2026年高企相关试题及答案

2026年高企相关试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1.根据2023年修订的《高新技术企业认定管理办法》，企业申请高企认定时，近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不得低于（）。A.40%B.50%C.60%D.70%2.企业研发费用中，委托外部研究开发费用的实际发生额应按照（）计入委托方研发费用总额。A.全额B.80%C.70%D.50%3.高企认定中，科技人员占企业当年职工总数的比例需不低于（）。A.5%B.10%C.15%D.20%4.企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式获得的知识产权，其权属人必须为（）。A.企业控股股东B.企业实际控制人C.申请企业本身D.企业研发部门5.高企资格有效期为（）年，期满前（）个月需提出重新认定申请。A.3，3B.3，6C.5，3D.5，66.以下不属于高企认定中“研究开发活动”范畴的是（）。A.新材料的配方优化试验B.现有产品的外观设计改进C.软件算法的性能提升研发D.工业机器人控制系统的技术突破7.企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例，若最近一年销售收入小于5000万元（含），比例需不低于（）。A.3%B.4%C.5%D.6%8.高企税收优惠政策中，企业所得税税率减按（）征收。A.10%B.15%C.20%D.25%9.以下关于高企认定中“销售收入”的计算，正确的是（）。A.仅包括主营业务收入B.包括主营业务收入和其他业务收入C.包括营业外收入D.包括投资收益10.企业被取消高企资格后，税务机关将追缴其自（）起已享受的税收优惠。A.资格取消当年B.资格取消前一年C.不符合认定条件年度D.取得高企资格年度二、多项选择题（每题3分，共30分）1.高企认定中，知识产权的有效性需满足（）。A.中国境内授权或审批审定B.在有效期内C.通过续展维持有效D.境外授权的发明专利需经中国国家知识产权局备案2.研发费用归集范围包括（）。A.直接投入费用B.人员人工费用C.折旧费用与长期待摊费用D.委托外部研究开发费用3.以下属于高企认定“八大领域”的有（）。A.电子信息B.新能源与节能C.文化创意D.资源与环境4.企业存在（）情形时，将被取消高企资格。A.发生重大安全事故B.研发费用归集不准确C.累计两年未填报年度发展情况报表D.高新技术产品收入占比连续两年低于60%5.科技人员需同时满足（）条件。A.签订劳动合同B.累计实际工作时间满183天C.从事研发和相关技术创新活动D.具有大专以上学历6.高企认定中，对企业成长性的评价指标包括（）。A.净资产增长率B.销售收入增长率C.研发投入增长率D.科技人员增长率7.委托外部研发费用包括（）。A.委托境内机构的研发费用B.委托境外机构的研发费用C.委托境外个人的研发费用D.委托境内个人的研发费用8.以下关于高企更名的说法，正确的有（）。A.企业名称发生变化需在3个月内提出更名申请B.更名后需重新认定高企资格C.更名材料需提交工商变更证明D.更名不影响高企资格有效期9.高企认定中，“其他费用”一般不得超过研发费用总额的（），主要包括（）。A.10%B.20%C.技术图书资料费D.专家咨询费10.企业申请高企认定时，需提交的材料包括（）。A.知识产权相关材料B.科研项目证明C.科技成果转化证明D.职工和科技人员情况说明三、判断题（每题2分，共20分）1.企业只要拥有1项发明专利即可满足高企知识产权数量要求。（）2.高企认定中，销售收入是指企业所得税年度纳税申报表中的“销售（营业）收入”。（）3.科技人员可以是兼职或临时聘用人员，只要累计工作时间满183天。（）4.研发费用中的“直接投入费用”包括研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。（）5.企业近三年研发费用总额占销售收入比例的计算，需以会计年度为周期，不足三年的按实际经营时间计算。（）6.高企资格到期后未重新认定的，次年起不得继续享受税收优惠。（）7.高新技术产品（服务）收入包括技术转让收入、技术服务收入和接受委托研发收入。（）8.企业通过购买获得的知识产权，只要权属人为企业，即可计入高企认定评分。（）9.高企认定中，对企业的注册成立时间无要求，只需满足其他条件。（）10.税务部门在高企认定中负责对企业申报的研发费用和高新技术产品收入进行核查。（）四、简答题（每题6分，共30分）1.简述高新技术企业认定的八大条件。2.研发费用归集时，“人员人工费用”包括哪些具体内容？需注意哪些合规性要求？3.高企认定中，科技成果转化能力的评价依据是什么？如何计算转化次数？4.企业被认定为高企后，需履行哪些后续管理义务？5.简述委托外部研发费用的归集规则及备案要求。五、综合题（每题10分，共20分）案例1：甲公司为2023年成立的科技型企业，2025年实际经营时间满24个月，2025年销售收入4800万元，2024年销售收入3200万元，2023年销售收入1500万元；2023-2025年研发费用分别为120万元、200万元、300万元；2025年职工总数80人，其中科技人员10人（均签订劳动合同，累计工作时间满183天）；拥有有效发明专利2项，实用新型专利3项；2025年高新技术产品收入2800万元，其他业务收入1200万元，营业外收入800万元。问题：甲公司是否符合2026年高企认定条件？请逐一分析并说明理由。案例2：乙公司2023年通过高企认定，2025年税务部门在检查中发现其2024年研发费用归集存在以下问题：①将行政部门人员工资计入研发费用；②委托境外机构研发费用按全额计入，未按80%比例调整；③将非研发活动使用的设备折旧计入研发费用。问题：乙公司可能面临哪些后果？税务部门应如何处理？答案一、单项选择题1.C2.B3.B4.C5.B6.B7.C8.B9.B10.C二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABD4.ACD5.ABC6.AB7.AB8.ACD9.ACD10.ABCD三、判断题1.×（需根据知识产权类型和数量综合评分，1项发明专利可能满足数量要求，但需结合其他指标）2.√3.√（兼职、临时聘用人员累计工作满183天可计入）4.√5.√6.√7.×（接受委托研发收入不属于企业自身高新技术产品收入）8.×（需满足“近三年获得”或“有效期限内”等时间要求）9.×（需注册成立一年以上）10.√四、简答题1.八大条件：①企业申请认定时须注册成立一年以上；②企业通过自主研发等方式获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；③对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；④企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；⑤企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合要求（≤5000万元：≥5%；5000万-2亿：≥4%；＞2亿：≥3%）；⑥近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；⑦企业创新能力评价应达到相应要求（知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性四项指标总分≥70分）；⑧企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。2.人员人工费用包括直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。合规性要求：①需与研发人员签订劳动合同或劳务协议；②费用需与研发项目直接相关；③外聘人员需提供费用支付凭证及工作时间证明；④不得将非研发人员（如行政、销售）工资计入。3.评价依据：企业近三年科技成果转化的年平均数。转化次数计算：同一科技成果（如专利）在不同产品中的应用视为多次转化；不同科技成果在同一产品中的应用视为多次转化；转化形式包括自行投资实施转化、向他人转让、许可他人使用、与他人共同实施转化、作价投资等。4.后续管理义务：①每年5月底前在“高新技术企业认定管理工作网”填报上一年度发展情况报表；②发生更名或与认定条件有关的重大变化（如分立、合并、重组以及经营业务变化等），需在3个月内向认定机构报告；③接受税务、科技、财政等部门的日常监督检查；④资格期满前6个月提出重新认定申请；⑤保持研发费用归集、高新技术产品收入核算的规范性。5.归集规则：委托外部研发费用按实际发生额的80%计入委托方研发费用总额；委托境外机构研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分可计入，超过部分不得扣除；委托境外个人研发费用不得计入。备案要求：委托境内研发需签订技术开发合同并经科技行政主管部门登记；委托境外研发需提供合同、外汇支付凭证、境外机构注册证明等材料，并在企业所得税汇算清缴时留存备查。五、综合题案例1：（1）注册时间：甲公司2023年成立，2026年申请时已满1年，符合。（2）知识产权：拥有2项发明专利、3项实用新型专利，权属为企业，符合。（3）技术领域：假设主要产品对应《国家重点支持的高新技术领域》，暂认定符合。（4）科技人员比例：科技人员10人，职工总数80人，比例12.5%（10/80）≥10%，符合。（5）研发费用比例：近三年销售收入总额=1500+3200+4800=9500万元；研发费用总额=120+200+300=620万元；比例=620/9500≈6.53%≥5%（因最近一年销售收入4800万元≤5000万元，需≥5%），符合。（6）高新技术产品收入比例：2025年总收入=4800（销售收入）+800（营业外收入）=5600万元；高新技术产品收入2800万元，占比=2800/5600=50%＜60%，不符合。结论：因高新技术产品收入占比不达标，甲公司不符合2026年高企认定条件。案例2：（1）后果：①2024年研发费用归集不准确，可能导致当年研发费用占比不达标，影响高企资格有效性；②税务部门可要求乙公司补缴已享受的税收优惠（按25%税率补缴差额）；③认定机构可根