2026年税务局税务会计《税收筹划》考试冲刺试卷

2026年税务局税务会计《税收筹划》考试冲刺试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内。每题1分，共20分）1.下列各项中，不属于税收筹划基本原则的是（）。A.合法性原则B.筹划性原则C.效益性原则D.随意性原则2.纳税人发生应税行为后，在应税行为发生时确认收入，但在收到款项前，其确认的应收账款所对应的收入金额不应计入当期应纳税所得额，这种税务处理方式主要体现了（）。A.收入确认的时点原则B.收入确认的经济实质原则C.收入确认的谨慎性原则D.收入确认的收付实现制原则3.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为80万元，其2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（假设适用税率为20%，且年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳）A.12B.16C.20D.164.下列关于增值税视同销售行为的表述，错误的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物分配给股东C.将自产货物作为投资提供给其他单位D.将购进货物用于广告服务5.根据个人所得税法规定，居民个人发生的下列支出中，可以依法享受专项附加扣除的是（）。A.购买普通健康保险的支出B.缴纳的住房租金C.购买自用小汽车的费用D.支付的子女教育咨询费6.企业将一项已计提折旧的固定资产对外捐赠，其在会计处理上应将固定资产的账面价值转入“资产处置损益”科目，同时结转已计提的累计折旧，在税务处理上，该固定资产的计税基础应（）。A.转为0B.保留原值C.按市场公允价值确定D.减去累计折旧后的净值7.下列关于企业所得税税收优惠政策的表述，正确的是（）。A.企业安置残疾人员所支付的工资，可以按照实际支付工资金额的100%加计扣除B.企业研发费用加计扣除的比例为10%C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税D.企业利用废弃资源生产的应税产品，可以免征增值税8.纳税人提供应税服务，同时符合免税和简易计税条件时，其处理方式是（）。A.优先选择简易计税方法B.优先选择免税政策C.由税务机关指定适用方法D.两者择一，但需报税务机关备案9.企业境内与境外之间发生财产转让所得，在计算企业所得税时，其所得来源地确定的原则是（）。A.转让方所在地B.被转让财产所在地C.收益实现地D.税务机关指定10.下列关于递延所得税负债的表述，正确的是（）。A.产生于应纳税暂时性差异B.表示未来期间应纳税额的增加C.应当在发生当期确认为费用D.其确认与计量主要依据会计准则11.税务筹划的核心在于（）。A.寻找税法中的漏洞B.避免税务处罚C.在合法合规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地获得税收利益D.降低企业的管理成本12.某企业2025年度利润总额为1000万元，其中包含国债利息收入20万元，业务招待费超标50万元，发生符合规定的研发费用800万元。假设无其他调整事项，该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。（企业所得税税率为25%，业务招待费税前扣除限额按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的5‰，此处假设销售（营业）收入符合标准）A.1000B.930C.880D.92013.企业转让其拥有的股权或债权，转让所得的计算公式为（）。A.转让收入-转让成本-相关税费B.转让收入-转让成本C.转让收入-相关税费D.转让成本-相关税费14.根据增值税法规定，下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。A.从事邮政服务的单位和个人B.从事有形动产租赁服务的单位和个人C.从事餐饮服务的单位和个人D.从事金融服务的单位和个人15.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。A.生产、经营期间的广告费支出B.非正常损失的在产品成本C.支付给关联方的利息支出（符合规定比例）D.赞助支出16.税收筹划具有的特征不包括（）。A.合法性B.筹划性C.风险性D.随机性17.递延所得税资产产生的条件是存在（）。A.应纳税暂时性差异B.可抵扣暂时性差异C.永久性差异D.税收亏损18.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项在税前不允许扣除？（）。A.职工工资薪金支出B.支付给关联方的借款利息支出（超过债资比例或同期同类利率）C.车辆购置税D.依法缴纳的房产税19.对于跨地区经营的事业单位，其所得税的缴纳方式通常是（）。A.由总机构汇总缴纳B.在其主要经营所在地缴纳C.在其注册地缴纳D.按收入来源地预缴，年终汇算清缴20.税务风险管理的核心环节是（）。A.税务风险识别B.税务风险应对C.税务风险控制D.税务风险信息沟通二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，请将正确选项字母填入括号内。多选、错选、漏选均不得分。每题2分，共20分）1.税收筹划的基本原则包括（）。A.合法性原则B.筹划性原则C.效益性原则D.风险性原则E.公平性原则2.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的有（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入B.企业提供租赁服务采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入C.企业销售商品采取分期收款方式的，按照合同约定的收款日期确认收入D.企业提供长期丁程合同，采用完工百分比法确认收入的，应根据完工进度确认收入E.企业提供金融商品，采用收取手续费方式的，在收到服务费时确认收入3.下列关于增值税一般计税方法的表述，正确的有（）。A.计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额B.适用于年应税销售额超过规定标准的纳税人C.纳税人应能够提供准确核算进项税额的凭证D.实行凭票抵扣进项税额制度E.税率固定，无扣减项4.企业所得税法规定的税收优惠政策主要包括（）。A.小型微利企业所得税优惠B.高新技术企业税收优惠C.研发费用加计扣除优惠D.转让自用五年以上不动产的免税E.安置残疾人员就业的税收优惠5.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.住房贷款利息支出，在还贷期间均可享受扣除B.3岁以下婴幼儿照护费用，按照每个婴幼儿每月2000元的标准扣除C.子女教育支出，按照每个子女每月2000元的标准扣除D.继续教育支出，纳税人本人只能享受一次扣除E.住房租金支出，在规定范围内据实扣除6.产生应纳税暂时性差异的情形通常包括（）。A.固定资产折旧方法会计上采用直线法，税法上采用加速折旧法B.预提费用，会计上已预提，税法上尚未允许扣除C.应付账款，会计上尚未确认，税法上已计入应纳税所得额D.存货成本，会计上采用先进先出法，税法上采用后进先出法（假设适用）E.长期待摊费用，会计上已摊销，税法上允许推销但年限不同7.企业进行税务风险管理，通常需要采取的措施包括（）。A.建立健全税务风险内部控制制度B.定期进行税务风险识别和评估C.购买税务责任保险D.对员工进行税务知识和风险意识培训E.积极与税务机关沟通协调8.下列关于增值税出口退税的表述，正确的有（）。A.出口货物适用零税率B.出口货物劳务增值税专用发票不得抵扣C.出口适用零税率的货物，其进项税额不得抵扣或退税D.出口免税的货物，其进项税额可以抵扣或退税E.出口退税额的计算基于出口货物的离岸价格9.税收筹划的应用领域可能涉及（）。A.企业设立与组织形式选择B.投资项目决策C.融资方式选择D.经营管理活动安排E.会计核算方法选择10.递延所得税负债的确认通常伴随着（）。A.应纳税暂时性差异的转回B.应纳税暂时性差异的确认C.未来期间应纳税额的增加D.未来期间可抵扣所得税额的增加E.所有者权益的增加三、简答题（请简要回答下列问题。每题5分，共15分）1.简述税收筹划与偷税漏税的区别。2.简述企业计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出的税前扣除规定。3.简述税务风险管理的流程。四、计算题（请根据题目要求进行计算，列出计算步骤。每题6分，共12分）1.某居民企业2025年度利润总额为500万元，其中包含国债利息收入30万元，接受捐赠收入50万元（不考虑增值税），业务招待费实际发生额80万元，税法允许扣除限额为（当年销售（营业）收入的5‰，假设销售（营业）收入为2000万元），发生符合规定的研发费用100万元。假设无其他调整事项，企业所得税税率为25%。计算该企业2025年度应纳税所得额和应纳企业所得税税额。2.某一般纳税人企业2025年5月销售商品一批，取得含税销售额117万元，该批商品成本为80万元。当月购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业适用增值税税率为13%。计算该企业2025年5月应纳增值税额。五、论述题（请结合所学知识，对下列问题进行论述。共11分）试述在进行企业税务会计核算时，如何处理税法与会计准则在收入确认、资产计价、费用确认等方面的差异，并说明其目的和意义。试卷答案一、单项选择题1.D2.A3.B4.D5.B6.A7.C8.B9.B10.B11.C12.D13.A14.D15.D16.D17.B18.B19.A20.C二、多项选择题1.ABC2.ACD3.ABCD4.ABCE5.ABCE6.AE7.ABCD8.ABCE9.ABCDE10.BC三、简答题1.税收筹划是在遵守税法的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地获得税收利益。它与偷税漏税有着本质区别：税收筹划是合法的，偷税漏税是违法的；税收筹划是事前规划，偷税漏税是事中或事后隐瞒欺骗。2.企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。其中，销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的5‰；超过部分，不能扣除。3.税务风险管理通常包括以下流程：一是税务风险识别，即找出企业活动中可能存在的税务风险点；二是税务风险评估，即对识别出的风险点进行分析，评估其发生的可能性和影响程度；三是税务风险应对，即根据评估结果，采取规避、降低、转移或接受等策略；四是税务风险监控，即对风险应对措施进行跟踪和反馈，持续改进。四、计算题1.解：①调整事项：a.国债利息收入30万元，属于免税收入，应调减应纳税所得额30万元。b.接受捐赠收入50万元，属于应税收入，应调增应纳税所得额50万元。c.业务招待费实际发生额80万元，税法允许扣除限额=2000万元*5‰=10万元，实际发生额超过限额，应调增应纳税所得额=80万元-10万元=70万元。d.研发费用100万元，可以加计50%扣除，应调减应纳税所得额=100万元*50%=50万元。②应纳税所得额=500万元+50万元-30万元+70万元-50万元=640万元。③应纳企业所得税税额=640万元*25%=160万元。2.解：①销项税额=117万元/(1+13%)*13%=13.5万元。②应纳增值税额=销项税额-进项税额=13.5万元-6.5万元=7万元。五、论述题在进行企业税务会计核算时，处理税法