2026年非税收入征管人员试卷（带答案）

2026年非税收入征管人员试卷（带答案）一、单项选择题（每题2分，共40分）1.根据《政府非税收入管理办法》，下列各项中，不属于政府非税收入的是（）。A.行政事业性收费B.政府性基金C.税收收入D.罚没收入答案C解析政府非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或者提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金。税收收入不属于非税收入。2.非税收入实行（）管理原则，所有非税收入必须及时足额上缴国库或财政专户。A.收支挂钩B.收支两条线C.自收自支D.以收定支答案B3.下列哪项属于国有资源有偿使用收入？（）A.罚没收入B.行政事业性收费C.矿产资源补偿费D.彩票公益金答案C4.非税收入票据由（）统一印制和管理。A.国家税务总局B.中国人民银行C.财政部和省级财政部门D.各执收单位答案C5.执收单位征收非税收入时，应当向缴款人开具（）。A.增值税发票B.非税收入通用票据C.普通收据D.行政事业单位往来结算票据答案B6.根据规定，政府性基金实行（）管理，按法定程序批准设立后，收入全额上缴国库。A.目录B.清单C.审批D.备案答案A7.罚没收入属于（）类非税收入。A.政府性基金B.行政事业性收费C.罚没收入D.国有资本经营收益答案C8.下列行为中，违反非税收入“收支两条线”管理要求的是（）。A.将非税收入全额上缴财政B.执收单位按照预算安排使用财政拨款C.将收取的行政事业性收费直接用于本单位经费开支D.财政部门按规定核拨执收成本答案C解析“收支两条线”要求执收单位将收取的非税收入全额上缴财政，所需经费由财政部门通过预算另行核拨，不得直接将收费用于本单位支出。9.非税收入中的国有资本经营收益主要指（）。A.国有企业上缴的利润B.国有土地使用权出让收入C.彩票销售收入D.政府性基金收入答案A10.行政事业性收费实行（）管理制度，收费项目和标准须经法定程序批准。A.集中审批B.目录清单C.备案D.事后报告答案B11.根据《预算法》规定，政府的全部收入和支出都应当纳入（）。A.财政专户管理B.预算管理C.单位财务管理D.上级调剂管理答案B12.非税收入收缴过程中，缴款人需持执收单位开具的缴款通知到（）办理缴款。A.执收单位财务部门B.财政部门C.代理银行D.税务部门答案C13.以下关于非税收入的说法，正确的是（）。A.非税收入可以由执收单位自行决定减免B.非税收入减免须按法定权限和程序办理C.非税收入可以用于弥补执收单位经费不足D.执收单位可以坐收坐支非税收入答案B14.彩票公益金属于非税收入中的（）。A.政府性基金B.行政事业性收费C.国有资源有偿使用收入D.专项收入答案A15.下列哪项不属于非税收入征管信息化建设的主要目标？（）A.实现非税收入电子化管理B.提高征管效率和透明度C.替代财政部门预算管理职能D.实现非税收入收缴全过程监控答案C16.非税收入缴库方式中，由缴款人直接到代理银行缴款并将资金划入国库的方式称为（）。A.集中汇缴B.直接缴库C.自收汇缴D.定期缴库答案B17.根据规定，非税收入的减免缓征，必须按照（）规定的权限和程序办理。A.执收单位B.代办银行C.法律法规和国务院及其财政部门D.地方政府自行决定答案C18.行政事业单位国有资产出租、出借等有偿使用收入，属于（）。A.行政事业性收费B.国有资源（资产）有偿使用收入C.政府性基金D.捐赠收入答案B19.非税收入预算编制应遵循（）原则，将全部非税收入纳入部门预算。A.收支平衡B.综合预算C.以收定支D.专款专用答案B20.下列哪种情形下，执收单位可以当场收取现金？（）A.任何情形均可B.符合规定条件的零星、分散、不便集中缴库的非税收入，经财政部门批准后C.由单位自行决定D.只要缴款人要求答案B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于政府非税收入的有（）。A.行政事业性收费B.政府性基金C.罚没收入D.国有资源有偿使用收入答案ABCD2.非税收入征管中，执收单位的主要职责包括（）。A.依法征收非税收入B.开具非税收入票据C.及时足额上缴非税收入D.自行决定非税收入的减免答案ABC解析非税收入减免须按法定权限和程序办理，执收单位不得自行决定减免，故D选项不正确。3.非税收入票据管理的基本要求包括（）。A.统一印制B.专人管理C.按规使用D.定期核销答案ABCD4.下列收入中，属于国有资源有偿使用收入的有（）。A.国有土地使用权出让收入B.海域使用金C.探矿权采矿权价款D.水资源费答案ABCD5.非税收入“收支两条线”管理的基本内容包括（）。A.收入全额上缴B.支出通过预算核拨C.执收单位不得坐收坐支D.收支完全脱钩答案ABCD6.根据规定，下列哪些收入应纳入非税收入管理范围？（）A.教育收费B.国有资本经营收益C.彩票公益金D.以政府名义接受的捐赠收入答案ABCD7.非税收入征管的监督检查方式主要包括（）。A.日常稽查B.专项检查C.年度审计D.社会监督答案ABCD8.以下关于非税收入缴库方式的表述，正确的有（）。A.直接缴库指缴款人到代理银行直接将款项缴入国库B.集中汇缴指执收单位将所收款项汇总后缴入国库C.执收单位可以自行选择任意缴库方式D.缴库方式由财政部门统一规定答案ABD9.非税收入征管信息化系统的主要功能包括（）。A.在线缴费B.票据电子化管理C.收入数据实时监控D.自动编制缴款人财务报表答案ABC10.下列行为中，属于违规违纪行为的有（）。A.隐匿、截留非税收入B.擅自减免非税收入C.坐收坐支非税收入D.按规定及时上缴非税收入答案ABC三、判断题（每题1分，共10分）1.非税收入属于财政收入的组成部分，必须依法征收、规范管理。答案正确2.执收单位可以根据工作需要自行设立非税收入项目。答案错误解析非税收入项目的设立必须经过法定程序批准，执收单位不得自行设立。3.非税收入票据可以转借、代开他人使用。答案错误4.所有非税收入均需通过非税收入征收管理系统进行征缴。答案正确5.行政事业性收费标准和项目可以由省级以下地方政府自行制定。答案错误6.罚没收入的执收机关应当将罚没财物及时上缴国库。答案正确7.非税收入实行预算管理后，可以不再进行专户管理。答案错误解析非税收入纳入预算管理后，仍需按照国库集中收付制度要求进行专户或国库管理，并非取消专户管理。8.国有土地使用权出让收入属于政府性基金收入。答案正确9.非税收入征管人员可以私自决定缓收、少收非税收入。答案错误10.财政部门是非税收入的主管机关，负责非税收入的统一管理。答案正确四、简答题（每题5分，共15分）1.简述政府非税收入的主要类型。答案政府非税收入主要包括以下类型：(1)行政事业性收费；(2)政府性基金；(3)罚没收入；(4)国有资源（资产）有偿使用收入；(5)国有资本经营收益；(6)彩票公益金；(7)以政府名义接受的捐赠收入；(8)主管部门集中收入；(9)其他非税收入。2.简述非税收入“收支两条线”管理的基本要求。答案“收支两条线”管理的基本要求包括：(1)执收单位依法征收的非税收入必须及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、坐支、挪用；(2)执收单位履行职能所需经费由财政部门通过预算统一核拨，不与收取的非税收入挂钩；(3)实行收缴分离、票款分离，做到“单位开票、银行代收、财政统管”；(4)财政部门对非税收入的征收、缴库、使用实行全程监管。3.非税收入票据管理应遵循哪些原则？答案非税收入票据管理应遵循以下原则：(1)统一印制原则——由财政部和省级财政部门统一印制；(2)凭证使用原则——执收单位征收非税收入时必须开具票据，缴款人凭票缴款；(3)专人管理原则——执收单位应指定专人负责票据的领用、保管和核销；(4)定期核销原则——执收单位须按规定向财政部门办理票据核销手续；(5)以票控收原则——通过票据管理实现对非税收入征缴的源头控制。五、案例分析题（共15分）案例材料：某市环保局下属环境监测站在2025年度征收环境监测服务费过程中，存在以下行为：(1)将部分环境监测服务费收入存入单位基本账户，用于支付职工奖金共计12万元；(2)对某企业收取监测服务费时，应收取5万元，实际收取3万元，少收的2万元未报经财政部门批准；(3)使用从市面上购买的普通收据代替非税收入通用票据开具给缴款人。问题：1.请指出该环境监测站在非税收入征管中存在哪些违法违规行为，并分别说明理由。（9分）答案：(1)坐收坐支非税收入：将环境监测服务费收入存入单位基本账户用于职工奖金，属于截留、坐支非税收入行为。根据“收支两条线”管理规定，非税收入必须及时足额上缴国库或财政专户，执收单位所需经费由财政预算统一核拨，不得将收取的非税收入直接用于本单位支出。（3分）(2)擅自减免非税收入：对某企业少收2万元监测服务费未报经财政部门批准，属于擅自缓收、减收非税收入行为。非税收入的减免缓征必须严格按照法律法规和国务院及其财政部门规定的权限和程序办理，执收单位无权自行决定。（3分）(3)违规使用票据：使用普通收据代替非税收入通用票据，违反非税收入票据管理规定。非税收入票据必须使用由财政部或省级财政部门统一印制的非税收入票据，任何单位和个人不得使用其他票据替代。（3分）2.针对上述违法违规行为，财政部门应如何依法处理？（6分）答案：财政部门应依法采取以下处理措施：(1)责令改正：对该环境监测站下达整改通知书，责令立即停止违规行为，追回坐支的12万元资金并全额上缴国库，同时补办相关手续或如数追缴少收的2万元非税收入。（2分