税收会计基础知识复习题与答案

税收会计基础知识复习题与答案

1、（）是对税务稽查随机抽查计划的进一步细化，并作为税务稽查随机抽

查计划的附件，在编制税务稽查随机抽查计划时一并制定，经审批后，与税务

稽查随机抽查计划一并执行。

A、税务稽查案件复查计划

B、税务稽查随机抽查方案

C、税收专项整治计划

D、税收专项整治方案

答案：B

2、下列关于损益类账户的相关说法中，不正确的是（）o

A、损益类账户划分为费用类账户和收入类账户

B、费用类账户与收入类账户记录增加的方向一致

C、收入类账户借方登记减少额，贷方登记增加额

D、费用类账户借方登记增加额，贷方登记减少额

答案：B

3、位于市区的某公司2018年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值

税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）,另加收滞纳金8万元。

当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应

缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。

A、15

B、17

C、21

D、53

答案：C

4、中国公民张某将自己收藏的古币通过拍卖行依法拍卖，该藏品的最终成

交价格为250万元，支付拍卖公司上拍手续费、评估费等合计20万元，张某

入手该枚古币时支出金额100万元，但无法提供财产原值凭证，张某应缴纳的

个人所得税是（）万元。

A、1.5

B、7.5

C、20

D、26

答案：B

5、一般纳税人销售的下列货物，可以采用简易计税方法计税的是（）

A、省级小型水力发电单位生产的电力

B、以外购的砂-±.石料连续生产的砖.瓦.石灰

C、自来水公司销售自来水

D、属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售临床用人体血液

答案：C

6、对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，被查对象拒不打开或

者拒不提供的，经（）批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进

行直接检查。

A、检查部门负责人

B、所属税务局局长

C、稽查局局长

D、上级稽查局局长

答案：C

7、对线索清晰是群众检举案件，上级督办或交办、部门转办、征管移交案

件.金税办查案件，税收专项检查及需要实施检查的其他涉税案件，（）税务

稽查选案的范围。

A、优先列入

B、分批列入

C、分次纳入

D、视情况纳入

答案：A

8、税务机关在税务检查中发现，张某委托异地个体户李某加工实木地板。

张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列

说法中，正确的是（）

A、要求李某在李某所在地补缴税款

B、要求张某在张某所在地补缴税款

C、要求张某在李某所在地补缴税款

D、应对李某处以罚款

答案：B

9、询问应当由两名以上检查人员实施。除在被查对象生产、经营或者办公

场所询问外，检查人员应当制作并向（）送达《询问通知书》。

A、被询问人

B、被查对象法定代表人

C、被查对象财务负责人

D、被查对象负责收件的人

答案：A

10、下列关于跨市提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）

A、自2017年5月1日起，纳税人在同一地级行政区范围内跨县市.区提供

建筑服务,不需要到建筑服务发生地预缴税款

B、一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的

全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的征收率计算应预缴

税款

C、小规模纳税人跨市提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付

的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款

D、纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴

答案：B

11、下列选项中，不属于案源信息中的异常信息的是（）。

A、重点税源情况

B、风险等级较高的判定记录

C、纳税信用级别为D级的评定记录

D、检举案件线索

答案：A

12、关于契税，下面说法不正确的是（）。

A、城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税

B、承受国有土地使用权，减免土地出让金相应减免契税

C、买房拆料或翻建新房，应照章征收契税

D、对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的.

退还己纳契税

答案：B

13、稽查局应当在内部审理程序终结后（）个工作日内，将重大税务案件提

请重大税务案件审理委员会牢理。

A、3

B、5

C、7

D、10

答案：B

14、关于增值税税率和征收率的表述，不正确的是（）

A、自2019年4月1日起,酸奶适用13%的增值税税率

B、纳税人提供劳务派遣服务,选择差额纳税的,征收率为5%

C、小规模纳税人销售自己使用过的物品,减按2%征收增值税

D、其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算纳税

答案：c

15、甲公司为一家化妆品生产企业，2019年3月因业务发展需要与银行借

款100万元，期限半年.共计支付利息4万元;5月又向自己的供应商借款200

万元.期限半年，年利率10%.上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，

根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年可以在所得税前扣除的利息

费用为（）万元。

A、8

B、10

C、12

D、14

答案：C

16、下列出口货物，可适用增值税“免税并退税”政策的是（）

A、加工企业来料加工复出口的货物

B、非列名生产企业出口的非视网自产货物

C、出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品

D、出口企业销售给特殊区域内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入特

殊区域的电力

答案：D

17、某居民企业为增值税一般纳税人，2019年8月购买安全生产专用设备

用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款100万元，增值税13

万元。己知该企业2018年亏损200万元，2019年取得所得600万元。该企业

2019年应缴纳企业所得税（）。

A、68.7万元

B、88.7万元

C、90万元

D、100万元

答案：C

18、下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）o

A、税务机关对公民作出500元以上罚款或对法人或者其他组织作出10000

元以上罚款的行政处罚前,应当告知当事人有要求举行听证的权利

B、当事人依法要求听证的,税务机关应当在收到要求后10口内举行听证

C、对于没收违法所得的,当事人有权要求举行听证

D、税务机关依当事人申请举行听证的，应当在举行听证的7日前将《税务

行政处罚听证通知书》送达当事人

答案：D

19、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不

包括（）。

A、责令缴纳

B、责令提供纳税担保

C、取消税收优惠

D、采取税收保全措施

答案：C

20、某房地产开发公司转让新建一幢写字楼取得不含增值税收入1000万元。

己知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200

万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房

地产有关的税金为60万元（不含增值税和印花税）。该公司应缴纳的土地增

值税为（）万元。

A、180

B、240

C、300

D、360

答案：B

21、李某购买中巴车从事个体客运，但未办理税务登记，且一直未缴纳税款。

某区税务局要求李某限期缴纳税款1500元并决定罚款1000元。后因李某逾期

未缴纳税款和罚款,该税务局将李某的中巴车扣押,李某不服该税务局对其扩大

扣押范围。下列处理措施中最恰当的是（）。

A、由市税务局责令改正

B、由市税务局责令改正，对直接负责的主管人员依法给予处分

C、由市税务局责令改正，对其他直接责任人员依法给予处分

D、由市税务局责令改止，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法

给予处分

答案：D

22、下列关于土地增值税的表述中，不正确的是（）0

A、纳税人委托中介机构审核鉴证的清算项目，税务机构应该采信鉴证结果

B、纳税人应该向房地产所在地主管税务机构办理纳税庠报，在税务机构核

定的期限内纳税

C、对已经实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份预征率不

得低于2%

D、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

的.免征土地增值税

答案：A

23、2019年10月，农村居民张某经批准占用耕地2000平方米，其中1500

平方米改成果园，500平方米用于新建住宅（在规定用地标准以内）。已知当

地耕地占用税税额为20元/平方米。张某当年应缴纳耕地占用税（）元。

A、5000

B、10000

C、35000

D、40000

答案：A

24、稽查局采取税收保全措施时，应当向纳税人送达（）＜.

A、《税收保全措施通知书》

B、《税收保全措施决定书》

C、《税务协助执行通知书》

D、《冻结存款通知书》

答案：B

25、下列未发生涉税违法违规失信行为的新设立企业、评价年度内无生产

经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业，纳税信用级别为（）o

A、A级

B、B级

C、C级

D、M级

答案：D

26、房地产开发公司支付的下列相关费用，不可以列入土地增值税加计20%

扣除范围的是（）。

A、安置动迁用房支出

B、支付建筑人员的工资福利费

C、开发小区内的道路建设费用

D、销售过程中发生的销售费用

答案：D

27、境外甲公司未在境内设立机构、场所，2018年取得境内乙公司分配的

股息红利50万元；转让境内房产给境内丙企业取得转让收入140万元，该房产

原值80万元，已提折旧20万元；取得境内丁公司支付的特许权使用费收入40

万元、租金收入20万元。甲公司上述所得应按收入差额缴纳企业所得税的是

（）O

A、股息红利所得

B、房产转让所得

C、特许权使用费所得

D、租金所得

答案：B

28、关于计算土地增值税时的扣除项目，下列说法中错误的是（）。

A、土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财

务费用中计算扣除

B、利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣

除

C、超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除

D、财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融

机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计

算的金额

答案：C

29、查封、扣押的期限不得超过一日；情况复杂的，经行政机关负责人批准.

可以延长，但是延长期限不得超过一日。法律、行政法规另有规定的除外。（）

A、15

30

B、30

30

C、30

60

D、30

15

答案：B

30、检举事项应当自受理之日起（）个工作日内完成分级分类处理,特殊情

况除外。

A、10

B、15

C、30

D、60

答案：B

31、下列关于税务行政许可听证的说法中，错误的有.（）。

A、税务行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系，申请人、利害

关系人在被告知听证权利之日起5日内提出听证申请的事项

B、税务机关应当于举行听证的5日前将举行听证的时间、地点通知申请人、

利害关系人，必要时予以公告

C、税务机关应当指定审查该税务行政许可申请的税务人员以外的人员为听

证主持人

D、听证应当制作笔录,听证笔录应当交听证参加人确认无误后签字或者盖

章

答案：B

32、稽查局拟对公民处以2000元以上、对法人或者其他组织处以10000元

以上的罚款，或者拟对被查这象作出停止出口退税权的行政处罚，向公民、法人

或者其他组织送达了《税务行政处罚事项告知书》后，符合听证条件的当事人

于收到《税务行政处罚事项告知书》之日起（）日内书面提出听证申请的.稽查

局应当自接到听证申请之日起（）日内组织听证。

A、310

B、315

C、510

D、515

答案：B

33、下列房产中免征房产税的是（）。

A、自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房

B、信托投资公司经营用房

C、个人所有营业用的房产

D、军队营业用房产

答案：A

34、根据税收征收管理法律制度的规定。税务机关采取的下列措施中，属于

税收保全措施的是（）o

A、书面通知纳税人开户吁冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

C、书面通知纳税人开户吁从纳税人的存款中扣缴税款

D、通知出境管理机关阻上欠缴税款的纳税人出境

答案：A

35、某综合型食品加工企业为增值税一般纳税人,该食品加工企业设有农场

种植小麦.玉米等粮食作物。2019年10月销售肉松面包取得不含税收入26000

元；销售自产玉米取得收入8000元。当月购进用于生产面包的肉松支付不含税

价款9000元，取得增值税专用发票。当月生产面包.玉米耗用自来水，共计支付

价款12000元.进项税额360元,耗用电力支付价款7000元（取得了增值税专用

发票），生产面包与生产玉米耗用的水电情况无法准确划分。当月取得的增值税

专用发票,均在当月通过认证并抵扣。2019年10月该企业应纳增值税（）元。

A、1340

B、1407.71

C、1238.82

D、2380

答案：C

36、2018年12月，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得

税的是（）。

A^退休工资5000元

B、商场有奖销售中奖210元

C、其原任职单位重阳节发放补贴800元

D、在报刊上发表文章取得报酬1000元

答案：A

37、位于某市区的甲卷烟厂委托位于县城的乙卷烟厂加工一批雪茄烟，委

托方提供原材料成本4万元，支付加工费2万元（不含增值税），雪茄烟消费

税税率为25%.这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税和城

市维护建设税为（）元。

A、14000

B、20600

C、21000

D、21400

答案：C

38、税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是（）。

A、作为申请人的公民被宣告失踪

B、行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责

C、作为申请人的公民死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议

D、行政复议申请受理以后,发现其他行政复议机关已经先于本机关受理

答案：D

39、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于劳务报酬所得

的是（）。

A、个人举办展览活动的所得

B、个人雕刻业务所得

C、个人担任公司董事长所取得的收入

D、个人应邀为大学做学术报告取得的收入

答案：c

40、某大学教授2019年度稿酬收入如下：（1）公开发表论文两篇，分别

取得500元和1800元稿费。（2）2018年4月出版一本专著，取得稿酬

12000元。2019年重新修订后再版，取得稿酬13500元。（3）2019年3月编

著一本教材出版.取得稿酬5600元。同年10月添加印数，取得追加稿酬5200

元。该教授2019年度稿酬所得应预扣预缴个人所得税（）元。

A、2861.6

B、1209.6

C、1552

D、2821.6

答案：A

41、某专门从事技术转让的公司本年度取得符合条件的技术转让所得800

万元.不考虑其他因素，则该公司本年度应缴纳企业所得税（）万元。

A、25

B、37.5

C、75

D、175

答案：B

42、由检查移交审理需要提交的内容不包括（）口

A、《税务稽查案卷文件材料交接清单》

B、《税务事项通知书》

C、《税务稽查工作底稿（一）》、《税务稽查工作底稿（二）》

D、《税务稽查项目书》

答案：B

43、纳税人在税务机关来取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限十

2019年1月12sli时缴纳税款的，税务机关于2019年1月14Hli时收到

银行转回的完税凭证,税务机关应在（）前解除税收保全。

A、2019年1月15011时

B、2019年1月13E11时

C、2019年1月14B11时

D、2019年1月15「18时

答案：A

44、如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进

口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费;按照“货价加运费”两者总额

的（）计算保险费。

A、3%0

B、3%

C、1%

D、10%

答案：A

45、位于甲市的某首饰商城（增值税一般纳税人），2019年8月份销售金

银首饰不含税价款300万元，其中有三分之一是收回的翻新改制的金银首饰。

同时决定奖励职工一批市场零售价为11.3万元的金银首饰，其中二分之一己

经实际交付给员工。那么该首饰商城当月应纳缴纳消费税税额为（）万元。

（金银首饰消费税税率为5%）

A、10.25

B、10.5

C、15.25

D、15.5

答案：A

46、下列情形中，税务机关无权核定其应纳税额（）口

A、依法可以不设置账簿的

B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C、发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报的

D、纳税人申报的计税依据偏低，又无正当理由的

答案：C

47、税务检查证年审，是指稽查局对己经办理的有效税务检查证按年度进

行审验的处理过程。税务检查证每（）审验一次，临时税务检查证不在审验

范围。

A、一年

B、两年

C、三年

D、四年

答案：B

48、甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月销售啤酒3吨，签订合同,

约定4月末收取全部价款，价税合计为10140元，但是实际4月末只收到了一

半价款，另一半价款于5月末收到。另收取包装物押金3000元，以及可重复

使用的塑料周转箱押金600元，双方约定啤酒的包装物于6月份之前返回，则

甲啤酒厂4月份应缴纳消费税为（）元。

A、660

B、330

C、750

D、375

答案：C

49、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于财产租赁所得的表述，说

法正确的是（）。

A、财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方

B、在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据，对无产权

依据的，不缴纳个人所得税

C、个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的

该项转租不缴纳个人所得税

D、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用为800元，超过

4000元的，减除20既的费用，其余额为应按税所得额

答案：D

50、下列各项中，属于印花税免税凭证的是（）。

A、专利申请权转让

B、企业总账账簿

C、农牧业保险合同

D、专有技术使用权

答案：C

51、执法决定法定法制审核中，其他执法决定法制审核的范围不应包括（）

A、税务稽查案件审理

B、在作出税收保全执法决定前,审理部门对决定合法性进行审核的过程

C、在作出强制执行决定前,审理部门对决定合法性进行审核的过程

D、在作出阻止出境决定前，审理部门对决定合法性进行审核的过程

答案：A

52、关于手续费和佣金支出，财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保

金等后余额的（）计算企业所得税税前扣除限额。

A、5%

B、10%

C、15%

D、20%

答案：C

53、2018年3月份，某商贸公司对使用了8年的一座仓库推倒重置，原仓

库购入时的原值为300万元，已经计提折旧160万元。2018年7月末，仓库建

造完工并投入使用，支付工程款560万元。税法规定新建仓库的使用年限为

20年.采用直线法计提折旧。2018年税前应扣除的折旧为（）万元。

A、7

B、15.56

C、14.58

D、6.8

答案：C

54、税务行政规章对经营活动中违法行为,没有违法所得的,设定的罚款不

得超过（）元。

A、2000

B、5000

C、10000

D、20000

答案：C

55、税务稽查案卷应当在立卷次年6月30日前移交所属税务局档案管理部

门保管；稽查局与所属税务局异址办公的，可以适当延迟移交，但延迟时间最

多不超过（）年。

A、次年12月31日

B、1年

C、2年

D、6个月

答案：C

56、下列说法不正确的是（）o

A、征税对象是区分不同税种的重要标志

B、税目是征税对象的具体化

C、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志

D、纳税义务人即纳税主体

答案：C

57、某啤酒厂2019年6月销售A型啤酒20吨给超市，开具增值税发票注

明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押

金50元；销售B型啤酒10吨给商场，开具普通发票取得价款32760元，收取

包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）

A、5000元

B、6600元

C、7200元

D、7500元

答案：C

58、某高校退休职工夏某2019年4月份取得的下列收入中，应缴纳个人所

得税的是（）0

A、退休工资7750元

B、国债利息收入1100元

C、中奖1600元

D、省政府颁发的环保奖金20000元

答案：C

59、下列有关卷烟最低计税价格的核定说法正确的是（）

A、.卷烟的计税价格由省.自治区.直辖市税务机关核定

B、实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按实际销售价格征收消费税，

反之.按核定计税价格征税

C、卷烟生产企业消费税纳税人按照己核定计税价格计算缴纳消费税满半年

后.可向主管税务机关提出调整卷烟计税价格的申请

D、主管税务机关应在接到纳税人申请的30日内，将申请调整卷烟计税价

格文件逐级上报至税务总局

答案：B

60、国内某宝汽车制造厂将一辆高档小轿车以140万元（不含增值税）的

价格直接销售给国内张某，该小轿车生产环节消费税税率40虬则某宝汽车制

造厂应纳消费税（）万元。

A、56

B、70

C、78

D、86

答案：B

61、根据《行政许可法》及相关法律规定，下列情形中没有体现行政许可的

信赖保护原则的是（）

A、在非典期间,为了防止野生动物传播非典病毒,野生动物管理部门收回了

已经颁发的野生动物经营许可证，同时给予了补偿

B、某直辖市的三轮摩托车客运业务影响了环境和交通秩序,市政府决定收

回三轮摩托车许可证，同时给予了补偿

C、作出行政许可决定的行政机关撤销了行政机关工作人员滥用职权、玩忽

职守作出的准予行政许可的决定,并对被许可人受到的损害给予赔偿

D、《矿产资源法》规定，国务院批准开办的矿山企业、矿区范围内已有的

集体矿山企业应当关闭或者到指定的其他地点开采，由矿山建设单位给予合理

的补偿

答案：C

62、下列关于试算平衡的相关说法中，不正确的是（）。

A、试算平衡包括发生额试算平衡和余额试算平衡

B、如果试算平衡，说明总分类账的登记一定是正确的

C、发生额试算平衡依据的是借贷记账法的记账规则

D、余额试算平衡依据的是资产与权益的恒等关系

答案：B

63、审理时查看在复制的书证上有无注明原件的保存单位（个人）和出处，由

原件保存单位和个人签注“与原件核对无误”字样，并由其签章或者押印。这

是审查书证（）

A、产生过程

B、内容过程

C、获取过程

D、与其它证据的关系

答案：C

64、2019年8月10日，日冰箱生产企业（一般纳税人）销售100台冰箱给乙

商贸公司，不含税售价3000元/台。为促使乙商贸公司尽早结款，甲公司和乙公

司约定的现金折扣条件为：2/：0.1/20.n/30o乙公司在2019年8月28日支付

货款,享受了1%的现金折扣，甲公司实际收到不含税销售额297000元.则甲公

司8月应确认销项税额（）元。

A、47520

B、50490

C、39000

D、51000

答案：C

65、2019年7月，张某销售一套住房,取得含税销售收入460万元,该住房

于2018年3月购进，购进时支付房价100万元,手续费0.2万元，契税1.5万

元.张某销售住房应纳增值税（）万元。

A、21.90

B、17.14

C、12.05

D、0

答案：A

66、某公司2016年〜20：8年的会计利润和实际发生公益性捐赠情况如下

所示.则该公司在计算2018年应纳税所得额时可以扣除的2018年实际发生的

公益性捐赠支出的金额是（）万元。2016年2017年2018年会计利润

200010003500公益性捐赠支出400（全部在12月发生）80320

A、0

B、300

C、320

D、440

答案：B

67、涉税案件的查处一般由被查对象所在地的税务机关负责,它符合税务稽

查的（）原则。

A、属地管辖原则

B、分税制管理原则

C、统筹协调原则

D、简便易行原则

答案：A

68、某企业转让一幢2010年建造的办公楼，当时的造价为500万元。经房

地产评估机构评定，该楼的重置成本价为3000万元，成新度折扣率为六成。在

计算土地增值税时，其评估价格为（）万元。

A、500

B、3000

C、1800

D、1200

答案：C

69、关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（）

A、消费税计税销售额包括增值税

B、金银首饰包装费不计入计税销售额

C、白酒包装物押金收取时不计入计税销售额

D、高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额

答案：D

70、某酒厂2019年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销

售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包

括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该酒厂12月应纳消

费税（）元。（题中的价格均为不含税价格）

A、199240

B、379240

C、391240

D、4845

答案：C

71、某食品加工企业为增值税一般纳税人,2019年10月对外销售自产食品

取得不含税收入220万元;当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干,农产品

收购凭证上注明价款10万元,该批大米已经被生产领用；外购原材料,取得普通

发票，注明价款120万元;当月初次购置增值税税控系统专用设备,取得增值税

专用发票，注明价款20万元、增值税3.2万元。则下列说法正确的是（）

A、该食品加工厂购进大米可以抵扣的进项税额为1万元

B、该食品加工厂购进大米可以抵扣的进项税额为0.9万元

C、该食品加工厂当月应缴纳增值税为1.8万元

D、该食品加工厂当月应缴纳增值税为L9万元

答案：AC

72、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税

款.数额在（）万元以上并且占各税种应纳税总额（）以上,经税务机关依法下达

追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的.应予以移

送。

A、5

B、10

C、5%

D、10%

答案：AD

73、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（）o

A、税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人

B、只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行

C、冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

D、个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范

围之内

答案：ACD

74、检查应当由两名以上检查人员共同实施，并向被查对象出示（），并

告知被查对象的权利和义务。

A、税务检查证

B、税务稽查证

C、《税务检查通知书（一）》

D、《税务稽查通知书》

答案；AC

75、下列各项中属于资产的确认条件的有（）0

A、由企业拥有或者控制的资源

B、过去的交易或事项形成的

C、与该资源有关的经济利益很可能流入企业

D、该资源的成本或者价值能够可靠地计量

答案：CD

76、中国现行税制中采用的累进税率有（）o

A、全额累进税率

B、超率累进税率

C、超额累进税率

D、超倍累进税率

答案：BC

77、国内企业在境外取得的所得己在境外缴纳的所得税税额，可以从其当

期应纳税额中抵免，抵免限额的计算方法有（）。

A、分国分项

B、分国不分项

C、不分国分项

D、不分国不分项

答案：BD

78、下列各项中，属于可以减征个人所得税情形的有（）。

A、残疾人员的劳务报酬所得

B、个人转让上市公司股票取得的所得

C、烈属的工资、薪金所得

D、内地个人投资者通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得

答案：AC

79、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于计征个人所得税的表述，

正确的有（）o

A、从事个体出租车运营取得的收入，应按“经营所得”项目征收个人所得

税。

B、个人为他人提供担保获得收入，应按“偶然所得”项目征收个人所得税。

C、房产产权所有人将房屋产权无偿赠与法定继承人，应按“财产转让所得”

项目征收个人所得税。

D、个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，应按“财产转让所得”项

目征收个人所得税。.

答案；ABD

80、某酒厂2019年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，供货

方提供的原材料价款40万元，供货方开具了税款为5.2万元的增值税专用发

票.酒厂也开具了增值税专用发票。特制粮食白酒平均售价22元/斤；最高售

价25元/斤。下列关于酒厂的业务说法正确的有（）

A、酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算从价部分的消费税

B、本期应缴纳消费税为11万元

C、本期计算消费税时，从价采用最高价25元/斤

D、本期应该缴纳增值税为0.52万元

答案：BCD

81、居民甲将其拥有的一处房产给居民乙，双方签订房屋权属转移合同并

按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中，正确的有

（）O

A、作为交易的双方，居民甲和居民乙均同时负有印花税和契税的纳税义务

B、契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的房产成交价格

C、契税纳税人应在该房产的所在地交纳契税，印花税的纳税人应在签订合

同时就地纳税

D、契税纳税人的纳税义务在签订房屋权属转移合同的当天发生，印花税纳

税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生

答案：BCD

82、下列企业于2019年1月1日后购进的固定资产，在计算企业所得税应

纳税所得额时，可以一次性计入成本费用扣除的有（）。

A、商场购进价值为4500元的二维码打码器

B、小型微利饮料厂购进价值为20万元生产用的榨汁机

C、集成电路生产企业购进价值为120万元专用于研发的分析仪

D、小型微利信息技术服务公司购进价值为80万元研发用的服务器群组

答案：ABCD

83、甲企业（增值税一般纳税人）从乙企业购买货物并取得增值税专用发票.

发现发票上注明的销售方名称不符,则下列说法正确的有（）。

A、甲企业是善意取得增值税专用发票,若甲企业申请抵扣进项税额的,不以

偷税论处

B、如果甲企业申请抵扣进项税额,则按偷税处理

C、可以抵扣进项税额

D、不得抵扣进项税额

答案：BD

84、在我国现行税制体系中，下列税种属于“货物与劳务税”的有（）。

A、增值税

B、消费税

C、土地增值税

D、企业所得税

答案：AB

85、下列关于城镇土地使用税的表述正确的有（）。

A、对于专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用的土地免征城镇

±地使用税

B、中国人民银行总行所属分支机构自用的土地，免征城镇土地使用税

C、纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位免征城镇土地使用税

D、对石油天然气生产建设中用于地质勘探、钻井、井下作业、油气田地面

工程等施工临时用地暂免征收城镇土地使用税

答案：ABD

86、纳税人以下情形可享受“继续教育”个人所得税专项附加扣除的有（）

o

A、接受境内在职研究生教育

B、接受境外在职研究生教育

C、参加烹饪培训班取得培训班发给的证书

D、参加教育部认可学籍的夜大的非全日制函授学习

答案：AD

87、实施检查时，依照法定权限和程序，可以采取（）等方法。

A、实地检查

B、调取账簿资料

C、查询存款账户或者储蓄存款

D、异地协查

答案：ABCD

88、下列需要代收、代扣代缴城市维护建设税的有（）。

A、受托方代收消费税的

B、海关代征进口增值税和消费税的

C、收购未税矿产品的

D、境外的单位转让无形资产给境内企业的

答案：AD

89、税务稽查保密管理包括（）。

A、税务工作国家秘密

B、纳税人涉税保密信息

C、税务稽查网络安全管理

D、税务涉密会议保密管理

答案：ABCD

90、下列关于关税征税芯象的说法正确的有（）。

A、关税的征税对象是准许进出境的货物.但是不包括物品

B、香港虽