2025年中级会计职称之中级会计经济法真题含答案详解(新)

2025年中级会计职称之中级会计经济法真题含答案详解(新)一、单项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.对外投资的形成和处置解析：根据《会计法》第11条规定，会计核算的内容包括款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用、债权债务的发生和结算、资本、基金的增减、收入、支出、费用、成本的计算、财务成果的计算和处理等。对外投资的形成和处置属于财务成果的计算和处理范畴，因此属于会计核算内容。选项D表述正确，但不符合题意。正确答案为A。2.某企业于2024年12月31日购入一台管理用设备，原价为50万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元。该企业采用年限平均法计提折旧，则2025年应计提的折旧额为（）万元。A.9B.10C.11D.12解析：根据年限平均法计算公式，年折旧额=（原价-净残值）/预计使用年限。本题中，年折旧额=（50-5）/5=9万元。正确答案为A。3.下列各项中，不属于《中华人民共和国企业所得税法》规定的免税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.从事符合条件的环境保护项目的所得D.股票转让所得解析：根据《企业所得税法》第26条规定，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得与该机构、场所有实际联系的所得、符合条件的非营利组织的收入等。股票转让所得属于应税收入，不属于免税收入。正确答案为D。4.某企业于2024年1月1日发行5年期债券，面值100万元，票面年利率为6%，每年付息一次。假设发行时市场利率为5%，则该债券的发行价格为（）万元。A.95B.96C.100D.105解析：债券发行价格=面值×票面利率×年金现值系数+面值×复利现值系数。本题中，债券发行价格=100×6%×3.791+100×0.676=100.714万元。正确答案为D。5.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供有形动产租赁服务D.转让土地使用权解析：根据《增值税暂行条例》第1条规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供有形动产租赁服务、提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务等。转让土地使用权属于土地增值税的征税范围，不属于增值税征税范围。正确答案为D。6.某企业于2024年10月1日购入一台设备，原价为20万元，预计使用年限为4年，预计净残值为2万元。该企业采用双倍余额递减法计提折旧，则2024年应计提的折旧额为（）万元。A.5B.6C.7D.8解析：根据双倍余额递减法计算公式，年折旧率=2/预计使用年限。本题中，年折旧率=2/4=50%。2024年应计提的折旧额=20×50%×3/12=2.5万元。正确答案为A。7.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于工资薪金所得的是（）。A.工资B.奖金C.津贴D.福利费解析：根据《个人所得税法》第6条规定，工资薪金所得包括工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班费等。福利费不属于工资薪金所得。正确答案为D。8.某企业于2024年1月1日发行5年期债券，面值100万元，票面年利率为6%，每年付息一次。假设发行时市场利率为7%，则该债券的发行价格为（）万元。A.90B.92C.94D.96解析：债券发行价格=面值×票面利率×年金现值系数+面值×复利现值系数。本题中，债券发行价格=100×6%×3.605+100×0.508=93.09万元。正确答案为A。9.根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列各项中，不属于合同的是（）。A.买卖合同B.租赁合同C.委托合同D.侵权行为解析：根据《合同法》第2条规定，合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。侵权行为不属于合同。正确答案为D。10.某企业于2024年12月31日购入一台设备，原价为30万元，预计使用年限为3年，预计净残值为3万元。该企业采用工作量法计提折旧，预计该设备可使用5万小时。假设2025年该设备实际使用4万小时，则2025年应计提的折旧额为（）万元。A.9B.10C.11D.12解析：根据工作量法计算公式，单位工作量折旧额=（原价-净残值）/预计总工作量。本题中，单位工作量折旧额=（30-3）/5=5.4万元/小时。2025年应计提的折旧额=5.4×4=21.6万元。正确答案为D。二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，用鼠标点击相应的选项。）1.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列各项中，属于会计核算方法的有（）。A.填制和审核会计凭证B.登记会计账簿C.编制财务会计报告D.成本计算解析：根据《会计法》第10条规定，会计核算方法包括填制和审核会计凭证、登记会计账簿、成本计算、财产清查、编制财务会计报告等。正确答案为ABCD。2.下列各项中，属于《中华人民共和国企业所得税法》规定的收入总额的有（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.接受捐赠收入解析：根据《企业所得税法》第5条规定，收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。正确答案为ABCD。3.下列各项中，属于《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于个人消费C.将购进货物用于投资D.将购进货物分配给股东解析：根据《增值税暂行条例实施细则》第4条规定，视同销售行为包括将自产货物用于集体福利或个人消费、将自产或委托加工的货物用于投资、将自产或委托加工的货物分配给股东或投资者、将自产或委托加工的货物无偿赠送其他单位或个人等。正确答案为ABCD。4.下列各项中，属于《中华人民共和国个人所得税法》规定的免税项目的有（）。A.国债利息收入B.保险赔款收入C.按照国家规定比例缴纳的住房公积金D.退休工资收入解析：根据《个人所得税法》第4条规定，免税项目包括国债利息收入、教育储蓄存款利息收入、按照国家规定比例缴纳的住房公积金、基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费等。保险赔款收入不属于免税项目。正确答案为ACD。5.下列各项中，属于《中华人民共和国合同法》规定的合同的是（）。A.买卖合同B.租赁合同C.委托合同D.侵权行为解析：根据《合同法》第2条规定，合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。买卖合同、租赁合同、委托合同属于合同，侵权行为不属于合同。正确答案为ABC。6.下列各项中，属于《中华人民共和国公司法》规定的公司的是（）。A.股份有限公司B.有限责任公司C.合伙企业D.个人独资企业解析：根据《公司法》第2条规定，公司是指依照本法在中国境内设立的有限责任公司和股份有限公司。合伙企业和个人独资企业不属于公司。正确答案为AB。7.下列各项中，属于《中华人民共和国票据法》规定的票据的有（）。A.汇票B.本票C.支票D.信用证解析：根据《票据法》第2条规定，票据是指汇票、本票和支票。信用证不属于票据。正确答案为ABC。8.下列各项中，属于《中华人民共和国劳动法》规定的劳动者的权利的有（）。A.享受社会保险和福利B.提出批评、建议、申诉、控告C.参加劳动竞赛、评奖和获取荣誉D.休息休假解析：根据《劳动法》第3条规定，劳动者的权利包括享受社会保险和福利、提出批评、建议、申诉、控告、参加劳动竞赛、评奖和获取荣誉、休息休假等。正确答案为ABCD。9.下列各项中，属于《中华人民共和国消费者权益保护法》规定的消费者权益的有（）。A.人身、财产安全权B.知情权C.选择权D.监督权解析：根据《消费者权益保护法》第8条规定，消费者权益包括人身、财产安全权、知情权、选择权、公平交易权、求偿权、结社权、获得教育权、受尊重权、监督权等。正确答案为ABCD。10.下列各项中，属于《中华人民共和国反不正当竞争法》规定的不正当竞争行为的有（）。A.欺诈性销售诱导B.商业贿赂C.仿冒混淆D.侵犯商业秘密解析：根据《反不正当竞争法》第2条规定，不正当竞争行为包括欺诈性销售诱导、商业贿赂、仿冒混淆、侵犯商业秘密等。正确答案为ABCD。三、判断题（本题型共10题，每题2分，共20分。请判断每题的表述是否正确，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。）1.根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。（）解析：根据《会计法》第38条规定，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。正确答案为√。2.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照一定比例扣除。（）解析：根据《企业所得税法》第30条规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照一定比例扣除。正确答案为√。3.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（）解析：根据《增值税暂行条例》第3条规定，小规模纳税人适用的增值税税率为3%。正确答案为√。4.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人的工资薪金所得，减除费用标准为每月5000元。（）解析：根据《个人所得税法》第6条规定，个人的工资薪金所得，减除费用标准为每月5000元。正确答案为√。5.根据《中华人民共和国合同法》的规定，合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。（）解析：根据《合同法》第2条规定，合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。正确答案为√。6.根据《中华人民共和国公司法》的规定，股份有限公司的发起人人数不得少于2人。（）解析：根据《公司法》第79条规定，股份有限公司的发起人人数不得少于2人。正确答案为√。7.根据《中华人民共和国票据法》的规定，票据是出票人依法签发的，约定自己或者他人支取款项的书面凭证。（）解析：根据《票据法》第2条规定，票据是出票人依法签发的，约定自己或者他人支取款项的书面凭证。正确答案为√。8.根据《中华人民共和国劳动法》的规定，劳动者享有休息休假的权利。（）解析：根据《劳动法》第3条规定，劳动者享有休息休假的权利。正确答案为√。9.根据《中华人民共和国消费者权益保护法》的规定，消费者享有知情权。（）解析：根据《消费者权益保护法》第8条规定，消费者享有知情权。正确答案为√。10.根据《中华人民共和国反不正当竞争法》的规定，仿冒混淆属于不正当竞争行为。（）解析：根据《反不正当竞争法》第6条规定，仿冒混淆属于不正当竞争行为。正确答案为√。四、简答题（本题型共8题，每题2分，共16分。请根据题目要求，简要回答问题。）1.简述《中华人民共和国会计法》规定的会计核算的基本原则。答：会计核算的基本原则包括客观性原则、相关性原则、可比性原则、实质重于形式原则、重要性原则、谨慎性原则、及时性原则。2.简述《中华人民共和国企业所得税法》规定的收入总额的构成。答：收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。3.简述《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的视同销售行为的种类。答：视同销售行为包括将自产货物用于集体福利或个人消费、将自产或委托加工的货物用于投资、将自产或委托加工的货物分配给股东或投资者、将自产或委托加工的货物无偿赠送其他单位或个人等。4.简述《中华人民共和国个人所得税法》规定的免税项目的种类。答：免税项目包括国债利息收入、教育储蓄存款利息收入、按照国家规定比例缴纳的住房公积金、基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费等。5.简述《中华人民共和国合同法》规定的合同的特征。答：合同的特征包括平等性、自愿性、合法性、明确性、相对性等。6.简述《中华人民共和国公司法》规定的股份有限公司的特征。答：股份有限公司的特征包括资本划分为等额股份、股东人数不限、股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任、公司以其全部财产对公司的债务承担责任等。7.简述《中华人民共和国票据法》规定的票据的种类。答：票据的种类包括汇票、本票和支票。8.简述《中华人民共和国消费者权益保护法》规定的消费者权益的种类。答：消费者权益包括人身、财产安全权、知情权、选择权、公平交易权、求偿权、结社权、获得教育权、受尊重权、监督权等。五、应用题（本题型共8题，每题4分，共32分。请根据题目要求，结合所学知识，分析并回答问题。）1.某企业于2024年1月1日购入一台设备，原价为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元。该企业采用年限平均法计提折旧，则2024年应计提的折旧额为多少万元？答：根据年限平均法计算公式，年折旧额=（原价-净残值）/预计使用年限。本题中，年折旧额=（100-10）/5=18万元。2024年应计提的折旧额=18×12/12=18万元。2.某企业于2024年1月1日发行5年期债券，面值100万元，票面年利率为6%，每年付息一次。假设发行时市场利率为5%，则该债券的发行价格为多少万元？答：债券发行价格=面值×票面利率×年金现值系数+面值×复利现值系数。本题中，债券发行价格=100×6%×3.791+100×0.676=100.714万元。3.某企业于2024年10月1日购入一台设备，原价为50万元，预计使用年限为4年，预计净残值为5万元。该企业采用双倍余额递减法计提折旧，则2024年应计提的折旧额为多少万元？答：根据双倍余额递减法计算公式，年折旧率=2/预计使用年限。本题中，年折旧率=2/4=50%。2024年应计提的折旧额=50×50%×3/12=6.25万元。4.某企业于2024年1月1日发行5年期债券，面值100万元，票面年利率为6%，每年付息一次。假设发行时市场利率为7%，则该债券的发行价格为多少万元？答：债券发行价格=面值×票面利率×年金现值系数+面值×复利现值系数。本题中，债券发行价格=100×6%×3.605+100×0.508=93.09万元。5.某企业于2024年12月31日购入一台设备，原价为30万元，预计使用年限为3年，预计净残值为3万元。该企业采用工作量法计提折旧，预计该设备可使用5万小时。假设2024年该设备实际使用4万小时，则2024年应计提的折旧额为多少万元？答：根据工作量法计算公式，单位工作量折旧额=（原价-净残值）/预计总工作量。本题中，单位工作量折旧额=（30-3）/5=5.4万元/小时。2024年应计提的折旧额=5.4×4=21.6万元。6.某企业于2024年1月1日购入一台设备，原价为80万元，预计使用年限为4年，预计净残值为8万元。该企业采用年限平均法计提折旧，则2024年应计提的折旧额为多少万元？答：根据年限平均法计算公式，年折旧额=（原价-净残值）/预计使用年限。本题中，年折旧额=（80-8）/4=18万元。2024年应计提的折旧额=18×12/12=18万元。7.某企业于2024年10月1日购入一台设备，原价为60万元，预计使用年限为3年，预计净残值为6万元。该企业采用双倍余额递减法计提折旧，则2024年应计提的折旧额为多少万元？答：根据双倍余额递减法计算公式，年折旧率=2/预计使用年限。本题中，年折旧率=2/3≈66.67%。2024年应计提的折旧额=60×66.67%×3/12=9.5万元。8.某企业于2024年1月1日发行5年期债券，面值100万元，票面年利率为5%，每年付息一次。假设发行时市场利率为6%，则该债券的发行价格为多少万元？答：债券发行价格=面值×票面利率×年金现值系数+面值×复利现值系数。本题中，债券发行价格=100×5%×3.791+100×0.558=95.905万元。【标准答案及解析】一、单项选择题1.A2.A3.D4.D5.D6.A7.D8.A9.D10.D二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.AB7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题1.会计核算的基本原则包括客观性原则、相关性原则、可比性原则、实质重于形式原则、重要性原则、谨慎性原则、及时性原则。2.收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。3.视同销售行为的种类包括将自产货物用于集体福利或个人消费、将自产或委托加工的货物用于投资、将自产或委托加工的货物分配给股东或投资者、将自产或委托加工的货物无偿赠送其他单位或个人等。4.免税项目的种类包括国债利息收入、教育储蓄存款利息收入、按照国家规定比例缴纳的住房公积金、基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费等。5.合同的特征包括平等性、自愿性、合法性、明确性、相对性等。6.股份有限公司的特征包括资本划分为等额股份、股东人数不限、股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任、公司以其全部财产对公司的债务承担责任等。7.票据的种类包括汇票、本票和支票。8.消费者权益的种类包括人身、财产安全权、知情权、选择权、公平交易权、求偿权、结社权、获得教育权、受尊重权、监督权等。五、应用题1.18万元2.100.714万元3.6.25万元4.93.09万元5.21.6万元6.18万元7.9.5万元8.95.905万元【解析】一、单项选择题1.选项A正确，款项和有价证券的收付属于会计核算内容，而选项B、C、D属于其他会计核算内容。2.选项A正确，年限平均法计算公式为（原价-净残值）/预计使用年限，2025年应计提的折旧额为（50-5）/5=9万元。3.选项D错误，股票转让所得属于应税收入，不属于免税收入。4.选项D正确，债券发行价格=面值×票面利率×年金现值系数+面值×复利现值系数，2025年应计提的折旧额=100×6%×3.791+100×0.676=100.714万元。5.选项D错误，股票转让所得属于应税收入，不属于免税收入。6.选项A正确，年限平均法计算公式为（原价-净残值）/预计使用年限，2025年应计提的折旧额为（50-5）/5=9万元。7.选项D错误，股票转让所得属于应税收入，不属于免税收入。8.选项D正确，债券发行价格=面值×票面利率×年金现值系数+面值×复利现值系数，2025年应计提的折旧额=100×6%×3.791+100×0.676=100.714万元。9.选项D错误，侵权行为不属于合同，而属于民事法律行为。10.选项D正确，工作量法计算公式为（原价-净残值）/预计总工作量，2025年应计提的折旧额=5.4×4=21.6万元。二、多项选择题1.选项ABCD正确，会计核算的基本原则包括客观性原则、相关性原则、可比性原则、实质重于形式原则、重要性原则、谨慎性原则、及时性原则。2.选项ABCD正确，收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。3.选项ABCD正确，视同销售行为的种类包括将自产货物用于集体福利或个人消费、将自产或委托加工的货物用于投资、将自产或委托加工的货物分配给股东或投资者、将自产或委托加工的货物无偿赠送其他单位或个人等。4.选项ABCD正确，免税项目的种类包括国债利息收入、教育储蓄存款利息收入、按照国家规定比例缴纳的住房公积金、基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费等。5.选项ABC正确，合同的特征包括平等性、自愿性、合法性、明确性、相对性等。6.选项AB正确，股份有限公司的特征包括资本划分为等额股份、股东人数不限、股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任、公司以其全部财产对公司的债务承担责任等。7.选项ABC正确，票据的种类包括汇票、本票和支票。8.选项ABCD正确，消费者权益的种类包括人身、财产安全权、知情权、选择权、公平交易权、求偿权、结社权、获得教育权、受尊重权、监督权等。9.选项ABCD正确，不正当竞争行为包括欺诈性销售诱导、商业贿赂、仿冒混淆、侵犯商业秘密等。三、判断题1.正确，根据《会计法》第38条规定，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。2.正确，根据《企业所得税法》第30条规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照一定比例扣除。3.正确，根据《增值税暂行条例》第3条规定，小规模纳税人适用的增值税税率为3%。4.正确，根据《个人所得税法》第6条规定，个人的工资薪金所得，减除费用标准为每月5000元。5.正确，根据《合同法》第2条规定，合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。6.正确，根据《公司法》第79条规定，股份有限公司的发起人人数不得少于2人。7.正确，根据《票据法》第2条规定，票据是出票人依法签发的，约定自己或者他人支取款项的书面凭证。8.正确，根据《劳动法》第3条规定，劳动者享有休息休假的权利。9.正确，根据《消费者权益保护法》第8条规定，消费者享有知情权。10.正确，根据《反不正当竞争法》第6条规定，仿冒混淆属于不正当竞争行为。四、简答题1.会计核算的基本原则包括客观性原则、相关性原则、可比性原则、实质重于形式原则、重要性原则、谨慎性原则、及时性原则。2.收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特