2026年税务师考试税法一专项训练试卷（附答案）

2026年税务师考试税法一专项训练试卷（附答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确答案的选项字母填在题干后的括号内。每题1分，共40分）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.行政单位收取的行政事业性收费B.个人销售的自己使用过的物品C.医疗机构提供的医疗服务D.寄售商店代委托人销售寄售物品的行为2.某一般纳税人销售货物，开具增值税普通发票，不含税销售额为100万元，适用13%的税率，该笔业务应缴纳的增值税税额为（）万元。A.10B.13C.12.69D.11.743.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。A.将自产货物用于集体福利，视同销售行为B.将购进货物用于对外投资，不视同销售行为C.将委托加工收回的货物用于赠送，不视同销售行为D.将自产半成品用于连续生产应税产品，不视同销售行为4.增值税一般纳税人取得的2019年1月1日以后开具的，由税务机关代开的海关进口增值税专用缴款书，可以作为进项税额抵扣凭证的是（）。A.海关进口货物报关单B.海关进口增值税专用缴款书复印件C.海关进口货物报关单和海关进口增值税专用缴款书D.海关进口增值税专用缴款书电子数据5.下列关于增值税即征即退政策的表述，正确的是（）。A.从事公共交通运输服务的纳税人，可享受即征即退政策B.从事软件开发服务的纳税人，可享受即征即退政策C.小规模纳税人销售货物，可享受即征即退政策D.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可享受即征即退政策6.消费税的纳税环节主要包括（）。A.生产环节、进口环节、零售环节B.生产环节、进口环节、批发环节C.生产环节、零售环节、出口环节D.进口环节、批发环节、零售环节7.某化妆品生产企业为一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得不含税销售额500万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元，该企业10月应缴纳的消费税税额为（）万元。（化妆品消费税税率为30%）A.150B.120C.130D.908.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位和个人B.消费税的纳税人包括进口应税消费品的单位和个人C.消费税的纳税人仅限于销售应税消费品的单位和个人D.消费税的纳税人仅限于委托加工应税消费品的单位和个人9.某酒厂为一般纳税人，2023年12月销售白酒取得不含税销售额200万元，另收取包装物押金5万元，该白酒的消费税税率为20%，则该酒厂12月应缴纳的消费税税额为（）万元。A.40B.44C.48D.5210.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的是（）。A.将自产白酒用于职工福利B.将自产化妆品用于对外捐赠C.将委托加工收回的实木地板用于对外投资D.将自产小汽车用于广告样品11.企业所得税的纳税人分为（）。A.一般纳税人和小规模纳税人B.增值税纳税人和消费税纳税人C.居民企业和非居民企业D.一般企业和中小微企业12.下列关于企业所得税收入总额的表述，正确的是（）。A.收入总额包括企业内部往来款项B.收入总额包括财政拨款C.收入总额包括接受捐赠的资产D.收入总额包括按照规定缴纳的税款13.企业发生的下列支出中，属于免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.利息收入C.转让财产所得D.租金收入14.某居民企业2023年度应纳税所得额为100万元，该企业适用的所得税税率为25%，则该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.20B.25C.30D.4015.企业发生的下列支出中，属于企业成本的是（）。A.支付给管理人员的工资B.支付的借款利息C.支付的职工福利费D.支付的财产保险费16.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这里的“销售（营业）收入”是指（）。A.主营业务收入B.主营业务收入和其他业务收入C.主营业务收入、其他业务收入和营业外收入D.主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入17.下列关于企业所得税资产的表述，正确的是（）。A.固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的，使用年限超过1年的有形资产B.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产C.生物资产是指企业拥有或者控制的、有生命的动植物资产D.投资性房地产是指企业为赚取租金或者资本增值而持有的，以经营方式出租的房地产18.企业所得税法规定的，企业计算应纳税所得额时，可以扣除的与取得收入有关的、合理的支出是指（）。A.成本B.费用C.损失D.A、B、C均包括19.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述，正确的是（）。A.特别纳税调整是指针对关联企业之间的业务往来进行的税收调整B.特别纳税调整的目的是防止企业利用关联交易进行避税C.特别纳税调整的调整方法主要包括同期资料调查、转让定价调查等D.特别纳税调整的调整期限一般为5年20.个人所得税的纳税人分为（）。A.居民个人和非居民个人B.增值税纳税人和消费税纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.企业和个人21.下列关于个人所得税居民个人的表述，正确的是（）。A.居民个人是指在中国境内有住所的个人B.居民个人是指在中国境内无住所但一个纳税年度内居住累计满90天的个人C.居民个人是指在中国境内有住所或者无住所而一个纳税年度内居住累计满183天的个人D.居民个人是指在中国境内无住所且一个纳税年度内居住累计不满183天的个人22.下列关于个人所得税应纳税所得额的表述，正确的是（）。A.工资、薪金所得，以每次收入额为应纳税所得额B.劳务报酬所得，以每次收入额为应纳税所得额C.稿酬所得，以每次收入额减除20%的费用后的余额为应纳税所得额D.利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额23.个人所得税的税率包括（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.A、B、C均包括24.某居民个人2023年度工资、薪金所得收入总额为12万元，该个人适用的税率为3%，速算扣除数为0，则该个人2023年度应缴纳的个人所得税税额为（）元。A.3600B.36000C.2640D.336025.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人B.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元C.继续教育专项附加扣除的标准为每个纳税人每月1000元D.大病医疗专项附加扣除的标准为纳税人本人医疗费用支出扣除医保报销后自付部分的大病医疗费用，在8万元以内据实扣除26.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向税务机关申报办理税务登记。A.10B.30C.60D.9027.纳税人办理税务登记后，发生改变名称、改变法定代表人、改变住所经营地点（不涉及主管税务机关变化）等情形的，应当自发生变化之日起（）日内，持有关证件到原税务机关办理变更登记。A.10B.15C.30D.6028.纳税人应当自纳税义务发生之日起（）日内，向税务机关申报并缴纳税款。A.10B.15C.30D.6029.税务机关有权采取下列措施进行税务检查，不包括（）。A.查询账户B.调取账簿C.询问纳税人D.查封纳税人的个人财产30.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以自知道该具体行政行为之日起（）日内，申请行政复议。A.10B.15C.30D.6031.对行政复议决定不服的，可以自收到行政复议决定书之日起（）日内，向人民法院提起行政诉讼。A.10B.15C.30D.6032.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。A.税务机关可以强制执行纳税人的银行存款B.税务机关可以强制执行纳税人的个人财产C.税务机关可以强制执行纳税人的抵押财产D.税务机关可以强制执行纳税人的质押财产33.税务机关征收税款时，必须开具（）。A.货物运单B.税务收据C.发票D.银行结算单34.税务机关征收税款时，纳税人应当向税务机关出示（）。A.身份证B.营业执照C.税务登记证D.发票35.下列关于税务代理的表述，正确的是（）。A.税务代理是指税务师以纳税人或者扣缴义务人的名义，在法律、行政法规规定的代理范围内，代为办理纳税申报等税务事宜的行为B.税务代理是指税务师以自己的名义，在法律、行政法规规定的代理范围内，代为办理纳税申报等税务事宜的行为C.税务代理必须由税务师事务所进行D.税务代理可以代理所有税务事宜36.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关应当建立健全税务信息管理制度，加强税务信息管理人员的（）。A.业务培训B.职业道德教育C.资格管理D.A、B、C均包括37.纳税人应当按照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，健全记账凭证、账簿和报表制度。这是税收征收管理法律制度规定的（）原则的要求。A.税收法定B.税收公平C.税收中性D.依法纳税38.税收征收管理法律制度规定的，税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财务会计资料和其他有关资料进行（）。A.查询B.调取C.查封D.查验39.下列关于税收保全措施的表述，正确的是（）。A.税务机关可以依法采取税收保全措施B.税务机关采取税收保全措施前，必须向纳税人送达《税务行政处罚决定书》C.税务机关采取税收保全措施后，必须在7日内依法办理纳税申报D.税务机关采取税收保全措施，不得限制纳税人处分其价值相当于应纳税款的财产40.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实申报纳税，是税收征收管理法律制度规定的（）原则的要求。A.税收法定B.税收公平C.依法纳税D.税收效率二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的选项字母填在题干后的括号内。每题2分，共60分）1.下列关于增值税纳税人的表述，正确的有（）。A.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或者5%C.一般纳税人可以开具增值税专用发票D.小规模纳税人不能开具增值税专用发票2.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的有（）。A.一般纳税人取得的增值税专用发票，可以作为进项税额抵扣凭证B.一般纳税人取得的农产品收购发票，可以作为进项税额抵扣凭证C.小规模纳税人取得的增值税普通发票，可以作为进项税额抵扣凭证D.一般纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额不得抵扣3.下列关于消费税纳税人的表述，正确的有（）。A.消费税的纳税人包括生产应税消费品的单位和个人B.消费税的纳税人包括进口应税消费品的单位和个人C.消费税的纳税人包括委托加工应税消费品的单位和个人D.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位和个人4.下列关于消费税计税方法的表述，正确的有（）。A.从价定率计税方法是指按照应税消费品的销售额乘以适用税率计算消费税的方法B.从量定额计税方法是指按照应税消费品的销售数量乘以适用税额计算消费税的方法C.从价定率和从量定额复合计税方法是指同时采用从价定率和从量定额计税方法计算消费税的方法D.消费税的计税方法包括从价定率、从量定额和复合计税5.下列关于企业所得税收入总额的表述，正确的有（）。A.收入总额包括销售货物收入B.收入总额包括提供劳务收入C.收入总额包括转让财产收入D.收入总额包括财政拨款6.企业发生的下列支出中，属于企业成本的有（）。A.支付给生产工人的工资B.支付的借款利息C.支付的职工福利费D.支付的财产保险费7.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，属于免税收入的有（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.利息收入C.接受捐赠的资产D.转让财产所得8.企业所得税法规定的，企业计算应纳税所得额时，可以扣除的与取得收入有关的、合理的支出包括（）。A.成本B.费用C.损失D.税金9.下列关于企业所得税资产的表述，正确的有（）。A.固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的，使用年限超过1年的有形资产B.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产C.生物资产是指企业拥有或者控制的、有生命的动植物资产D.投资性房地产是指企业为赚取租金或者资本增值而持有的，以经营方式出租的房地产10.个人所得税的纳税人分为（）。A.居民个人B.非居民个人C.企业D.个人11.下列关于个人所得税居民个人的表述，正确的有（）。A.居民个人是指在中国境内有住所的个人B.居民个人是指在中国境内无住所但一个纳税年度内居住累计满183天的个人C.居民个人是指在中国境内有住所或者无住所而一个纳税年度内居住累计满183天的个人D.居民个人是指在中国境内无住所且一个纳税年度内居住累计不满183天的个人12.下列关于个人所得税应纳税所得额的表述，正确的有（）。A.工资、薪金所得，以每次收入额为应纳税所得额B.劳务报酬所得，以每次收入额为应纳税所得额C.稿酬所得，以每次收入额减除20%的费用后的余额为应纳税所得额D.利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额13.个人所得税的税率包括（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.固定税率14.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人B.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元C.继续教育专项附加扣除的标准为每个纳税人每月1000元d.大病医疗专项附加扣除的标准为纳税人本人医疗费用支出扣除医保报销后自付部分的大病医疗费用，在8万元以内据实扣除15.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权采取下列措施进行税务检查，包括（）。A.查询账户B.调取账簿C.询问纳税人D.查封纳税人的个人财产16.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以采取的救济途径包括（）。A.申请行政复议B.向人民法院提起行政诉讼C.要求听证D.申请延期缴纳罚款17.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的有（）。A.税务机关可以强制执行纳税人的银行存款B.税务机关可以强制执行纳税人的个人财产C.税务机关可以强制执行纳税人的抵押财产D.税务机关可以强制执行纳税人的质押财产18.税务机关征收税款时，必须开具（）。A.货物运单B.税务收据C.发票D.银行结算单19.税务机关征收税款时，纳税人应当向税务机关出示（）。A.身份证B.营业执照C.税务登记证D.发票20.下列关于税务代理的表述，正确的有（）。A.税务代理是指税务师以纳税人或者扣缴义务人的名义，在法律、行政法规规定的代理范围内，代为办理纳税申报等税务事宜的行为B.税务代理必须由税务师事务所进行C.税务代理可以代理所有税务事宜D.税务代理的委托人应当向税务师事务所支付代理费用21.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关应当建立健全税务信息管理制度，加强税务信息管理人员的（）。A.业务培训B.职业道德教育C.资格管理D.A、B、C均包括22.纳税人应当按照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，健全记账凭证、账簿和报表制度。这是税收征收管理法律制度规定的（）原则的要求。A.税收法定B.税收公平C.税收中性D.依法纳税23.税收征收管理法律制度规定的，税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财务会计资料和其他有关资料进行（）。A.查询B.调取C.查封D.查验24.下列关于税收保全措施的表述，正确的有（）。A.税务机关可以依法采取税收保全措施B.税务机关采取税收保全措施前，必须向纳税人送达《税务行政处罚决定书》C.税务机关采取税收保全措施后，必须在7日内依法办理纳税申报D.税务机关采取税收保全措施，不得限制纳税人处分其价值相当于应纳税款的财产25.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实申报纳税，是税收征收管理法律制度规定的（）原则的要求。A.税收法定B.税收公平C.依法纳税D.税收效率26.下列关于税务登记的表述，正确的有（）。A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记B.纳税人办理税务登记后，发生改变名称、改变法定代表人、改变住所经营地点（不涉及主管税务机关变化）等情形的，应当自发生变化之日起30日内，持有关证件到原税务机关办理变更登记C.纳税人办理税务登记后，发生经营场所、地址、法人代表等变更的，应当及时办理变更税务登记D.纳税人不需要办理税务登记27.下列关于税务检查的表述，正确的有（）。A.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财务会计资料和其他有关资料进行查询B.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财务会计资料和其他有关资料进行调取C.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财务会计资料和其他有关资料进行查封D.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财务会计资料和其他有关资料进行查验28.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）。A.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内，申请行政复议B.对行政复议决定不服的，可以自收到行政复议决定书之日起60日内，向人民法院提起行政诉讼C.税务行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起60日内作出行政复议决定D.税务行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起30日内作出行政复议决定29.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的有（）。A.税务机关可以强制执行纳税人的银行存款B.税务机关可以强制执行纳税人的个人财产C.税务机关可以强制执行纳税人的抵押财产D.税务机关可以强制执行纳税人的质押财产30.下列关于税务代理的表述，正确的有（）。A.税务代理是指税务师以纳税人或者扣缴义务人的名义，在法律、行政法规规定的代理范围内，代为办理纳税申报等税务事宜的行为B.税务代理必须由税务师事务所进行C.税务代理可以代理所有税务事宜D.税务代理的委托人应当向税务师事务所支付代理费用31.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关应当建立健全税务信息管理制度，加强税务信息管理人员的（）。A.业务培训B.职业道德教育C.资格管理D.A、B、C均包括32.纳税人应当按照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，健全记账凭证、账簿和报表制度。这是税收征收管理法律制度规定的（）原则的要求。A.税收法定B.税收公平C.税收中性D.依法纳税33.税收征收管理法律制度规定的，税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财务会计资料和其他有关资料进行（）。A.查询B.调取C.查封D.查验34.下列关于税收保全措施的表述，正确的有（）。A.税务机关可以依法采取税收保全措施B.税务机关采取税收保全措施前，必须向纳税人送达《税务行政处罚决定书》C.税务机关采取税收保全措施后，必须在7日内依法办理纳税申报D.税务机关采取税收保全措施，不得限制纳税人处分其价值相当于应纳税款的财产35.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实申报纳税，是税收征收管理法律制度规定的（）原则的要求。A.税收法定B.税收公平C.依法纳税D.税收效率36.下列关于税务登记的表述，正确的有（）。A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记B.纳税人办理税务登记后，发生改变名称、改变法定代表人、改变住所经营地点（不涉及主管税务机关变化）等情形的，应当自发生变化之日起30日内，持有关证件到原税务机关办理变更登记C.纳税人办理税务登记后，发生经营场所、地址、法人代表等变更的，应当及时办理变更税务登记D.纳税人不需要办理税务登记37.下列关于税务检查的表述，正确的有（）。A.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财务会计资料和其他有关资料进行查询B.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财务会计资料和其他有关资料进行调取C.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财务会计资料和其他有关资料进行查封D.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财务会计资料和其他有关资料进行查验38.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）。A.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内，申请行政复议B.对行政复议决定不服的，可以自收到行政复议决定书之日起60日内，向人民法院提起行政诉讼C.税务行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起60日内作出行政复议决定D.税务行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起30日内作出行政复议决定39.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的有（）。A.税务机关可以强制执行纳税人的银行存款B.税务机关可以强制执行纳税人的个人财产C.税务机关可以强制执行纳税人的抵押财产D.税务机关可以强制执行纳税人的质押财产40.下列关于税务代理的表述，正确的有（）。A.税务代理是指税务师以纳税人或者扣缴义务人的名义，在法律、行政法规规定的代理范围内，代为办理纳税申报等税务事宜的行为B.税务代理必须由税务师事务所进行C.税务代理可以代理所有税务事宜D.税务代理的委托人应当向税务师事务所支付代理费用试卷答案一、单项选择题1.C解析：行政单位收取的行政事业性收费不属于增值税征税范围，属于不征收增值税项目。个人销售的自己使用过的物品免征增值税。医疗机构提供的医疗服务属于增值税征税范围。寄售商店代委托人销售寄售物品的行为属于增值税征税范围。2.B解析：应纳增值税额=不含税销售额×税率=100×13%=13万元。3.A解析：将自产货物用于集体福利，视同销售行为。将购进货物用于对外投资，视同销售行为。将委托加工收回的货物用于赠送，视同销售行为。将自产半成品用于连续生产应税产品，不视同销售行为。4.D解析：一般纳税人取得的2019年1月1日以后开具的，由税务机关代开的海关进口增值税专用缴款书，可以作为进项税额抵扣凭证的是海关进口增值税专用缴款书电子数据。5.B解析：从事公共交通运输服务的纳税人，可享受增值税即征即退政策。从事软件开发服务的纳税人，不能享受即征即退政策。小规模纳税人销售货物，不能享受即征即退政策。一般纳税人销售自己使用过的固定资产，减按适用税率征收增值税。6.B解析：消费税的纳税环节主要包括生产环节、进口环节、批发环节。7.A解析：该企业10月应纳消费税税额=销售额×税率=500×30%=150万元。进项税额不可抵扣。8.B解析：消费税的纳税人包括生产应税消费品的单位和个人、进口应税消费品的单位和个人。9.C解析：销售白酒收取的包装物押金，在收取时并入销售额计算缴纳消费税。应纳消费税税额=（销售额+押金）÷（1-税率）×税率=（200+5）÷（1-20%）×20%=48万元。10.A解析：将自产白酒用于职工福利，视同销售行为，应缴纳消费税。11.C解析：企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。12.C解析：收入总额包括接受捐赠的资产。收入总额不包括企业内部往来款项。收入总额不包括财政拨款。收入总额不包括按照规定缴纳的税款。13.A解析：股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。利息收入属于应税收入。转让财产所得属于应税收入。租金收入属于应税收入。14.B解析：该企业2023年度应纳企业所得税税额=应纳税所得额×税率=100×25%=25万元。15.A解析：支付给生产工人的工资属于企业成本。16.B解析：这里的“销售（营业）收入”是指主营业务收入和其他业务收入。17.B解析：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。18.D解析：企业计算应纳税所得额时，可以扣除的与取得收入有关的、合理的支出是指成本、费用、损失、税金。19.B解析：特别纳税调整是指针对关联企业之间的业务往来进行的税收调整。特别纳税调整的目的是防止企业利用关联交易进行避税。特别纳税调整的调整方法主要包括同期资料调查、转让定价调查等。特别纳税调整的调整期限一般为5年。20.A解析：居民个人是指在中国境内有住所的个人。21.C解析：居民个人是指在中国境内有住所或者无住所而一个纳税年度内居住累计满183天的个人。22.D解析：利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。23.D解析：个人所得税的税率包括比例税率、超额累进税率、超率累进税率和固定税率。24.A解析：某居民个人2023年度工资、薪金所得收入总额为12万元，适用的税率为3%，速算扣除数为0，则该个人2023年度应纳个人所得税税额=收入总额×税率-速算扣除数=12×3%-0=3600元。25.A解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。26.B解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。27.C解析：纳税人办理税务登记后，发生改变名称、改变法定代表人、改变住所经营地点（不涉及主管税务机关变化）等情形的，应当自发生变化之日起30日内，持有关证件到原税务机关办理变更登记。28.B解析：纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关申报并缴纳税款。29.D解析：税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财务会计资料和其他有关资料进行查询、调取、查封和查验，但不得查封纳税人的个人财产。30.D解析：纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内，申请行政复议。31.D解析：对行政复议决定不服的，可以自收到行政复议决定书之日起60日内，向人民法院提起行政诉讼。32.A解析：税务机关可以强制执行纳税人的银行存款。33.B解析：税务机关征收税款时，必须开具税务收据。34.C解析：税务机关征收税款时，纳税人应当向税务机关出示税务登记证。35.A解析：税务代理是指税务师以纳税人或者扣缴义务人的名义，在法律、行政法规规定的代理范围内，代为办理纳税申报等税务事宜的行为。36.D解析：税务机关应当建立健全税务信息管理制度，加强税务信息管理人员的业务培训、职业道德教育和资格管理。37.A解析：纳税人应当按照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，健全记账凭证、账簿和报表制度。这是税收征收管理法律制度规定的税收法定原则的要求。38.D解析：税收征收管理法律制度规定的，税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财务会计资料和其他有关资料进行查询、调取、查封和查验。39.A解析：税务机关可以依法采取税收保全措施。40.C解析：纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实申报纳税，是税收征收管理法律制度规定的依法纳税原则的要求。二、多项选择题1.ABC解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或者5%。一般纳税人可以开具增值税专用发票。小规模纳税人不能开具增值税专用发票。2.ABD解析：一般纳税人取得的增值税专用发票，可以作为进项税额抵扣凭证。一般纳税人取得的农产品收购发票，可以作为进项税额抵扣凭证。小规模纳税人取得的增值税普通发票，不能作为进项税额抵扣凭证。一般纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额不得抵扣。3.ABC解析：消费税的纳税人包括生产应税消费品的单位和个人、进口应税消费品的单位和个人、委托加工应税消费品的单位和个人。4.ABD解析：从价定率计税方法是指按照应税消费品的销售额乘以适用税率计算消费税的方法。从量定额计税方法是指按照应税消费品的销售数量乘以适用税额计算消费税的方法。消费税的计税方法包括从价定率、从量定额和复合计税。5.ABC解析：收入总额包括销售货物收入。收入总额包括提供劳务收入。收入总额包括转让财产收入。收入总额不包括财政拨款。6.ACD解析：支付给生产工人的工资属于企业成本。支付的财产保险费属于企业成本。支付的借款利息属于企业费用。支付的职工福利费属于企业费用。7.AC解析：股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。接受捐赠的资产属于免税收入。利息收入属于应税收入。转让财产所得属于应税收入。8.ABD解析：企业计算应纳税所得额时，可以扣除的成本、费用和损失。税金不属于成本、费用和损失。9.ABCD解析：固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的，使用年限超过1年的有形资产。无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。生物资产是指企业拥有或者控制的、有生命的动植物资产。投资性房地产是指企业为赚取租金或者资本增值而持有的，以经营方式出租的房地产。10.AB解析：个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。企业不属于个人所得税的纳税人。个人不属于个人所得税的纳税人。11.BC解析：居民个人是指在中国境内有住所或者无住所而一个纳税年度内居住累计满183天的个人。居民个人是指在中国境内有住所的个人。居民个人是指在中国境内无住所但一个纳税年度内居住累计满90天的个人。居民个人是指在中国境内无住所且一个纳税年度内居住累计不满183天的个人。12.CD解析：工资、薪金所得，以每次收入额减除费用后的余额为应纳税所得额。劳务报酬所得，以每次收入额减除20%的费用后的余额为应纳税所得额。稿酬所得，以每次收入额减除20%的费用后的余额为应纳税所得额。利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。13.ABD解析：个人所得税的税率包括比例税率。个人所得税的税率包括超额累进税率。个人所得税的税率包括超率累进税率。个人所得税的税率包括固定税率。14.ABD解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元。大病医疗专项附加扣除的标准为纳税人本人医疗费用支出扣除医保报销后自付部分的大病医疗费用，在8万元以内据实扣除。15.ABC解析：税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财务会计资料和其他有关资料进行查询。税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财务会计资料和其他有关资料进行调取。税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财务会计资料和其他有关资料进行查封。税务机关无权对纳税人、扣缴义务人的财务会计资料和其他有关资料进行查验。16.AB解析：纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以采取的救济途径包括申请行政复议。纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以采取的救济途径包括向人民法院提起行政诉讼。17.AD解析：税务机关可以强制执行纳税人的银行存款。税务机关可以强制执行纳税人的抵押财产。18.BC解析：税务机关征收税款时，必须开具税务收据。税务机关征收税款时，纳税人应当向税务机关出示发票。19.BC解析：税务机关征收税款时，纳税人应当向税务机关出示营业执照。税务机关征收税款时，纳税人应当向税务机关出示税务登记证。20.AB解析：税务代理是指税务师以纳税人或者扣缴义务人的名义，在法律、行政法规规定的代理范围内，代为办理纳税申报等税务事宜的行为。税务代理必须由税务师事务所进行。21.D解析：税务机关应当建立健全税务信息管理制度，加强税务信息管理人员的业务培训、职业道德教育和资格管理。22.D解析：纳税人应当按照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，健全记账凭证、账簿和报表制度。这是税收征收管理法律制度规定的依法纳税原则的要求。23.ABD解析：税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财务会计资料和其他有关资料进行查询。税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财务会计资料和其他有关资料进行调取。税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财务会计资料和其他有关资料进行查封。税务机关无权对纳税人、扣缴义务人的财务会计资料和其他有关资料进行查验。24.AD解析：税务机关可以依法采取税收保全措施。税务机关采取税收保全措施，不得限制纳税人处分其价值相当于应纳税款的财产。25.CD解析：纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实申报纳税，是税收征收管理法律制度规定的依法纳税原则的要求。纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实申报纳税，是税收征收管理法律制度规定的税收法定原则的要求。26.ABC解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。纳税人办理税务登记后，发生改变名称、改变法定代表人、改变住所经营地点（不涉及主管税务机关变化）等情形的，应当自发生变化之日起30日内，持有关证件到原税务机关办理变更登记。纳税人办理税务登记后，发生经营场所、地址、法人代表等变更的，应当及时办理变更税务登记。27.ABCD解析：税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财务会计资料和其他有关资料进行查询。税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财务会计资料和其他有关资料进行调取。税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财务会计资料和其他有关资料进行查封。税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财务会计资料和其他有关资料进行查验。28.AB解析：纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内，申请行政复议。对行政复议决定不服的，可以自收到行政复议决定书之日起60日内，向人民法院提起行政诉讼。29.AD解析：税务机关可以强制执行纳税人的银行存款。税务机关可以强制执行纳税人的抵押财产。30.AB解析：税务代理是指税务师以纳税人或者扣缴义务人的名义，在法律、行政法规规定的代理范围内，代为办理纳税申报等税务事宜的行为。税务代理必须由税务师事务所进行。31.D解析：税务机关应当建立健全税务信息管理制度，加强税务信息管理人员的业务培训、职业道德教育和资格管理。32.D解析：纳税人应当按照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，健全记账凭证、账簿和报表制度。这是税收征收管理法律制度规定的依法纳税原则的要求。33.ABD解析：税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财务会计资料和其他有关资料进行查询。税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财务会计资料和其他有关资料进行调取。税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财务会计资料和其他有关资料进行查封。税务机关无权对纳税人、扣缴义务人的财务会计资料和其他有关资料进行查验。34.AD解析：税务机关可以依法采取税收保全措施。税务机关采取税收保全措施，不得限制纳税人处分其价值相当于应纳税款的财产。35.CD解析：纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实申报纳税，是税收征收管理法律制度规定的依法纳税原则的要求。纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实申报纳税，是税收征收管理法律制度规定的税收法定原则的要求。36.ABC解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。纳税人办理税务登记后，发生改变名称、改变法定代表人、改变住所经营地点（不涉及主管税务机关变化）等情形的，应当自发生变化之日起30日内，持有关证件到原税务机关办理变更登记。纳税人办理税务登记后，发生经营场所、地址、法人代表等变更的，应当及时办理变更税务登记。37.ABCD解析：税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财务会计资料和其他有关资料进行查询。税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财务会计资料和其他有关资料进行调取。税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财务会计资料和其他有关资料进行查封。税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财务会计资料和其他有关资料进行查验。38.AB解析：纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内，申请行政复议。对行政复议决定不服的，可以自收到行政复议决定书之日起60日内，向人民法院提起行政诉讼。39.AD解析：税务机关可以强制执行纳税人的银行存款。税务机关可以强制执行纳税人的抵押财产。40.AB解析：税务代理是指税务师以纳税人或者扣缴义务人的名义，在法律、行政法规规定的代理范围内，代为办理纳税申报等税务事宜的行为。税务代理必须由税务师事务所进行。一、单项选择题1.C解析：行政单位收取的行政事业性收费不属于增值税征税范围，属于不征收增值税项目。个人销售的自己使用过的物品免征增值税。医疗机构提供的医疗服务属于增值税征税范围。寄售商店代委托人销售寄售物品的行为属于增值税征税范围。2.B解析：应纳增值税额=不含税销售额×税率=100×13%=13万元。3.A解析：将自产货物用于集体福利，视同销售行为。将购进货物用于对外投资，视同销售行为。将委托加工收回的货物用于赠送，视同销售行为。将自产半成品用于连续生产应税产品，不视同销售行为。4.D解析：一般纳税人取得的2019年1月1日以后开具的，由税务机关代开的海关进口增值税专用缴款书，可以作为进项税额抵扣凭证的是海关进口增值税专用缴款书电子数据。5.B解析：从事公共交通运输服务的纳税人，可享受增值税即征即退政策。从事软件开发服务的纳税人，不能享受即征即退政策。小规模纳税人销售货物，不能享受即征即退政策。一般纳税人销售自己使用过的固定资产，减按适用税率征收增值税。6.B解析：消费税的纳税环节主要包括生产环节、进口环节、批发环节。7.A解析：该企业10月应纳消费税税额=销售额×税率=500×30%=150万元。进项税额不可抵扣。8.B解析：消费税的纳税人包括生产应税消费品的单位和个人、进口应税消费品的单位和个人。9.C解析：销售白酒收取的包装物押金，在收取时并入销售额计算缴纳消费税。应纳消费税税额=（销售额+押金）÷（1-税率）×税率=（200+5）÷（1-20%）×20%=48万元。10.A解析：将自产白酒用于职工福利，视同销售行为，应缴纳消费税。11.C解析：企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。12.C解析：收入总额包括接受捐赠的资产。收入总额不包括企业内部往来款项。收入总额不包括财政拨款。收入总额不包括按照规定缴纳的税款。13.A解析：股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。利息收入属于应税收入。转让财产所得属于应税收入。租金收入属于应税收入。14.B解析：该企业2023年度应纳企业所得税税额=应纳税所得额×税率=100×25%=25万元。15.A解析：支付给生产工人的工资属于企业成本。16.B解析：这里的“销售（营业）收入”是指主营业务收入和其他业务收入。17.B解析：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。18.D解析：企业计算应纳税所得额时，可以扣除的成本、费用、损失、税金。19.B解析：特别纳税调整是指针对关联企业之间的业务往来进行的税收调整。特别纳税调整的目的是防止企业利用关联交易进行避税。特别纳税调整的调整方法主要包括同期资料调查、转让定价调查等。特别纳税调整的调整期限一般为5年。20.A解析：居民个人是指在中国境内有住所的个人。21.C解析：居民个人是指在中国境内有住所或者无住所而一个纳税年度内居住累计满183天的个人。22.D解析：利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。23.D解析：个人所得税的税率包括比例税率、超额累进税率、超率累进税率和固定税率。24.A解析：某居民个人2023年度工资、薪金所得收入总额为12万元，适用的税率为3%，速算扣除数为0，则该个人2023年度应纳个人所得税税额=收入总额×税率-速算扣除数=12×3%-0=3600元。25.A解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。26.B解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。27.C解析：纳税人办理税务登记后，发生改变名称、改变法定代表人、改变住所经营地点（不涉及主管税务机关变化）等情形的，应当自发生变化之日起30日内，持有关证件到原税务机关办理变更登记。28.B解析：纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关申报并缴纳税款。29.D解析：税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财务会计资料和其他有关资料进行查询、调取、查封和查验，但不得查封纳税人的个人财产。30.D解析：纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内，申请行政复议。31.D解析：对行政复议决定不服的，可以自收到行政复议决定书之日起60日内，向人民法院提起行政诉讼。32.D解析：税务行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起60日内作出行政复议决定。33.B解析：税务机关征收税款时，必须开具税务收据。34.C解析：税务机关征收税款时，纳税人应当向税务机关出示税务登记证。35.A解析：税务代理是指税务师以纳税人或者扣缴义务人的名义，在法律、行政法规规定的代理范围内，代为办理纳税申报等税务事宜的行为。36.D解析：税务机关应当建立健全税务信息管理制度，加强税务信息管理人员的业务培训、职业道德教育和资格管理。37.A解析：纳税人应当按照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，健全记账凭证、账簿和报表制度。这是税收征收管理法律制度规定的税收法定原则的要求。38.D解析：税收征收管理法律制度规定的，税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财务会计资料和其他有关资料进行查询、调取、查封和查验。39.A解析：税务机关可以依法采取税收保全措施。40.C解析：纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实申报纳税，是税收征收管理法律制度规定的依法纳税原则的要求。一、单项选择题1.C解析：行政单位收取的行政事业性收费不属于增值税征税范围，属于不征收增值税项目。个人销售的自己使用过的物品免征增值税。医疗机构提供的医疗服务属于增值税征税范围。寄售商店代委托人销售寄售物品的行为属于增值税征税范围。2.B解析：应纳增值税额=不含税销售额×税率=100×13%=13万元。3.A解析：将自产货物用于集体福利，视同销售行为。将购进货物用于对外投资，视同销售行为。将委托加工收回的货物用于赠送，视同销售行为。将自产半成品用于连续生产应税产品，不视同销售行为。4.D解析：一般纳税人取得的2019年1月1日以后开具的，由税务机关代开的海关进口增值税专用缴款书，可以作为进项税额抵扣凭证的是海关进口增值税专用缴款书电子数据。5.B解析：从事公共交通运输服务的纳税人，可享受增值税即征即退政策。从事软件开发服务的纳税人，不能享受即征即退政策。小规模纳税人销售货物，不能享受即征即退政策。一般纳税人销售自己使用过的固定资产，减按适用税率征收增值税。6.B解析：消费税的纳税环节主要包括生产环节、进口环节、批发环节。7.A解析：该企业10月应纳消费税税额=销售额×税率=500×30%=150万元。进项税额不可抵扣。8.B解析：消费税的纳税人包括生产应税消费品的单位和个人、进口应税消费品的单位和个人。9.C解析：销售白酒收取的包装物押金，在收取时并入销售额计算缴纳消费税。应纳消费税税额=（销售额+押金）÷（1-税率）×税率=（200+5）÷（1-20%）×20%=48万元。10.A解析：将自产白酒用于职工福利，视同销售行为，应缴纳消费税。11.C解析：企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。12.C解析：收入总额包括接受捐赠的资产。收入总额不包括企业内部往来款项。收入总额不包括财政拨款。收入总额不包括按照规定缴纳的税款。13.A解析：股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。利息收入属于应税收入。转让财产所得属于应税收入。租金收入属于应税收入。14.B解析：该企业2023年度应纳企业所得税税额=应纳税所得额×税率=100×25%=25万元。15.A解析：支付给生产工人的工资属于企业成本。16.B解析：这里的“销售（营业）收入”是指主营业务收入和其他业务收入。17.B解析：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。18.D解析：企业计算应纳税所得额时，可以扣除的成本、费用和损失。税金不属于成本、费用和损失。19.D解析：企业所得税法规定的，企业计算应纳税所得额时，可以扣除的成本、费用和损失、税金。20.B解析：特别纳税调整是指针对关联企业之间的业务往来进行的税收调整。特别纳税调整的目的是防止企业利用关联交易进行避税。特别纳税调整的调整方法主要包括同期资料调查、转让定价调查等。特别纳税调整的调整期限一般为5年。21.A解析：居民个人是指在中国境内有住所的个人。22.C解析：居民个人是指在中国境内有住所或者无住所而一个纳税年度内居住累计满183天的个人。23.D解析：利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。24.A解析：某居民个人2023年度工资、薪金所得收入总额为12万元，适用的税率为3%，速算扣除数为0，则该个人2023年度应纳个人所得税税额=收入总额×税率-速算扣除数=12×3%-0=3600元。25.A解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。26.B解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。27.C解析：纳税人办理税务登记后，发生改变名称、改变法定代表人、改变住所经营地点（不涉及主管税务机关变化）等情形的，应当自发生变化之日起30日内，持有关证件到原税务机关办理变更登记。28.B解析：纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关申报并缴纳税款。29.D解析：税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财务会计资料和其他有关资料进行查询、调取、查封和查验，但不得查封纳税人的个人财产。30.D解析：纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内，申请行政复议。31.D解析：对行政复议决定不服的，可以自收到行政复议决定书之日起60日内，向人民法院提起行政诉讼。32.D解析：税务行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起60日内作出行政复议决定。33.B解析：税务机关征收税款时，必须开具税务收据。34.C解析：税务机关征收税款时，纳税人应当向税务机关出示税务登记证。35.A解析：税务代理是指税务师以纳税人或者扣缴义务人的名义，在法律、行政法规规定的代理范围内，代为办理纳税申报等税务事宜的行为。36.D解析：税务机关应当建立健全税务信息管理制度，加强税务信息管理人员的业务培训、职业道德教育和资格管理。37.A解析：纳税人应当按照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，健全记账凭证、账簿和报表制度。这是税收征收管理法律制度规定的依法纳税原则的要求。38.D解析：税收征收管理法律制度规定的，税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财务会计资料和其他有关资料进行查询、调据实扣除。39.A解析：税务机关可以依法采取税收保全措施。40.C解析：纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实申报纳税，是税收征收管理法律制度规定的依法纳税原则的要求。二、多项选择题1.ABC解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或者5%。一般纳税人可以开具增值税专用发票。小规模纳税人不能开具增值税专用发票。2.ABD解析：一般纳税人取得的增值税专用发票，可以作为进项税额抵扣凭证。一般纳税人取得的农产品收购发票，可以作为进项税额抵扣凭证。小规模纳税人取得的增值税普通发票，不能作为进项税额抵扣凭证。一般纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额不得抵扣。3.ABC解析：消费税的纳税人包括生产应税消费品的单位和个人、进口应税消费品的单位和个人、委托加工应税消费品的单位和个人。4.ABD解析：从价定率计税方法是指按照应税消费品的销售额乘以适用税率计算消费税的方法。从量定额计税方法是指按照应税消费品的销售数量乘以适用税额计算消费税的方法。消费税的计税方法包括从价定率、从量定额和复合计税。5.ABC解析：收入总额包括销售货物收入。收入总额包括提供劳务收入。收入总额包括转让财产收入。收入总额不包括财政拨款。6.ACD解析：支付给生产工人的工资属于企业成本。支付的财产保险费属于企业成本。支付的借款利息属于企业费用。支付的职工福利费属于企业费用。7.AC解析：股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。接受捐赠的资产属于免税收入。利息收入属于应税收入。转让财产所得属于应税收入。8.B解析：销售白酒收取的包装物押金，在收取时并入销售额计算缴纳消费税。应纳消费税税额=（销售额+押金）÷（1-税率）×税率=（200+5）÷（1-20%）×20%=48万元。9.A解析：将自产白酒用于职工福利，视同销售行为，应缴纳消费税。10.A解析：消费税的纳税人包括