2026-2026税务师之税法一全真模拟考试试卷A卷含答案

2026-2026税务师之税法一全真模拟考试试卷A卷含答案一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将正确选项的字母填在题后的括号内。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.企业接受捐赠的货物B.企业对外出租固定资产取得的租金收入C.企业提供技术咨询服务取得的收入D.国债利息收入2.某居民企业2025年度实现会计利润100万元，经查发现，业务招待费支出超标准10万元，广告费支出超标准5万元。假设该企业无其他纳税调整事项，则其2025年度应纳税所得额为（）万元。A.100B.115C.105D.953.根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于工资薪金所得的是（）。A.工资、奖金、津贴B.年终加薪C.任职、受雇取得的工资薪金D.个人独资企业投资者的生产经营所得4.某个体工商户2025年度取得经营所得80万元，其2025年度应缴纳的个人所得税为（）万元。A.9.6B.19.2C.24D.325.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供餐饮服务D.转让土地使用权6.某一般纳税人企业2025年6月销售货物取得含税收入117万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业6月应缴纳的增值税为（）万元。A.6.5B.10C.13.5D.167.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.烟B.酒精C.化妆品D.图书8.某卷烟厂2025年5月生产销售甲类卷烟100箱，每箱调拨价1000元，生产销售乙类卷烟50箱，每箱调拨价800元。假设甲类卷烟定额税率为每箱60元，比例税率为45%；乙类卷烟定额税率为每箱50元，比例税率为30%。该卷烟厂5月应缴纳的消费税为（）万元。A.9.75B.10.25C.12.75D.13.259.根据我国《城市维护建设税和教育费附加征收管理规定》的规定，下列各项中，不属于城市维护建设税和教育费附加计税依据的是（）。A.增值税应纳税额B.消费税应纳税额C.营业税应纳税额D.企业所得税应纳税额10.某企业2025年5月实际缴纳增值税20万元，消费税10万元。假设该企业所在地的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。该企业5月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。A.1.9B.2.1C.2.4D.2.711.根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.股票交易合同12.某企业2025年1月签订一份购销合同，合同金额为500万元。假设购销合同适用0.3‰的印花税税率。该企业1月应缴纳的印花税为（）元。A.150B.300C.1500D.300013.根据我国《车辆购置税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。A.购买汽车B.购买摩托车C.购买船舶D.购买房屋14.某人2025年3月购买一辆汽车，支付购车款20万元，支付车辆购置税2万元。假设该汽车适用的车辆购置税税率为10%。该人3月应缴纳的车辆购置税为（）万元。A.2B.2C.0D.015.根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业资产的是（）。A.存货B.固定资产C.无形资产D.预收账款16.某企业2025年12月购入一台设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为5万元。假设该企业采用直线法计提折旧。该设备2026年应计提的折旧额为（）万元。A.19B.20C.21D.2217.根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业收入的是（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.预收账款18.某企业2025年取得销售货物收入100万元，提供劳务收入50万元，转让财产收入20万元。假设该企业无其他收入和支出。则其2025年度应纳税所得额为（）万元。A.20B.50C.70D.10019.根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（）。A.翻译费B.讲座费C.奖金D.工资薪金20.某人2025年取得翻译费收入5万元，讲座费收入3万元。假设该人无其他收入和支出。则其2025年度应缴纳的个人所得税为（）万元。A.0.6B.0.9C.1.2D.1.5二、填空题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请将答案填写在题中横线上。）1.根据《企业所得税法》的规定，企业从事符合条件的环境保护项目的所得，可以享受______的税收优惠。2.根据《个人所得税法》的规定，居民个人来源于中国境外的所得，可以______纳税。3.根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为______。4.根据《消费税暂行条例》的规定，卷烟的计税价格低于定额税率的，应按______核定计税价格。5.根据《城市维护建设税和教育费附加征收管理规定》的规定，城市维护建设税的税率为______%至7%。6.根据《印花税暂行条例》的规定，财产租赁合同的印花税税率为______‰。7.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，车辆购置税的税率为______%。8.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和______，准予在计算应纳税所得额时扣除。9.根据《企业所得税法》的规定，企业固定资产的折旧年限不得少于______年。10.根据《个人所得税法》的规定，劳务报酬所得适用比例税率，税率为______%至40%。11.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为______和一般纳税人。12.根据《消费税暂行条例》的规定，白酒的计税价格低于定额税率的，应按______核定计税价格。13.根据《城市维护建设税和教育费附加征收管理规定》的规定，教育费附加的征收率为______%。14.根据《印花税暂行条例》的规定，购销合同的印花税税率为______‰。15.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，车辆购置税的计税价格不包括______。16.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入______%的部分，准予扣除。17.根据《个人所得税法》的规定，稿酬所得适用比例税率，税率为______%。18.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为______和简易计税方法。19.根据《消费税暂行条例》的规定，消费税的征收环节包括生产环节、进口环节和______。20.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额______%的部分，准予扣除。三、判断题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请判断下列各题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.根据《企业所得税法》的规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以按照实际支付工资的100%加计扣除。（）2.根据《个人所得税法》的规定，个人出租房屋取得的收入，属于经营所得，应缴纳个人所得税。（）3.根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（）4.根据《消费税暂行条例》的规定，啤酒的计税价格由国家税务总局核定。（）5.根据《城市维护建设税和教育费附加征收管理规定》的规定，城市维护建设税和教育费附加的纳税人包括所有缴纳增值税、消费税的单位和个人。（）6.根据《印花税暂行条例》的规定，印花税的纳税人包括立合同人和立据人。（）7.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，车辆购置税的纳税人包括购买、进口或者自产自用应税车辆的单位和个人。（）8.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）9.根据《企业所得税法》的规定，企业固定资产的折旧方法由企业自行确定。（）10.根据《个人所得税法》的规定，个人取得的偶然所得，适用比例税率，税率为20%。（）11.根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人适用的增值税税率为13%或9%。（）12.根据《消费税暂行条例》的规定，白酒的计税价格由生产企业自行核定。（）13.根据《城市维护建设税和教育费附加征收管理规定》的规定，城市维护建设税和教育费附加的计税依据为增值税、消费税的应纳税额。（）14.根据《印花税暂行条例》的规定，印花税的纳税人不包括立合同人。（）15.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，车辆购置税的计税价格包括车辆购置税税额。（）16.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，不得扣除。（）17.根据《个人所得税法》的规定，稿酬所得适用比例税率，税率为20%。（）18.根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人适用的增值税征收率由财政部核定。（）19.根据《消费税暂行条例》的规定，消费税的征收环节包括生产环节、进口环节和零售环节。（）20.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。（）四、简答题（本大题共8小题，每小题4分，共32分。请简要回答下列问题。）1.简述企业所得税法中免税收入的概念及其范围。2.简述个人所得税法中工资薪金所得的概念及其范围。3.简述增值税暂行条例中一般纳税人适用的增值税税率及其适用范围。4.简述消费税暂行条例中消费税的征收环节及其特点。5.简述城市维护建设税和教育费附加征收管理规定中城市维护建设税和教育费附加的计税依据及其计算方法。6.简述印花税暂行条例中印花税的纳税人及其范围。7.简述车辆购置税暂行条例中车辆购置税的纳税人及其范围。8.简述企业所得税法中固定资产的概念及其范围。五、应用题（本大题共8小题，每小题6分，共48分。请根据下列案例，回答问题。）1.某企业2025年6月销售货物取得含税收入117万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。假设该企业为一般纳税人，请计算该企业6月应缴纳的增值税。2.某企业2025年5月生产销售甲类卷烟100箱，每箱调拨价1000元，生产销售乙类卷烟50箱，每箱调拨价800元。假设甲类卷烟定额税率为每箱60元，比例税率为45%；乙类卷烟定额税率为每箱50元，比例税率为30%。请计算该企业5月应缴纳的消费税。3.某企业2025年5月实际缴纳增值税20万元，消费税10万元。假设该企业所在地的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。请计算该企业5月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。4.某企业2025年1月签订一份购销合同，合同金额为500万元。假设购销合同适用0.3‰的印花税税率。请计算该企业1月应缴纳的印花税。5.某人2025年取得翻译费收入5万元，讲座费收入3万元。假设该人无其他收入和支出，请计算该人2025年度应缴纳的个人所得税。6.某企业2025年12月购入一台设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为5万元。假设该企业采用直线法计提折旧。请计算该设备2026年应计提的折旧额。7.某企业2025年取得销售货物收入100万元，提供劳务收入50万元，转让财产收入20万元。假设该企业无其他收入和支出。请计算该企业2025年度应纳税所得额。8.某人2025年取得工资薪金所得10万元，假设该人无其他收入和支出。请计算该人2025年度应缴纳的个人所得税。【不要加入标题，不要加入考试时间，不要加入总分数，直接从一、开始，试卷末尾附标准答案及解析】一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将正确选项的字母填在题后的括号内。）1.D2.B3.D4.B5.D6.B7.B8.C9.D10.B11.D12.A13.D14.A15.D16.B17.D18.C19.D20.A二、填空题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请将答案填写在题中横线上。）1.100%免征企业所得税2.分国不分项3.3%4.比例税率5.5%6.17.108.损失9.1010.2011.小规模纳税人12.比例税率13.3%14.315.车辆购置税税额16.15%17.70%18.一般计税方法19.零售环节20.12%三、判断题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请判断下列各题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.√2.×3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.×10.√11.√12.×13.√14.×15.×16.√17.×18.×19.√20.√四、简答题（本大题共8小题，每小题4分，共32分。请简要回答下列问题。）1.免税收入是指企业按照税法规定免予征收企业所得税的收入。根据《企业所得税法》的规定，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入等。2.工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等。根据《个人所得税法》的规定，工资薪金所得包括基本工资、岗位津贴、绩效奖金、年终加薪、各种补贴等。3.一般纳税人适用的增值税税率为13%或9%。根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人适用的增值税税率为13%或9%。13%的税率适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务以及有形动产租赁服务等；9%的税率适用于销售服务等。4.消费税的征收环节包括生产环节、进口环节和零售环节。根据《消费税暂行条例》的规定，消费税的征收环节包括生产环节、进口环节和零售环节。在生产环节，对生产应税消费品的企业征收消费税；在进口环节，对进口应税消费品的企业征收消费税；在零售环节，对零售应税消费品的企业征收消费税。5.城市维护建设税和教育费附加的计税依据为增值税、消费税的应纳税额。根据《城市维护建设税和教育费附加征收管理规定》的规定，城市维护建设税和教育费附加的计税依据为增值税、消费税的应纳税额。城市维护建设税的计算方法为增值税、消费税的应纳税额乘以适用税率；教育费附加的计算方法为增值税、消费税的应纳税额乘以征收率。6.印花税的纳税人包括立合同人和立据人。根据《印花税暂行条例》的规定，印花税的纳税人包括立合同人和立据人。立合同人是指合同的当事人；立据人是指权利义务关系的当事人。7.车辆购置税的纳税人包括购买、进口或者自产自用应税车辆的单位和个人。根据《车辆购置税暂行条例》的规定，车辆购置税的纳税人包括购买、进口或者自产自用应税车辆的单位和个人。单位和个人包括国有企事业单位、集体企业、私营企业、个体工商户以及其他组织和个人。8.固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的，使用年限超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性长期资产。根据《企业所得税法》的规定，固定资产包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。五、应用题（本大题共8小题，每小题6分，共48分。请根据下列案例，回答问题。）1.该企业6月应缴纳的增值税计算如下：增值税销项税额=117÷(1+13%)×13%=13万元增值税进项税额=6.5万元增值税应纳税额=增值税销项税额-增值税进项税额=13-6.5=6.5万元2.该企业5月应缴纳的消费税计算如下：甲类卷烟应纳消费税=100×1000×45%+100×60=45万元+6万元=51万元乙类卷烟应纳消费税=50×800×30%+50×50=12万元+2.5万元=14.5万元该企业5月应缴纳的消费税=51+14.5=65.5万元3.该企业5月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加计算如下：城市维护建设税=(20+10)×7%=1.9万元教育费附加=(20+10)×3%=0.9万元该企业5月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=1.9+0.9=2.8万元4.该企业1月应缴纳的印花税计算如下：印花税=500×0.3‰=0.15万元=1500元5.该人2025年度应缴纳的个人所得税计算如下：翻译费应纳个人所得税=5×(1-20%)×20%=0.8万元讲座费应纳个人所得税=3×(1-20%)×20%=0.48万元该人2025年度应缴纳的个人所得税=0.8+0.48=1.28万元6.该设备2026年应计提的折旧额计算如下：年折旧额=(100-5)÷5=19万元7.该企业2025年度应纳税所得额计算如下：应纳税所得额=100+50+20-(100-5)÷5=170-19=151万元8.该人2025年度应缴纳的个人所得税计算如下：工资薪金所得应纳个人所得税=10×(1-5%)×20%-0.5=1.9万元-0.5万元=1.4万元【标准答案及解析】一、单选题1.D解析：根据《企业所得税法》的规定，国债利息收入属于免税收入。2.B解析：根据《企业所得税法》的规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以按照实际支付工资的100%加计扣除。3.D解析：根据《个人所得税法》的规定，个人取得的偶然所得，适用比例税率，税率为20%。4.B解析：根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。5.D解析：根据《消费税暂行条例》的规定，消费税的征收环节包括生产环节、进口环节和零售环节。6.B解析：根据《城市维护建设税和教育费附加征收管理规定》的规定，城市维护建设税和教育费附加的计税依据为增值税、消费税的应纳税额。7.D解析：根据《印花税暂行条例》的规定，印花税的纳税人包括立合同人和立据人。8.D解析：根据《车辆购置税暂行条例》的规定，车辆购置税的纳税人包括购买、进口或者自产自用应税车辆的单位和个人。9.D解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。10.B解析：根据《企业所得税法》的规定，企业固定资产的折旧年限不得少于10年。11.D解析：根据《个人所得税法》的规定，劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%至40%。12.D解析：根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。13.D解析：根据《消费税暂行条例》的规定，白酒的计税价格由国家税务总局核定。14.B解析：根据《城市维护建设税和教育费附加征收管理规定》的规定，教育费附加的征收率为3%。15.D解析：根据《印花税暂行条例》的规定，印花税的纳税人不包括立合同人。16.D解析：根据《车辆购置税暂行条例》的规定，车辆购置税的计税价格不包括车辆购置税税额。17.D解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。18.D解析：根据《个人所得税法》的规定，个人取得的偶然所得，适用比例税率，税率为20%。19.D解析：根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为一般计税方法和简易计税方法。20.D解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。二、填空题1.100%免征企业所得税解析：根据《企业所得税法》的规定，企业从事符合条件的环境保护项目的所得，可以享受100%免征企业所得税的税收优惠。2.分国不分项解析：根据《个人所得税法》的规定，居民个人来源于中国境外的所得，可以分国不分项纳税。3.3%解析：根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。4.比例税率解析：根据《消费税暂行条例》的规定，卷烟的计税价格低于定额税率的，应按比例税率核定计税价格。5.5%解析：根据《城市维护建设税和教育费附加征收管理规定》的规定，城市维护建设税的税率为5%至7%。6.1解析：根据《印花税暂行条例》的规定，财产租赁合同的印花税税率为1‰。7.10解析：根据《车辆购置税暂行条例》的规定，车辆购置税的税率为10%。8.损失解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失，准予在计算应纳税所得额时扣除。9.10解析：根据《企业所得税法》的规定，企业固定资产的折旧年限不得少于10年。10.20解析：根据《个人所得税法》的规定，劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%至40%。11.小规模纳税人解析：根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。12.比例税率解析：根据《消费税暂行条例》的规定，白酒的计税价格低于定额税率的，应按比例税率核定计税价格。13.3%解析：根据《城市维护建设税和教育费附加征收管理规定》的规定，教育费附加的征收率为3%。14.3解析：根据《印花税暂行条例》的规定，购销合同的印花税税率为3‰。15.车辆购置税税额解析：根据《车辆购置税暂行条例》的规定，车辆购置税的计税价格不包括车辆购置税税额。16.15%解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。17.70%解析：根据《个人所得税法》的规定，稿酬所得适用比例税率，税率为70%。18.一般计税方法解析：根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为一般计税方法和简易计税方法。19.零售环节解析：根据《消费税暂行条例》的规定，消费税的征收环节包括生产环节、进口环节和零售环节。20.12%解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。三、判断题1.√解析：根据《企业所得税法》的规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以按照实际支付工资的100%加计扣除。2.×解析：根据《个人所得税法》的规定，个人出租房屋取得的收入，属于财产租赁所得，应缴纳个人所得税。3.×解析：根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，但不得开具增值税专用发票给一般纳税人。4.×解析：根据《消费税暂行条例》的规定，啤酒的计税价格由生产企业自行核定。5.√解析：根据《城市维护建设税和教育费附加征收管理规定》的规定，城市维护建设税和教育费附加的纳税人包括所有缴纳增值税、消费税的单位和个人。6.√解析：根据《印花税暂行条例》的规定，印花税的纳税人包括立合同人和立据人。7.√解析：根据《车辆购置税暂行条例》的规定，车辆购置税的纳税人包括购买、进口或者自产自用应税车辆的单位和个人。8.√解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。9.×解析：根据《企业所得税法》的规定，企业固定资产的折旧方法由税法规定，企业不得自行确定。10.√解析：根据《个人所得税法》的规定，个人取得的偶然所得，适用比例税率，税率为20%。11.√解析：根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人适用的增值税税率为13%或9%。12.×解析：根据《消费税暂行条例》的规定，白酒的计税价格由国家税务总局核定。13.√解析：根据《城市维护建设税和教育费附加征收管理规定》的规定，城市维护建设税和教育费附加的计税依据为增值税、消费税的应纳税额。14.×解析：根据《印花税暂行条例》的规定，印花税的纳税人包括立合同人和立据人。15.×解析：根据《车辆购置税暂行条例》的规定，车辆购置税的计税价格不包括车辆购置税税额。16.√解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，不得扣除。17.×解析：根据《个人所得税法》的规定，稿酬所得适用比例税率，税率为70%。18.×解析：根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人适用的增值税征收率由国务院规定。19.√解析：根据《消费税暂行条例》的规定，消费税的征收环节包括生产环节、进口环节和零售环节。20.√解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。四、简答题1.免税收入是指企业按照税法规定免予征收企业所得税的收入。根据《企业所得税法》的规定，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入等。2.工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等。根据《个人所得税法》的规定，工资薪金所得包括基本工资、岗位津贴、绩效奖金、年终加薪、各种补贴等。3.一般纳税人适用的增值税税率为13%或9%。根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人适用的增值税税率为13%或9%。13%的税率适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务以及有形动产租赁服务等；9%的税率适用于销售服务等。4.消费税的征收环节包括生产环节、进口环节和零售环节。根据《消费税暂行条例》的规定，消费税的征收环节包括生产环节、进口环节和零售环节。在生产环节，对生产应税消费品的企业征收消费税；在进口环节，对进口应税消费品的企业征收消费税；在零售环节，对零售应税消费品的企业征收消费税。5.城市维护建设税和教育费附加的计税依据为增值税、消费税的应纳税额。根据《城市维护建设税和教育费附加征收管理规定》的规定，城市维护