2026年会计职称《税法》实务操作专项训练试卷

2026年会计职称《税法》实务操作专项训练试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在答题卡相应位置。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.寄售商店代销货物B.邮政部门销售集邮商品C.殡仪馆提供的殡葬服务D.基金会零售的纪念品2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售化妆品取得含税销售额234万元，收取包装费6万元。该企业8月销售化妆品应缴纳的增值税额为（）万元。A.24.80B.26.00C.30.00D.34.803.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的是（）。A.一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，其进项税额不得抵扣B.一般纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣C.一般纳税人接受的旅客运输服务，其进项税额不得抵扣D.小规模纳税人购进货物，其进项税额可以抵扣4.某酒厂为增值税一般纳税人，2023年9月销售白酒取得含税销售额510万元，收取包装物租金20万元。该酒厂9月销售白酒应缴纳的消费税额为（）万元。（白酒消费税税率为20%，定额税率为0.5元/斤，假设白酒每斤售价为80元）A.108.00B.109.50C.110.00D.115.005.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位B.进口应税消费品的，消费税的纳税人为进口单位和个人C.委托加工应税消费品的，消费税的纳税人为受托加工的单位D.批发应税消费品的，消费税的纳税人为销售单位6.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于免税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.接受捐赠的资产D.财政拨款7.某企业2023年度利润总额为1000万元，其中，取得国债利息收入50万元，接受捐赠的资产价值100万元，发生公益性捐赠支出80万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.920.00B.930.00C.1000.00D.1080.008.下列关于企业所得税税率的表述，正确的是（）。A.符合条件的小型微利企业，减按25%的税率征收企业所得税B.高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税C.居民企业转让自用5年以上的房产，减按10%的税率征收企业所得税D.企业所得税的税率均为25%9.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于“工资、薪金所得”的是（）。A.独生子女补贴B.保险赔偿款C.转让自用住房所得D.红利所得10.某个体工商户2023年度经营所得收入总额为200万元，成本费用总额为120万元，取得的工资薪金收入20万元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税额为（）万元。A.10.50B.15.00C.16.50D.20.0011.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元B.慈善捐赠支出可以全额扣除作为专项附加扣除C.纳税人只能选择一种大病医疗支出进行专项附加扣除D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过5年12.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人实行的下列税收征收管理方式中，不属于税务检查的是（）。A.调查取证B.检查账簿、记账凭证、报表和其他有关资料C.查询银行存款账户D.评估纳税13.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，经税务机关核准，可以（）。A.缴纳滞纳金B.减免罚款C.延期缴纳税款D.转让税种14.下列关于税务代理的表述，正确的是（）。A.税务代理人可以代理一切涉税业务B.税务代理人不承担纳税人的法律责任C.税务代理是指税务代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，在法定的代理权限内，以纳税人、扣缴义务人的名义办理涉税业务D.税务代理只能由税务师事务所进行15.某企业2023年10月1日开业，2024年3月15日发生一笔应纳税款，该企业最晚应在（）前申报缴纳该笔税款。A.2024年3月15日B.2024年4月15日C.2024年4月30日D.2024年5月15日16.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.税务行政复议的申请人必须是税务机关工作人员B.税务行政复议的被告必须是作出具体行政行为的税务机关C.税务行政复议的管辖权仅限于作出具体行政行为的税务机关所在地D.税务行政复议的审查范围仅限于具体行政行为是否合法17.某企业2023年度发生广告费支出80万元，该企业2023年度销售收入为2000万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2023年度可以在计算应纳税所得额时扣除的广告费支出为（）万元。A.80.00B.70.00C.60.00D.018.下列关于个人所得税应纳税所得额的表述，正确的是（）。A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额B.个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额C.税务师事务所的个体工商户业主的工资薪金支出，可以全额扣除作为应纳税所得额的计算基数D.股票转让所得，以每次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额19.某企业2023年12月发生一场火灾，导致库存商品损毁，账面价值为100万元。该企业向税务机关提供了公安机关的火情证明、保险合同等资料。根据企业所得税法律制度的规定，该企业就火灾造成的损失（）。A.可以在2023年度计算应纳税所得额时扣除B.可以在2024年度计算应纳税所得额时扣除C.需要经过税务机关的核定才能扣除D.不得扣除20.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。A.税务机关可以强制执行纳税人的存款B.税务机关可以强制执行纳税人的股权C.税务机关可以强制执行纳税人的车辆D.税务机关实施强制执行措施前，必须先行催告二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的序号填在答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。）21.下列关于增值税征税范围的表述，正确的有（）。A.提供餐饮服务B.销售不动产C.转让土地使用权D.提供金融服务22.下列关于增值税税收优惠的表述，正确的有（）。A.增值税小规模纳税人，月销售额不超过10万元的，免征增值税B.一般纳税人销售自产农产品，可以按照13%的税率征收增值税C.一般纳税人销售用于出口的货物，免征增值税D.一般纳税人提供货物运输服务，可以按照3%的征收率减按1%征收增值税23.下列关于消费税征收管理的表述，正确的有（）。A.消费税的纳税义务发生时间为销售应税消费品的当天B.消费税的纳税地点为应税消费品的生产地C.消费税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月D.消费税的纳税方式为从价定率和从量定额相结合24.下列关于企业所得税收入总额的表述，正确的有（）。A.包括来源于中国境内、境外的生产、经营收入B.包括营业外收入C.包括财政拨款D.包括接受捐赠的资产25.下列关于企业所得税不得扣除项目的表述，正确的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益B.企业之间支付的管理费C.符合条件的非营利组织的收入D.用于建造职工宿舍的支出26.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。A.个人所得税的征税对象是个人取得的各项应税所得B.个人所得税的税率分为比例税率、累进税率和定额税率C.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人D.个人所得税的征收方式分为源泉扣缴和自行申报27.下列关于税收征收管理法律制度的表述，正确的有（）。A.税务机关有权对纳税人隐瞒收入的情况进行税务检查B.纳税人、扣缴义务人必须如实申报并缴纳税款C.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的资料D.纳税人对税务机关的处罚决定不服，可以申请行政复议或者提起行政诉讼28.下列关于税务代理的表述，正确的有（）。A.税务代理是指税务代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，在法定的代理权限内，以纳税人、扣缴义务人的名义办理涉税业务B.税务代理人不承担纳税人的法律责任C.税务代理的业务范围包括税务咨询、税务登记、纳税申报、税款缴纳等D.税务代理需要取得税务机关的批准29.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）。A.税务行政复议的申请人必须是认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织B.税务行政复议的被告必须是作出具体行政行为的税务机关C.税务行政复议的管辖权由申请人选择D.税务行政复议的审查范围包括具体行政行为是否合法和适当30.下列关于税务诉讼的表述，正确的有（）。A.税务诉讼是指纳税人、扣缴义务人对税务机关的具体行政行为不服，依法向人民法院提起的诉讼B.税务诉讼的起诉期限为知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起6个月内C.税务诉讼的审理程序包括一审、二审和再审D.税务诉讼的审理法院为作出具体行政行为的税务机关所在地的人民法院三、计算题（本类题共2题，每小题5分，共10分。请列示计算步骤，每步骤得1分。）31.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税销售额234万元，收取包装费10万元。该企业10月销售化妆品可以抵扣的进项税额为20万元。该企业10月应缴纳的增值税额为多少万元？32.某企业2023年度利润总额为800万元，其中，取得国债利息收入50万元，接受捐赠的资产价值100万元，发生公益性捐赠支出80万元。该企业2023年度应纳税所得额为多少万元？假设该企业适用25%的企业所得税税率，该企业2023年度应缴纳的企业所得税额为多少万元？四、综合题（本类题共2题，每小题10分，共20分。请根据题目要求，进行计算和分析。）33.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2023年1月至6月每月取得含税销售收入10万元。该个体工商户2023年1月至6月应缴纳的增值税额为多少万元？假设该个体工商户2023年7月申请成为增值税一般纳税人，2023年7月至12月每月取得含税销售收入15万元，该个体工商户2023年7月至12月应缴纳的增值税额为多少万元？34.某企业2023年度发生广告费支出80万元，该企业2023年度销售收入为2000万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2023年度可以在计算应纳税所得额时扣除的广告费支出为多少万元？假设该企业2023年度利润总额为600万元，该企业2023年度应缴纳的企业所得税额为多少万元？假设该企业2023年度发生公益性捐赠支出60万元，该企业2023年度可以税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？试卷答案一、单项选择题1.A解析：邮政部门销售集邮商品属于邮政普遍服务，免征增值税。寄售商店代销货物、基金会零售的纪念品均属于销售货物，应缴纳增值税。2.B解析：销售货物和收取的包装费均应计入销售额，计算增值税。应纳增值税额=(234+6)/(1+13%)×13%=26万元。3.A解析：一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，其进项税额不得抵扣。其他选项均错误，一般纳税人购进用于集体福利的货物、接受的旅客运输服务，其进项税额不得抵扣。小规模纳税人购进货物，其进项税额不得抵扣。4.D解析：销售白酒应缴纳的消费税额=[510/(1+13%)×20%]+[510/(1+13%)×0.5/斤×2斤/斤]=115万元。其中，500000/(1+13%)=441860.44，441860.44*20%=88372.09，441860.44*0.5/斤*2斤/斤=441860.44。5.B解析：消费税的纳税人包括生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。进口应税消费品的，消费税的纳税人为进口者。6.D解析：财政拨款属于不征税收入，不属于免税收入。7.B解析：应纳税所得额=1000-50+100-80=970万元。注意，国债利息收入免税，接受捐赠的资产计入应纳税所得额，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分可以扣除。8.B解析：高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。居民企业转让自用5年以上的房产，减按5%的税率征收企业所得税。9.A解析：独生子女补贴属于工资、薪金所得。保险赔偿款、转让自用住房所得属于免税所得。红利所得属于利息、股息、红利所得。10.C解析：个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。应纳个人所得税额=(200-120-20)×20%=16.5万元。11.A解析：子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元。慈善捐赠支出可以在年度应纳税所得额30%以内扣除，并非全额扣除。纳税人可以选择扣除大病医疗支出或者专项附加扣除。住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过24个月。12.D解析：税务检查的方式包括：查账、检查、询问、调查取证、查询有关信息、勘验现场等。评估纳税不属于税务检查的方式。13.C解析：纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，经税务机关核准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。可以减免罚款。14.C解析：税务代理是指税务代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，在法定的代理权限内，以纳税人、扣缴义务人的名义办理涉税业务。税务代理人承担连带责任。税务代理的业务范围由法律规定，并非一切涉税业务都可以代理。税务代理可以由税务师事务所、会计师事务所、律师事务所等机构进行。15.C解析：纳税人按月或者按季申报纳税的，应当自期满之日起15日内申报纳税；按次申报纳税的，应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税。该企业最晚应在2024年4月30日前申报缴纳该笔税款。16.B解析：税务行政复议的申请人必须是认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织，不一定是税务机关工作人员。税务行政复议的被告必须是作出具体行政行为的税务机关。税务行政复议的管辖权包括级别管辖和地域管辖。税务行政复议的审查范围包括具体行政行为是否合法，以及程序是否合法。17.C解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额=2000×15%=300万元。实际发生80万元，小于300万元，可以全额扣除。18.B解析：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元（2019年6月30日前为3500元）后的余额为应纳税所得额。个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。税务师事务所的个体工商户业主的工资薪金支出，不得扣除作为应纳税所得额的计算基数。股票转让所得，以每次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，目前暂免征收个人所得税。19.A解析：企业因不可抗力导致无法正常经营所发生的损失，经税务机关审核确认后，可以扣除。20.C解析：税务机关可以强制执行纳税人的车辆、船舶、机动车辆等动产。税务机关无权强制执行纳税人的存款（除依法冻结的以外）、股权。实施强制执行措施前，必须先行催告，并告知纳税人有陈述、申辩的权利。二、多项选择题21.ABC解析：提供餐饮服务属于生活服务，属于增值税征税范围。销售不动产、转让土地使用权属于不动产销售和土地使用权转让，属于增值税征税范围。提供金融服务属于金融服务，不属于增值税征税范围。22.ACD解析：增值税小规模纳税人，月销售额不超过10万元的，免征增值税。一般纳税人销售自产农产品，可以按照9%的税率征收增值税。一般纳税人销售用于出口的货物，免征增值税。一般纳税人提供货物运输服务，可以按照3%的征收率减按1%征收增值税。23.ACD解析：消费税的纳税义务发生时间为销售应税消费品的当天。消费税的纳税地点为应税消费品的生产地（进口应税消费品为报关地）。消费税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月。消费税的纳税方式为从价定率和从量定额相结合。24.ABC解析：收入总额包括来源于中国境内、境外的生产、经营收入，以及营业外收入。财政拨款属于不征税收入，不计入收入总额。接受捐赠的资产属于免税收入，不计入收入总额。25.AB解析：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益，不得扣除。企业之间支付的管理费，不得扣除。符合条件的非营利组织的收入，可以免税，但不得扣除。用于建造职工宿舍的支出，属于建造固定资产，不得扣除。26.ABCD解析：个人所得税的征税对象是个人取得的各项应税所得。个人所得税的税率分为比例税率、累进税率和定额税率。个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。个人所得税的征收方式分为源泉扣缴和自行申报。27.ABCD解析：以上表述均符合税收征收管理法律制度的规定。28.AC解析：税务代理的业务范围包括税务咨询、税务登记、纳税申报、税款缴纳等。税务代理人因代理行为给纳税人造成损失的，承担相应的法律责任。税务代理需要取得税务师事务所的资质。29.AB解析：税务行政复议的申请人必须是认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织。税务行政复议的被告必须是作出具体行政行为的税务机关。税务行政复议的管辖权由法律和规定确定，并非由申请人选择。30.ABD解析：税务诉讼是指纳税人、扣缴义务人对税务机关的具体行政行为不服，依法向人民法院提起的诉讼。税务诉讼的起诉期限为知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起6个月内。税务诉讼的审理程序包