2026年税务师职业资格考试税法二专项训练模拟试卷及答案详解

2026年税务师职业资格考试税法二专项训练模拟试卷及答案详解

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2026年销售货物收入为1000万元，购进原材料成本为800万元，销售不动产收入为200万元，该企业2026年应缴纳的增值税为多少？()A.50万元B.60万元C.70万元D.80万元2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税期限是多久？()A.每季度B.每半年C.每年D.按次3.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.销售不动产C.提供加工修理修配劳务D.出口货物4.某企业2026年实际应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，该企业2026年应缴纳的企业所得税为多少？()A.50万元B.60万元C.70万元D.80万元5.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征收方式是？()A.按次征收B.按月征收C.按年征收D.按季征收6.某个人2026年工资收入为12万元，奖金收入为3万元，该个人2026年应缴纳的个人所得税为多少？()A.1.5万元B.2万元C.2.5万元D.3万元7.根据《中华人民共和国土地增值税法》，土地增值税的计税依据是？()A.土地使用权出让金B.土地增值额C.土地交易价格D.土地成本8.某企业2026年购进设备价值为100万元，折旧年限为5年，采用直线法计提折旧，该企业2026年应计提的折旧为多少？()A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元9.根据《中华人民共和国契税法》，契税的征税范围包括哪些？()A.购买土地使用权B.转让土地使用权C.购买房屋所有权D.转让房屋所有权10.某个人2026年取得稿酬收入为10万元，该个人2026年应缴纳的个人所得税为多少？()A.1万元B.1.5万元C.2万元D.2.5万元11.根据《中华人民共和国资源税法》，资源税的计税依据是？()A.资源销售额B.资源生产量C.资源交易价格D.资源开采成本二、多选题(共5题)12.下列哪些行为构成偷税？()A.虚假列支成本费用B.隐瞒应税收入C.少列应税收入D.逾期不申报13.企业所得税的下列费用中，属于可扣除项目的是？()A.税金及附加B.办公费C.津补贴D.业务招待费14.下列哪些属于个人所得税的征税范围？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.资产转让所得15.下列哪些行为属于土地增值税的征税范围？()A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋所有权转让D.房屋使用权转让16.以下哪些属于增值税的纳税义务人？()A.企业B.个体工商户C.行政单位D.农民三、填空题(共5题)17.根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，其中，小规模纳税人的标准为年销售额不超过人民币______万元。18.企业所得税的税率一般为______，但特定情况下的适用税率可能有所不同。19.个人所得税的纳税义务人，其应纳税所得额的计算中，允许扣除的专项扣除包括______等。20.土地增值税的计税依据是______，即转让房地产所取得的增值额。21.资源税的征收方式包括从价计征和______，具体征收方式根据不同资源的特点确定。四、判断题(共5题)22.企业发生的广告费和业务宣传费支出，可以全额在企业所得税税前扣除。()A.正确B.错误23.个人购买自用住房取得的房产证日期满五年且是家庭唯一住房的，对外销售时免征个人所得税。()A.正确B.错误24.企业在计算土地增值税时，土地增值税的计税依据是土地的评估价值。()A.正确B.错误25.资源税的税率和征收范围是由国家统一规定的，各地税务机关无权调整。()A.正确B.错误26.小规模纳税人的简易征收方式下，增值税的征收率为3%，且不得抵扣进项税额。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)27.简述增值税的纳税义务人及其纳税地点。28.如何计算企业所得税的应纳税所得额？29.个人取得财产租赁所得时，应如何计算个人所得税？30.土地增值税的纳税义务人是谁？31.资源税的征收范围包括哪些资源？

2026年税务师职业资格考试税法二专项训练模拟试卷及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】销售货物收入和销售不动产收入均应缴纳增值税，购进原材料成本不计入增值税。增值税税率为13%，因此增值税=（1000+200）×13%=150万元。2.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税期限为每年，分四个季度预缴，年终汇算清缴。3.【答案】D【解析】增值税的征税范围包括销售货物、销售不动产、提供加工修理修配劳务等，出口货物适用零税率政策。4.【答案】B【解析】企业所得税=实际应纳税所得额×适用税率=200×25%=50万元。5.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征收方式为按月征收，年终汇算清缴。6.【答案】B【解析】个人所得税=（工资收入+奖金收入）×适用税率-速算扣除数=（12+3）×10%-2520=2万元。7.【答案】B【解析】土地增值税的计税依据是土地增值额，即土地交易价格减去取得土地使用权所支付的金额。8.【答案】B【解析】直线法计提折旧，每年折旧额=设备价值/折旧年限=100/5=20万元。9.【答案】ABCD【解析】根据《中华人民共和国契税法》，契税的征税范围包括购买土地使用权、转让土地使用权、购买房屋所有权、转让房屋所有权等。10.【答案】B【解析】个人所得税=稿酬收入×（1-20%）×适用税率-速算扣除数=10×（1-20%）×20%-2520=1.5万元。11.【答案】A【解析】资源税的计税依据是资源销售额，即销售资源的收入。二、多选题(共5题)12.【答案】ABC【解析】偷税是指纳税人通过虚假列支成本费用、隐瞒应税收入、少列应税收入等手段，不缴或少缴应纳税款的行为。13.【答案】ABCD【解析】企业所得税法规定，企业的合理支出包括工资、薪金、折旧、无形资产摊销、业务招待费、办公费、税金及附加、津补贴等均可以在计算应纳税所得额时扣除。14.【答案】ABCD【解析】个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，以及财产租赁所得、财产转让所得等。15.【答案】BC【解析】土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物。土地使用权出让属于国有土地管理部门的行为，不征收土地增值税；房屋使用权转让不属于房屋所有权的转移，不征收土地增值税。16.【答案】ABC【解析】增值税的纳税义务人包括企业、个体工商户和其他经济组织，以及行政单位等非经营性单位。个人一般不属于增值税的纳税义务人。三、填空题(共5题)17.【答案】500【解析】小规模纳税人的标准根据《中华人民共和国增值税法》的规定，自2026年起调整为年销售额不超过500万元。18.【答案】25%【解析】企业所得税的一般税率为25%，但对于符合条件的小型微利企业、高新技术企业等，可以享受更低的税率优惠。19.【答案】子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人【解析】个人所得税的专项扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。20.【答案】土地增值额【解析】土地增值税的计税依据是土地增值额，即房地产转让收入减去取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、相关税金和加计扣除等。21.【答案】从量计征【解析】资源税的征收方式主要有从价计征和从量计征两种，根据不同资源的特点和市场需求等因素确定具体的征收方式。四、判断题(共5题)22.【答案】错误【解析】企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。23.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人购买自用住房取得的房产证日期满五年且是家庭唯一住房的，对外销售时免征个人所得税。24.【答案】错误【解析】土地增值税的计税依据是转让房地产所取得的增值额，即转让房地产的收入减去法定扣除项目后的余额。25.【答案】正确【解析】资源税的税率和征收范围是由国家统一规定的，各地税务机关无权调整，确保税收政策的统一性和规范性。26.【答案】正确【解析】小规模纳税人的简易征收方式下，增值税的征收率一般为3%，并且不得抵扣进项税额，简化了纳税手续。五、简答题(共5题)27.【答案】增值税的纳税义务人包括在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。增值税的纳税地点一般为销售地或者劳务发生地、服务提供地、无形资产使用地、不动产所在地。【解析】增值税的纳税义务人涵盖了所有在中华人民共和国境内从事相关交易的个人或单位。纳税地点的确定有助于规范税收征收，确保税收收入的归属地明确。28.【答案】企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。【解析】计算企业所得税的应纳税所得额需要考虑企业的收入总额和各种扣除项目，包括成本、费用、税金、损失等，以及以前年度的亏损。这是企业所得税计算的基础。29.【答案】个人取得财产租赁所得，按照每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。适用20%的比例税率，并按次计算缴纳个人所得税。【解析】财产租赁所得的个人所得税计算方法较为简单，根据收入金额的不同，扣除的费用也有所不同，以简化纳税程序，减轻纳税人的税收负担。3