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2026年职业技能（出纳资格）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共30分）（总共6题，每题5分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证2.企业库存现金限额一般按照企业（）天内的日常零星开支所需确定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-153.下列关于支票的表述中，正确的是（）。A.转账支票可以支取现金B.支票的提示付款期限自出票日起1个月C.支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记D.支票的出票人可以是个人4.现金日记账通常采用（）账簿。A.活页式B.订本式C.卡片式D.三栏式5.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。A.管理费用B.财务费用C.营业外支出D.其他业务成本6.下列不属于出纳工作基本原则的是（）。A.内部牵制原则B.职责分工原则C.信息透明原则D.钱账分管原则第II卷（非选择题，共70分）（总共4题，每题10分，根据题目要求进行作答）7.简述出纳人员的职责。8.请说明现金收支的基本要求。9.企业收到一张转账支票，作为出纳人员，你需要办理哪些手续？10.材料：某企业出纳小李在审核原始凭证时，发现一张购买办公用品的发票上金额大小写不一致，且发票没有加盖销售方的财务专用章。问题：请指出该发票存在的问题，并说明小李应如何处理？答案：1.B2.A3.C4.B5.B6.C7.出纳人员的职责主要包括：办理现金收付和银行结算业务；登记现金、银行存款日记账；保管库存现金和各种有价证券；保管有关印章、空白收据和空白支票等。8.现金收支的基本要求包括：开户单位现金收入应当于当日送存开户银行；开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）；因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额；开户单位从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金；不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金以个人名义存储；不准保留账外公款，即不得“公款私存”，不得设置“小金库”等。9.收到转账支票后，出纳人员应办理以下手续：首先，审核支票的各项内容是否填写齐全、正确，包括出票日期、收款人名称、金额、用途等；检查支票的大小写金额是否一致，出票人签章是否清晰、合规；然后，在支票背面被背书人栏内加盖本单位预留银行印鉴；填写进账单，将支票和进账单一并送交开户银行办理入账手续；最后，根据银行退回的进账单回单，编制记账凭证，登记银行存款日记账。10.该发票存在的问题有：金额大小写不一致；未加盖销售方的财务专用章。

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