东奥2026年继续教育考试模拟题及答案详解

东奥2026年继续教育考试模拟题及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税项目的是：()A.购买原材料B.支付员工工资C.购买固定资产D.出口货物2.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列所得中，免纳个人所得税的是：()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.国债利息所得3.下列各项中，不属于增值税征税范围的是：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物4.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税应纳税所得额的是：()A.销售收入B.营业外收入C.资产转让收入D.政府补助收入5.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于个人所得税扣除项目的是：()A.费用扣除B.抵扣扣除C.费用减免D.抵扣减免6.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税纳税人的是：()A.销售货物的企业B.提供加工、修理修配劳务的企业C.销售不动产的个人D.出口货物的企业7.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税免税收入的是：()A.国债利息收入B.购房贷款利息C.特许权使用费所得D.政府补助收入8.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于个人所得税减免税项目的是：()A.捐赠支出B.购房贷款利息C.教育储蓄存款利息D.生育医疗费9.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税征收范围的是：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物免征增值税10.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是：()A.营业成本B.费用C.投资收益D.损失11.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于个人所得税应税所得的是：()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.免税所得二、多选题(共5题)12.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的有：()A.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额B.企业所得税的计税依据是企业的利润总额C.企业所得税的计税依据是企业会计利润D.企业所得税的计税依据是企业实际缴纳的税额13.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列行为中，属于增值税视同销售的有：()A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于非增值税应税项目C.将自产货物无偿赠送给其他单位或个人D.将购买的货物用于投资14.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的有：()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.财产转让所得15.企业发生的下列支出中，可以在计算企业所得税时扣除的有：()A.支付给员工的工资、薪金B.支付的职工福利费C.支付的职工教育经费D.用于购买固定资产的支出16.下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的有：()A.增值税专用发票由税务机关统一印制B.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领用C.增值税专用发票的领用实行实名制D.增值税专用发票不得涂改、损毁、买卖、非法转让三、填空题(共5题)17.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额在500万元以下（含本数）。18.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。19.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，其中，工资、薪金所得适用的是超额累进税率。20.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。21.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的征收管理机关为税务机关。四、判断题(共5题)22.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除其发生的各种罚款。()A.正确B.错误23.个人取得的奖金，无论奖金来源于何处，均应并入当月工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。()A.正确B.错误24.增值税纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务或者进口货物时，可以开具增值税专用发票。()A.正确B.错误25.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内成立的企业和其他组织，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。()A.正确B.错误26.个人所得税的税率是一律按照累进税率计算，没有固定的比例税率。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)27.请问，增值税的税率是如何确定的？28.请问，企业如何计算应纳的企业所得税？29.请问，个人所得税的申报方式有哪些？30.请问，增值税的纳税期限是如何规定的？31.请问，企业享受的税收优惠政策有哪些？

东奥2026年继续教育考试模拟题及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】支付员工工资属于企业所得税的征税范围，不属于增值税的应税项目。2.【答案】D【解析】国债利息所得免纳个人所得税。3.【答案】C【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。4.【答案】D【解析】政府补助收入不计入企业所得税的应纳税所得额。5.【答案】C【解析】费用减免和抵扣减免不属于个人所得税的扣除项目。6.【答案】C【解析】销售不动产的个人不属于增值税的纳税人。7.【答案】C【解析】特许权使用费所得不属于企业所得税的免税收入。8.【答案】B【解析】购房贷款利息不在个人所得税的减免税项目之列。9.【答案】D【解析】出口货物免征增值税，不属于增值税的征收范围。10.【答案】C【解析】投资收益不属于企业所得税的税前扣除项目。11.【答案】D【解析】免税所得不属于个人所得税的应税所得。二、多选题(共5题)12.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而不是利润总额、会计利润或实际缴纳的税额。13.【答案】ABCD【解析】增值税的视同销售行为包括将自产货物用于集体福利、非增值税应税项目、无偿赠送给其他单位或个人以及用于投资等。14.【答案】ABCD【解析】个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得以及财产转让所得等。15.【答案】ABC【解析】企业支付给员工的工资、薪金、职工福利费和职工教育经费可以在计算企业所得税时扣除，而购买固定资产的支出不得直接扣除。16.【答案】ABCD【解析】增值税专用发票由税务机关统一印制，仅限于增值税一般纳税人领用，领用实行实名制，并且不得涂改、损毁、买卖、非法转让。三、填空题(共5题)17.【答案】500万元以下（含本数）【解析】这是增值税小规模纳税人的认定标准，符合这一标准的纳税人可以享受简化申报程序等税收优惠政策。18.【答案】公历1月1日起至12月31日止【解析】企业所得税的纳税年度按照公历年度计算，即从每年的1月1日开始至12月31日结束。19.【答案】超额累进税率【解析】个人所得税对工资、薪金所得采用超额累进税率，即税率随着所得额的增加而递增。20.【答案】销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产【解析】增值税的征收范围涵盖了上述几项经济活动，是对商品和服务的增值部分征税。21.【答案】税务机关【解析】个人所得税的征收管理由税务机关负责，包括税款的征收、纳税申报的受理等。四、判断题(共5题)22.【答案】错误【解析】企业在计算应纳税所得额时，不能扣除其发生的罚款，因为罚款不属于营业成本或费用，不能在税前扣除。23.【答案】正确【解析】个人取得的奖金，无论是来源于任职受雇单位还是其他地方，都应并入当月工资、薪金所得，按照个人所得税法规定计算缴纳个人所得税。24.【答案】正确【解析】增值税纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务或者进口货物时，有权开具增值税专用发票，用于纳税申报和购货方抵扣进项税额。25.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内成立的企业和其他组织，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。26.【答案】错误【解析】个人所得税的税率既有累进税率，也有比例税率。例如，工资、薪金所得适用超额累进税率，而稿酬所得则适用比例税率。五、简答题(共5题)27.【答案】增值税的税率由国务院根据全国人大常委会的决定确定。目前，增值税的税率分为三档：基本税率、低税率和零税率。基本税率为13%，低税率为9%和6%，零税率适用于出口货物和劳务等。【解析】增值税的税率是由国家法律法规规定的，企业应按照规定的税率进行计税，这是增值税制度的重要组成部分。28.【答案】企业计算应纳企业所得税的基本公式为：应纳税所得额=会计利润±调整项目。具体计算过程包括：计算会计利润、对会计利润进行调整、确定应纳税所得额、计算应纳企业所得税额。【解析】企业所得税的计算是一个较为复杂的过程，涉及到会计利润的调整和对税法规定的遵从，企业应严格按照税法规定进行计算。29.【答案】个人所得税的申报方式主要有两种：自行申报和代扣代缴。自行申报适用于有多个收入来源或者有自行纳税义务的个人，代扣代缴则适用于工资、薪金所得等由支付所得的单位或个人代为扣缴税款的情况。【解析】个人所得税的申报方式多样，便于不同收入群体按照自己的实际情况进行纳税申报，确保个人所得税的公平征收。30.【答案】增值税的纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的