记账实操-保温工程企业账务处理分录

做账实操1/42记账实操-保温工程企业账务处理分录一、原材料采购与入库（1–20）1.购入挤塑板（XPS）一批，价款400,000元，进项税52,000元借：原材料—XPS板400,000借：应交税费—进项税额52,000贷：应付账款452,0002.购入聚苯板（EPS）一批，价款300,000元，进项税39,000元借：原材料—EPS板300,000借：应交税费—进项税额39,000贷：应付账款339,0003.购入岩棉板一批，价款500,000元，进项税65,000元借：原材料—岩棉板500,000借：应交税费—进项税额65,000贷：应付账款565,0004.购入保温砂浆一批，价款200,000元，进项税26,000元借：原材料—保温砂浆200,000借：应交税费—进项税额26,000贷：应付账款226,0005.购入网格布一批，价款30,000元，进项税3,900元借：原材料—网格布30,000借：应交税费—进项税额3,900贷：应付账款33,9006.购入粘结砂浆一批，价款80,000元，进项税10,400元借：原材料—粘结砂浆80,000借：应交税费—进项税额10,400贷：应付账款90,4007.购入抹面砂浆一批，价款70,000元，进项税9,100元借：原材料—抹面砂浆70,000借：应交税费—进项税额9,100贷：应付账款79,1008.购入防火隔离带材料一批，价款120,000元，进项税15,600元借：原材料—防火隔离带120,000借：应交税费—进项税额15,600贷：应付账款135,6009.材料运费25,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）25,000贷：银行存款25,00010.材料装卸费6,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）6,000贷：银行存款6,00011.材料检验费4,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）4,000贷：银行存款4,00012.材料仓储费3,000元借：管理费用3,000贷：银行存款3,00013.材料盘点盘盈1,000元借：原材料1,000贷：管理费用1,00014.材料盘点盘亏1,500元（合理损耗）借：工程施工—合同成本（材料费）1,500贷：原材料1,50015.材料非正常损失5,000元，进项税650元借：营业外支出5,650贷：原材料5,000贷：应交税费—进项税额转出65016.领用XPS板用于外墙保温工程250,000元借：工程施工—合同成本（材料费）250,000贷：原材料—XPS板250,00017.领用EPS板用于屋面保温工程180,000元借：工程施工—合同成本（材料费）180,000贷：原材料—EPS板180,00018.领用岩棉板用于防火隔离带100,000元借：工程施工—合同成本（材料费）100,000贷：原材料—岩棉板100,00019.领用保温砂浆用于内墙保温80,000元借：工程施工—合同成本（材料费）80,000贷：原材料—保温砂浆80,00020.领用网格布、粘结砂浆等辅材40,000元借：工程施工—合同成本（材料费）40,000贷：原材料—辅材40,000二、材料摊销（21–30）21.周转材料（脚手架、模板）入库60,000元借：周转材料60,000借：应交税费—进项税额7,800贷：应付账款67,80022.周转材料领用30,000元借：周转材料—在用30,000贷：周转材料—在库30,00023.周转材料摊销（按月）5,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）5,000贷：周转材料—摊销5,00024.周转材料报废，残值收入2,000元借：银行存款2,000借：周转材料—摊销28,000贷：周转材料—在用30,00025.低值易耗品入库15,000元借：低值易耗品15,000借：应交税费—进项税额1,950贷：应付账款16,95026.低值易耗品领用8,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）8,000贷：低值易耗品8,00027.工具器具摊销3,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）3,000贷：累计折旧3,00028.临时设施搭建费40,000元借：临时设施40,000贷：银行存款40,00029.临时设施摊销8,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）8,000贷：临时设施摊销8,00030.临时设施拆除，残值收入3,000元借：银行存款3,000借：临时设施摊销37,000贷：临时设施40,000三、保温工程施工（31–50）31.基层处理费20,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）20,000贷：银行存款20,00032.外墙保温板粘贴费180,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）180,000贷：银行存款180,00033.保温板锚固费30,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）30,000贷：银行存款30,00034.抹面砂浆施工费120,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）120,000贷：银行存款120,00035.网格布铺设费25,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）25,000贷：银行存款25,00036.防火隔离带安装费40,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）40,000贷：银行存款40,00037.保温砂浆喷涂费90,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）90,000贷：银行存款90,00038.屋面保温层铺设费110,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）110,000贷：银行存款110,00039.防水透气层施工费28,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）28,000贷：银行存款28,00040.保温层修补费15,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）15,000贷：银行存款15,00041.现场搅拌设备租赁费18,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）18,000贷：银行存款18,00042.砂浆输送泵租赁费12,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）12,000贷：银行存款12,00043.吊篮租赁费45,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）45,000贷：银行存款45,00044.现场水电费9,000元借：工程施工—合同成本（现场经费）9,000贷：银行存款9,00045.现场材料二次搬运费10,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）10,000贷：银行存款10,00046.成品保护费8,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）8,000贷：银行存款8,00047.保温工程检测费22,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）22,000贷：银行存款22,00048.外墙保温验收资料费10,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）10,000贷：银行存款10,00049.工程完工清理费6,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）6,000贷：银行存款6,00050.工程返工费14,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）14,000贷：银行存款14,000四、人工成本（51–60）51.计提施工工人工资320,000元借：工程施工—合同成本（人工费）320,000贷：应付职工薪酬320,00052.计提管理人员工资80,000元借：管理费用80,000贷：应付职工薪酬80,00053.发放工资400,000元借：应付职工薪酬400,000贷：银行存款400,00054.计提社保费80,000元（施工64,000+管理16,000）借：工程施工—合同成本（人工费）64,000借：管理费用16,000贷：应付职工薪酬—社保80,00055.支付社保费80,000元借：应付职工薪酬—社保80,000贷：银行存款80,00056.计提福利费20,000元（施工16,000+管理4,000）借：工程施工—合同成本（人工费）16,000借：管理费用4,000贷：应付职工薪酬—福利费20,00057.支付福利费20,000元借：应付职工薪酬—福利费20,000贷：银行存款20,00058.计提工会经费8,000元借：管理费用8,000贷：应付职工薪酬—工会经费8,00059.支付工会经费8,000元借：应付职工薪酬—工会经费8,000贷：银行存款8,00060.计提职工教育经费6,000元借：管理费用6,000贷：应付职工薪酬—职工教育经费6,000五、劳务分包（61–75）61.将外墙保温工程分包给乙公司，工程款600,000元，进项税54,000元借：工程施工—合同成本（分包成本）600,000借：应交税费—进项税额54,000贷：应付账款—分包款654,00062.支付分包工程款654,000元借：应付账款—分包款654,000贷：银行存款654,00063.将屋面保温工程分包给丙公司，工程款300,000元，进项税27,000元借：工程施工—合同成本（分包成本）300,000借：应交税费—进项税额27,000贷：应付账款—分包款327,00064.支付分包工程款327,000元借：应付账款—分包款327,000贷：银行存款327,00065.分包工程验收合格，确认成本900,000元借：工程施工—合同成本（分包成本）900,000贷：应付账款—分包款900,00066.扣留分包质保金45,000元借：应付账款—分包款45,000贷：其他应付款—分包质保金45,00067.分包质保期满，支付质保金45,000元借：其他应付款—分包质保金45,000贷：银行存款45,00068.收到分包方发票，价款120,000元，进项税10,800元借：工程施工—合同成本（分包成本）120,000借：应交税费—进项税额10,800贷：应付账款—分包款130,80069.分包工程返工费9,000元借：工程施工—合同成本（分包成本）9,000贷：应付账款—分包款9,00070.支付返工费9,000元借：应付账款—分包款9,000贷：银行存款9,00071.分包结算价调整增加25,000元借：工程施工—合同成本（分包成本）25,000贷：应付账款—分包款25,00072.支付调整款25,000元借：应付账款—分包款25,000贷：银行存款25,00073.分包工人保险费6,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）6,000贷：银行存款6,00074.分包现场管理费15,000元借：工程施工—合同成本（现场经费）15,000贷：应付账款—分包款15,00075.支付现场管理费15,000元借：应付账款—分包款15,000贷：银行存款15,000六、机械租赁与使用费（76–90）76.租赁吊篮8台，租金40,000元，进项税5,200元借：工程施工—合同成本（机械使用费）40,000借：应交税费—进项税额5,200贷：应付账款45,20077.支付吊篮租金借：应付账款45,200贷：银行存款45,20078.租赁砂浆搅拌机5台，租金15,000元，进项税1,950元借：工程施工—合同成本（机械使用费）15,000借：应交税费—进项税额1,950贷：应付账款16,95079.支付搅拌机租金借：应付账款16,950贷：银行存款16,95080.租赁切割机3台，租金6,000元，进项税780元借：工程施工—合同成本（机械使用费）6,000借：应交税费—进项税额780贷：应付账款6,78081.支付切割机租金借：应付账款6,780贷：银行存款6,78082.机械燃油费18,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）18,000借：应交税费—进项税额2,340贷：银行存款20,34083.机械维修费9,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）9,000借：应交税费—进项税额1,170贷：银行存款10,17084.自有运输车辆折旧12,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）12,000贷：累计折旧12,00085.自有施工设备折旧20,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）20,000贷：累计折旧20,000七、保温工程特有费用（91–105）91.保温工程设计费80,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）80,000贷：银行存款80,00092.保温工程监理费50,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）50,000贷：银行存款50,00093.保温材料复检费15,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）15,000贷：银行存款15,00094.外墙节能检测费28,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）28,000贷：银行存款28,00095.防火隔离带检测费12,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）12,000贷：银行存款12,00096.材料运输损耗费5,000元借：工程施工—合同成本（材料费）5,000贷：原材料5,00097.现场临时用电安装费18,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）18,000贷：银行存款18,00098.文明施工费12,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）12,000贷：银行存款12,00099.环境保护费8,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）8,000贷：银行存款8,000100.工程保险费20,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）20,000贷：银行存款20,000101.工程资料编制费10,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）10,000贷：银行存款10,000102.竣工图绘制费6,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）6,000贷：银行存款6,000103.保温层修补维护费（施工期）14,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）14,000贷：银行存款14,000104.现场材料堆放场地硬化费9,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）9,000贷：银行存款9,000105.工程完工复测费7,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）7,000贷：银行存款7,000八、政府补助（保温专项）（106–115）106.收到节能建筑补助600,000元借：银行存款600,000贷：递延收益600,000107.收到外墙保温补助300,000元借：银行存款300,000贷：递延收益300,000108.收到财政贴息15,000元借：银行存款15,000贷：财务费用15,000109.收到以奖代补资金100,000元借：银行存款100,000贷：其他收益—政府补助100,000110.政府补助用于工程建设，按进度结转200,000元借：递延收益200,000贷：其他收益—政府补助200,000111.收到保温材料升级补助250,000元借：银行存款250,000贷：递延收益250,000112.用于购置保温施工设备250,000元借：固定资产250,000贷：银行存款250,000同时结转递延收益：借：递延收益250,000贷：其他收益—政府补助250,000113.收到专项资金用于保温技术研发200,000元借：银行存款200,000贷：专项应付款200,000114.用专项资金支付研发费用150,000元借：研发支出150,000贷：银行存款150,000115.研发项目完成，结转专项应付款150,000元借：专项应付款150,000贷：资本公积150,000九、工程施工与合同成本（116–125）116.领用保温材料用于住宅小区保温工程900,000元借：工程施工—合同成本（材料费）900,000贷：原材料900,000117.计提施工工人工资260,000元借：工程施工—合同成本（人工费）260,000贷：应付职工薪酬260,000118.发生机械使用费85,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）85,000贷：银行存款85,000119.发生其他直接费40,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）40,000贷：银行存款40,000120.计提现场管理人员工资30,000元借：工程施工—合同成本（现场经费）30,000贷：应付职工薪酬30,000121.支付现场水电费6,000元借：工程施工—合同成本（现场经费）6,000贷：银行存款6,000122.支付现场办公费3,000元借：工程施工—合同成本（现场经费）3,000贷：银行存款3,000123.领用低值易耗品4,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）4,000贷：低值易耗品4,000124.安全文明施工费9,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）9,000贷：银行存款9,000125.工程施工结转至主营业务成本3,600,000元借：主营业务成本3,600,000贷：工程施工—合同成本3,600,000十、工程结算（126–135）126.向甲方开具保温工程进度款发票，价款4,500,000元，销项税405,000元借：应收账款—工程款4,905,000贷：工程结算4,500,000贷：应交税费—销项税额405,