2026年高新技术企业认定管理知识培训试题(含答案)

2026年高新技术企业认定管理知识培训试题(含答案)一、单项选择题（每题2分，共20分）1.现行《高新技术企业认定管理办法》是由下列哪些部门联合印发的？A.财政部、税务总局、科技部B.科技部、工信部、财政部C.财政部、科技部、市场监管总局D.科技部、教育部、财政部答案：A解析：现行办法为《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号），由科技部、财政部、税务总局联合印发。2.企业申请高新技术企业认定时，须注册成立满多长时间？A.6个月B.1年C.2年D.3年答案：B解析：企业申请认定时须注册成立一年以上，即满365个日历天数以上。3.某企业申请认定前一年销售收入为8000万元，其近三个会计年度研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例应不低于（）。A.3%B.5%C.4%D.6%答案：C解析：最近一年销售收入在5000万元至2亿元（含）的企业，研发费用占比应不低于4%。4.下列知识产权中，属于高新技术企业认定中的Ⅰ类知识产权的是（）。A.软件著作权B.实用新型专利C.外观设计专利D.集成电路布图设计专有权答案：D解析：Ⅰ类知识产权包括发明专利（含国防专利）、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权等；实用新型、外观设计、软件著作权等属于Ⅱ类。5.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例，应不低于（）。A.10%B.15%C.5%D.8%答案：A解析：认定条件之一为科技人员占当年职工总数的比例不低于10%。6.近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例，应不低于（）。A.70%B.50%C.60%D.40%答案：C解析：该比例要求不低于60%；总收入按收入总额减去不征税收入的口径计算。7.企业创新能力评价综合得分达到多少分以上（不含本数）方符合认定要求？A.75分B.65分C.70分D.60分答案：C解析：官方表述为综合得分达到70分以上（不含70分）。8.高新技术企业证书的有效期为（）。A.5年B.3年C.2年D.1年答案：B解析：证书有效期三年，期满需重新申请认定。9.通过认定的高新技术企业，企业所得税税率减按（）征收。A.10%B.20%C.15%D.25%答案：C解析：自证书发证时间所在年度起，减按15%的税率征收企业所得税。10.高新技术企业发生更名或与认定条件有关的重大变化，应在多长时间内向认定机构报告？A.1个月B.3个月C.6个月D.15日答案：B解析：企业应在三个月内向认定机构报告更名及与认定条件有关的重大变化。二、多项选择题（每题2分，共20分；多选、错选不得分，少选得1分）1.下列各项中，属于高新技术企业认定须同时满足的条件的有（）。A.注册成立满一年，并拥有对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权所有权B.科技人员占当年职工总数的比例不低于10%C.近三个会计年度研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合分档要求D.高新技术产品（服务）收入占同期总收入的比例不低于70%E.企业创新能力评价综合得分达到60分以上F.申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为答案：ABCEF解析：D项错误，高新技术产品（服务）收入占比要求为不低于60%；E项错误，创新能力评价要求为综合得分达到70分以上（不含70分）。2.下列知识产权中，按Ⅱ类评价的有（）。A.实用新型专利B.软件著作权C.外观设计专利D.发明专利E.植物新品种答案：ABC解析：发明专利、植物新品种属于Ⅰ类知识产权；Ⅱ类知识产权在申请高新技术企业时仅限使用一次。3.下列各项中，属于研究开发费用归集范围的有（）。A.人员人工费用B.直接投入费用C.折旧费用与长期待摊费用D.无形资产摊销费用E.设计费用、装备调试费用与试验费用F.委托外部研究开发费用G.与研发活动无关的行政罚款支出答案：ABCDEF解析：研发费用归集范围包括上述六类费用及符合条件的其他费用；与研发活动无关的罚款支出不得计入。4.关于企业科技人员与职工总数的计算，下列说法正确的有（）。A.科技人员指直接从事研发和相关技术创新活动的人员B.科技人员包括专门从事上述活动管理和提供直接技术服务的人员C.科技人员累计实际工作时间须在183天以上D.企业职工总数包括在职、兼职和临时聘用人员E.兼职、临时聘用人员当年须在企业累计工作183天以上方可计入职工总数F.外聘人员一律不得计入职工总数答案：ABCDE解析：外聘人员符合累计工作183天以上条件的，可作为兼职或临时聘用人员计入职工总数，F项说法错误。5.高新技术企业创新能力评价的四个指标包括（）。A.知识产权B.科技成果转化能力C.研究开发组织管理水平D.企业成长性E.企业规模答案：ABCD解析：四大指标为知识产权（30分）、科技成果转化能力（30分）、研究开发组织管理水平（20分）、企业成长性（20分），合计100分。6.已认定的高新技术企业，出现下列哪些情形的，认定机构应取消其资格（）。A.在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为B.发生重大安全事故、重大质量事故或有严重环境违法行为C.未按期报告与认定条件有关重大变化情况D.累计两年未填报年度发展情况报表E.企业年度销售收入低于5000万元答案：ABCD解析：E项中销售收入规模大小本身不构成取消资格的理由；取消资格情形以《认定管理办法》第十九条规定为准。7.高新技术企业认定程序包括（）。A.企业自我评价B.注册登记并提交申请材料C.认定机构组织专家评审D.认定报备与公示、公告E.颁发证书F.税务机关审批优惠资格答案：ABCDE解析：税收优惠由企业申报享受、税务机关后续管理，不属于认定程序环节。8.下列各项收入中，属于高新技术产品（服务）收入口径的有（）。A.高新技术产品销售收入B.技术转让收入C.技术服务收入D.接受委托研究开发收入E.投资收益答案：ABCD解析：高新技术产品（服务）收入包括产品（服务）销售收入与技术性收入的总和；投资收益不属于该口径。9.企业申请高新技术企业认定时，下列材料中属于必备申请材料的有（）。A.知识产权相关材料B.研发项目说明及研发费用辅助账C.职工和科技人员情况说明材料D.近三个会计年度财务报表及研发费用专项审计报告E.高新技术产品（服务）收入专项审计报告答案：ABCDE解析：上述材料均为认定申请必备材料，企业品牌策划方案书、人事任命文件等不属于申报所需的核心材料。10.关于委托外部研究开发费用的处理，下列说法正确的有（）。A.按实际发生额的80%计入研发费用总额B.实际发生额应按照独立交易原则确定C.委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况D.可以按委托合同约定金额全额计入E.委托境内机构研发的费用可按100%计入答案：ABC解析：委托外部研究开发费用统一按实际发生额的80%计入，D、E两项说法均错误。三、判断题（每题2分，共20分；正确打“√”，错误打“×”）1.企业获得高新技术企业资格后，自证书发证时间所在年度起申报享受15%的企业所得税优惠税率。答案：正确2.企业在境外获得授权的发明专利，只要权利人为申请企业且在中国境内转化，即可作为认定知识产权使用。答案：错误解析：申请认定时知识产权须在中国境内授权或审批审定，境外授权专利不能直接作为认定知识产权使用。3.企业职工总数与科技人员数均按全年月平均数计算。答案：正确4.最近一年销售收入，是指企业申请认定前一年度的主营业务收入与其他业务收入之和。答案：正确5.高新技术企业无须向认定机构报送年度发展情况报表，只需在汇算清缴时向税务机关备案即可。答案：错误解析：企业应在每年5月底前通过“高新技术企业认定管理工作网”报送上一年度发展情况报表，累计两年未填报的将被取消资格。6.Ⅱ类知识产权在申请高新技术企业认定时仅限使用一次。答案：正确7.企业同期总收入是指收入总额减去不征税收入。答案：正确8.企业发生名称变更但核心业务未发生变化的，无须向认定机构报告。答案：错误解析：企业发生更名属于与认定条件有关的重大变化，应在三个月内向认定机构报告。9.注册成立不满一年的企业，也可以申请高新技术企业认定。答案：错误解析：申请认定时企业须注册成立满一年以上。10.已认定的高新技术企业发生重大安全事故的，认定机构应当取消其资格。答案：正确四、简答题（每题5分，共20分）1.简述高新技术企业认定须同时满足的八个基本条件。答案：（1）企业申请认定时须注册成立一年以上；（2）通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；（3）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；（4）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；（5）近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算）研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合分档要求，即最近一年销售收入不超过5000万元（含）的比例不低于5%，5000万元至2亿元（含）的比例不低于4%，2亿元以上的比例不低于3%；（6）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；（7）企业创新能力评价综合得分达到70分以上（不含70分）；（8）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。解析：以上八项条件须同时满足，缺一不可，是认定工作的核心审查标准。2.简述高新技术企业认定中企业研究开发费用的归集范围。答案：（1）人员人工费用；（2）直接投入费用；（3）折旧费用与长期待摊费用；（4）无形资产摊销费用；（5）设计费用；（6）装备调试费用与试验费用；（7）委托外部研究开发费用（按实际发生额的80%计入）；（8）其他费用，且其他费用一般不得超过研究开发费用总额的20%。3.简述企业创新能力评价包含的四个一级指标及其分值。答案：四个一级指标及分值分别为：知识产权（30分）、科技成果转化能力（30分）、研究开发组织管理水平（20分）、企业成长性（20分），合计100分。4.简述已认定的高新技术企业被取消资格的情形及事后处理。答案：取消情形包括：（1）在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的；（2）发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的；（3）未按期报告与认定条件有关重大变化情况，或累计两年未填报年度发展情况报表的。事后处理：由认定机构取消其高新技术企业资格；按税收征管法及有关规定追缴其自发生上述行为之日所属年度起已享受的税收优惠；被取消资格的企业当年不得再次申请认定，后续符合条件可重新申请。五、综合分析题（每题10分，共20分）1.某企业2018年6月注册成立，主要产品属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。2026年3月，该企业向认定机构提交高新技术企业认定申请，相关资料如下：（1）知识产权：拥有1项2023年12月授权的发明专利，另有3项2024年10月受让的实用新型专利；（2）2023—2025年研究开发费用总额为2600万元，同期销售收入总额为5.8亿元；其中2025年销售收入为2.2亿元；（3）2025年职工总数200人，其中科技人员18人；（4）2025年高新技术产品（服务）收入为1.6亿元，当年收入总额为2.5亿元，其中不征税收入1000万元；（5）2026年1月该企业曾因环保问题被处以5000元罚款，属一般行政处罚，不构成严重环境违法行为。请逐项判断该企业是否符合高新技术企业认定条件，并说明理由，给出综合结论。答案：（1）注册成立时间：该企业2018年6月成立，至2026年3月申请认定时注册成立超过一年，符合条件。（2）知识产权：该企业拥有1项发明专利（Ⅰ类）及3项受让取得且处于有效期的实用新型专利（Ⅱ类），权属归企业所有，满足“获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权所有权”的要求，符合条件。（3）科技人员占比：2025年科技人员占比为18200（4）研究开发费用占比：2025年销售收入为2.2亿元，超过2亿元，适用“不低于3%”的档位；近三个会计年度研发费用占比为260058000（5）高新技术产品（服务）收入占比：总收入按收入总额减去不征税收入计算，为25000-1000=24000万元；占比为1600024000（6）违法行为：5000元环保罚款属一般行政处罚，不构成严重环境违法行为，且发生在申请认定前一年内，不符合取消情形，符合条件。综合结论：因科技人员占比未达到不低于10%的硬性要求，该企业未同时满足全部认定条件，认定机构不应通过其高新技术企业认定申请。解析：认定八项条件须同时满足。本题计算时需注意，研发费用占比应使用近三个会计年度研发费用总额与同期销售收入总额的比值，并按最近一年销售收入确定适用档位；总收入须按收入总额减去不征税收入的口径与高新技术产品（服务）收入比较。2.某公司2021年通过高新技术企业认定，证书有效期至2024年。2023年7月该公司发生重大安全事故；2024年3月公司更名，但未向认定机构报告；2023、2024连续两年未填报年度发展情况报表。2025年6月，认定机构在监督检查中发现上述情况，拟取消其高新技术企业资格，并追缴该公司2023年度以来已享受的税收优惠。该公司辩称：其证书有效期至2024年，2023年发生的安全事故与后续行为均发生在证书到期后，认定机构无权再作处理。请回答：（1）认定机构拟取消其资格并追缴税收优惠是否有依据？请说明理由。（2）该公司若被取消资格，2025年能