2026年定期定额税务考试试题及答案

2026年定期定额税务考试试题及答案一、单项选择题（共15题，每题2分，共30分）1.根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》，定期定额户的“定期”是指税务机关核定定额的执行期，最长不超过（）。A.3个月B.6个月C.1年D.2年答案：C2.税务机关核定定期定额户经营额、所得额时，优先采用的方法是（）。A.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算B.按照成本加合理的费用和利润的方法核定C.按照发票和相关凭据核定D.参照同类行业或类似行业中同规模、同区域纳税人的生产经营情况核定答案：D3.定期定额户在定额执行期内，当期实际经营额超过定额（）的，应当在法律、行政法规规定的申报期限内向税务机关进行申报并缴清税款。A.10%B.20%C.30%D.50%答案：B4.某定期定额户2026年1-3月实际经营额分别为定额的110%、120%、130%，税务机关应（）。A.保持原定额不变B.自第4个月起调整定额C.立即重新核定定额D.对超定额部分补税但不调整定额答案：B5.定期定额户申请停业登记，停业期限最长不得超过（）。A.3个月B.6个月C.1年D.2年答案：C6.定期定额户在定额执行期结束后（）内，应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报，申报额超过定额的，按申报额缴纳税款；申报额低于定额的，按定额缴纳税款。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：D7.对未达增值税起征点的定期定额户，税务机关（）。A.无需进行定额核定B.仍应核定定额并送达《定额核定通知书》C.只需在系统中标记“未达起征点”即可D.每2年核定一次定额答案：B8.定期定额户发生经营地点变动涉及改变税务登记机关的，应当（）。A.向原主管税务机关申报办理停业登记B.向原主管税务机关申报办理注销税务登记C.直接到新经营地税务机关重新申请定额核定D.向原主管税务机关申请调整定额答案：B9.定期定额户使用税控装置开具发票的，当月开具发票金额超过定额的，应（）。A.按发票金额全额缴纳税款B.按定额与发票金额的差额缴纳税款C.仅就超过定额部分补缴税款D.无需额外缴税，下一期定额自动调整答案：C10.税务机关核定定额时，应当充分听取定期定额户的意见，必要时可要求其提供（）。A.银行对账单B.劳动合同C.成本费用凭证D.股东身份证明答案：C11.定期定额户对税务机关核定的定额有异议的，可在接到《定额核定通知书》之日起（）内，向主管税务机关提出重新核定申请。A.5个工作日B.10个工作日C.15个工作日D.30个工作日答案：C12.定期定额户实行简易申报的，其申报期限为（）。A.每月15日前B.每季度15日前C.每年1月15日前D.按定额执行期结束后30日内答案：B13.税务机关应当将核定定额的初步结果进行公示，公示期限为（）。A.3个工作日B.5个工作日C.10个工作日D.15个工作日答案：C14.定期定额户违反规定不办理停业登记，税务机关可对其处（）的罚款。A.200元以下B.2000元以下C.5000元以下D.1万元以下答案：B15.定期定额户在停业期间发生纳税义务的，应当（）。A.无需申报纳税B.按原定额申报纳税C.如实申报并缴纳税款D.待复业后一并申报答案：C二、多项选择题（共10题，每题3分，共30分）1.下列纳税人中，适用定期定额征收方式的有（）。A.达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户B.虽设置账簿但账目混乱、成本资料不全的小微企业C.个人独资企业D.增值税一般纳税人答案：AB2.税务机关核定定期定额户的定额时，应综合考虑（）等因素。A.经营规模B.经营区域C.经营内容D.行业特点答案：ABCD3.定期定额户出现（）情形时，税务机关应重新核定定额。A.连续3个月实际经营额超过定额20%B.经营场所从社区底商迁至商场内铺C.新增2台生产设备扩大经营D.国家税收政策发生重大调整答案：ABCD4.定期定额户的申报方式包括（）。A.直接到税务机关办理申报B.通过电子税务局申报C.委托税务代理人申报D.实行简易申报（以缴代报）答案：ABCD5.定期定额户申请停业登记时，需向税务机关提交（）。A.停业复业报告书B.税务登记证正副本C.发票领购簿及未使用完的发票D.上一季度的财务报表答案：ABC6.关于定期定额户的发票管理，下列说法正确的有（）。A.可向税务机关申请代开增值税专用发票B.开具普通发票的金额超过定额部分需补缴税款C.不得转借、转让、代开发票D.停业期间可继续使用剩余发票答案：ABC7.定期定额户的法律责任包括（）。A.未按规定期限申报的，由税务机关责令限期改正，可处2000元以下罚款B.虚假申报导致不缴或少缴税款的，按偷税处理C.未按规定办理停业登记的，处2000元以下罚款D.拒绝税务机关检查的，处1万元以下罚款答案：ABCD8.下列关于定期定额户税收优惠的说法，正确的有（）。A.未达增值税起征点的，免征增值税B.符合条件的可享受“六税两费”减征优惠C.残疾人从事个体经营的，可申请减免个人所得税D.所有定期定额户均可享受小微企业所得税优惠答案：ABC9.税务机关核定定额的程序包括（）。A.自行申报B.核定定额C.定额公示D.下达定额答案：ABCD10.定期定额户对税务机关的定额决定不服，可采取的救济途径有（）。A.直接向人民法院提起行政诉讼B.先申请行政复议，对复议决定不服再提起诉讼C.向税务机关提出重新核定申请D.向其上一级税务机关申诉答案：BC三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.定期定额征收仅适用于个体工商户，企业纳税人不得适用。（）答案：×（注：未建账的小微企业也可适用）2.税务机关核定定额时，必须进行实地核查。（）答案：√3.定期定额户的定额执行期内，实际经营额低于定额的，按实际经营额缴纳税款。（）答案：×（注：按定额缴纳）4.定期定额户停业期间无需向税务机关报告任何情况。（）答案：×（注：停业期间发生纳税义务需申报）5.定期定额户申请调整定额，需提供经营情况书面说明及相关证明材料。（）答案：√6.税务机关核定的定额应在《定额核定通知书》中注明，无需公示。（）答案：×（注：需先公示）7.定期定额户使用电子税务局申报的，可不再报送纸质资料。（）答案：√8.定期定额户的个人所得税按“经营所得”项目征收，适用超额累进税率。（）答案：√9.定期定额户跨区域临时经营的，需向经营地税务机关重新申请定额核定。（）答案：×（注：需办理跨区域涉税事项报告）10.税务机关发现定期定额户在以前定额执行期内经营额超过定额未申报的，可追征税款并加收滞纳金。（）答案：√四、简答题（共5题，每题6分，共30分）1.简述定期定额征收的适用条件。答案：定期定额征收适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准（如注册资金在10万元以下、月销售额在1.5万元以下的个体工商户），或者虽设置账簿但账目混乱、成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的个体工商户及未建账的小微企业。2.税务机关核定定期定额户的主要方法有哪些？答案：核定方法包括：（1）参照当地同类行业或类似行业中同规模、同区域纳税人的生产经营情况核定；（2）按照成本加合理的费用和利润的方法核定；（3）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定；（4）按照发票和相关凭据核定；（5）其他合理方法。采用上述所列一种方法不足以正确核定定额时，可同时采用两种以上方法核定。3.定期定额户在定额执行期内，哪些情形需要主动向税务机关申报？答案：（1）当期实际经营额、所得额超过定额20%的；（2）当期实际经营额、所得额低于定额但需调整定额的；（3）发生停业、复业的；（4）经营地点、经营范围、经营方式等发生重大变化的；（5）税务机关规定的其他需要申报的情形。4.简述定期定额户停业登记的办理流程。答案：（1）停业前向主管税务机关提出停业申请，填写《停业复业报告书》；（2）结清应纳税款、滞纳金、罚款，交回税务登记证正副本、发票领购簿及未使用完的发票；（3）税务机关审核通过后，封存相关证件和发票，确认停业期限（最长不超过1年）；（4）停业期间发生纳税义务的，应及时申报缴纳税款；（5）停业期满或提前复业的，填写《停业复业报告书》，领回封存的证件和发票，恢复正常经营。5.定期定额户未按规定申报纳税的法律后果是什么？答案：（1）未按规定期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款；（2）经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假申报，不缴或少缴税款的，按偷税处理，由税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任；（3）未按规定缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。五、综合题（共2题，每题10分，共20分）1.案例：个体工商户张某经营一家便利店，2026年1月被税务机关核定为定期定额户，月定额销售额5万元（增值税征收率1%），个人所得税附征率0.5%。2026年2-4月实际销售额分别为6万元、7万元、8万元（均为不含税收入）。问题：（1）张某2-4月是否需要申报？（2）计算张某2-4月应补缴的增值税和个人所得税。答案：（1）根据规定，实际经营额超过定额20%（5万×120%=6万）时需申报。2月销售额6万等于6万，无需申报；3月7万、4月8万均超过6万，需申报。（2）增值税补缴：3月：（7万-5万）×1%=200元4月：（8万-5万）×1%=300元合计补缴增值税500元。个人所得税补缴：3月：（7万-5万）×0.5%=100元4月：（8万-5万）×0.5%=150元合计补缴个人所得税250元。2.案例：餐饮户李某2026年3月1日申请停业，原定额为月销售额10万元（增值税免征，因未达起征点），个人所得税附征率1%。李某计划停业至2026年8月31日，停业期间4月15日因承接婚宴取得收入3万元（不含税）。问题：（1）李某停业登记是否