经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷73

经济师中级财政税收专业知识与实务模

拟试卷73

一、单项选择题(本题共59题，每题7.0分，共59

分。)

1、金融保险业的营业税税率为()。

A、3%

B、8%

C、5%

D、20%

标准答案：C

知识点解析：金融保险业的营业税税率为5%。

2、小工是个体户，于2007年6月份购进一批货物，含税进价为11.7万元。当月

将其中一部分货物销售给某酒店，开具的普通发票上注明的货款金额为80万元。

问小王当月由缴纳的增值税为()。

A、1.37万元

2.8万元

C、3.07万元

D、3.7万元

标准答案：C

知识点解析：由题T•可知，小工属于商业性小规模纳税1人，他应纳的增值税为：

80-(l+4%)x4%=3.07(万元)。

3、纳税人全年营、业收入超过1500万元，其业务招待费不超过该部分营'也收入的

()o

A、1%0

B、2%o

C、3%o

D、4%0

标准答案：C

知识点解和：纳税人为生产、经营业务的合理需要而支付的业务招待费，在扣除标

准范围内，允许扣除。业务招待费，是指纳税人为生产、经营业务的合理需要，所

发生的应酬费用。根据税法的规定，纳税人发生与生产、经营有关的、也务招待费，

由纳税人提供确定记录或单据，分别在下列限度内的，准予扣除：全年营业收入在

1500万元以下的（不含1500万元），不超过年营业收入的5%）；全年营业收入超过

1500万元（含1500万元），不超过该部分营业收入的3%oo

4、财政支出按目的性分类可分为预防性支出和创造性支出，社会福利、行政部门

支出属于（）。

A、创造性支出

B、预防性支出

C、社会福利属于预防性支出，行政部门支出属于创造性支出

D、社会福利属于创造性支出，行政部门支出属于预防性支出

标准答案：D

知识点解析：创造性支出是指用于改善人民生活、使社会秩序更为良好、经济更为

发展的支出。这类支出主要包括经济、文教、卫生和社会福利等项支出。预防性支

出是指用于维持社会秩序和保卫国家安全，不使其受到国内外敌对力量的破坏和侵

犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出。这类支出主要包括国防、司法、

公安与政府行政部门的支出。

5、企业发生的公益性捐赠支出，在（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣

除。

A、年度会计利润的12%

B、纳税调整后所得的3%

C、纳税调整后所得的12%

D、会计年度利润的3%

标准答案：A

知识点解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准

予在计算应纳税所得额时扣除。

6、根据税收征管法的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应

当立即退还给纳税人；纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机

关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

A、1

B、3

C、5

D、10

标准答案：B

知识点解析：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳

税人自结算缴纳税款之三起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并

加算银行同期存款利息。

7、企业发生视同销售行为，没有同类消费品销售价格时，消费税的计税价格为

（）。

A、（成本-利润）/（1-消费税税率）

B、（成木-利润）/（1-增值税税率）

C、（成本+利润）/（1-消费税税率）

D、（成本+利润）/（1-增值税税率）

标准答案：C

知识点解析：没有同类消费品销售价格时，按照组成计税价格计算纳税。实行从价

定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）*1-比例

税率）

8、根据国际通用的控制指标，国债依存度一般以（）为宜。

A、小于20%

B、1。%左右

C、15%〜20%

D、5%〜8%

标准答案：C

知识点解析：根据国际通用的控制指标，国债依存度一般以15%〜20%之间为

宜。

9、以下属于招标采购的是（）。

A、单一来源采购

B、国内询价采购

C、竞争性谈判采购

D、国内限制性招标采购

标准答案：B

知识点解析：政府采购方式，按是否具备招标性质可分为两大类，即招标采购和非

招标采购。对于招标采的：（I）按照招标公开的程度可分为公开招标采购、选择性

招标采购和限制性招标采购；（2）按投标人的范围分为国际竞争性招标采购、国内

竞争性招标采购、国际限制性招标采购和国内限制性招标采购。非招标性采购主要

有单一来源采购、竞争性谈判采购、国内或国外询价采购等。

10、在传统的计划经济体制下，（）是社会资源配置的主体。

A、企业

B、政府

C、市场

D、计划

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

11、（）部门对于国库单一账户的收付具有监督责任。

A、中国人民银行国库

B、财政

C、国家审计

D、商业银行国库

标准答案：A

知识点解析：中国人民策行国库部门对于国库单一账户的收付具有监督责任。

12、财政支出必须讲求效益，根本原因是（）。

A、具有资源配置职能

B、具有经济稳定职能

C、具有收入分配职能

D、社会经济资源的有限性

标准答案：D

知识点解析：财政支出必须讲求效益，其根本原因在于社会经济资源的有限性。

13、将财政支出分为预防性支出和创造性支出的分类依据是（）。

A、财政支出的控制能力

B、财政支出的收益范围

C、财政支出的经济性

D、财政支出的目的性

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

14、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的

所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企

业所得税，适用税率（），

A、0.15

B、0.2

C、0.25

D、0.27

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

15、卜列说法不止确的是（）。

A、会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予以接受

B、原始凭证记载的各项内容，可以涂改，但要在涂改处加盖单位印章

C、原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正

D、对原始凭证进行审核后，会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证

标准答案：B

知识点解析：原始凭证汜载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出

具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。

16、横向转移支付功能在于（）o

A、调整横向失衡

B、调整纵向转移

C、调整财政平衡

D、调整财政赤字

标准答案：A

知识点解析：横向转移支付是指发达地区直接向落后地区转移财力，实行地区间的

互助形式。其功能在于调整横向失衡。

17、下列各项中，表述无误的是（）。

A、小城市每平方米土地年税额按0.9元至18元征收

B、经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准降低额不得超过规定的最低税额

的20%

C、土地使用权共有的，由共有中占50%以上的使用者承担纳税义务

D、和,山企业采掘地下回,造成的塌陷地在未利用之前暂减征城镇土地使用税

标准答案：A

知识点解析：经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用

税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%。因

此，B项所述错误，不选。土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。因此，C项

所述错误，不选。矿山企业采掘地下矿造成的塌陷地以及荒山占地，在未利用之

前，暂免征城镇土地使用税。因此，D项所述不准确，应排除。综上可知，本题答

案为A。

18,允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣

除，以减轻税负的做法被称为（）。

A、税收豁免

B、税收抵免

C、纳税扣除

D、盈亏相抵

标准答案：B

知识点解析：税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比

率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。

19、各有关部门按国家规定收取的公路养路费属于（）。

A、事业服务性收费

B、基金性收费

C、专项基金

D、行政性收费

标准答案：C

知识点解析•：暂无解析

20、采购人、采购代理机构对政府采购项目每项采购活动的采购文件应当妥善保

存，保存期限为（）。

A、3年

B、5年

C、10年

D、15年

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

21、（）是国债发行的前提条件。

A、通货膨胀

B、贸易逆差

C、财政赤字

D、应债主体

标准答案：D

知识点解析：国债发行的前提是必须存在应债主体，故本题答案为D。

22、以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行（）的职能较强。

A、资源配置

B、收入分配

C、经济稳定

D、财政监督

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

23、我国国库制度改革的核心内容是建立（）。

A、国库集中收入制度

B、国库分散支付制度

C、国库集中管理制度

D、国库集中收付制度

标准答案：c

知识点3析：按照财政国库管理制度的基本发展要求。建立国库单一账户体系乂称

国库集中收付制度，所有财政性资金都纳入国库集中收付体系管理，收入直接缴入

国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单

位。

24、在社会总需求中，占主要地位的是（）。

A、个人的消费需求

B、经济组织的消费需求

C、政府的消费需求

D、个人与经济组织的投资需求

标准答案：A

知识点解析：个人的消费需求，其中包括了国家行政机关的公务人员政府兴办的各

项事业的工作人员、军队官兵及其家庭的消费需求。

25、不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在（）元以下，可以按实际使用数额

列为费用。

A、1000

B、2000

C、3000

D、5000

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

26、某服装企业（增值税一般纳税人）取得销售服装（含税）收入10万元，企业的会计

处理为：借：银行存款100000贷：资本公积100000下列关于该笔账务处理的表

述，正确的为（）。

A、造成少交增值税1.7万元

B、造成少交增值税14529.91元

C、造成少交营业税5000元

D、造成少交营业税3000元

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

27、亚当.斯密的税收四原则不包括（）。

A、适度

B、省费

C、确定

D、便利

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

28、在财政行政复议期间，复议申请人应（）。

A、执行财政机关的处理决定

B、等复议裁决后，再执行财政机关的处理决定

C、等候财政机关改正错误的处理决定

D、等候接受国家赔偿

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

29、1994年，我国实行（）财政体制改革。

A、承包制

B、分税制

C、统收统支

D、包干制

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

30、下列关于社会公平的含义说法错误的是（）。

A、社会公平是指社会履行公正的分配，使分配格局达到社会满意的状态

B、社会公平是一种价值判断

C、社会公平随着时间、环境的变化而变化不是必然

D、社会公平是一种意识形态

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

31、总分支机构不在同一县（市）的实行统，核算的纳税人，总分支机构之间调拨货物

用于（）的，视同销售开具增值税专用发票。

A、职工福利

B、销售

C、继续生产

D、在建工程

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

32、以下可以作为纳税卫保人的是（）。

A、行政机关

B、无财产支付能力的个人

C、国家权力机关

D、有充足资金的私营企业

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

33、（）有权对人民法院的财政行政诉讼活动是否严格依法审理进行监督。

A、财政机关

B、人民政府

C、人民检查院

D、最高人民法院

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

34、（）是市场经济国家预算管理的基本组织形式。

A、差额预算

B、投入预算

C、地方预算

D、部门预算

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

35、实行节俭基金型社会保障，当职工不幸去世时，其个人账户中的资产处理方式

是（）。（2010年单选题）

A、全额上缴社会保障基金

B、家属可以继承

C、社会保障基金会和家属各得一半

D、家属得70%,社会保隙基金会得30%

标准答案：B

知识点解析：节俭基金是政府按照个人账户的方式举办的社会保障计划。一旦个人

发生受保事故，政府要从其个人账户中提取资金支付保障津贴；而当职工不幸去世

时，其个人账户中的资产，家属可以继承。节俭基金类型的社会保障计划与社会保

险计划相比，其最大的特点是受保人之间不能进行任何形式的收入再分配，因而不

具有互助互济的保险功能。

36、不属于复式预算中资本预算支出内容的是（）。

A、环境保护支出

B、战略物资储备

C、对公营企业的投资

D、政府贷款

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

37,印花税适用定额税率的是权利许可证照和营业账簿中的其他账簿，采取按件规

定固定税额，单位税额均为每件（）元。

A、1

B、3

C、5

D、15

标准答案：C

知识点解析：适用定额税率的是权利许可证照和营业账簿中的其他账簿，采取按件

规定固定税额，单位税额均为每件5元。对其他营业账簿、权利许可证照，单位税

额均为每件5元0

38、允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣

除，以减轻其税负的做法称为（）。

A、税收豁免

B、税收抵免

C、纳税扣除

D、盈亏相抵

标准答案：B

知识点解析：税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比

率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。

39、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）。

A、生产过程中出现的报废产品

B、用于返修产品修理的易损零配件

C、生产企业用于经营管理的办公用品

D、校办企业生产本校教具的外购材料

标准答案：D

知识点解析：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的

购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣，校办企业生产本校教

具的外购材料即为这类情形。

40、下列选项中，（）不是税收在资源配置中的作用及表现。

A、调节国民收入的使用结构

13、调节资源在积累和消费之间的分配

C、调节资源在产业之间的配置

D、调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置

标准答案：A

知识点解析：A项属于公债调节作用的主要表现，符合题意，当选。BCD三项都

是税收在资源配置中的作用及表现，不符合题意，应排除。故木题答案为A。

41、下列不是财政政策和货币政策的共同点的是（），

A、两者都是宏观经济调控目标

B、两者都是需求管理政策

C、两者最终都会引起社会总供给与总需求的变化

D、两者对消费需求和投资需求的作用相同

标准答案：D

知识点解析：财政政策与货币政策之间存在共同点和统一性，但也有区别。二者的

统一性在于：第一，两大政策的调控目标是统一的，即都属于宏观经济调控目标；

第二，两者都是需求管理政策：第三，从经济运行的统一性来看，财政、信贷和货

币发行之间有着不可分割的内在联系，任何一方的变化，都会引起其他方面的变

化，最终会引起社会总供给与总需求的变化。因此，两个政策目标如果不统一和协

调.必然造成政策效应的相悖，造成宏观经济运行的失捽°财政政策和货币政策虽

然都能对社会总需求和总供给进行调节，但二者在消费需求和投资需求形成中的作

用是不相同的，而且这种作用是互相不可替代的。故本题答案为D。

42、不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产。下列选项中，

属于不动产的是（）。

A、大型机械

B、构筑物

C、火车

D、设备

标准答案：B

知识点解析：不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括

建筑物、构筑物和其他土地附着物。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动

产，均属于不动产在建工程。火车、机械和设备等移动后不会引起性质或形状的改

变，故属于动产而非不动产。故本题答案为B。

43、在税收征税对象中，（）体现了征税的广度，反映各税种具体的征税范围。

A、税类

B、税种

C、税目

D、税源

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

44、在社会总需求中占主导地位的是（）。

A、政府消费需求

B、社会团体消费需求

C、个人消费需求

D、企业消费需求

标准答案：C

知识点解析：在现代市场经济条件下，社会总需求是由个人与经济组织的消费需

求、个人与经济组织的友资需求和政府的消费性需求所构成的，在社会总需求中占

主导地位的是个人消费需求。

45,政府预算从其内容上看是（）“

A、具有法律效率的文件

B、反映政府集中支配财力的分配过程

C、是政府调控经济的手段

D、政府的年度财政收支计划

标准答案：B

知识点解析：从内容上看，政府预算反映政府集中支配财力的分配过程。

46、通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参

加后续招标，这种采购方式称为（）。（2009年单选题）

A、公开招标采购

B、选择性招标采购

C、限制性招标采购

D、非竞争性招标采购

标准答案：B

知识点解析：选择性招标采购是通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通

过资格审查的供应商才能参加后续招标。

47、美国地方政府的主体税种是（）。

A、所得税

B、销售税

C、总收入税

D、财产税

标准答案：D

知识点解析：美国采用按税源实行分率分征的分税方法。将所得税作为联邦的主体

税种：州政府的主体税种是销售税和总收入税；地方政府的主体税种则是财产税，

一般占地方收入的70%。所得税一般来说是累进税，所以具有稳定经济功能，被

称作“自动稳定器

48、符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A、10%

B、20%

C、50%

D、5。%以下

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

49、下列项目应列入工程结算收入的是（）

A、材料销售收入

B、临时设施费

C、劳务收入

D、无形资产转让收入

标准答案：B

知识点解析：工程结算收入，是指按规定向发包单位收取的除工程价款以外的、按

规定列作营业收入的各种款项，例如：工程索赔收入、临时设施费、冬雨季施工

费、夜间施工附加费、劳动保护费、施工机构调迁费等。ACD三项属于应列作其

他业务收入的项目，只有B项符合题意，故本题答案为B。

50、实现经济稳定增长的关键是（）。

A、充分就业

B、社会总供给要大于社会总需求

C、收入分配公平

D、社会总供给与社会总需求要平衡

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

51、下列不属于销售费用的检查内容的是（）。

A、审查费用开支范围是否符合财务制度的规定，有无超过范围、挤占费用的情况

B、审查费用内容的真实性、合法性，有无虚假费用

C、审查费用会计处理是否正确

D、审查费用使用的目的及所带来的效益

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

52、契税实行幅度比例税率，其税率幅度为（）。

A、1%〜3%

B、3%〜5%

C、7%-10%

D、10%以下

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

53、“政府扩张法则”的提出者是（）。

A、马斯格雷夫

B、瓦格纳

C、皮考克

D、鲍莫尔

标准答案：B

知识点解析：“政府扩张法则”的提出者是瓦格纳。

54、为剔除或减少价格对•企业利润的影响，应采取的财政政策是（）。

A、征收增值税

B、征收消费税

C、征收企业所得税

D、征收资源税

标准答案：B

知识点解析：通过征税剔除或减少客观因素对企业利润水平的影响，为企业创造一

个公平竞争的外部环境。通过征收消费税剔除或减少价格的影响，征收资源税、房

产税、土地使用税等剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收

入的影响；征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响等。

55、税收首要和基本的职能是（）。

A、政治职能

B、分配职能

C、财政职能

D、社会职能

标准答案：C

知识点解析：税收的职能是由税收的本质决定的，税收作为一种特殊的分配关系，

其分配结果形成国家财政收入，其分配过程对经济形成调控和监督作用，由此形成

税收的三项基本职能；财政职能、经济职能、监督职能。

56、部门预算中的项目支出预算所使用的编制方法，实质是（）。

A、零基预算

B、绩效预算

C、基数预算

D、平衡预算

标准答案：A

知识点解析：部门预算中的项目支出预算编制方法的实质是零基预算。因为项目本

身并不是每年连续的经常性的支出项目，客观上要对每次具体发生的不同项目进行

预算，乂由于每个项目之间没有必然的联系，互相之间独立性较强，每个项目大小

不一，形式多样，因此，对这种项目支出应该以项目预算的形式进行编制归总到部

门预算中，部门在申报项目时要进行可行性论证，对提出的项目从技术、财务、成

本费用、组织机构、社会效益等方面进行分析，并列入项目备选库，财政部门根据

各部门事业发展需要和财力可能统筹安排，实行滚动管理。

57、企业资金账簿应按（）贴花交纳印花税。

A、每件5元

B、全部资金的1%。

C、记载资金的0.5%。

D、不需缴纳

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

58、收益具有地区外溢性的公共产品或部分地区共同受益的公共产品适合由（）。

A、中央提供

B、中央与地方联合提供

C、地方提供

D、地方之间联合提供

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

59、下列商品中，属于消费税征收范围的是（）。

A、高尔夫球具

B、竹制筷子

C、护肤护发品

D、电动自行车

标准答案：A

知识点解析：本题考查消费税征收范围。高尔夫球具属于消费税征收范围，其他的

不属于。

二、多项选择题（本题共20题，每题1.0分，共20

分。）

60、小得作为纳税担保人的是（）。

标准答案：C,D,E

知识点解析：在中国境内具有纳税担保能力的公民、法人或者其他经济组织可以作

纳税担保人，国家机关包括国家权力机关、行政机关、审判机关和检察机关由于其

所处的地位的特殊性，不论其是否具有纳税担保能力，均不得作纳税担保人，以保

证税务机关依法执行职务，防止权力干预和各种违纪情况的发生。

61、抵免限额的规定具体包括（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：抵免限额的规定具体有三种方法，即分国抵免限额、综合抵免限额、

分项抵免限额。

62、税收收入划分的原则包括（）,

标准答案：A,C,D,E

知识点解析：税收收入划分的原则包括：（1）效率原则；（2）适应原则；（3）恰当原

则；（4）经济利益原则。

63、下列说法正确的是（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：功能财政预算政策是由美国经济学家勒纳于20世纪40年代提出的，

勒纳认为政府不应只保芍健全财政的观点，而是应当运用财政支出、税收、债务等

作为调节经济的重要工具。当整个社会的需求不足，以致失业率过高，政府就应当

增加支出和减少税收；当社会上需求过多，促使通货膨胀发生时，政府就应当减少

财政支出和提高税收；当社会上借贷资本过剩，就应当出售政府债券；当社会现金

不足，就应当收回政府债券。

64、在评价财政支出效益时，下面财政支出项目中，适合采用最低费用选择法的有

（）。

标准答案：C,D,E

知识点解析：暂无解析

65、下列情形中，需办理注销税务登记的有（）。

标准答案：B,D,E

知识点解析：暂无解析

66、税负转嫁的基本形式有（）。

标准答案：A,B,C,E

知识点解析：税负转嫁是指纳税人通过各种途径将应缴税金全部或部分地转给他人

负担从而造成纳税人与负税人不一致的经济现象。税负转嫁，也有经济学家称之为

税收辗转，其有A、B、C、E四个基本形式。

67、调整产业结构的途径有（）。

标准答案：c,E

知识点》析:合理的产业结构对提高宏观经济效果，促进国民经济健康发展具有重

要意义。调整产业结构的两条有效途径是：（1）调整投资结构，包括调整国家预算

支出中的直接投资和引导企业的投资方向等；（2）改变现有企业的生产方向，即调

整资产的存量结构、进行资产重组来调整产业结构。故本题答案为CE。

68、税收负担转嫁的形式有（）。

标准答案：A,D

知识点解析：暂无解析

69、某化妆品厂（增值税一般纳税人）新试制一批化妆品用于职工福利，无同类产品

的对外售价，已知该批产品的生产成本1万元，当月无进项税额。企业账务处理

为：借:应付福利费10000贷：库存商品10000已知化妆品的全国平均成本利润率

为5%,消费税税率为30%,增值税税率为17%。下列关于该笔账务处理的表述，

正确的有（）。

标准答案：C,E

知识点解析：暂无解析

70、甲企业为增值税一般纳税人，2011年3月税务机关对其缴款提货销售方式进

行检查，税务机关主要核查的明细账户有（）。

标准答案：A,B,E

知识点解析：对缴款提货销售方式的检查，主要检查“应收账款''、"应付账款”、

“其他应收款”、“其他应付款”等明细账户。故本题答案为ABE。

71、下列情形中应当征收营业税的有（）。

标准答案：A,D

知识点解析：营业税的征税范围为在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的

无形资产或销售的不动产。

72、根据企业所得税法的规定，下列各项为免税收入的是（）。

标准答案：A.B

知识点解析：财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基

金，为不征税收入。

73、按预算的编制方法分类，政府预算可分为（）。

标准答案：B,E

知识点解析：按预算编制的方法划分：基数预算和零基预算。按预算编制的政策导

向划分：投入预算和绩效预算。

74、某宾馆的经营范围包括：住宿、歌厅、台球、代办机票业务、代办长途电话业

务，则该宾馆应按营业税的（）税目纳税。

标准答案：A,B

知识点解析：住宿、代办机票业务、代办长途电话业务收入按“服务业''征收营业

税；歌厅、台球收入按“娱乐业”征收营业税。

75、在市场经济条件下，财政配置资源的主要原因有（）。

标准答案：A,R

知识点解析：暂无解析

76、市场失灵表现在哪些方面?（）

标准答案：C,D,E

知识点解析：暂无解析

77、按照新企业所得税法的规定，下列（）属于中国的居民企业。

标准答案：A.B

知识点解析：AB属于中国的居民企业。

78、下列个人所得中适用20%比例税率的有（）。

标准答案：A,B,D,E

知识点解析：对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用超额累进税率，税率

为5%〜35%；特许权使用费所得、利息、股息、纥利所得，财产租赁所得，财产

转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。

79、关于财政联邦主义的理解，正确的自（）。

标准答案：B,C,D,E

知识点解析：所谓财政联邦主义，并不一定是指政治上实行联邦主义，它实际上意

味着这样两种可能情形：（1）得到上级授权的地方当局进行地方决策；（2）地方当局

具有独立的宪法所保证的权力。所以A项错误，BC项正确。财政联邦主义的结论

为：（1）为实现资源配徨的有效性和分配的公平性，某些公共决策应该在较低层次

的政府进行；（2）地方政府之间也会存在竞争，但这种竞争更有利于资源配置效率

的提高。故DE项正确。

三、案例分析题（含2小题）（本题共2题，每题1.0

分，共2分。）

某保险公司2005年10月份发生以下经济业务：（1）取得保费收入50万元；（2）取

得初保业务收入10万元，付给分保人的保费金额为8万元；（3）变卖房产取得转让

收入100万元；（4）出租房产取得租金收入9万元。根据以上资料，回答下列问

题：（金融保险税目营业税税率为5%）

80、该保险公司10月份的营业额为（）。

标准答案：B

知识点解析：营业额是指提供应税劳务的营业额、转让无形资产的转让额或销售不

动产的销售额。营业额=50+10-8+100+9=161（万元）。

81、该保险公司10月份应纳的营业税为（）。

标准答案：C

知识点解析：营业税=营业额x税率=161x5%=8.05（元）。

四、案例分析题（含3小题）（本题共3题，每题1.0

分,共3分。）

某企业经税务机关核定，上年度生产经营情况为：销售收入总额为6000万元，销

售成本5600万元，销售费用50万元，缴纳增值税30万元，缴纳消费税、城市维

护建设税和教育费附加共计47万元，发生财务费用0万元，发生管理费用100万

元（其中业务招待费为24万元），营业外支出30万元，其中支付工商部门罚款10

万元。根据上述资料回答下列问题：

82、全年应列支的业务留待费用标准是（）。

标准答案：C

知识点解析:业务招待费：1500x0.005=7.5,（6000-1500）x0.003=13.5万元，

合计：7.5+13.5=21万元。

83、营业外支出允许列支（）。

标准答案：B

知识点解析：营业外支出允许列支：30-10=20o

84、全年应缴纳企业所得税为（）。

标准答案：D

知识点解析：全年应纳所得额：6000-5600-50-47-40-100+（24-21）-（30-\0）=146万

元。全年应纳税所得税额：146x33%=48.18万元。

五、案例分析题（含5小题）（本题共13题，每题1.0

分,共13分。）

某商业企业为增值税一股纳税人，3月份外购自行车1000辆，每辆1500元，取得

增值税专用发票注明税额为255000元，当月销售自行车1000辆，取得不含税销售

收入2000000元，每辆不含税价2000元；该企业工会领取上月库存自行车20辆用

于职工健身锻炼，该企业乂将上月库存自行车200辆作为利润分配给投资者。根据

上述及料，回答下列问题：

85、该企业将自行车用于职工健身锻炼，错误的税务处理是（）。

标准答案：A,D

知识点解析：暂无解析

86、该企业将自行车作为利润分配给投资者，正确的税务处理是（）。

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

87、该企业当期应纳的增值税额为（）。

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

某制造企业位于某省的省会城市，2011年2月发生如下经济业务（已知该企业营业

税税率为5%,城市维护建设税税率为7%,教育附加率为3%）：（1）转让一座旧办

公楼，取得转让收入100000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为

500000元，已计提折旧300000,转让过程中发生清理费用和印花税5000元，款

项以银行存款支付。企业会计处理为：①取得收入时：借：银行存款100000

贷:其他应付款100000②转销固定资产时：借：固定资产清理200000累计折旧

300000贷：固定资产500000③支付清理费用时：借：固定资产清理5000贷：

银行存款5000④结转净收益时：借：营业外支205000贷：固定资产清理205

000（2）将自有的一栋房屋出租给李某居住，租期一年，每月租金收入2000元。

88、取得转让收入时，正确的会计处理为（）。

标准答案：D

知识点解析：”固定资产清理“科目主要核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清

理的固定资产价值及其在清理过程中所发生的清理费用和清理收入等。故本题答案

为D。

89、下列