2026年税务师税法一(部分)模拟试卷(含答案)

2026年税务师税法一(部分)模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.企业所得税的纳税人包括哪些？()A.个人B.企业C.行政单位D.事业单位3.下列哪项不属于增值税的税率？()A.6%B.9%C.13%D.17%4.个人所得税的税率分为几种？()A.3种B.4种C.5种D.6种5.下列哪项不属于增值税的计税依据？()A.销售额B.销售成本C.销售收入D.销售利润6.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每月B.每季度C.每年D.随时7.下列哪项不属于个人所得税的免税项目？()A.工资、薪金所得B.养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险费C.国债利息收入D.遗产继承所得8.下列哪项不属于增值税的免税项目？()A.销售农产品B.销售房屋C.销售免税商品D.销售教育服务9.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()A.职工工资B.投资收益C.税收滞纳金D.捐赠支出10.下列哪项不属于增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出口货物12.企业所得税的纳税人应当履行哪些义务？()A.按时足额缴纳企业所得税B.依法进行会计核算C.按时申报纳税D.不得拖欠税款E.不得隐瞒真实情况13.个人所得税的税率有哪些类型？()A.超额累进税率B.比例税率C.综合所得税率D.固定税率E.比例累进税率14.下列哪些属于增值税的减免税项目？()A.农业生产者销售自产农产品B.研发机构采购国产设备C.教育机构提供的教育服务D.基础设施投资E.增值税小规模纳税人15.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()A.职工工资B.生产经营成本C.税收滞纳金D.财产保险费E.职工福利费三、填空题(共5题)16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人应缴纳的增值税税率为__%__。17.企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起__日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表。18.个人所得税的税率分为__级__累进税率，适用于工资、薪金所得。19.增值税的计税依据为____，即销售额减去销项税额。20.企业所得税的年度纳税申报期限为____。四、判断题(共5题)21.增值税的征税范围仅限于在中国境内销售货物和提供加工、修理修配劳务。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税人可以自行选择缴纳企业所得税的方式。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是根据纳税人的收入水平固定不变的。()A.正确B.错误24.增值税的免税项目包括销售农产品和提供教育服务。()A.正确B.错误25.企业所得税的纳税期限可以根据企业的实际情况自行调整。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税的征税范围及其特点。27.企业所得税的纳税人应当如何进行企业所得税的申报和缴纳？28.个人所得税的纳税人和扣缴义务人有哪些具体的税收申报义务？29.在什么情况下，企业可以申请增值税出口退税？30.如何理解企业所得税的计税依据和税前扣除项目？

2026年税务师税法一(部分)模拟试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，但不包括销售不动产。2.【答案】B【解析】企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织，不包括个人、行政单位和事业单位。3.【答案】D【解析】增值税的税率包括6%、9%和13%，但不包括17%。4.【答案】A【解析】个人所得税的税率分为3种，分别是超额累进税率、比例税率和综合所得税率。5.【答案】B【解析】增值税的计税依据是销售额，不包括销售成本。6.【答案】B【解析】企业所得税的纳税期限为每个季度，企业应按季度预缴税款。7.【答案】A【解析】个人所得税的免税项目包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险费，国债利息收入和遗产继承所得等，不包括工资、薪金所得。8.【答案】B【解析】增值税的免税项目包括销售农产品、销售免税商品和销售教育服务，但不包括销售房屋。9.【答案】C【解析】企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、投资收益和捐赠支出，但不包括税收滞纳金。10.【答案】D【解析】增值税的征收范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产，出口货物属于增值税的免税项目。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和出口货物等。12.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的纳税人应当履行按时足额缴纳企业所得税、依法进行会计核算、按时申报纳税、不得拖欠税款以及不得隐瞒真实情况的义务。13.【答案】ABC【解析】个人所得税的税率类型包括超额累进税率、比例税率和综合所得税率。14.【答案】ABCDE【解析】增值税的减免税项目包括农业生产者销售自产农产品、研发机构采购国产设备、教育机构提供的教育服务、基础设施投资以及增值税小规模纳税人等。15.【答案】ABDE【解析】企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、生产经营成本、财产保险费和职工福利费，但不包括税收滞纳金。三、填空题(共5题)16.【答案】13【解析】一般纳税人应缴纳的增值税税率通常为13%，这是我国增值税的一般税率。17.【答案】15【解析】企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表。18.【答案】九【解析】个人所得税的税率分为九级累进税率，适用于工资、薪金所得，根据收入的不同，适用不同的税率。19.【答案】不含税销售额【解析】增值税的计税依据为不含税销售额，即销售额减去销项税额，这是计算增值税应纳税额的基础。20.【答案】5月31日【解析】企业所得税的年度纳税申报期限为5月31日，这是企业应当向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表的截止日期。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的征税范围不仅限于在中国境内销售货物和提供加工、修理修配劳务，还包括进口货物、销售不动产、销售无形资产等。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税人必须按照税法规定的方式缴纳企业所得税，不能自行选择缴纳方式。23.【答案】错误【解析】个人所得税的税率是根据纳税人的收入水平分级累进变化的，不是固定不变的。24.【答案】正确【解析】增值税的免税项目确实包括销售农产品和提供教育服务，这些服务在增值税上不征收税款。25.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税期限是法定的，企业不能根据自身情况自行调整纳税期限，必须按照税法规定的期限申报和缴纳。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和进口货物。其特点有：一是只对增值额征税；二是多环节征税；三是道道征收，环环相扣；四是对出口货物实行零税率；五是有出口退税政策。【解析】增值税的征税范围较为广泛，其特点是针对增值额征税，避免重复征税，同时具有多环节征税的特点，能够更好地体现税收公平原则。27.【答案】企业所得税的纳税人应当依照法律、行政法规的规定办理企业所得税申报和缴纳。具体来说，纳税人应当在每个纳税年度内按照规定的期限办理企业所得税申报，并在规定的期限内向税务机关缴纳应纳税款。【解析】企业所得税的申报和缴纳是纳税人的法定义务，纳税人需按照税法规定的时间和方式申报，并按时足额缴纳税款，确保税收秩序的规范性。28.【答案】个人所得税的纳税人应当依法自行申报缴纳个人所得税；扣缴义务人应当按照国家规定办理个人所得税扣缴申报，并按照规定的期限将已扣缴的税款解缴到税务机关。【解析】个人所得税的申报和缴纳是纳税人和扣缴义务人的共同责任，纳税人需自行申报并缴纳，扣缴义务人则需扣缴税款并解缴，确保个人所得税的及时足额征收。29.【答案】企业在出口货物或者提供出口服务时，若符合以下条件，可以申请增值税出口退税：一是货物或者服务已经报关出口；二是已缴纳增值税；三是符合国家规定的退税率。【解析】增值税出口退税政策旨在鼓励出口，企业需满足特定条件才能申请退