2024年《经济法基础》全套真题+答案+解析(十五)

2024年《经济法基础》全套真题+答案+解析(十五)一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于根据法的内容、效力和制定程序所作的分类的是（）A.根本法和普通法B.实体法和程序法C.公法和私法D.成文法和不成文法答案：A解析：法的分类中，根本法和普通法是依据法的内容、效力和制定程序划分；实体法和程序法是依据法的内容划分；公法和私法是依据法律运用目的划分；成文法和不成文法是依据法的创制形式和表达形式划分，因此A选项正确。2.根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，最低保管期限为30年的是（）A.年度财务报告B.银行对账单C.纳税申报表D.记账凭证答案：D解析：年度财务报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书需永久保管，排除A选项；银行对账单、纳税申报表的最低保管期限为10年，排除B、C选项；原始凭证、记账凭证、总账、明细账等会计档案最低保管期限为30年，D选项正确。3.根据支付结算法律制度的规定，下列银行结算账户中，需要经中国人民银行核准开立的是（）A.一般存款账户B.预算单位专用存款账户C.因注册验资开立的临时存款账户D.个人银行结算账户（II类）答案：B解析：2019年我国取消企业银行账户开户许可，企业开立的基本存款账户、临时存款账户改为备案制，仍需中国人民银行核准的账户包括预算单位专用存款账户、合格境外机构投资者（QFII）人民币特殊账户及人民币结算资金账户，一般存款账户、企业临时存款账户、个人银行结算账户均实行备案制，因此B选项正确。4.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于支票出票时可以授权补记的事项是（）A.出票日期B.付款人名称C.收款人名称D.出票人签章答案：C解析：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。出票日期、付款人名称、出票人签章是支票出票的绝对记载事项，必须出票时记载，不能授权补记，因此C选项正确。5.甲便利店为增值税小规模纳税人，下列业务中，属于增值税视同销售货物的是（）A.将购进的零食用于职工福利B.将自产的端午粽子用于集体福利C.将外购的办公用品用于老板个人消费D.将外购的钢材用于建造职工食堂答案：B解析：根据增值税视同销售规则，自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，应视同销售缴纳增值税；购进的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目，不视同销售，仅作进项税额转出处理。因此B选项正确，A、C、D选项错误。6.甲公司为增值税一般纳税人，2024年5月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是（）A.用于交际应酬而购进的酒类产品B.用于生产应税项目而购进的大型生产设备C.用于免税项目而购进的原材料D.因管理不善霉烂变质的购进面粉答案：B解析：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费（含交际应酬消费）的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（2）非正常损失（因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及违反法律法规被没收销毁的损失）的购进货物。本题中，A用于交际应酬、C用于免税项目、D非正常损失，进项均不得抵扣，仅B选项用于生产应税项目，进项准予抵扣。7.根据消费税法律制度的规定，超豪华小汽车的消费税征税环节是（）A.生产环节B.零售环节C.生产（进口）环节+零售环节D.进口环节答案：C解析：超豪华小汽车是指每辆不含增值税零售价格130万元及以上的乘用车和中轻型商用客车，该类车型在生产（进口）环节缴纳消费税基础上，在零售环节加征一道消费税，因此征税环节为生产（进口）环节加零售环节，C选项正确。8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）A.国债利息收入B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.接受捐赠收入D.违约金收入答案：B解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，以及国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入属于免税收入，不属于不征税收入；接受捐赠收入、违约金收入属于应税收入，因此B选项正确。9.中国居民张某2024年取得工资薪金所得12万元，专项扣除2万元，张某有一个读初中的女儿，子女教育专项附加扣除由张某一方全额扣除，根据个人所得税法律制度的规定，张某当年综合所得中子女教育专项附加扣除的扣除标准是（）A.每月500元，全年6000元B.每月1000元，全年12000元C.每月1500元，全年18000元D.每月2000元，全年24000元答案：B解析：子女教育专项附加扣除规定，纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除，一个子女全年可扣除12000元，因此B选项正确。10.甲企业2024年年初将一栋闲置厂房出租，合同约定每月不含增值税租金5万元，当月交付，甲企业该厂房当年从租计征房产税的税率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.2%答案：B解析：房产税从价计征税率为1.2%，从租计征税率为12%，个人出租住房不区分用途减按4%征收，本题为企业出租非住房，适用12%税率，因此B选项正确。11.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，免征城镇土地使用税的是（）A.企业厂区内的绿化用地B.公园内附设的照相馆用地C.盐场的盐滩用地D.水利设施的生产办公用地答案：C解析：盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地应征收城镇土地使用税，盐场的盐滩、盐矿的矿井用地暂免征收城镇土地使用税，C选项正确；企业厂区内绿化用地应征税，公园自用土地免税但经营用地征税，水利设施生产办公用地应征税，因此A、B、D选项错误。12.根据资源税法律制度的规定，下列应税产品中，以原矿为征税对象的是（）A.原油B.煤炭C.石墨D.精盐答案：A解析：资源税征税对象中，原油、天然气、地热等以原矿为征税对象，煤炭以选煤为征税对象，石墨以选矿为征税对象，精盐不属于资源税征税范围，因此A选项正确。13.根据环境保护税法律制度的规定，下列关于应税固体废物环境保护税计税依据的表述，正确的是（）A.以固体废物产生量为计税依据B.以固体废物排放量为计税依据，排放量为当期产生量扣除当期依法储存、处置、综合利用后的余额C.以污染当量数为计税依据D.以销售数量为计税依据答案：B解析：环境保护税中，应税大气污染物、水污染物以污染当量数为计税依据，应税噪声以超过规定标准的分贝数为计税依据，应税固体废物以排放量为计税依据，排放量为当期应税固体废物产生量扣除当期依法储存、处置、综合利用后的余额，因此B选项正确。14.甲公司与张某签订了3年期限的劳动合同，约定试用期，根据劳动合同法律制度的规定，该试用期最长不得超过（）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：D解析：劳动合同期限3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月。本题为3年期限劳动合同，试用期最长为6个月，D选项正确。15.张某失业前，用人单位和张某累计缴纳失业保险费满4年，根据社会保险法律制度的规定，张某领取失业保险金的期限最长为（）A.6个月B.12个月C.18个月D.24个月答案：B解析：失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；累计缴费满5年不足10年的，最长为18个月；累计缴费10年以上的，最长为24个月。本题累计缴费满4年，属于1-5年区间，最长领取期限为12个月，B选项正确。16.下列各项中，不属于行政处罚的是（）A.罚款B.没收违法所得C.开除D.警告答案：C解析：行政处罚种类包括警告、通报批评；罚款、没收违法所得没收非法财物；暂扣吊销许可证件；行政拘留等。开除属于对公职人员的行政处分，不属于行政处罚，因此C选项正确。17.根据支付结算法律制度的规定，国内信用证的有效期最长不得超过（）A.3个月B.6个月C.9个月D.1年答案：D解析：根据现行支付结算规则，国内信用证的有效期最长不得超过1年，付款期限最长也不得超过1年，因此D选项正确。18.甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年6月将自产的100套高档化妆品用于职工福利，每套高档化妆品成本为100元，成本利润率为5%，不含增值税市场售价为每套200元，高档化妆品消费税税率为15%，甲企业该笔业务应缴纳消费税（）元。A.1575B.3000C.1500D.1852.94答案：B解析：纳税人自产自用应税消费品用于其他方面，优先按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算消费税，无同类售价才使用组成计税价格。本题明确给出同类市场售价，因此应纳税额=100×200×15%=3000元，B选项正确。19.中国居民李某2024年10月转让一处商用房，取得不含增值税转让收入200万元，该房原值100万元，发生合理税费5万元，李某转让商用房应缴纳个人所得税（）万元。A.20B.19C.40D.39答案：B解析：财产转让所得个人所得税应纳税额=（不含税收入总额-财产原值-合理税费）×20%，本题应纳税额=(200-100-5)×20%=19万元，B选项正确。20.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，不属于印花税征税范围的是（）A.融资租赁合同B.管道运输合同C.建设工程合同D.财产保险合同答案：B解析：印花税税目中的运输合同仅包括货运合同和多式联运合同，不包括管道运输合同和客运合同，因此B选项正确。21.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是（）A.房地产开发企业将开发产品用于抵债B.企业转让旧房作为公共租赁住房房源，增值额未超过扣除项目金额20%的C.个人转让商铺D.企业之间交换房地产答案：B解析：根据土地增值税优惠政策，企业转让旧房作为公共租赁住房房源，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；房地产抵债、个人转让商铺、企业之间交换房地产均发生权属转移，应按规定缴纳土地增值税，因此B选项正确。22.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于竞业限制的表述，不正确的是（）A.竞业限制期限不得超过2年B.竞业限制适用于用人单位的所有劳动者C.竞业限制期间用人单位应当按月给予劳动者经济补偿D.劳动者违反竞业限制约定，应当按照约定支付违约金答案：B解析：竞业限制的人员仅限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员，不适用于所有劳动者，因此B选项表述错误，本题要求选不正确选项，B当选。23.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险个人账户的表述，正确的是（）A.个人账户不得提前支取B.个人账户记账利率不得低于银行活期存款利率C.职工个人缴纳的基本养老保险费全部记入统筹账户D.个人账户不得继承答案：A解析：职工个人缴纳的基本养老保险费全部记入个人账户，C选项错误；个人账户记账利率不得低于银行定期存款利率，B选项错误；个人账户不得提前支取，个人死亡后个人账户余额可以继承，因此A选项正确，D选项错误。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计工作岗位的有（）A.工资核算岗位B.稽核岗位C.会计机构负责人岗位D.社会审计岗位答案：ABC解析：单位内部会计工作岗位包括会计机构负责人、出纳、财产物资核算、工资核算、成本核算、总账报表、稽核、会计档案管理等，社会审计属于注册会计师的中介服务岗位，不属于单位会计工作岗位，因此ABC正确。2.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，属于见票即付的有（）A.现金支票B.转账支票C.银行汇票D.商业汇票答案：ABC解析：支票、银行汇票、银行本票均为见票即付票据，商业汇票需要提示承兑，不属于见票即付票据，因此ABC正确。3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）A.农业生产者销售自产农产品B.学生勤工俭学提供的服务C.残疾人福利机构提供的育养服务D.证券公司提供的金融服务答案：ABC解析：农业生产者销售自产农产品、学生勤工俭学服务、残疾人福利机构育养服务均属于增值税法定免税项目，证券公司提供金融服务应按规定缴纳增值税，因此ABC正确。4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）A.卷烟生产企业批发给另一家卷烟生产企业的卷烟B.卷烟批发企业批发给零售单位的卷烟C.卷烟生产企业销售给批发企业的卷烟D.卷烟批发企业批发给另一家批发企业的卷烟答案：BC解析：卷烟在生产环节和批发环节双重征税，生产企业向批发企业销售卷烟缴纳生产环节消费税，批发企业向零售单位销售卷烟缴纳批发环节消费税，生产企业之间批发、批发企业之间批发均不征收消费税，因此BC正确。5.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于综合所得的有（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得答案：ABD解析：个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项，财产租赁所得属于分类所得，因此ABD正确。6.根据关税法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有（）A.进口货物关税完税价格以成交价格为基础确定B.出口货物关税完税价格以不含出口关税的离岸价格为基础确定C.运往境外加工的货物，出境时已报明并按期复运进境的，以加工后货物进境时的到岸价格为完税价格D.进口货物完税价格包括货价、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费及相关费用答案：AD解析：出口货物关税完税价格是离岸价格扣除出口关税后的余额，B选项表述错误；运往境外加工的货物，完税价格以境外加工费、料件费以及复运进境的运输费、保险费为基础确定，不是以加工后进境到岸价格确定，C选项错误，AD表述正确。7.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有（）A.捕捞渔船B.养殖渔船C.警用车辆D.纯电动乘用车答案：ABC解析：捕捞、养殖渔船，警用车辆均属于法定免征车船税范围，纯电动乘用车不属于车船税征税范围（不征税，不是免税），因此ABC正确。8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）A.扣押纳税人价值相当于应纳税款的货物B.查封纳税人价值相当于应纳税款的房屋C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款D.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品抵缴税款答案：ABC解析：税收保全措施包括冻结存款、扣押查封财产，依法拍卖抵缴税款属于税收强制执行措施，因此ABC正确。9.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以随时通知用人单位解除劳动合同的有（）A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护B.用人单位违章指挥强令冒险作业危及劳动者人身安全C.用人单位未及时足额支付劳动报酬D.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费答案：ACD解析：用人单位违章指挥强令冒险作业危及人身安全的，劳动者可以立即解除劳动合同，无需事先告知，不属于“随时通知”解除的情形，ACD均属于劳动者可随时通知解除的情形，因此ACD正确。10.根据社会保险法律制度的规定，下列医疗费用中，不纳入基本医疗保险基金支付范围的有（）A.应当从工伤保险基金中支付的B.应当由第三人负担的C.应当由公共卫生负担的D.在境外就医的答案：ABCD解析：上述四类医疗费用均不符合基本医疗保险基金支付条件，全部不纳入支付范围，ABCD全选。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。表述正确的打√，错误的打×）1.国务院发布的《企业财务会计报告条例》属于行政法规。（）答案：√解析：行政法规由国务院制定发布，通常以“条例”命名，本题表述正确。2.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（）答案：√解析：会计法律制度明确规定单位负责人为单位会计责任主体，本题表述正确。3.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，不得存取现金。（）答案：√解析：单位银行卡账户资金必须从基本存款账户转入，不得办理现金收付业务，本题表述正确。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在企业所得税税前扣除，超过部分不得结转扣除。（）答案：×解析：企业公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3个纳税年度扣除，本题表述错误。5.个人出租住房取得的所得，减按10%的税率征收个人所得税。（）答案：√解析：个人所得税优惠政策明确，个人出租住房减按10%税率征税，本题表述正确。6.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括加收的滞纳金和罚款。（）答案：√解析：滞纳金、罚款是税务处罚，不属于增值税、消费税计税依据，也不作为城建税计税依据，本题表述正确。7.建设直接为农业生产服务的生产设施占用耕地，免征耕地占用税。（）答案：√解析：建设直接为农业生产服务的生产设施占用耕地，不征收耕地占用税，本题表述正确。8.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。（）答案：√解析：该情形属于法定核定应纳税额范围，本题表述正确。9.劳动争议仲裁不收费。（）答案：√解析：劳动争议仲裁经费由财政保障，不向当事人收取费用，本题表述正确。10.失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇，失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。（）答案：√解析：该规定符合社会保险法要求，本题表述正确。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题有一个或一个以上正确答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产销售业务，2024年5月发生下列业务：（1）进口一批高档香水精，海关核定的关税完税价格为100万元，缴纳进口相关税费后海关放行，取得海关进口增值税专用缴款书。已知关税税率为20%，高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。（2）将进口的高档香水精全部领用，用于生产高档香水，当月对外销售高档香水取得不含增值税销售额300万元，另收取包装费1.13万元，款项已收。（3）受托加工一批高档口红，委托方提供原材料成本40万元，甲公司收取不含增值税加工费10万元，甲公司没有同类口红销售价格。1.下列关于甲公司进口高档香水精进口环节应缴纳税费的计算，正确的是（）A.进口关税=100×20%=20万元B.进口消费税=（100+20）÷(1-15%)×15%≈21.18万元C.进口增值税=（100+20）÷(1-15%)×13%≈18.35万元D.进口环节不缴纳城建税答案：ABCD解析：四个选项计算和表述均符合税法规定，全部正确。2.甲公司当月销售高档香水的增值税销项税额，计算正确的是（）A.300×13%=39万元B.(300+1.13)×13%=39.15万元C.[300+1.13÷(1+13%)]×13%=39.13万元D.(300-1.13)×13%=38.85万元答案：C解析：价外费用为含税收入，需换算为不含税收入并入销售额计税，C选项计算正确。3.甲公司当月销售高档香水应缴纳消费税，下列说法正确的是（）A.可以扣除进口高档香水精已缴纳的消费税B.进口高档香水精已缴纳的消费税不得扣除C.应缴纳消费税≈23.97万元D.应缴纳消费税=45万元答案：AC解析：外购已税高档化妆品生产高档化妆品，准予扣除外购环节已纳消费税，应纳税额=(300+1.13÷1.13)×15%-21.18≈23.97万元，AC正确。4.关于甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税，计算正确的是（）A.(40+10)×15%=7.5万元B.(40+10)÷(1-15%)×15%≈8.82万元C.40÷(1-15%)×15%≈7.06万元D.甲公司无需代收代缴消费税答案：B解析：委托加工无同类售价的，组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)，因此B选项计算正确。（二）中国居民郑某为境内甲公司高管，2024年全年收入情况如下：（1）每月从甲公司取得工资薪金18000元，郑某每月缴纳社保和住房公积金合计2500元，专项附加扣除每月1500元，无其他扣除。（2）3月份提供设计服务，取得劳务报酬30000元。（3）8月份转让专利权，取得特许权使用费收入10000元。（4）10月份出版专著，取得稿酬20000元。5.甲公司预扣预缴郑某全年工资薪金个人所得税，累计预扣预缴应纳税所得额是（）元。A.108000B.156000C.168000D.216000答案：A解析：累计预扣预缴应纳税所得额=18000×12-5000×12-2500×12-1500×12=108000元，A正确。6.郑某取得劳务报酬30000元，预扣预缴个人所得税税额是（）元。A.6000B.5840C.5200D.4800答案：C解析：劳务报酬预扣预缴应纳税所得额=30000×(1-20%)=24000元，预扣率30%，速算扣除数2000，应预扣预缴税额=24000×30%-2000=5200元，C正确。7.郑某取得稿酬所得20000元，计入当年综合所得的收入额是（）元。A.20000B.16000C.11200D.13440答案：C解析：稿酬收入额=收入×(1-20%)×70