2026年税务师考试税法知识专项训练卷

2026年税务师考试税法知识专项训练卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确选项的代表字母填写在答题纸上对应位置。每题1分，共40分）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.行政单位收取的行政事业性收费B.保险公司提供的保险服务C.殡仪馆提供的殡葬服务D.某单位内部福利部门自产自用的一批饮料2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售商品取得含税收入113万元，该商品成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业8月应纳增值税额为（）万元。A.6.5B.9.78C.15D.16.53.下列关于增值税纳税人的认定标准的表述，正确的是（）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，应当申请登记为一般纳税人B.年应税销售额未超过小规模纳税人标准且会计核算健全的个体工商户，可以自愿申请登记为一般纳税人C.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人D.小规模纳税人实行简易计税方法，不得抵扣进项税额4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.贵重首饰及珠宝玉石D.化妆品5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年9月销售自产化妆品取得不含税收入200万元，另收取包装物押金5万元（未逾期）。该批化妆品成本为150万元，消费税税率为30%。该企业9月应纳消费税额为（）万元。A.30B.45C.60D.756.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。A.纳税人自产自用应税消费品，纳税义务发生时间为移送使用的当天B.纳税人委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为提货的当天C.纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天D.纳税人出口应税消费品，纳税义务发生时间为报关出口的当天7.企业所得税法规定的，企业在一个纳税年度内预缴企业所得税累计数额，不得低于该年度应纳税额的（）。A.50%B.60%C.70%D.80%8.下列收入中，属于企业所得税法规定的销售（营业）收入的是（）。A.企业接受的捐赠收入B.企业资产处置净收益C.企业对外投资取得的股息、红利收入D.企业提供技术咨询、服务取得的收入9.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，其折旧年限由企业自行确定的是（）。A.以经营租赁方式租入的固定资产B.作为投资性房地产管理的固定资产C.专为研发活动购置的仪器、设备D.从事飞机制造业务的企业使用的飞机10.某居民企业2023年度经营收入总额800万元，营业成本500万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用30万元，公益性捐赠支出8万元（通过公益性社会团体捐赠，且不超过年度利润总额12%的部分），资产折旧费用20万元（无纳税调整事项）。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.7B.8C.15D.1711.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。A.企业安置残疾人员的，按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除B.企业利用废水、废气、废渣等资源生产产品取得的收入，减按90%计入收入总额C.符合条件的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税12.下列关于企业所得税弥补亏损的表述，正确的是（）。A.企业纳税年度发生的亏损，可以无限期向以后年度结转弥补B.企业纳税年度发生的亏损，只能向以后五年内年度结转弥补C.企业使用税前利润弥补亏损后，剩余部分若不足弥补，可用以后年度的免税收入弥补D.弥补亏损后的年度，如果盈利，无需再计算缴纳企业所得税13.个人所得税法规定的，居民个人综合所得包括（）。A.劳务报酬所得B.财产转让所得C.个体工商户的生产经营所得D.企业股息、红利分配所得14.某居民个人2023年1月取得工资收入30000元，2月取得年终奖15000元。假设该个人月度基本减除费用5000元，专项扣除3000元，专项附加扣除8000元，其他符合条件的扣除2000元。假定年终奖单独计税。该个人2月应预扣预缴个人所得税额为（）元。（不考虑其他所得）A.890B.990C.1090D.119015.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于个人专项附加扣除的是（）。A.职业资格继续教育支出B.缴纳的住房贷款利息C.购买符合规定的商业健康保险的支出D.个人购买车辆支付的费用16.下列关于个人所得税应纳税额计算方法的表述，正确的是（）。A.劳务报酬所得，适用3%至45%的超额累进税率B.稿酬所得，实际税负为20%，由支付方代扣代缴C.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除800元后的余额为应纳税所得额D.财产转让所得，以财产转让收入减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额17.下列关于资源税纳税人的表述，正确的是（）。A.在中国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人B.资源税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人C.资源税的扣缴义务人仅限于从矿山购买未税矿产品的非独立核算的收购单位D.资源税的纳税义务发生时间为应税资源开采完成的当天18.某油田企业2023年9月开采原油100万吨，其中自用10万吨，销售90万吨。假设该油田适用的资源税税额为每吨5元/吨。该企业9月应纳资源税额为（）万元。A.450B.500C.550D.60019.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A.城市维护建设税的计税依据包括企业所得税和增值税的应纳税额B.城市维护建设税的纳税人是在中国境内缴纳消费税的单位和个人C.纳税人同时缴纳增值税、消费税的，应分别计算增值税、消费税税额，作为城建税的计税依据D.城市维护建设税的税率分为7%、5%、1%三个档次20.某位于某市区的企业2023年10月实际缴纳增值税50万元，消费税20万元。该企业10月应纳城市维护建设税额为（）万元。（该市区适用7%的城建税税率）A.7B.9C.14D.2121.根据教育费附加法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A.教育费附加的征收对象仅限于缴纳消费税的单位B.教育费附加的计费依据为实际缴纳的消费税税额C.教育费附加的征收率为3%D.外商投资企业和外籍个人不需要缴纳教育费附加22.某化妆品商店（增值税一般纳税人）2023年5月销售化妆品取得含税收入117万元，该批化妆品购进时取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该商店5月应纳增值税额为（）万元。A.0B.2C.3D.423.根据印花税法律制度的规定，下列应税凭证中，适用定额税率的是（）。A.购销合同B.财产保险合同C.借款合同D.权利许可证照24.某企业2023年1月签订一份技术开发合同，合同记载金额为300万元，其中研究开发费用80万元，报酬220万元。该企业1月应缴纳印花税额为（）元。（技术开发合同按合同所载报酬金额贴花）A.900B.1800C.2700D.360025.根据房产税法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A.房产税的纳税人仅限于房屋的产权所有人B.企业自用房屋，产权属于集体所有的，由集体单位缴纳房产税C.对于出租的房产，以房产原值作为计税依据D.房产税的税率采用比例税率，有1.2%和1.4%两个档次26.某城市企业拥有一栋房产，原值5000万元，2023年1月1日将其中的30%用于出租，出租部分的房产原值占整个房产原值的比例无法确定。假设该城市适用房产税税率为1.2%。该企业2023年度应纳房产税额为（）万元。A.60B.72C.84D.9627.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A.城镇土地使用税的纳税人包括拥有土地使用权的单位和个人B.外商投资企业和外籍个人不属于城镇土地使用税的纳税人C.对于兼营多种经营业务的土地，应分别计算缴纳城镇土地使用税D.城镇土地使用税的税额由省、自治区、直辖市人民政府在法定幅度内确定28.某企业2023年拥有土地面积8000平方米，其中厂区内的绿化用地面积500平方米，厂区外的公共绿化用地面积100平方米。假设该企业所在地区城镇土地使用税单位税额为5元/平方米。该企业2023年应纳城镇土地使用税额为（）万元。A.37B.38C.39D.4029.根据车船税法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月B.机动车车船税的税额根据车辆用途、座位数、排量、重量等因素确定C.非机动车车船税的税额全国统一按车型确定D.车船税的扣缴义务人是车船的所有人或者管理人，也可是提供车船税保险的保险公司30.外商投资企业在中国境内设立的机构、场所，属于企业所得税法规定的（）。A.居民企业B.非居民企业C.外商投资企业D.境外企业31.企业下列支出中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（）。A.财政拨款B.行政事业性收费C.投资收益D.接受捐赠的资产32.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，适用20%的比例税率的是（）。A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.经营所得D.财产租赁所得33.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，属于企业所得税法规定的（）。A.不征税收入B.免税收入C.扣除项目D.应税项目34.某个体工商户2023年度经营收入总额50万元，经营成本20万元，支付给雇员的工资总额10万元，缴纳的营业税金及附加2万元，发生的与经营无关的捐赠支出1万元。该个体工商户2023年度应纳税所得额为（）万元。A.7B.9C.11D.1935.下列关于消费税纳税环节的表述，正确的是（）。A.卷烟在生产环节征收，在进口环节不再征收B.白酒在进口环节征收，在生产环节不再征收C.应税消费品无论在生产环节还是在进口环节征收，零售环节均不再征收D.委托加工应税消费品，由受托方在受托方所在地代收代缴消费税36.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的是（）。A.向消费者个人销售商品B.向小规模纳税人销售商品C.向一般纳税人销售商品，但购买方明确要求开具增值税普通发票D.将自产产品用于集体福利37.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.按照规定比例缴纳的工会经费C.超过扣除限额的广告费支出D.企业之间支付的股息、红利性质的分配38.个人通过公益性社会组织进行的公益性捐赠支出，在计算个人所得税应纳税所得额时，可以全额扣除的是（）。A.捐赠给直接受赠人的财产B.捐赠给国家机关的现金C.捐赠给符合条件的非营利性科研机构的设备D.捐赠给教育类的社会团体，但超过年度利润总额12%的部分39.下列关于资源税减免税政策的表述，正确的是（）。A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税B.开采煤炭资源，其伴生的天然气不征收资源税C.对独立矿山、联合企业开采矿产资源，其应税产品在移送使用环节征收资源税D.回收利用的废石、尾矿免征资源税40.下列关于印花税计税依据的表述，正确的是（）。A.购销合同，以购销金额的千分之五作为计税依据B.贷款合同，以借款金额作为计税依据C.建筑安装工程承包合同，以承包金额作为计税依据D.财产保险合同，以保险费金额作为计税依据二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，请将正确选项的代表字母填写在答题纸上对应位置。多选、错选、漏选均不得分。每题2分，共30分）41.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进货物分配给股东D.将自产半成品用于连续生产应税产品42.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的有（）。A.一般纳税人取得的2017年1月1日以后开具的，注明税额的增值税专用发票，经认证后可抵扣进项税额B.一般纳税人购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的货物，不得抵扣进项税额C.一般纳税人接受的旅客运输服务，可以作为进项税额抵扣D.小规模纳税人购进货物，无论是否取得增值税专用发票，均不得抵扣进项税额43.下列关于消费税征收管理的表述，正确的有（）。A.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B.纳税人以1个月为纳税期限的，自期满之日起10日内申报纳税C.纳税人委托加工应税消费品，应当由受托方向受托方机构所在地或者居住地的主管税务机关报告D.纳税人出口应税消费品，消费税税率为零44.企业所得税法规定的，下列支出中，属于企业研发费用加计扣除范围的有（）。A.研发人员工资B.研发设备折旧费C.研发成果的摊销费用D.试制产品的检验费45.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除，由父母一方按扣除标准的100%扣除，也可以由父母双方分别按扣除标准的50%扣除B.大病医疗专项附加扣除，需要由本人申报扣除C.住房贷款利息专项附加扣除，扣除期限最长不超过3年D.赡养老人专项附加扣除，纳税人赡养一位及以上老人的，可以按照规定标准扣除46.资源税的纳税人发生下列行为时，可能需要缴纳资源税的有（）。A.开采并销售应税矿产品B.自产应税矿产品用于连续生产非应税产品C.进口应税矿产品D.委托加工应税矿产品47.城市维护建设税的税率特点包括（）。A.按地区设置不同的税率B.对不同纳税人设置不同的税率C.对不同税种设置不同的税率D.可以根据地方实际情况调整税率48.下列关于印花税税率的表述，正确的有（）。A.购销合同适用万分之五的税率B.贷款合同适用万分之零点五的税率C.权利许可证照适用每件5元的定额税率D.建筑安装工程承包合同适用万分之三的税率49.企业所得税法规定的，下列资产中，应当计提折旧的有（）。A.以经营租赁方式租入的固定资产B.已提足折旧仍继续使用的固定资产C.单独计价入账的土地D.闲置的机器设备50.个人所得税法规定的，下列所得中，属于经营所得的有（）。A.个体工商户的生产经营所得B.个人独资企业投资者的生产经营所得C.合伙企业个人合伙人的生产经营所得D.稿酬所得51.下列关于税收法律制度的表述，正确的有（）。A.税收法律制度具有义务性B.税收法律制度具有强制性C.税收法律制度具有无偿性D.税收法律制度具有固定性52.下列关于增值税一般纳税人认定标准的表述，正确的有（）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的纳税人，应当登记为一般纳税人B.年应税销售额未超过小规模纳税人标准，但会计核算健全的，可以申请登记为一般纳税人C.增值税小规模纳税人发生应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以申请登记为一般纳税人D.一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人53.下列关于消费税纳税环节的表述，正确的有（）。A.卷烟在生产环节和进口环节均征收B.白酒在销售环节征收C.金银首饰在零售环节征收D.纳税人自产自用应税消费品，在移送使用环节征收54.企业所得税法规定的，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利分配55.个人所得税法规定的，下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有（）。A.职工基本养老保险支出B.职工基本医疗保险支出C.职工失业保险支出D.职工工伤保险支出三、计算题（请列示计算步骤，每步骤均需得分。每题6分，共18分）56.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售自产化妆品取得含税收入234万元，另收取包装物押金3万元（未逾期）。该批化妆品成本为150万元，消费税税率为30%。假设该企业期初留抵税额为0，10月无其他增值税应纳税额。该企业10月应纳增值税额和消费税额分别为多少万元？57.某居民企业2023年度经营收入总额800万元，营业成本500万元，销售费用50万元，管理费用30万元，财务费用20万元，固定资产折旧费用15万元（无纳税调整事项）。该企业2023年度应纳税所得额为多少万元？58.某企业2023年1月签订一份租赁合同，合同记载租赁期限为1年，租赁面积为500平方米，月租金为0.8万元。该企业1月应缴纳印花税多少元？四、综合分析题（请结合题意进行分析计算，每步骤均需得分。每题15分，共30分）59.某市一居民个人2023年8月取得工资收入30000元，年终奖50000元。假设该个人月度基本减除费用5000元，专项扣除4000元，专项附加扣除10000元，其他符合条件的扣除2000元。假定年终奖单独计税。该个人8月应预扣预缴个人所得税多少元？（不考虑其他所得）60.某化妆品商店（增值税一般纳税人）2023年9月销售化妆品取得含税收入117万元，该批化妆品购进时取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该商店9月还销售一批化妆品，取得不含税收入20万元，开具增值税专用发票，收取款项23.4万元，款项已收讫。该商店9月应纳增值税额多少万元？假设该商店期初留抵税额为2万元。试卷答案一、单项选择题1.B2.B3.B4.A5.C6.A7.B8.D9.C10.B11.A12.B13.A14.A15.B16.D17.A18.B19.A20.B21.C22.B23.D24.B25.D26.B27.A28.A29.B30.B31.A32.D33.C34.B35.C36.B37.C38.C39.A40.D二、多项选择题41.AB42.AB43.AB44.ABCD45.AB46.ABD47.ACD48.ABCD49.ABD50.ABC51.ABCD52.ABC53.ACD54.AB55.AB三、计算题56.增值税销项税额=234/(1+13%)×13%=26万元含税收入中含有的增值税额=234-234/(1+13%)×13%=20万元进项税额=3万元（押金未逾期，不计入销售额