集团公司财务管理制度汇编(9篇)

集团公司财务管理制度汇编（9篇）

第2篇建设集团公司财务管理制度

建设集团有限公司财务管理制度

财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司的日

常财务管理，筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：

1、负责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支计划；审核各项资金

使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付，费用报

销，税费交纳，银行—结算，保管库存现金及银行空白—，按日编报资金日报表；

做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳

税。

2、负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经法规、按照会计

制度进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计

核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐及时记帐、结帐、对帐、做到日清月结、

帐帐相符、帐实相符、咪表相符、帐证相符；管理好会计档案。

3、负责公司成本核算和成本管理，设置成本归集程序和成本核算帐表，做好

成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本

预测、控制、分析提供资料：按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配

合工程部等部门做好工程，材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助

帐的设置，健全各项统计数据。

4、建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他有关的资料，定

期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决

策提供依据。

5、配合公司内部审计。

根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

第一章资金审批制度

1、总则

⑴公司3000元以上的款项的支付，须经公司董事长签字批准。如董事长不在

公司，3000元以下可以由经理签字批准。

⑵财务专用章，公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由法定代表人指

定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，

代管人员必须对印章的受用情况进行登记（外单位用本公司印章需经公司领导同意

并提供经办人—复印件）。

⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如

因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。

⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的—须与收款相符.如收

款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公

司董事长批准。

⑸往来款的冲转（指非正常经营业务），须经公司董事会研究批准。

⑹非正常经营业务调出货金须经过公司董事会研究批准。

⑺用以支付各种款预的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如

遇特殊情况须经公司主管领导批准。

2、施工工程用款审批制度

施工工程用款由公司主管领导批准支付，其程序按以下施TT程专用款支付审

批工作流程执行

⑴承包单位提出付款申请，并填写工程支付审批表。

⑵财务部审核后，农公司经理、董事长审批。

⑶公司经理、董事长审批同意后，财务对外付款。工程款的审批应按以上流程

依次进行，不得空缺事后补签。如对已签部分有异议的可与相关人员沟通，有分歧

的报领导解决，禁止压单行为。

3、行政费用支出管理制度

⑴公司管理人员的费用报销，须经公司董事长批准后财务方可报支。

⑵涉及应酬等非正常费用，须公司董事长批准。

4、公司差旅费开支制度

⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。

⑵公司职员出差根据需要，由经理决定选用交通工具。

⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行。

a房租标准:一•般职员，房租标准为60元/日。

b出差补贴:市内补贴每人20元/日，市外补贴每人25元/日。

c职工出差来回车费实报实销，出租车不在报销范围内。

d驾驶员出差补贴按每天30元计算。

⑷实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，经

公司董事长审批后支付。

5、车辆维修费及汽油费管理制度

⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银

行转帐的方式结算。

⑵公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。

6、办公费用，会议费用及其他费用管理制度。

⑴公司办公用具由办公室统一采购，管理。

⑵办公室财产台帐为财务部附设帐册。

⑶公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提

出建议，报懂事长批准，其会务工作由办公室统一安排。

⑷有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制

定，经懂事长批准后报财务部备案。

7、行政费用报销制度

⑴公司行政费用现金支出范围为：|句职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向

个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。

⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字

认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核后报懂事长签字，并按本章第1条

的规定进行审批支付。

⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单，事前申报制，批准后方可实施。

⑷凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必

须填写借款单，借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人。

⑸支票领用单，借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，

由财务部直接支付。

⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告，如系空

白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。⑺其他有关费用及成本支出的程序

以公司规定为准。

第二章工程成本管理制度

1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证，承诺及其他

经济签证均需由董事长签署或授权委托签署。

2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核，T程招投标文件的编制，丁

程决算的审定。

3、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对

已经选择定型的设备，材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价

工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

⑴参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本

的构成及用款计划。

⑵负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

5、工程中间结算程序。

⑴施工单位于每月1到3日，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工

程施工图纸，施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在每月5日内送财

务部会签。

⑵财务部根据有关文件资料，施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位

其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审

批。

6,工程决算程序。

⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序

报工程部复核，财务部会签。

⑵财务部根据各种经济签证，合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣

除己付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管

领导批准。

⑶大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务

部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进

行专项工程决算。

⑷房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部，销售部办理竣工

房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。

第三章财产管理制度

1、公司财产的范围

⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品。

⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用

具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列

为固定资产。

⑶凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品

用具均属低值易耗品。

2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算。

⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理

⑵公司各施工工地使用机器设备，动力设备，工具仪器等由工程部归口管理。

⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台帐，登记公

司财产的购入，使用及库存情况，负责组织公司财产的保管，维修并制定相应的措

施、办法。

3、财产的购置与调拨

⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部

会签，报公司主管领导批准后方可采购。

⑵财产购回后，应填写财产收入验收单，财产收入验收单一式两联，财务部凭

财产收入验收单，财物—及采购计划办理报销手续，财产归口管理部门凭验收单登

记台帐。

⑶各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办

公室审批，公司主管领导批准。

（4）固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联，一联由领用部门存

查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇

总后向财务部报帐。

⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部

门办理，送财务部备案。

4、财产的清查、盘点。

⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清杳盘点工作，年终必须进行一次全

面的盘点清查。

⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。

⑶财产盘点清查后发现盘盈，盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明

亏，损原因，对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责

任。

⑷凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评

估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见。

第3篇集团公司财务管理中心工作构想

集团公司财务管理中心工作构想

1、成立财务管理中心的必要性：

a、构建规范、高效、廉政的财务管理模式，提高各个企业财务管理水平。主

要是为生产经营前期提供决定数据支持和后期的数据分析

b、有利于企业间资金的统一利用和调度，提高财务管理资金效益

c、实行会计委派制，有利于财务政策的统一执行

d、及时发现企业经营风险和管理风险

e、规范企业的成本核算，提供盈亏平。点，为各个公司以后kpi考核做准备

2、财务管理中心的主要管控手段：

a、模拟集团企业间的预算管理：

b、模拟集团企业间资金管理

c、模拟集团财务核算管理

d、模拟集团财务报告管理

e、模拟集团内控与风险管理

f、模拟集团财务基础政策管理

g、推广战略导向的模拟集团财务管理

h、模拟集团财务管理信息化统一管理

3、财务管理中心的资源支持：

a、行政支持。财务管理中心应先有名份，之后才有跨企业的财务管理职责和

义务。因此，必须纳入财务管理中心管理企业负责人召开统一会议，签名确认同意

成立财务管理中心。当然，有的企业可实行密集型管理（国盛、凯利、革厂），有

的企业可实行半密集型管理（华夏）。

b、办公场所及人员支持:单独一个办公室，向拟纳入管理企业说明财务管理中

心职责，目前情况下，没一名总会计师即可，视以后情况而定，可增配一至二名的

管理会计做为助理或审计人员。

c、管理制度支持:财务管理中心成立后，将针对整个模拟集团出台一系列制

度，也可以针对某个企业的财务管理出台财务特别管理制度。

第4篇集团公司财务管理制度

集团公司的财务管理制度（五）

第一章总则

为了全面加强集团的财务管理和会计核算工作，提高财务工作的质量和效率，

充分发挥财务工作在企业经营管理中的作用，便于客观、公正地核算、评价企业的

经营业绩，为决策者提供及时、准确、完整的会计信息，根据《中国国会计法》和

《企业会计准则》的有关规定，结合本企业的实际情况，依据“集团财务工作方

案”，特制定本制度。

第二章集团财务中心职能

集团财务中心为集团资金管理、审计监督和会计核算的核心机构，由资金部、

审计部和核算部组成，在集团财务负责人的直接领导下主持集团及各子公司的财务

管理、稽查审计和会计咳算工作，具体职能如下：

1.贯彻执行国家的有关税收政策、法律、法规及集团的各项规章制度。

2.按时编制上报集团财务计划，负责各子公司经营目标和财务收支计划的审核

与修订。

3.按时编制上报集团资金预算和资金预算执行分析。

4.负责集团的资金筹集和资金管理工作，及时搜集并整理各种银行信贷资料。

5.负责集团各公司全部现金及银行收付款'业务的检查工作，并负责各公司备用

金的清理与核对。

6.按月分析集团各子公司的经营目标执行、完成情况，并进行全面审计。

7.负责集团的税务管理和各子公司的税务协调工作。

8.负责集团的资产管理和各子公司的财产清查工作。

9.负责集团财务管理制度的修订及各子公司财务制度的落实检查工作。

10.负责集团各公司财务人员的管理和业务指导工作，并对财务人员的各项工

作进行考核。

11.负责集团财务报表的编制、上报及分析工伦，为管理者提供及时、准确的

会计信息。

12.按照《会计档案管理办法》的规定，加强对会计档案管理工作的领导，做

好会计档案的立卷、归档、保管、调阅、移交、销毁以及会计档案的安全和保密工

作。

第三章资金管理

集团财务中心资金部全面负责集团的资金管理、资金调配、资金预算和融资工

作，并负责集团总出纳及下属各公司出纳人员的管理工作，其主要内容是：

一、对集团各公司出纳的库存现金经常进行抽查盘点，发现问题及时处理，必

须保证帐实相符。

二、对集团各公司的银行存款经常进行检查核对，必须保证帐实相符、帐帐相

符、帐表一致。

三、督催各公司财务人员按时编报用款计划，于每月28日前归集汇总次月资

金预算（资金收支计划），并及时将资金预算汇总结果上报集团董事长审批。

四、根据各公司资金预算（资金收支计划）合理调配资金，及时分析资金预算

的执行情况。

五、经常检查集团全部资金的收付款凭证，发现资金缺口，及时向集团财务负

责人和董事长汇报，并没法筹集资金弥补缺口；遇到与资金有关的重大问题，必须

立即以书面形式向集团堇事长汇报。

六、妥善保管财务印章，对财务专用章和法人章必须严加保管。

七、加强支票管理，对现金支票和转帐支票的使用必须严格管理，作废支票更

要妥善保管，严禁撕毁支票，严禁填写空头支票；支票丢失时必须及时挂失。

八、对库存现金必须妥善保管，严禁设立“小金库”；严禁私设帐外帐；大额

现金库存必须及时存入策行。

九、按时填报“货币资金收支日报表”，及时将各公司每天的“现金”和“银

行存款”收付情况以及资金结余情况上报集团财务负责人和集团董事长。

第四章审计监督

集团财务中心审计部全面实行审计监督与合同管理工作，并负责财务人员的业

务指导和业务培训工作，在审计过程中发现问题及时解决问题，其主要内容是：

一、对各种原始凭证和记账凭证定期进行全面检查，并及时向集团董事长和财

务负责人汇报。

二、发现帐簿记录与实物、款项不符时，必须及时查明原因，并按照有关规定

进行处理。

三、严格审查会计咳算的真实性，发现会计纪录错误或财务核算失真时，必须

立即纠正，情节严重的要追究相关人员的责任。

四、严格审查各类经济合同，尤其要对集团各公司的工程合同、购销合同、加

工合同、土地租赁合同和盆景租赁合同的履行情况要经常进行跟踪检查，涉及经济

纠纷的法律事项，要及时与相关当事人协调解决。

五、全面规范合同管理，凡是集团各公司的建设工程施工合同、购销合同、加

工合同、土地租赁合同和盆景租赁合同必须统一编号、统一登记、统一归档。

六、对集团下属各公司的经营指标完成情况进行全面审计，按月进行汇总，并

及时提交审计分析报告。

七、妥善保管营业执照、组织机构代码证、税务登记证、开户许可证和贷款卡

等各种证照，按时办理各种证照的年检手续，并负责相关证照的变更和增补手续，

同时健全各种证照的管理档案。

八、每月底监督检查各公司的实物盘点和财产清查工作。

九、必须全面加强内部审计，真正做到防患于未然。

第五章会计核算

集团财务中心核算部全面负责集团各公司的财务管理和会计核算工作，并负责

集团及下属各公司会计人员的专业考核工作，其主要内容是：

一、不断完善集团及下属各公司的“财务管理制度”与“会计核算办法”。

二、严格按照《会计法》规定的“会计年度”和“记帐本位币”进行会计核

算。

三、严格按照《新企业会计准则》、《新企业会计制度》和《会计基础工作规

范》的具体要求合理使用会计科目，准确填制记帐凭证，及时登记会计帐簿。

四、严格按照《税法》要求并结合企业实际确定合理避税办法。

五、认真审核各种原始凭证，尤其要审核各种原始凭证的审批手续是否健全。

对记载不准确、不完整的原始凭证要求立即更正或补充，对不合理、不合法的原始

凭证必须及时退回当事人予以更正。

六、凡是大树、苗木、赏石和盆景的收购业务，必须对实物“验收单”与供货

清单进行严格审核，手续不全时必须尽快督催健全。

七、必须据实核算，如实编制财务会计报告；不得以虚假会计资料设置帐簿，

不准设置帐外帐，私设“小金库”。

八、及时核对往来哌，经常与供应商对帐，每月底全面核实“供应商往来”、

“客户往

来”和“其他往来”明细帐。

九、定期进行存货盘点，每月底，由各公司会计和实物负责人共同负责对各公

司的财产物资和库存材料进行全面盘点，盘点时必须使用规范的“盘点表”，必须

由实物负责人、监盘人和会计签字确认，发现问题及时解决，并将盘点结果及时报

送集团财务中心。

十、按时申报纳税，及时向税务机关报送“纳税申报表”。

十一、按时报送财务报表及相关核算报表，并及时装订归档。

十二、妥善保管会计档案，并及时将会计资料整理归档。

十三、定期进行财务分析，及时编制财务分析报告。

第六章财务收支管理制度

为了全面、准确地归集集团的各项收入，并严格控制和监督集团的各项支出，

从而堵塞漏洞、杜绝不合理开支，促使企业内部控制制度规范化、科学化，根据集

团各公司业务发展的需要，结合目前的实际情况，特制定如下“财务收支管理制

度”。

一、收入

（一）按照集团各公司目前的产业结构，公司收入可分为主营业务收入和营业

外收入。

（二）集团各公司的所有收入必须按照集团财务指定的银行帐户转款，转款时

必须提供完整、准确的策行转款凭证，并及时将转款凭证交公司财务进行入帐。

（三）严禁将公司收入私自转入个人名下进行“体外循环”，凡是未通过集团

董事长和集团财务负责人擅自公款私存者，视同贪污、挪用公款依法追究责任C

二、支出

集团各公司的各项支出必须根据业务经营的需要有计划地开支，必须结合公司

的实际情况按照资金计划严格执行。公司的支出分为两种形式进行开支，一种是以

借款或汇款形式进行开支，另一种是以费用报销形式进行开支，无论是借款或汇款

形式，还是费用报销形式进行开支，必须严格执行审批程序，必须由经办人根据业

务需要填写集团财务中心统一规定的“借（付）款审批单”或“费用报销单”，并

按照集团财务中心统一规定的“借（付）款审批流程”或“费用报销流程”办理相

美审批手续。

（一）借（付）款审批流程及相关规定

1、采购物资或者购进其他商品时，必须使用规范的“付款审批单”，并由经

办人填写付款金额和用途，经部门负责人验证后，交公司财务审核，报公司总经理

或单位负责人审批后才能支付。其付款审批流程为：

（1）经办人填写付款审批单

（2）部门负责人验证

（3）公司会计签字

（4）资金部负责人复核

（5）财务负责人审核

（6）上报总经理批准

2、各公司之间的借款或拆借资金，必须使用规范的“收款收据”，必须经集

团董事长同意后才能办理，特殊情况需事先电话请示董事长同意，或者该事确实急

需办理但又与董事长无法联系时，可酌情处理，待董事长回来后及时汇报并补齐签

字手续。其审批流程为：

（1）经办人填写付款审批单

（2）单位负责人验证

（3）集团资金部负责人复核

（4）集团财务负责人审核

（5）上报董事长批准

（6）出纳核对无误后付款

（7）收款单位填开收款收据

3、各公司员工的个人借款必须严格控制，原则上不允许任何员工在公司借

款，因特殊情况确实需要在公司借款时，必须填写规范的“借款单”，交公司会计

审核，经单位负责人批准后，报集团资金部负责人和集团财务负责人审批，发工资

时予以扣除；借款金额超过5000元时必须上报集团董事长批准。其付款审批流程

为：

（1）借款人填写借款单

（2）单位负责人年批

（3）资金部负责人复核

（4）财务负责人审核

（5）出纳核对无误后付款

（6）借款金额超过5000元时必须上报集团董事长批准

4、各部门借用款项（支票和现金）一般限制在3笔以内，前借款项超过3笔

未清的，不能再借新的款项。不论是借用支票或现金，报销时间一律限定在一周之

内，超过上述天数未报哌的，财务部门将停止其再借款。因上述原因借不到款项而

影响工作或造成损失的，由借款单位或个人负责。

5、各类借款、预付款、代垫款，凡不按本规定清理报销，造成帐目混乱，无

法清理，或单据丢失无法报销，或造成呆帐，由当事人承担一切经济责任，情节严

重的对当事人进行严肃处理。

（二）费用报销流程及相关规定

1、集团各公司的员工报销费用时，由经办人按要求粘贴费用单据，并在粘贴

完整的费用单据前面附上规范的“费用报销单”，然后由经办人写清报销金额和用

途，验证人和公司负责人签字后，转给各相关公司会计人员填制“记帐凭证”，由

集团资金部负责人和集团财务负责人签字审核，经出纳核对无误后再予付款，金额

超过5000元时由各相关公司总经理或单位负责人统一上报集团董事长审批。流程

图为：

（1）经办人粘贴单据

（2）经办人填写费用报销单

（3）部门负责人验证

（4）公司负责人审批

（5）会计填制记帐凭证

（6）资金部负责人复核

（7）财务负责人审核

（8）出纳核对无误后付款

（9）金额超过5000元时由各相关公司总经理或单位负责人统一上报集团董事

长审批

2、集团董事长助理和各公司总经理报销费用时，也必须在粘贴完整的费用单

据前面附上规范的“费用报销单”，同样要求由经办人写清报销金额和用途，经公

司会计填制“记帐凭证”后，交集团审计部复核，转集团财务负责人审核后，上报

集团董事长签字审批，最后交出纳核对付款，报帐流程图为：

（1）经办人粘贴单据

（2）经办人填写费用报销单

（3）证明人验证

（4）会计填制记帐凭证

（5）审计部负责人复核

（6）集团财务负责人审核

（7）上报董事长审批

（8）出纳核对无误后付款

3、日常费用支出必须在原始票据上写清具体内容，尤其是招待费或餐费支

出，必须在票据上写清宴请人数和业务内容；交通费支出，必须在票据上写清起止

地点和业务内容；差旅费支出，必须写清出差地点、出差时间和业务内容；办公费

支出必须附清单或在票据上注明具体内容；电费支出，必须附供电部门的用电清单

和正式发票。

4、人力费用支出必须使用规范的表格反映，尤其是工资表，必须使用标准格

式，必须有制表人、会计和单位负责人签字，经集团资金部负责人

和集团财务负责人复核后，转集团办公室统一审核，最后由集团办公室统一上

报董事长审批，每月8m由集团资金部负责筹集资金发放工资。

5、材料采购支出（包括基建用材料采购），必须按规定程序进行，购进材料

时，必须由购料经办人和实物保管员办理入库手续，然后按费用报销流程进行审

批，购料单据后必须附上“实物入库凭证”；领用材料时，必须由领料人和实物保

管员办理出库手续，并由实物保管员将“实物出库凭证”交公司会计入帐。

（三）各项支出的管理、监督和控制

1、集团及各公司的全部支出由集团资金部统一管理，由集团审计部进行监

督，由支出单位与集团财务中心共同控制。

2、各项支出必须严格履行签字审批手续，需要集团董事长签字审批的票据必

须由各单位负责人集中表董事长审批，严禁任何单位的员工个人独自找董事长审批

票据，尤其是外来人员更不能找董事长签批票据，如果有员工个人或外来人员独自

找董事长签批票据的现象，将对员工所在单位的负责人或外来人员服务的单位负责

人进行严肃处理。

3、各项支出必须有计划地进行开支，各单位必须及时向集团资金部报送“资

金计戈o遇到突发事，'牛急需支付的款项，必须请示集团董事长同意。

4、用款单位必须以“开源节流”为目的，彻底杜绝一切浪费行为，保证各项

支出既合理、又节约。

5、各项支出必须在资金预算范围内进行严格控制，必须按照“谁支出，谁预

算，谁控制”的原则进行开支。

（四）各项支出的具体要求

为加强财务管理，严肃财经纪律，根据财务管理的要求，对各项具体支出特作

如下规定：

1、凡要支取支票、汇票、电汇的各种借款和报销业务，必须详细填明收款单

位全称、银行帐号和结算行全称。

2、凡是签订有涉及资金收支类合同或协议的，必须将签定的合同或协议书交

财务备案，并要求根据合同或协议填报资金预算。

3、报销用的票据必须是税务监制的统一发票或该有单位印章的其他票据，不

符合规定的票据，原则上不予报销。报销购物发票，无论金额大小，原则上要有购

物清单。售货单位不给开清单的，由经办人根据购物单价、购物数量等补列购物清

单后，财务人员方可凭正式发票和购物清单给予报帐。

4、各单位购买物品、办公用品、技术图书、资料等，必须严格执行验收制

度，任何人不得在未见实物的报销单上签署验收人。如有发现假发票、假报销、虚

报假帐时，要按违反财经纪律处分，情节严重的要按贪污金额大小追究责任。

5、每年度票据的报销截止日期为当年12月31日。

（五）在各项支出中，凡属预算外支出一律应追加资金计划，并按审批程序报

批后才能执行。

第七章差旅费管理办法

为了保证出差人员工作与生活的实际需要，并贯彻勤俭节约的原则，结合集团

及各公司的实际情况，特制定如下差旅费管理办法。

一、出差申请

1、集团及各公司所有人员因公务出差，必须提供出差目的、任务等方面的申

请报告，经单位负责人批准，集团办公室核准，并报董事长同意后，才能出差。

2、如需预借差旅费，必须填写“借款单”，并按规定的借款审批程序办理。

二、出差期间的工作要求

1、入驻当日，应向主管上级报告入驻地点、电话。

2、实行日汇报制，出差人员每日应向主管上级汇报当日工作进展情况。

三、差旅费开支标准及报销规定

（-）住宿费开支办法

出差人员的住宿费实行限额凭据报销办法。在限额内按规定出差时间的实际住

宿天数计算报销。限额标准如下：

1、集团董事长、董事长助理、财务负责人及各公司总经理的差旅费按实报

销。

2、部门经理或中层管理人员出差，每人每天住宿费限额标准为:一般地区80

元，北京、上海、广州、深圳、珠海、厦门、汕头市和海南省为130元。

3、普通员工出差，每人每天住宿费限额标准为:一般地区60元，北京、上

海、广州、深圳、珠海、厦门、汕头市和海南省为100元。

4、出差期间，实际住宿天数超过规定出差天数的部分，费用自理。因特殊原

因需要延期的，经单位负责人批准后，方可报销有关费用。

5、出差人员由接待单位免疑接待或住在亲友家，无正式住宿费票据的，一律

不予报销住宿费。

6、各种出差住宿费超过上述规定限额标准的，一般不予报销。特殊情况超

标，经董事长批准后才能报帐。

（二）交通费开支办法

1、集团董事长、董事长助理、财务负责人及各公司总经理出差期间的交通费

按实报销。

2、其他工作人员出差可以乘坐火车硬卧、轮船三等舱，出租车以外的其他交

通工具按实报销。

3、乘坐长途汽车，按实际票价报销。夜间乘坐长途汽车超过六小时的，每人

每夜除领取正常的在途伙食补贴外，另外加发一天的伙食补助费。

4、工作人员趁出差期间，事先经公司领导批准，就近回家探亲或旅行的，其

绕道车、船费，扣除出差直线车、船费外，多开支部分由个人自理。扣除标准按出

差所乘火车实际票价计算；往返均绕道者，按到达出差地点的直线特快或直快标准

计算。绕道车船费小于直线车船费时，凭车船票按实报销。

5、乘坐公司交通工具者不得另行报销交通费，司机按实际加油费报销。

6、下级人员随同上级人员出差的，视实际需要，同上级人员搭乘同级标准车

船。

7、夜间连续乘坐火车6小时以上，并符合乘坐火车硬卧条件而乘坐火车硬座

的，按列车硬座票价的55%发给补助。

8、出差期间市内交通费按照每人每天15兀标准凭票报销。

（三）伙食补助办法

工作人员的出差伙食补助，按出差自然天数计算，不分途中和住勤，每人每天

补助标准为:一般地区补助20元；北京、上海、广州、深圳、珠海、厦门、汕头市

和海南省等特殊地区补助50元。事先经领导批准就近回家探亲办事或旅游的，不

予补助绕道或在家期间的伙食费和其他费用。

第八章发票管理办法

本管理办法依据国家税法的有关规定，结合集团各公司的实际情况制订。

一、发票的领购、登记及保管

集团各公司开展业务所需的各种发票均由各公司会计根据需求量向税务机关申

请领取。从税务机关领取的发票必须按照发票种类设置帐簿，认真登记填写。使用

完的发票，经税务机关咳对后，由各公司会计装订存档，妥善保管。

二、发票的使用及开具

各单位对外开具的税务发票只限于单位对单位之间使用，所有发票由会计人员

负责填开，必须如实填开，开完的发票存根

按税务要求核对无误后，方可领用新发票。

三、发票填写要求

1、字迹清楚，不得涂改，必须保持票面干净、整洁。

2、项目填写必须齐全，各项目内容必须真实、准确、完整、无误。

3、票、物必须相筏，票面金额与实收金额必须一致。

4、全部联次必须一次填开，上、下联内容金额必须一致。

5、不得非法虚开、代开发票。

四、如果发票丢失，必须立即登报挂失，并及时按规定程序向主管税务机关和

公安机关申请报失。

五、所开发票必须及时向税务机关申报纳税。

第九章财产物资管理制度

为了规范集团及各公司的财产物资管理，并保证财产物资的安全性和完整性，

特制定本制度。

一、集团及各公司财产物资的管理范围包括:房屋及建筑物、设备和器具、车

辆、办公家俱等固定资产，以及各种工具、各种配件和经营过程中的材料物资等流

动资产。

二、集团及各公司的一切财产物资归企业所有，每一位员工都有保护其安全完

整的义务，任何人不得撮坏和侵占。

三、集团及各公司的全部资产由集团财务中心监督管理，按照归口分级管理的

原则，房屋及建筑物由集团办公室统一管理并维护；所有车辆由集团车务部统一管

理并维护；办公家俱和各种工具、设施、器皿等由各使用部门负责管理并维护；其

他流动资产由资产占有单位负责管理并维护。

四、各公司新建的房屋及建筑物，以及各类设施、设备的安装，必须按照工程

预算方案及时进行决算，并将工程决算结果及时报公司财务部结转“固定资产”；

各公司拆迁房屋及建筑物，或转移设施、设备，必须将拆迁方案或转移计划及时报

集团董事长审批后转集团财务中心备案，否则，因此造成的一切损失将依法追究当

事人和相关单位经理的责任。

五、集团及各公司的所有工具由使用单位负责管理，尤其是修理用的各种工

具，必须责任到人。工具保管不善或丢失必须进行严肃处理，并追究当事人和使用

单位经理的责任。

六、集团及各公司的货币资产（包括现金和有价证券等）由集团总出纳及各公

司出纳员负责保管，并接受集团财务中心的监督管理，必须按规定及时记帐，定期

进行对帐，保证帐帐相符、帐实相符。

七、集团各公司的库存物资（包括产成品和原材料等）由各公司库管员负责保

管，并接受集团财务中心的监督管理，必须按规定及时记帐，定期进行对帐，保证

帐帐相符、帐实相符。

八、任何人不得随意改变公司财产物资的使用性质和位置，不得将公司财产搬

出使用或转让他人使用。

九、由于财产物资保管不善造成的损失，按损失程度对当事人进行处罚，并追

究单位负责人或公司总经理的责任。

十、凡因操作不当造成公司财产损坏的，由使用人负责维修，并按损坏程度进

行处罚：凡故意破坏公司财产的行为，给予解聘，并视情节轻重追究当事人的责

任。

十一、各公司每月底进行财产物资大盘点，年终进行全面清查，对盘点中发现

的问题及时进行处理，重大问题要及时向董事长汇报。

第十章附则

一、本制度由集团财务中心负责解释。

第5篇后勤服务集团公司财务管理办法

大学后勤服务集团公司财务管理办法

为保证公司的工作正常开展，严格执行总公司财务管理制度，及时、合理有计

划地使用各项经费，建立正常的财务管理制度，特制订本办法。

一、总则

饮食服务公司的财务工作实行“统一领导，集中管理，分开负责，权责结合”

的原则。整个中心的财务实行经理负责制，建立经费使用由分管领导审批的制度。

二、经费管理

（-）管理组织

由经理、副经理按有关财务规定处理公司财务事宜。

（二）预算内经费管理

1、在编人员工资、非在编人员工资、效益工资、岗位津贴、加班费、劳保用

品、低值易耗品、小型设备维修、差旅费、员工教育费、办公费严格按照有关规定

开支，由经理签名审批使用；

2、经费使用情况由财务结算中心每月编制报表上交总公司。

（三）预算外经费管理

1、一切现金收入都必须经公司电脑房统一收款入账，不得私设小金库；

2、收费标准应按照财务制度和有关规定执行；

3、各餐厅的收入分成应及时上交，严格按照各餐厅（如面包房、西餐阁等）

的协议规定执行；

4、加班、劳务开支必须编制名单清册，由分管经理审批核准后发放。

（四）岗位津贴、效益工资、非在编工资发放管理

1、岗位津贴、效益工资等根据各餐厅考核、考勤结果，按照协议书规定编制

清单由分管经理审批发放；

2、半年奖、年终奖的发放，由财务结算中心统一制表，经总经理审批后发

放；

3、非在编人员工资根据各餐厅实际使用非在编人数（招聘或解聘人员必须上

报公司办公室），按规定编制清单，经经理审核批准后发放。

（五）借款、领用支票、报销的管理

1、借款的管理：

①因工作需要到财务结算中心借款者，填写好借款单后，由经理签字同意后到

财务结算中心办理借款手续，对前账未清者，原则上不予再借；

②借款人在办事结束后，应及时（三天内）到财务结算中心报销结账，各餐

厅、各组负责人有责任协助财务结算中心清理借、欠款。

2、领用支票的管理：

①采购各项物资，金额在100元以上的一般都需使用转账支票（农副产品除

外），异地支付可用信汇或汇票；

②领用转账支票必须填写用款申请单，并由经办人、分管领导签字后到财务结

算中心领取支票。

3、报销的管理：

①各种报销凭证都必须是合法、正规的发票，凭证内容真实正确，不得涂改；

②报销手续必须齐全，材料、物资采购必须专人验收核对，有经手人、验收

人、负责人签字才能报销，审批应注明费用开支渠道；

③注意事项：

i员工培训费报销必须附成绩单复印件；

ii会议费用报销必须附会议通知单；

iii差旅费报销按照差旅费有关规定执行。

（六）财产物资管理

1、饮食服务公司的财产物资包括原材料、低值易耗品、设备、有价证券，各

餐厅要由专人负责管理，建立备查账；

2、设备、低值易耗品由专人采购，专人验收入账保管：

3、凡属报废、报损的财产（包括炊事用品、低值易耗品及其它设备等），列

出清单，报公司经理批准后方可处理，收入一律交财务结算中心入账；

4、有价证券（包拈餐饮部收据、开水票、临时餐券等）由公司财务或专人保

管、专人领用，定期交款结算；

5、大型设备的购置、大型项目的维修，应有计划、有步骤地进行，经财务领

导小组讨论通过，报有关领导同意，总经理签字后执行。

三、餐厅现金管理

1、各餐厅出售点心、卤味、盒饭等现金收入，必须由专人负责收款，当场清

点。结束后由本餐厅保管员负责验收、清点，每次应有正规记录，由保管员和当事

人签字后交财务入账；

2、财务结算中心有权定期或不定期根据财务开出的收据与各餐厅登记的数字

对餐厅电脑房现金收入、交款进行核查，并上报核查结果；

3、本校教职工办理就餐卡，凭有效证件、收取卡费10元；本校学生办理就餐

卡，凭有效证件，收取卡费20元，由电脑房统一收取；

4、非师范类学生的开水供应，按0.20元/瓶收取，由电脑房统一收取；

5、集体宿舍收费标准：

①在编员工午休用房不收费：

②值班用房不收费；

③非在编员工的集体宿舍按每人15元/月收取，上交财务结算中心。

四、其他

1、严格遵守总公司财务管理制度和公司的现金管理制度：

2、严格按规定限额领用备用金；

3、及时上交收入款，不得有坐支现象（坐支超过10天，按照挪用公款处

理）：

4、按期报送财务报表，接受公司财务结算中心、校财务处的监督；

5、会计凭证、账册、收据、发票、财务报表必须按有关财务规定、会计档案

管理、保存制度进行管理保存。

第6篇集团公司财务人员调配管理规定

集团公司所属企业财务人员调配及管理规定

第一章总则

第一条依据总公司集团化管理模式改革方案的原则和精神，结合总公司人事管

理有关规定，制定本办法。

第二条总公司财务本部代表总公司对ee系统各所属企业（以下简称所属企

业）行财务领导和管理双，为所属企业财务部门业务归口管理部门。同时对各专业

公司（不括有独立人事管理权的专业公司，下同）财务人员及外派的各级财务人员

有直接调配权考核管理或，对其它公司各级财务负责人有建议任免权。

第二章财会机构设置

第三条各所属企业必须设立独立的财会部门，直属该企业总经理领导，同时接

受总司财务本部的业务领导和管理。

第四条各所属企业应根据本企业的行业特点和业务规模等实际情况，合理确定

财公部门的人员编制，选配具有一定专业知识和专业技能为爸胜任相应岗位工作的

人员从事

本企业的财会工作。专业公司财务人员的编制和配备由总公司财务本部负责。

第三章财务人员调配

第五条专业公司的财务经理（主管）和财务人员均由总公司财务本部直接选派

和调遣。经总公司财务本部同意，也可由专业公司自行推荐财务人员，但必须通过

财务本部的业务考核并转人事本部按总公司人员招聘程序办理。

第六条专业公司下属企业的财务人员由专业公司总经理聘任，报财务本部备

案。

第七条各子公司及下属企业、参股公司可以采取择优录用的方法自行在当地聘

任财务负责人及财务人员。各子公司聘任的财务负责人报总公司财务本部备案。

第八条根据工作需要，总公司财务本部有权通过人事本部直接向各子公司派驻

财务负责人。

第九条财务本部征求各用人单位意见后，有权调动所属各级财务人员，所属各

级财务人员应服从财务本部的工作安排，听从工作调动，不能以任何借口拒绝，两

次以上不服从工作安排者，财务本部将视情节轻重给予警告、罚款或提请人事本部

按公司制度进行处理。

第十条总公司财务本部对外派的各级财务人员采取定期轮换制，聘任期为1一

2年（试用人员除外），以锻炼财会专业队伍、提高他们全面和多项的工作技能和

适应能力。

第十一条决定派出的各级财务人员人选要经财务本部考核了解，并征求人事本

部意见后，由财务本部总经理签署派任决定，经总公司总经理批准后由财务本部和

人事本部共同下达任职通知书。

第十二条总公司财务本部派驻各企业的各级财务人员，仍隶属总公司财务本部

管理和考评。

第十三条总公司财务本部人员和派出的各级财务人员的档案及任聘手续，由总

公司人事本部管理。

第四章财务主管及各级财务负责人职责

第十四条根据国家《企业财务通则》、《企业会计准则》和分行业的会计制

度、财务制度及本企业实际情况，建立本企业完善的财务核算体系，健全本企业内

部财务管理办法和核算制度，设置岗位，安排人员，明确分工，实施本企业的会计

核算工作和财务管理、监督工作。

第十五条贯彻执行总公司下达的各项任务和计划指标、利润指标，并保证完

成，一切围绕经济效益开展工作。

第十六条按照总公司财务本部要求，制定本企业财务制度和年度的财务计划、

预算（收人和支出），按规定做好各期报表的编制上报工作，真实、及时、准确地

向总公司财务本部呈报财务报表和资料。

第十七条执行国家各项税收政策，保证企业依法纳税。

第十八条对企业违反国家政策、法令、财务制度和财经纪律的要坚决抵制，对

违纪和不执行总公司规定的行为要及时向总公司财务本部汇报。

第十九条接受总公司财务本部的领导，做好财务分析，特别是所在企业项目的

经济可行性分析，加强财务管理，向财务本部和所在企业提供有价值的资料和信

息。

第二十条加强对所在企业财务人员的业务培训和锻炼，努力提高他们的业务素

质，并不断提高自身素质，切实履行当家理财的职责，做好领导的参谋和助手。

第五章会计交接

第二十一条会计人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。

第二十二条会计人员办理移交手续前，应将经办事项结清，并编制移交清册，

列明各项移交内容、交援日期等。交接双方及监交人应签章。移交清册一式三份，

双方各执一份，存档一份。

第二十三条一般会计人员办理交接手续，由财务经理（主管）监交。财务经理

（主管）办理交接手续，属总公司派遣的由总公司财务本部财务管理处派员监交；

不属总公司派谴的由该公司总经理监交。

第六章考评办法

第二十四条各级财务人员必须按照岗位职责的要求做好本职工作，对违反国家

各项政策法令、财经纪律、财务制度和规定及本企业内部财务制度，利用职权、弄

虚作假、玩忽职守、侵害企业权益，给企业造成损失者，财务本部将提请人事本部

按总公司相关制度进行相应处理。

第二十五条为全面衡量各级财务人员的实际业绩，总公司财务本部将根据总公

司的考核办法通过定期考核其日常工作和派专人检查组对各级财务人员的德、才、

勤、绩实行全面考评。同时认真听取用人部门经理的意见。

第二十六条考评结果，将决定各级财务人员的晋升、降职、奖罚和续聘。总公

司财务本部将在用人方面建立一套科学严谨的激励约束机制，表扬和鼓励先进者，

鞭策和帮助落后者，惩罚和辞退不称职者，建立竞争机制，树立竞争意识，为ee

公司培养一支品行端正、技术熟练、作风过硬、善于管理的财会专业队伍。

第七章附则

第二十七条本规定由总公司财务本部负责解释和修订。

第7篇h集团公司财务管理制度

公司财务部基本职责概括的讲是反映、监督、纳税，财务部在公司起着关键性

的作用，下面企业管理网提供的集团公司财务管理制度，仅供参考。

一、总则

1.依据《中国国会计法》、《企业会计准则》、《股份公司会计制度》制定本

制度；

2.本制度适用于_各分子公司；

3.为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作

用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公

司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

4.本制度的解释权在财务中心。

财务管理细则

一、总原则

1.公司财务实行计划为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支

付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必

须有公司总经理的书面授权。

2.严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门

的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二、财务工作岗位职责

大区财务实行分级管理、分T负责的管理制度，各分公司财务人员接受本公司

财务主管的领导，各财务主管对大区财务经理负责•，财务经理对集团财务中心和大

区总裁负责。财务人员设会计、出纳岗位，实行岗位责任制，做到钱帐分开，各负

其责。

（一）财务经理职责

1.组建大区财务机沟，对大区财务机构和岗位设置、人员配备、核算组织程序

等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2.贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导

建立健全相关财务核算制度，同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检

查和考核。

3.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消

耗、节约费用、提高经济效益。

4.其他相关工作。

（二）财务主管职责

1.负责管理公司的三常财务工作，直接对大区财务经理负责，由大区财务经理

报集团财务中心及大区总裁任免。

2.负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案

和意见。

3.负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4.负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5.严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6.参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对

本部门工作的指导、监督、检查。

7.组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理

对成本费用进行控制、分析及考核。

8.负责公司资产管理，监督其增减变化，负责盘盈盘亏、报废清理、货款结

算、催收和处理工作。做到手续完备、数据准确、账目清楚、处理及时。

9.及时报送会计报表及相关信息资料，向大区财务经理及分公司总经理报告财

务状况及经营成果，并接受监督指导。

10.负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和十卷归档丁

作，并按规定手续报请销毁。

11.参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12.完成领导交办的其他工作。

（三）会计职责

1.按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账

目清楚、处理及时：

2.发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审

核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3.会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4.完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1.建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2.严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3.对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相

符。

4.每周末下班前报送资金周报表给大区财务经理、总经理及大区总裁。

三、现金管理制度

1.所有现金收支由公司出纳负责。

2.建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登

记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3.库存现金超过3000元时必须存入银行。

4.出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在

右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

5.任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原

因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要

在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

6.收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上

加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1.支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2.建立和健全《银行存款H记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔

顺序登记银行流水收支喉目，并每天结出余额；每工作日结束后。

3.出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在

右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

4.支票的使用必须填写支票领用单，由经办人、部门经理、财务主管（经理.）

总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。

5.所开出支票必须封填收款单位名称。

6.所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1.银行印鉴必须分人保管。

2.财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1.出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、

支出、结存情况，编制出纳报告表，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理

指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2.出纳应根据银行存款H记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行

核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

3.其它依据相关会计制度及法规执行。

支出审批制度

一、目的

1.为简化支出审批手续，提高工作效率。

2.防止因私占用公司财产。

二、适用原则

（一）使用商业单位制，各单位（专业网站、成本中心、职能部门）经理/负

责人在该单位许可的经营范围、经营计划和财政预算内，授权行使终审权。（经理

/部门负责人对该单位之营业指标负全责）。

（二）部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经

理或部门主管等。

（三）授权方式可分为两类：

1.固定授权

（1）授权书由授权者向大区总裁出具并同时抄送运营管理中心。

（2）运营管理中心在认证此文件之有效性后，既两个工作日之内，将己被运

营中心确认的复制样本交给财务部做相应执行。

（3）财务部在接收此文件后应全面配合，及时针对财务之行政、内控、调码

等事宜做出探讨，并在三个工作日之内，向该单位经理致函生效并明确列出相关的

财务措施。如财务部发现疑问须在以上期限内向大区总裁汇报。

（4）部门经理在接获生效函后的五个工作日之内必须向人事部提供有关人事

权限更动的详细资料。

2.临时授权

（1）一般适用于经理外地出差或休假期间的委托。在此情况下，经理须最迟

在授权生效二十四小时之前向大区总裁出具授权书并同时抄送运营管理中心、人力

资源部和财务部。

（2）在授权书内说明授权方、被授权方，原因，权限和期限。如时间紧迫，

发送电子邮件或传真加口授亦可。（临时授权于他人并非相应排除经理对授权期间

的具体责任，由此，经理应认真避免在此期间授权、断定非惯例性、金额庞大的交

易。）

三、审批程序

1.计划内报销:经手人、证明人（持原始凭证）分管经理（部门负责人）财务

部

2.超计划报销:经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）分管经理（部门负

责人）大区总裁、财务

四、计划审批内容

1.购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计戈I」，由运营中心收齐

汇总，报公司总经理审批.原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领

用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表

（经各部门签字确认）。

2.固定资产与办公家具（包括机房与oa设备）：其购买由各部门报申请计划，

经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准

后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元

以上的固定资产购入必须报大区总裁审批。

3.参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，

由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如

在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住

会，予以报销往返车票与会务费：不住会的，报销车票与差旅补助。

3.凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理（大区总裁）提交

专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。

4.差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时

间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付

款。各部门经理凭出差表告先由公司总经理审批后方可借款。（所有境外出差必须

提前书面请示大区总裁经批准后方可执行）。

5.工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理

签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

6..业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）

快递费、礼品费及业务召待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；

计划外业务费用报公司总经理审批。

报销审核制度

一、原则

1.严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销

单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、

财务经理审核（按照有关规定办理）分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可

付款。（分公司2000元以下支出由分公司总经理或常务副总经理审批，凡2000元

以上任何开支都必须由大区总裁书面签字审批后，出纳方可支付，并将有大区总裁

书面签字的审批单传真件复印后附于原始单据后，方可作为报销凭证）。

2.加强报销管理，当月帐，当月了，25H以后帐最迟不得超过下月3H。

3.为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报

销单上。

二、支出相关部门审核

对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

三、财务部门审核

财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行

审核。

四、宙核权限

同审批权限。

五、费用报销及借款时间一览

项目周一周二周三周四周五

款项借支11:00-12:0011:00-12:0011:00-12:0011:00-12:0011:00-

12:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:00

费用报销9:00-12:009:00-12:009:00-12:00

对外结帐9:00-12:009:00-12:009:00-12:00

（分公司财务部可限据实际情况进行适当调整）

六、报销手续

严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明

细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注

明并留复印件，原件给客户。计划内报销必须提供的原始凭证：

1.版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票

具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。

2.印刷费（出片费）：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写

费用（成木）报销单，财务审核无误后付款。

3.办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人

员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发

票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用

报销单经相应级别的领导审批后报销。

4.机房与oa设备:技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出

库单。凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

5.资料费:各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门

（运营管理中心）进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票（附

上验收单）填写费用报销单。

6.差旅费:于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单

上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区

总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍

不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理

担保，视同经理借款。

7.业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各

单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人

消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有

全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品

名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定

填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。

8.超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。

差旅费报销管理规定

为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体

如下：

1.出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员

工。

2.出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的《出差申请

表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、

出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报

销手续后将申请单交运营管理中心存档。

坐飞机的有关规定

（1）级别规定:总裁、分公司总经理等，出差可乘飞机。其他人员无特殊情况

不得乘坐飞机。

（2）特殊情况规定：

a.业务紧急，必须乘飞机；

b.路途长，乘火车时间超过30小时；

c.本身业务需要，并由对方出机票款；

d.机票打折幅度大，折后机票价格比火车硬卧票价不超过50元。

（3）报批手续:一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同

意，报公司总经理批准。

3.工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报

销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。

4.出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详见后附差旅

费报销标准），由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。

5.出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60%予

以补助。

6.出差期间的交际应酬费，须事先请示总裁特批。

7.往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票