(完整版)会计领军人才考试题库附参考答案

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财务会计类

1.题目：甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2023年1月1日，甲公司购入一台不需要安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税税额为13万元，另支付运输费2万元（不含税），取得运输业增值税专用发票，款项均以银行存款支付。则该设备的入账价值为（）万元。

答案：102

解析：企业购入不需要安装的固定资产，应按实际支付的购买价款、相关税费（不包括可以抵扣的增值税进项税额）、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等，作为固定资产的取得成本。本题中，设备价款100万元和运输费2万元应计入设备入账价值，增值税13万元可以抵扣，不计入成本。所以该设备的入账价值=100+2=102（万元）。

2.题目：下列各项中，不应计入存货成本的是（）。

A.外购存货途中的合理损耗

B.一般纳税人购入存货时支付的增值税进项税额

C.进口商品支付的关税

D.委托加工物资收回后直接用于销售的，由受托方代收代缴的消费税

答案：B

解析：选项A，外购存货途中的合理损耗应计入存货成本；选项B，一般纳税人购入存货时支付的增值税进项税额可以抵扣，不计入存货成本；选项C，进口商品支付的关税应计入存货成本；选项D，委托加工物资收回后直接用于销售的，由受托方代收代缴的消费税应计入委托加工物资成本。

财务管理类

1.题目：某企业拟进行一项固定资产投资项目决策，设定折现率为12%，有四个方案可供选择。其中甲方案的项目计算期为10年，净现值为1000万元，（A/P，12%，10）=0.177；乙方案的现值指数为0.85；丙方案的项目计算期为11年，其年金净流量为150万元；丁方案的内含报酬率为10%。最优的投资方案是（）。

A.甲方案

B.乙方案

C.丙方案

D.丁方案

答案：A

解析：乙方案的现值指数为0.85，小于1，说明乙方案的净现值小于0，该方案不可行；丁方案的内含报酬率为10%，小于设定的折现率12%，该方案也不可行。甲方案的年金净流量=净现值×（A/P，12%，10）=1000×0.177=177（万元），丙方案的年金净流量为150万元。因为甲方案的年金净流量大于丙方案的年金净流量，所以甲方案为最优方案。

2.题目：在下列各项中，能够增加普通股股票发行在外股数，但不改变公司资本结构的行为是（）。

A.支付现金股利

B.增发普通股

C.股票分割

D.股票回购

答案：C

解析：支付现金股利不影响发行在外的股数，选项A错误；增发普通股会增加发行在外的股数，同时也会增加所有者权益，改变公司的资本结构，选项B错误；股票分割会增加发行在外的股数，但不会改变所有者权益总额，也不改变公司的资本结构，选项C正确；股票回购会减少发行在外的股数，选项D错误。

审计类

1.题目：下列有关审计证据可靠性的说法中，正确的是（）。

A.可靠的审计证据是高质量的审计证据

B.审计证据的充分性影响审计证据的可靠性

C.内部控制薄弱时内部生成的审计证据是不可靠的

D.从独立的外部来源获得的审计证据可能是不可靠的

答案：D

解析：选项A，只有相关且可靠的审计证据才是高质量的审计证据；选项B，审计证据的充分性不会影响审计证据的可靠性；选项C，内部控制薄弱时内部生成的审计证据可能不可靠，但不是一定不可靠；选项D，从独立的外部来源获得的审计证据也可能因为提供者的诚信问题等原因而不可靠。

2.题目：下列有关注册会计师在临近审计结束时实施分析程序的说法中，错误的是（）。

A.实施分析程序的目的是确定财务报表是否与注册会计师对被审计单位的了解一致

B.实施分析程序所使用的手段与风险评估程序中使用的分析程序基本相同

C.实施分析程序应当达到与实质性分析程序相同的保证水平

D.如果通过实施分析程序识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当修改原计划实施的进一步审计程序

答案：C

解析：在临近审计结束时实施分析程序的目的是确定财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致，选项A正确；实施分析程序所使用的手段与风险评估程序中使用的分析程序基本相同，选项B正确；在总体复核阶段实施的分析程序并非为了对特定账户余额和披露提供实质性的保证水平，因此并不如实质性分析程序那样详细和具体，所进行的分析和调查的范围也并不足以提供与实质性分析程序相同的保证水平，选项C错误；如果通过实施分析程序识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当重新考虑对全部或部分各类交易、账户余额和披露评估的风险是否恰当，并在此基础上重新评价之前计划的审计程序是否充分，是否有必要追加审计程序，选项D正确。

税务类

1.题目：某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。已知增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（）元。

A.3900

B.4160

C.4260

D.4420

答案：B

解析：销售货物的同时收取的违约金属于价外费用，应并入销售额计算增值税。价外费用是含税收入，需要换算为不含税收入。该企业当月应缴纳增值税=[30000+2260÷（1+13%）]×13%=（30000+2000）×13%=4160（元）。

2.题目：根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

A.企业发生的合理的劳动保护支出

B.企业发生的非广告性质赞助支出

C.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

D.企业转让固定资产发生的费用

答案：B

解析：选项A，企业发生的合理的劳动保护支出，准