本医疗保险1）基本医疗保险概念基本医疗保险，简称“基本医保”，是国家为补偿劳动者和公民因疾病风险造成的经济损失而建立的一项强制性或普惠性的社会保险制度。它的根本目标是实现“病有所医”，通过建立医疗保险基金，当参保人患病发生医疗费用后，由基金为其提供经济补偿，以减轻个人和家庭的医疗费用负担。2）基本医疗保险费的覆盖范围我国的基本医疗保险体系主要由两大制度构成，分别是职工基本医疗保险和城乡居民基本医疗保险。活动7.2.2申报社会保险

（1）职工基本医疗保险的覆盖范围①职工基本医疗保险的覆盖范围包括企业、机关、事业单位、社会团体的全体职工，这是最核心的群体，具有强制性。只要与用人单位建立劳动关系，单位和职工个人就必须依法共同参加职工医保。

②灵活就业人员、非全日制从业人员和无雇工的个体工商户，可以自愿选择参加职工医保，保费由个人全额承担，通常需要按当地规定的缴费基数和比例进行缴费。活动7.2.2申报社会保险

（2）城乡居民医疗保险覆盖范围

城乡居民医疗保险覆盖范围包括城乡老年人、少年儿童、在校大中专学生以及未就业的城乡居民。这类群体自愿选择参保，个人缴费标准相对职工医保低很多，政府给予大量补贴，需要每年在固定缴费期内缴纳下一年度的保费，才能享受待遇。3）基本医疗保险费的缴纳与使用

（1）缴费比例

基本医疗保险一般是由用人单位和职工共同缴纳，但对于不同的参保类型，缴费比例不尽相同。以广东省为例，具体的缴费比例见教材表7.5。活动7.2.2申报社会保险

（2）基本医疗保险使用情况①个人首次参保连续缴费6个月后开始享受医保待遇，在6个月内发生的医疗费用，医保基金不予支付。如果断缴4个月以上，需要连续缴费12个月后才能开始享受医保待遇。就医过程中发生的医疗费用必须符合基本医疗保险《药品目录》《诊疗项目目录》《医疗服务设施标准》。②参保人员必须到基本医疗保险的定点医疗机构就医、购药或到定点零售药店购买药品，参保人员在看病的范围和给付标准。如果参保人员在非定点机构产生的医疗费用，医保基金一般不予支付（急诊抢救等极特殊情况除外）。③参保人员如需在参保地以外的城市就医，必须提前办理异地就医备案。备案成功后，在就医地的定点医院住院，可以直接结算，报销规则遵循“就医地目录、参保地政策”。未按规定办理备案的，报销比例会大幅下降，甚至可能无法报销。3.失业保险

（1）失业保险概念

失业保险是国家通过立法强制建立社会保险基金，对因非本人意愿中断就业而失去工资收入的劳动者，在一定时期内提供基本生活保障及再就业服务的一项社会保险制度。（2）失业保险的缴纳

失业保险是用人单位和职工按照国家规定共同缴纳失业保险费。目前，广东省失业保险的总缴费比例为1%，其中用人单位缴费比例为0.8%，个人缴费比例为0.2%。活动7.2.2申报社会保险活动7.2.2申报社会保险（3）失业保险的申领条件

①失业前，用人单位和本人已经缴纳失业保险费累计满1年。

②非因本人意愿中断就业。

③已经进行失业登记，并有求职要求。（4）失业保险金领取期限

失业保险金的领取期限是根据失业人员失业前的累计缴费时间确定的，具体见教材表7.6。活动7.2.2申报社会保险（5）停止领取失业保险金的情况

失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的，应停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇：①重新就业的；②应征服兵役的；③移居境外的；④享受基本养老保险待遇的；⑤被判刑收监执行的；⑥无正当理由，拒不接受劳动保障行政部门指定的职业介绍服务机构介绍的工作的。活动7.2.2申报社会保险4.工伤保险

1）工伤保险概念

工伤保险是国家强制实施的社会保险制度，由用人单位缴费，职工无需缴纳。其核心是为因工作遭受事故伤害或患职业病的劳动者提供医疗救治、经济补偿等保障，覆盖范围包括直接工伤及因劳动条件不良导致的伤害。活动7.2.2申报社会保险2）工伤的认定

（1）应当认定为工伤的情形①在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的。②工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或收尾性工作受到事故伤害的。③在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害的。④患职业病的。⑤因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的。⑥在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的。活动7.2.2申报社会保险

（2）视同工伤的情形（按工伤处理）①在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时之内经抢救无效死亡的。②在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的。③职工原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的。3）停止享受工伤保险待遇的情形

如果职工出现丧失享受待遇条件、拒不接受劳动能力鉴定或者拒绝治疗中3种情况之一，即可停止享受工伤保险待遇。活动7.2.2申报社会保险5.生育保险1）生育保险概念

生育保险是国家通过立法，在职业妇女因生育子女而暂时中断劳动时，由国家和社会及时给予生活保障和物质帮助的一项社会保险制度。《中华人民共和国社会保险法》第五十三条规定，职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工个人不缴纳生育保险费。活动7.2.2申报社会保险2）生育保险的享受待遇

（1）生育保险享受待遇的条件

用人单位已为职工按时足额缴纳生育保险费，并达到连续缴费满12个月（或各地市规定的最低缴费月数）的要求。如果职工在生育时缴费未满12个月，各地市通常允许其继续缴费，待满12个月后再申请生育医疗费用。

（2）生育保险享受待遇的范围

生育保险待遇主要包括生育医疗费用报销和生育津贴两项内容。职工在按规定参加生育保险并满足条件报销和生育津贴。具体请咨询当地医保部门。活动7.2.2申报社会保险

（3）生育保险享受待遇的人群

①用人单位已为其按时足额缴纳生育保险费（已合并至职工医保）并满足连续缴费期限的在职女职工。

②男职工本人参保并满足缴费条件，但其配偶未就业，可享受生育医疗费用报销，但不能领取生育津贴。

③在领取失业保险金期间生育的失业人员，其生育医疗费用由失业保险基金支付，具体标准以当地政策为准。活动7.2.2申报社会保险

【活动描述】2025年10月25日乐华皮具公司需要为员工申报本月社会保险，出纳员秦奋开始做申报工作。

【活动指导】

1.办理社保业务工作流程（见图7.30）

2.为员工申报社保的具体工作步骤

1）进入社保费系统。如图7.31所示

2）进入社会保险费申报界面，如图7.33所示活动7.2.2申报社会保险

【活动指导】

2.为员工申报社保的具体工作步骤

3）点击【申报预览】，如图7.33所示

4）点击【预览明细】，查看本次申报人员的明细信息，如图7.34所示

5）确认申报本次申报信息，如图7.35所示

6）提交本次申报后，系统弹出“本次申报成功”窗口，如图7.36所示

7）点击【立即扣款】选择不同的缴款方式进行缴款，如图7.37所示

8）完成申报，如图7.38所示

1.单项选择题2.多单项选择题3.判断题4.案例题任务检测出纳工作交接任务7.3

出纳交接工作是指出纳人员因工作调动、离职、岗位轮换等原因，离开出纳岗位时，与接替人员就其经管的全部出纳业务及相关资料所进行的移交、接收与确认过程。这是一项严肃、细致且责任重大的工作，是确保企业资金安全、会计工作连续性和规范性的关键环节。

1.出纳交接的核心意义①明确经济责任②保持工作的连续性③防范财务风险活动7.3出纳工作交接

2.出纳交接的基本原则（1）交接要全面完整（2）交接要及时（3）交接要清晰准确（4）交接手续要完备合法3.出纳交接工作的内容（具体见书本P270-271）（1）现金与有价证券。（2）银行相关资料。（3）票据类资料。（4）账务与凭证。（5）其他重要物品。（6）工作流程与未尽