2026年融资租赁业务人员考核考试题库

2026年融资租赁业务人员考核考试题库一、单项选择题（每题2分，共30分）1.融资租赁最基本的特征是（）。A.所有权与使用权分离B.租金高于银行利息C.租赁期限较短D.出租人负责租赁物维修答案：A解析：融资租赁的核心在于出租人保留租赁物所有权，承租人获得使用权，实现所有权与使用权的分离。2.融资租赁合同通常涉及几方当事人？（）A.两方B.三方C.四方D.五方答案：B解析：融资租赁涉及出租人、承租人、出卖人三方当事人，包含买卖合同和租赁合同两个合同。3.根据《民法典》，融资租赁合同应当采用（）。A.口头形式B.书面形式C.公证形式D.登记形式答案：B解析：《民法典》第七百三十五条规定，融资租赁合同应当采用书面形式。4.在融资租赁中，租赁物的维修义务通常由谁承担？（）A.出租人B.出卖人C.承租人D.第三方维修机构答案：C解析：融资租赁中，承租人实际占有使用租赁物，因此维修义务由承租人承担。5.经营租赁与融资租赁的最根本区别在于（）。A.租赁期限长短B.是否转移与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬C.租金计算方式不同D.是否提供维修服务答案：B解析：会计上区分经营租赁和融资租赁的根本标准是看与租赁资产所有权相关的风险报酬是否实质转移。6.我国金融租赁公司的监管机构是（）。A.中国人民银行B.国家金融监督管理总局C.商务部D.证监会答案：B解析：金融租赁公司属于非银行金融机构，由国家金融监督管理总局（原银保监会）监管。7.下列哪项不属于融资租赁租金的构成要素？（）A.租赁物的购置成本B.租赁期间的利息C.出租人的合理利润D.承租人的经营收入答案：D解析：融资租赁租金一般包括购置成本、利息、手续费及合理利润，承租人的经营收入与租金无关。8.售后回租业务中，承租人与出卖人是（）。A.同一人B.不同人C.出租人D.第三方担保人答案：A解析：售后回租是承租人将自己的资产出售给出租人，再租回使用，所以出卖人和承租人为同一主体。9.融资租赁合同期满后，租赁物的归属一般（）。A.必须归出租人B.必须归承租人C.由双方约定，可以归出租人、承租人或续租D.归国家所有答案：C解析：融资租赁合同期满，租赁物归属由双方约定，无约定时通常归出租人，但实践中多约定留购。10.根据新租赁准则，融资租赁中承租人应确认（）。A.租赁费用B.使用权资产和租赁负债C.固定资产D.长期应付款答案：B解析：新租赁准则下，除短期租赁和低价值资产租赁外，承租人须确认使用权资产和租赁负债。11.在融资租赁合同中，租赁物毁损灭失的风险通常由（）承担。A.出租人B.承租人C.出卖人D.保险公司答案：B解析：融资租赁中，租赁物由承租人占有使用，毁损灭失风险由承租人承担。12.《融资租赁公司监督管理暂行办法》规定，融资租赁公司的风险资产总额不得超过净资产的（）。A.5倍B.8倍C.10倍D.12倍答案：B解析：根据该办法，融资租赁公司风险资产总额不得超过净资产的8倍。13.以下哪项属于融资租赁的功能？（）A.融资功能B.促销功能C.资产管理功能D.以上都是答案：D解析：融资租赁具有融资、融物、促销和资产管理等多重功能。14.等额年金法计算租金时，“年金”是指（）。A.每期支付的本金B.每期支付的利息C.每期支付的本金与利息之和D.租赁物残值答案：C解析：等额年金法下，每期支付固定金额，包含当期应计利息和部分本金。15.融资租赁合同中，出租人转让租赁物所有权的，承租人的租赁权（）。A.消灭B.不受影响，租赁合同继续有效C.需重新签订合同D.自动解除答案：B解析：依据“买卖不破租赁”原则，出租人转让租赁物所有权的，不影响租赁合同效力。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.融资租赁的典型特征包括（）。A.涉及三方当事人B.至少包含两个合同C.租赁期限长，接近资产经济寿命D.承租人承担租赁物的维修义务答案：ABCD解析：融资租赁涉及出租人、承租人、出卖人三方，包含买卖合同与租赁合同；租期较长；承租人实际使用并承担维修义务。2.融资租赁租金的计算方法包括（）。A.等额年金法B.等额本金法C.附加率法D.不规则租金法答案：ABCD解析：融资租赁租金计算常见方法有等额年金法、等额本金法、附加率法以及根据项目现金流灵活设计的不规则租金法。3.根据《民法典》，可能导致融资租赁合同无效的情形有（）。A.以虚构租赁物方式订立合同B.租赁物为禁止流通物C.未采用书面形式D.无真实租赁物答案：ABD解析：《民法典》规定当事人以虚构租赁物方式订立的融资租赁合同无效；租赁物为禁止流通物或缺乏真实交易基础也可能导致合同无效。未采用书面形式并非必然无效，已履行主要义务的可视为合同成立。4.融资租赁公司的资金来源通常包括（）。A.自有资金B.银行贷款C.发行债券D.吸收公众存款答案：ABC解析：融资租赁公司不得吸收公众存款；金融租赁公司可吸收非银行股东3个月以上定期存款，但不能面向社会公众吸收存款。5.融资租赁业务中，出租人的主要义务包括（）。A.按照承租人选择购买租赁物B.保证承租人对租赁物的占有和使用C.交付租赁物给承租人D.承担租赁物的日常维修答案：ABC解析：出租人应购买并交付租赁物，保障承租人平静占有使用。日常维修义务由承租人承担，故D错误。6.融资租赁业务中常见的风险类型包括（）。A.信用风险B.市场风险C.操作风险D.法律风险答案：ABCD解析：融资租赁面临承租人违约的信用风险、利率汇率变动的市场风险、内部流程缺陷的操作风险以及合同与监管合规的法律风险。7.承租人违约时，出租人可依法采取的措施有（）。A.要求支付全部剩余租金B.解除合同，收回租赁物C.要求赔偿损失D.直接没收保证金答案：ABC解析：出租人可选择要求加速支付全部租金或解除合同收回租赁物并索赔。保证金应按合同约定抵扣或返还，不能直接没收。8.根据新租赁准则，承租人确认的使用权资产初始计量包括（）。A.租赁负债的初始计量金额B.租赁期开始日或之前支付的租赁付款额C.初始直接费用D.预计复原成本答案：ABCD解析：使用权资产初始成本包含租赁负债初始计量金额、已支付的租赁付款额、初始直接费用以及拆卸移除、复原场地等预计成本。9.与银行贷款相比，融资租赁的优势包括（）。A.融资与融物相结合B.还款方式更灵活C.可加速折旧，享受税收优惠D.一定条件下可改善资产负债结构答案：ABCD解析：融资租赁集融资融物于一体，租期和还款安排更匹配项目现金流，承租人可计提折旧，且历史上表外融资可优化资产负债表（新准则下优势减弱但仍可改善现金流匹配）。10.融资租赁合同履行期间，承租人享有对租赁物的（）。A.占有权B.使用权C.收益权D.处分权答案：ABC解析：承租人在租赁期间享有占有、使用和收益权，但处分权归出租人所有。三、判断题（每题1分，共10分）1.融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。答案：正确2.融资租赁期间，租赁物的所有权归承租人所有。答案：错误解析：租赁期间所有权仍归出租人，承租人仅享有使用权。3.售后回租业务中，承租人与出卖人是同一人。答案：正确4.融资租赁公司可以向社会公众吸收存款。答案：错误解析：融资租赁公司不得吸收公众存款，这是其与银行类金融机构的重要区别。5.根据《民法典》，融资租赁合同应当采用书面形式。答案：正确6.融资租赁的租金总额可以低于租赁物的购置成本。答案：错误解析：租金通常需覆盖购置成本、资金利息和合理利润，一般高于购置成本。7.经营租赁的租赁期限通常较长，接近资产使用寿命。答案：错误解析：经营租赁期限较短，而融资租赁期限接近资产经济寿命。8.融资租赁业务中，租赁物毁损灭失的风险由出租人承担。答案：错误解析：租赁物由承租人占有使用，毁损灭失风险由承租人承担。9.金融租赁公司属于非银行金融机构，受国家金融监督管理总局监管。答案：正确10.新租赁准则下，除短期租赁和低价值资产租赁外，承租人不再区分经营租赁和融资租赁，均确认使用权资产和租赁负债。答案：正确四、简答题（每题10分，共20分）1.简述融资租赁与经营租赁的主要区别。答案：(1)目的不同：融资租赁以融资为主要目的，经营租赁以短期使用为目的。(2)风险报酬转移不同：融资租赁转移了与资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，经营租赁则未转移。(3)租赁期限不同：融资租赁期限长，接近资产经济寿命；经营租赁期限较短。(4)维修责任不同：融资租赁中承租人承担维修义务，经营租赁通常由出租人负责。(5)会计处理不同：新租赁准则下，除短期租赁和低价值资产租赁外，经营租赁也需确认使用权资产和租赁负债，但二者在租赁期、租金安排及期末资产归属等方面仍有显著差异。2.简述融资租赁公司风险管理的主要措施。答案：(1)严格承租人信用审查：评估承租人财务状况、经营能力及历史信用记录。(2)租赁物价值评估与权属核查：确保租赁物真实、权属清晰、价值合理。(3)设置担保与保证金：要求承租人提供保证、抵押或缴纳保证金降低信用风险。(4)租金支付跟踪与催收：建立租金监控机制，逾期及时催收。(5)租赁物监控与保险：定期检查租赁物状态，要求投保财产保险防范灭失风险。(6)法律合规与合同管理：规范合同条款，防范法律风险。(7)分散投资：避免行业和客户过度集中，分散风险。五、综合分析计算题（10分）某融资租赁项目，租赁物购置成本