2026年个人养老金制度解读课件

政策解读2026年个人养老金制度解读第三支柱养老保险·自愿参加·税收优惠·补充养老日期2026年课程导览01认识个人养老金厘清制度定位，看懂三支柱体系02读懂政策新变化聚焦2026年三大核心调整03算清税收优惠账量化节税效果，明确受益人群04掌握实操全流程开户缴费投资领取一站通05展望制度新未来解读规划方向，给出参与建议CHAPTER认识个人养老金第三支柱，养老保障的重要补充看懂制度定位，才能用好政策红利01什么是个人养老金个人养老金是

政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营

的补充养老保险制度，属于我国养老保险体系“第三支柱”。简单说，个人养老金就是国家给你一个税收优惠账户，让你为自己多存一份养老钱。制度定位第三支柱由个人自主建立的补充养老储备，独立于基本养老保险与企业/职业年金之外。参加条件自愿参加中国境内参加城镇职工或城乡居民基本养老保险的劳动者，均可自愿参加。账户模式个人账户实行个人账户制，缴费完全由个人承担，实行完全积累。核心优势税收优惠享受国家税收优惠政策，账户资金可自主投资运营。我国养老金三支柱体系三大支柱覆盖人数对比支柱制度名称性质缴费主体覆盖范围第一支柱基本养老保险强制参保单位+个人超10亿人第二支柱企业年金、职业年金单位自主单位+个人约7000万人第三支柱个人养老金等个人自愿个人开户超7200万人个人养老金正在快速扩容，成为越来越多人养老规划的重要选项。制度发展关键时间线2022年4月·制度建立发布顶层设计文件制度正式建立国务院办公厅发布《关于推动个人养老金发展的意见》2022年11月·先行试点36城试点启动先行试点实施在36个城市（地区）先行试点实施2024年12月·全国推开全面实施税收优惠扩至全国2024年12月15日全面推开至全国2025年9月·领取扩容新增3种应急领取情形领取条件扩充至6种2025年9月1日新规正式实施2026年6月·产品上新国债产品正式入列产品货架持续丰富2026年6月起储蓄国债纳入产品范围从试点到全国，个人养老金制度在四年内完成全面落地。CHAPTER读懂政策新变化三大变化，件件关乎你的养老钱产品上新、领取松绑、抵扣优化022026年三大变化总览三大变化传递明确信号：个人养老金正变得更灵活、更贴近普通人的生活实际。变化一：产品货架上新储蓄国债（电子式）2026年6月起纳入个人养老金产品范围国家信用背书填补超低风险、中等收益产品空白变化二：领取条件松绑领取情形扩充从3种扩充至6种应急领取通道新增大病、失业、低保三类应急领取变化三：抵扣操作优化一站式申报个税APP“一站式申报”免下载凭证退税体验提升抵扣流程更便捷，退税体验大幅提升国债入列：产品选择更多元个人养老金产品从四类扩展至五类，稳健型投资者迎来新选择。产品类型风险特征适合人群储蓄存款极低风险稳健型投资者国债极低风险追求安全稳健者商业养老保险低中风险长期规划人群银行理财中低风险平衡型投资者公募基金中高风险进取型投资者央视新闻评价：填补了超低风险、中等收益产品的空白扩展至五类2026年6月起储蓄国债纳入个人养老金产品范围国债信用背书收益稳定可靠，适风险承压较低的投资者此前已覆盖四类储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金领取条件从三类扩至六类领取条件明细对照类型领取情形政策依据常规达到退休年龄人社部发〔2025〕39号常规完全丧失劳动能力同前常规出国（境）定居同前新增大额医疗费用支出同前新增长期失业（累计领失业金满12个月）同前新增正在领取城乡低保同前参加人死亡的，个人养老金资金账户中的资产可依法继承。应急领取：关键细节需看清“温馨提醒：个人养老金的核心定位仍是

长期养老储备，若非紧急困难，建议尽量长期留存，发挥复利积累效果。”病大病应急领取时间窗口申请领取之日前

12个月内

的医药费用认定范围本人、配偶或未成年子女与基本医保相关的支出金额门槛医保报销后个人负担（医保目录内自付部分）累计超过本省上一年度居民人均可支配收入失长期失业领取时间窗口申请领取之日前

2年内条件要求领取失业保险金累计达到

12个月（不要求连续）保低保家庭领取条件要求正在领取城乡最低生活保障金提前领取后仍可继续缴费2026年新规明确：应急领取后，只要经济条件允许，你仍然可以继续缴费。账户状态转换规则正常退休领取领取状态不再变更应急领取后再次缴费重新变为缴存状态，需重新满足领取条件

才能再次领取这一规则设计兼顾了

应急需求

与

长期积累，让个人养老金更灵活也更有温度。缴费积累实操建议应急支取后如需重新积累，继续按年度

12000元

以内缴费继续享受递延纳税优惠凭证留存保留好缴费凭证次年汇算清缴时通过个税APP完成抵扣待遇独立提前支取不影响基本养老金待遇两项制度相互独立个税抵扣操作全面优化2026年个税汇算期间，个人养老金抵扣操作进一步优化，“一站式申报”让退税更便捷。从“手动录入”到“一站式申报”，抵扣操作从约10分钟缩短到

2分钟效率大幅提升第1步登录登录“个人所得税”APP点击首页下方

办&查第2步选择进入“个人养老金扣除管理”选择

一站式申报（免下载凭证）第3步选凭证选择凭证类型和时间按

月度/年度

及凭证时间，系统自动查询缴费凭证第4步提交确认信息并提交确认无误，选择申报方式（扣缴义务人申报或年度自行申报）申报方式选择建议月度凭证可选扣缴义务人申报或年度自行申报年度凭证仅可选年度自行申报数据异常可向开立资金账户的商业银行咨询CHAPTER算清税收优惠账最高年省5400元，这笔账要算清递延纳税，三环节各有优惠03递延纳税三环节优惠“递延纳税的实质：用今天的税优，换明天更从容的养老生活。”1环节一缴存时税前扣除12000元/年每年最高

12000元

在综合所得或经营所得中据实扣除相当于降低当年应纳税所得额，直接减少个税负担2环节二投资收益暂不征税暂免账户内资金投资获得的收益，领取前暂不征收个人所得税投资收益实现“复利积累不缩水”3环节三领取时按3%单独计税3%领取时统一按

3%

税率单独计算缴纳个税不并入综合所得，不参与累进税率环节政策内容关键数字缴存限额内税前扣除12000元/年投资收益暂不征税暂免领取单独计税3%算一笔账：你能省多少税不同边际税率人群年节税额对比不同收入人群节税明细3%·领取税负360元年节税

360元10%·领取税负360元·实际节省840元年节税

1200元20%·领取税负360元·实际节省2040元年节税

2400元30%·领取税负360元·实际节省3240元年节税

3600元45%·领取税负360元·实际节省5040元年节税

5400元边际税率越高，节税效果越明显，最高每年可节税5400元。谁最适合参与个人养老金第一类：边际税率10%及以上人群建议积极参与如年收入20万元纳税人（边际税率10%），每年缴满

12000元

可直接节税

1200元。收入越高、税率越高，节税金额越可观。这是明确的

政策红利，参与即赚。1200元政策红利第二类：边际税率3%人群参与意义有限每年可节税

360元，领取时又需缴360元，税优基本对冲。但可获得强制储蓄和长期投资收益，仍有养老规划价值。360元养老规划第三类：不需缴纳个税人群谨慎参与无法享受税前扣除红利，只承担领取时

3%

税负。若仅看节税，性价比不高；但作为养老储备工具仍可考虑。3%税负养老储备每月多存一千

退休多份保障养老储备是一场时间的朋友游戏，越早开始，复利效果越惊人。养老储备测算假设条件：每年缴费

12000元（月均1000元）、年化投资收益

4%缴费年限累计本金账户预估总值其中收益10年12万元约14.4万元约2.4万元20年24万元约34.8万元约10.8万元30年36万元约67.3万元约31.3万元以上为静态测算示例，实际收益取决于所选产品与市场表现。缴费时间越长，投资收益占比越高，复利效应越显著加上税收优惠节约的个税，实际养老储备收益更为可观建议尽早开通账户、持续缴费，做时间的朋友CHAPTER掌握实操全流程从开户到领取，全流程一站通五类产品可选，六种情形可领04开户：两个账户一步到位两个账户各司其职账户管理：每人每年可

2次变更

资金账户开户银行，变更时原账户资产需按规则转移或处理开户方式推荐首选商业银行一站式开户，跑一次银行，两个账户全搞定商业银行·一次性开立两账户›线上入口·开立信息账户›商业银行·开立资金账户参加个人养老金，需要开立两个账户：个人养老金账户

和

个人养老金资金账户。个人养老金账户管理身份信息、记录参加人权益，相当于

"信息总账"个人养老金资金账户用于缴费、归集收益、扣税等，相当于

"资金钱包"缴费：每年上限12000元个人养老金缴费规则清晰，门槛低、方式灵活，适合各类人群参与缴费标准年度缴费上限为

12000元（每月平均1000元）可按月、分次或按年度缴费，自由选择所有个人缴费全部存入资金账户，归个人所有缴费方式对比方式适合人群特点按月缴费稳定工薪族积少成多，压力分散分次缴费收入波动人群灵活安排，量力而行按年一次性缴年终奖集中人群一次到位，省心省力投资：五类产品怎么选五类产品怎么选？关键在

风险承受能力匹配

投资产品。按风险承受能力选择风险承受力推荐产品特点极低风险偏好储蓄存款、国债保本保收益，安全第一低中风险偏好商业养老保险长期稳定，兼具保障功能中低风险偏好银行理财收益弹性更高中高风险偏好公募基金、指数基金长期增值潜力更大投资注意事项金融机构须按规定做好产品资产配置公示和风险等级确定个人养老金信息平台按风险等级分类展示产品，强化风险提示可探索默认投资服务：与金融机构协商一致后，由其根据年龄和风险偏好推荐产品线上购买商业养老保险产品已取消"录音录像"要求，购买更便捷投资有风险，选择需理性。养老钱求稳为先，切忌盲目追求高收益。领取：六种情形对应操作符合下列条件之一即可申请领取，渠道多样、操作便捷。类型情形申请条件常规领取达到领取基本养老金年龄账户状态不再变更出国（境）定居凭定居证明或户籍注销材料正在领取城乡最低生活保障金民政部门认定资格应急领取完全丧失劳动能力凭劳动能力鉴定证明大额医疗费用支出12个月内个人自付超过本省上年居民人均可支配收入长期失业2年内累计领取失业保险金满12个月申请渠道（任一即可）国家社会保险公共服务平台电子社保卡、掌上12333APP个人养老金资金账户开户银行当前基本养老保险关系所在地社保经办机构发放方式核实通过后，开户银行按个人选定方式代扣代缴税款资金划转至本人

社会保障卡银行账户领取方式灵活可变更个人养老金领取方式灵活多样，可按需选择，还能中途变更。三种领取方式领取方式特点适用场景按月领取细水长流，保障持续现金流退休补充日常养老收入分次领取自主安排节奏阶段性资金需求一次性领取一次性全部领取急需大额资金重要规则领取方式在领取期间可与开户银行

协商变更，领完为止参加人死亡的，账户资产可依法

继承

，不会“人没了钱也没了”领取时统一按

3%

税率计算缴纳个税，与领取方式无关，税负只和领取金额有关无论按月领1000元还是一次性领12000元，最终税负完全相同，均为

3%

。个税APP抵扣实操演示四步完成抵扣申报01第一步登录APP，点击首页下方“办&查”，进入“个人养老金扣除管理”02第二步阅读温馨提示，选择“一站式申报（免下载凭证）”或“录入凭证申报”03第三步选凭证类型（月度/年度）与凭证时间，滑动验证条确认，系统自动查询并展示缴费凭证信息04第四步核对凭证信息无误，选择申报方式提交，即完成扣除信息填报两种方式如何选方式操作适合人群一站式申报免下载凭证，自动查询绝大多数用户，推荐录入凭证申报扫码或手动录入凭证编码一站式申报异常时备用缴存后记得在规定时间完成申报，政策红利要“落袋为安”。如有疑问可咨询开户银行或拨打12366纳税服务热线。常见问题速答关于个人养老金，这些高频问题一次说清。Q1

换工作了，个人养老金账户怎么办？A

账户与个人绑定，不因工作变动而失效。变更新单位后，仍可继续缴费，无需重新开户。Q2

缴费后可以反悔退钱吗？A

除符合

6种领取情形外，原则上不能随意提前支取。参与前请做好长期规划。Q3

个人养老金和银行存款有什么区别？A

个人养老金享税收优惠、覆盖五类金融产品，但资金封闭运行至领取条件满足；银行存款更灵活但无税优。Q4

退休后领取个人养老金会影响基本养老金吗？A

不影响。两者相互独立，个人养老金是基本养老金之外的额外补充。Q5

错过当年缴存，第二年还能补缴吗？A

不能。个人养老金按自然年度缴存，当年额度当年使用，跨年不补。先搞清楚规则，再决定是否参与，避免“闭眼入”踩坑。CHAPTER展望制度新未来缴费水平将提高，制度持续完善早规划、早参与、早受益05十五五规划释放新信号2026年7月21日，人社部正式印发《人力资源和社会保障事业发展"十五五"规划》，为个人养老金制度指明发展方向。规划明确两大方向方向一逐步提高个人养老金缴费水平方向二不断丰富个人养老金产品，适配不同风险偏好当前政策现状年度缴费上限仍为12000元领取环节税率仍为3%以上政策暂未随本次规划同步调整制度演进趋势与方向回顾个人养老金制度四年发展，三个演进趋势清晰可见。制度演进方向明确：让更多人受益、更方便参与、更灵活使用。趋势一：覆盖面持续扩大2项试点到全国从36城试点到全国推开，覆盖所有参加基本养老保险的劳动者开户超7200万

人制度影响力快速提升趋势二：灵活性不断增强3项领取条件放宽领取条件从

3种

扩充至

6种账户变更更自由资金账户可年度变更

2次

开户银行领取方式可协商领取方式可协商变更，个性化程度更高趋势三：产品货架日益丰富3项产品类型扩容产品从四类扩展至

五类新品类入列特定养老储蓄、指数基金纳入产品目录投资更省心默认投资服务探索推进，投资更省心给普通人的参与建议结合政策红利与个人实际