2026年税务师考试税法二专项复习模拟试卷(含答案)

2026年税务师考试税法二专项复习模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.研发费用B.职工福利费C.职工教育经费D.利息费用2.下列关于增值税的表述中，正确的是：()A.增值税是对商品生产、流通、分配和消费的各个环节征收的一种税B.增值税是对商品生产、流通、分配和消费的各个环节征收的一种消费税C.增值税是对商品生产、流通、分配的各个环节征收的一种税D.增值税是对商品消费的各个环节征收的一种税3.下列关于营业税改征增值税的表述中，错误的是：()A.营业税改征增值税是为了减轻企业税负，促进经济结构调整B.营业税改征增值税后，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人C.营业税改征增值税后，增值税税率分为6%、11%和17%三个档次D.营业税改征增值税后，增值税纳税人不再缴纳营业税4.下列关于企业所得税的表述中，正确的是：()A.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的企业B.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的居民企业C.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的外资企业D.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的个体工商户5.下列关于个人所得税的表述中，正确的是：()A.个人所得税的纳税人是所有在中国境内取得所得的个人B.个人所得税的纳税人是所有在中国境内取得所得的居民个人C.个人所得税的纳税人是所有在中国境内取得所得的非居民个人D.个人所得税的纳税人是所有在中国境内取得所得的中国公民6.下列关于房产税的表述中，正确的是：()A.房产税的征税对象是所有在中国境内拥有的房产B.房产税的征税对象是所有在中国境内拥有的非自用房产C.房产税的征税对象是所有在中国境内拥有的自用房产D.房产税的征税对象是所有在中国境内拥有的出租房产7.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的是：()A.城镇土地使用税的征税对象是所有在中国境内使用的土地B.城镇土地使用税的征税对象是所有在中国境内使用的非耕地C.城镇土地使用税的征税对象是所有在中国境内使用的耕地D.城镇土地使用税的征税对象是所有在中国境内使用的国有土地8.下列关于车船税的表述中，正确的是：()A.车船税的征税对象是所有在中国境内使用的车辆和船舶B.车船税的征税对象是所有在中国境内使用的机动车和船舶C.车船税的征税对象是所有在中国境内使用的非机动车和船舶D.车船税的征税对象是所有在中国境内使用的自用车辆和船舶9.下列关于印花税的表述中，正确的是：()A.印花税是对所有在中国境内签订的合同征收的一种税B.印花税是对所有在中国境内签订的具有法律效力的合同征收的一种税C.印花税是对所有在中国境内签订的具有经济效力的合同征收的一种税D.印花税是对所有在中国境内签订的具有行政效力的合同征收的一种税10.下列关于资源税的表述中，正确的是：()A.资源税是对所有在中国境内开采的资源征收的一种税B.资源税是对所有在中国境内开采的矿产资源征收的一种税C.资源税是对所有在中国境内开采的动产资源征收的一种税D.资源税是对所有在中国境内开采的农产品资源征收的一种税二、多选题(共5题)11.下列关于增值税纳税人的分类，正确的有：()A.一般纳税人B.小规模纳税人C.非居民企业D.增值税小规模纳税人12.下列关于企业所得税税前扣除项目的表述，正确的有：()A.职工工资、薪金支出B.职工福利费支出C.捐赠支出D.税收滞纳金13.下列关于个人所得税应纳税所得额的确定，正确的有：()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.税收滞纳金所得14.下列关于房产税的征税范围，正确的有：()A.城镇土地B.房屋建筑物C.非自用土地D.自用土地15.下列关于城镇土地使用税的减免税政策，正确的有：()A.国家机关、人民团体、军队自用的土地B.教育机构自用的土地C.公益事业单位自用的土地D.税收滞纳金三、填空题(共5题)16.企业所得税的税率一般为__%，金融、保险业为__%。17.个人所得税的税率采用__级超额累进税率，税率为__%至__%。18.增值税的征税范围包括__、__和__。19.城镇土地使用税的计税依据是__，以__为单位计税。20.房产税的计税依据是__，从价计税的房产以__为依据，从租计税的房产以__为依据。四、判断题(共5题)21.增值税纳税人可以同时享受增值税小规模纳税人的税收优惠政策。()A.正确B.错误22.企业所得税的应纳税所得额包括企业取得的各项收入。()A.正确B.错误23.个人所得税的免税额是固定的，不会因纳税人所在地或生活水平的差异而有所不同。()A.正确B.错误24.房产税的计税价值每年都会根据房地产市场价格自动调整。()A.正确B.错误25.城镇土地使用税只对使用土地的企业和个人征收。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税的征税范围及其特点。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.个人所得税的税率结构是怎样的？29.什么是房产税？其计税依据是什么？30.城镇土地使用税的征收对象和计税依据是什么？

2026年税务师考试税法二专项复习模拟试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》第八条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。因此，职工福利费可以扣除，不属于不得扣除的支出。2.【答案】A【解析】增值税是对商品生产、流通、分配和消费的各个环节征收的一种税，其核心是只对增值额征税。3.【答案】C【解析】营业税改征增值税后，增值税税率分为6%、9%和13%三个档次，而不是6%、11%和17%。4.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》规定，企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的居民企业，包括国有企业、集体企业、私营企业等。5.【答案】B【解析】个人所得税的纳税人是所有在中国境内取得所得的居民个人，居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。6.【答案】B【解析】房产税的征税对象是所有在中国境内拥有的非自用房产，自用房产不征收房产税。7.【答案】B【解析】城镇土地使用税的征税对象是所有在中国境内使用的非耕地，耕地不征收城镇土地使用税。8.【答案】A【解析】车船税的征税对象是所有在中国境内使用的车辆和船舶，包括机动车和非机动车。9.【答案】B【解析】印花税是对所有在中国境内签订的具有法律效力的合同征收的一种税，包括买卖合同、租赁合同、承揽合同等。10.【答案】B【解析】资源税是对所有在中国境内开采的矿产资源征收的一种税，包括石油、天然气、煤炭、金属矿等。二、多选题(共5题)11.【答案】ABD【解析】增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，非居民企业是企业所得税的纳税人分类。增值税小规模纳税人属于小规模纳税人的范畴。12.【答案】ABC【解析】企业所得税税前扣除项目包括职工工资、薪金支出、职工福利费支出和捐赠支出等，但税收滞纳金不得在税前扣除。13.【答案】ABC【解析】个人所得税应纳税所得额的确定包括工资、薪金所得、劳务报酬所得和特许权使用费所得等，税收滞纳金所得不属于个人所得税的应纳税所得额。14.【答案】BC【解析】房产税的征税范围包括房屋建筑物和非自用土地，城镇土地和自用土地不属于房产税的征税范围。15.【答案】ABC【解析】城镇土地使用税的减免税政策包括国家机关、人民团体、军队自用的土地、教育机构自用的土地和公益事业单位自用的土地，税收滞纳金不属于减免税范围。三、填空题(共5题)16.【答案】25%；33%【解析】企业所得税的基本税率为25%，适用于大多数企业。对于金融、保险业等特殊行业，适用33%的税率。17.【答案】九级；3%；45%【解析】个人所得税采用九级超额累进税率，税率从3%到45%，根据不同级距的应纳税所得额来确定适用的税率。18.【答案】销售货物、加工、修理修配劳务、进口货物【解析】增值税的征税范围包括销售货物、加工、修理修配劳务以及进口货物，是对商品和劳务增值部分征收的一种流转税。19.【答案】实际占用的土地面积；亩【解析】城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，通常以亩为单位进行计税。20.【答案】房产原值或出租收入；房产原值；房产租金【解析】房产税的计税依据可以是房产原值或出租收入。从价计税的房产以房产原值为依据，从租计税的房产以房产租金为依据。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人不能享受小规模纳税人的税收优惠政策。22.【答案】错误【解析】企业所得税的应纳税所得额是企业取得减去允许扣除的费用和损失后的收入余额，并不是企业取得的各项收入。23.【答案】错误【解析】个人所得税的免税额会根据不同地区的生活水平差异而有所不同，例如，在中国大陆，不同省份的免税额标准可能有所差异。24.【答案】错误【解析】房产税的计税价值并不是每年都会自动调整，通常是在首次确定计税价值后，只有在房屋交易或发生其他规定的情况时，才需要进行调整。25.【答案】错误【解析】城镇土地使用税不仅对使用土地的企业和个人征收，也适用于土地使用权人、出租人和土地转让人。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的征税范围包括销售货物、加工、修理修配劳务、进口货物等。其特点有：只对增值额征税，避免重复征税；实行价外税，不影响商品价格；税收链条式征收，有利于防止偷税漏税。【解析】增值税的征税范围广泛，覆盖了商品生产、流通和消费的各个环节。它的特点在于只对增值额征税，避免了重复征税的问题，同时实行价外税，不会影响商品价格，有利于税收的公平性和透明度。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。【解析】计算企业所得税的应纳税所得额需要从企业的收入总额中扣除各种不征税和免税收入，以及允许扣除的费用、损失和以前年度的亏损，最终得出应纳税所得额。这是企业计算应缴企业所得税的基础。28.【答案】个人所得税采用超额累进税率，分为九个级距，税率从3%至45%，每个级距对应一个具体的应纳税所得额区间。【解析】个人所得税的税率结构是按照超额累进的方式设计的，即税率随着应纳税所得额的增加而逐渐提高。这种结构旨在实现税收的公平性，使得高收入者承担更高的税负。29.【答案】房产税是对房屋产权人、承租人或使用人按照房屋的计税价值征收的一种财产税。其计税依据可以是房屋原值或出租收入，具体取决于计税方