2026年稽查专员模拟试卷(含答案)

2026年稽查专员模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.1.下列关于稽查专员职责的描述，不正确的是：()A.负责税务稽查工作B.参与税收政策的研究和制定C.负责税收违法行为的调查和处理D.参与税收宣传和教育工作2.2.税务稽查中，下列哪项不属于税务稽查对象：()A.企业所得税纳税人B.个人所得税纳税人C.非居民企业D.税务代理机构3.3.税务稽查人员在实施现场稽查时，下列哪项行为是错误的：()A.依法出示税务检查证件B.对纳税人账簿、凭证等进行查阅C.强制纳税人提供与案件无关的资料D.对纳税人进行询问调查4.4.税务稽查中，对涉嫌逃避税款的企业，下列哪项措施是正确的：()A.直接冻结企业银行账户B.没收企业全部所得C.责令企业限期补缴税款并加收滞纳金D.对企业负责人进行拘留5.5.税务稽查案件调查终结后，下列哪项程序是必须的：()A.税务机关自行决定是否立案B.税务机关与纳税人协商解决C.税务机关依法进行案件审理D.税务机关直接对企业进行处罚6.6.下列关于税务稽查决定的描述，不正确的是：()A.税务稽查决定应当公开B.税务稽查决定应当公正、公平C.税务稽查决定可以不公开D.税务稽查决定应当合法7.7.税务稽查人员在执法过程中，下列哪项行为是违法的：()A.依法出示税务检查证件B.对纳税人进行询问调查C.未经许可进入纳税人住所D.对纳税人进行教育指导8.8.税务稽查案件中，下列哪项证据不得作为定案依据：()A.纳税人提供的会计凭证B.税务机关调取的银行账户信息C.税务机关委托鉴定机构作出的鉴定意见D.纳税人自行销毁的账簿9.9.税务稽查案件审理过程中，下列哪项程序是错误的：()A.税务机关应当充分听取纳税人陈述和申辩B.税务机关应当依法组成审理委员会C.税务机关可以单方面决定案件处理结果D.税务机关应当将审理结果告知纳税人10.10.下列关于税务稽查执法监督的描述，不正确的是：()A.税务稽查执法监督应当公开、公正、公平B.税务稽查执法监督应当依法进行C.税务稽查执法监督可以不公开D.税务稽查执法监督应当接受社会监督二、多选题(共5题)11.1.税务稽查中，下列哪些情况属于税务稽查的范围：()A.纳税人申报的应纳税额明显偏低且无正当理由B.纳税人未按照规定办理税务登记C.纳税人进行虚假的纳税申报D.纳税人未按照规定设置账簿12.2.税务稽查人员在进行现场稽查时，可以采取哪些措施：()A.查阅纳税人的账簿、凭证、报表和其他有关资料B.查询纳税人的银行账户信息C.调取与案件有关的其他单位的资料D.对涉嫌违法的纳税人采取强制措施13.3.税务稽查案件审理委员会的组成应包括哪些人员：()A.税务稽查局领导B.税务稽查局稽查人员C.税务机关法制工作机构人员D.税务机关纪检监察机构人员14.4.税务稽查案件审理应当遵循哪些原则：()A.公开、公正、公平原则B.合法原则C.及时、高效原则D.客观、全面原则15.5.税务稽查执法监督的方式包括哪些：()A.税务机关内部监督B.税务机关外部监督C.社会公众监督D.法律法规监督三、填空题(共5题)16.1.税务稽查是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况进行的监督检查，其主要目的是为了防止和打击__。17.2.税务稽查的程序包括：_、调查取证、案件审理、案件执行、案件终结。18.3.税务稽查人员在进行现场稽查时，应当向纳税人出示__。19.4.税务稽查案件审理委员会的职责是__。20.5.税务稽查执法监督主要包括__、__、__等监督方式。四、判断题(共5题)21.1.税务稽查人员在进行现场稽查时，可以随意进入纳税人的住所进行检查。()A.正确B.错误22.2.税务稽查案件审理过程中，纳税人对税务机关的处理决定不服，可以直接向人民法院提起诉讼。()A.正确B.错误23.3.税务稽查人员在执法过程中，发现纳税人有逃避税款的嫌疑，可以先行扣押纳税人的财物。()A.正确B.错误24.4.税务稽查案件审理委员会的成员必须全部由税务机关工作人员组成。()A.正确B.错误25.5.税务稽查执法监督的对象仅限于税务机关工作人员。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.1.简述税务稽查的主要任务和职责。27.2.税务稽查人员在调查取证时，应当注意哪些事项？28.3.税务稽查案件审理委员会在审理案件时，应当遵循哪些原则？29.4.税务稽查执法监督有哪些作用？30.5.税务稽查案件审理终结后，有哪些后续程序？

2026年稽查专员模拟试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】稽查专员的职责主要是税务稽查工作，不涉及税收政策的研究和制定。2.【答案】D【解析】税务代理机构是提供税务代理服务的机构，本身不是纳税人，不属于税务稽查对象。3.【答案】C【解析】税务稽查人员有权查阅纳税人的账簿、凭证等，但无权强制提供与案件无关的资料。4.【答案】C【解析】对企业涉嫌逃避税款的行为，税务机关应责令其限期补缴税款并加收滞纳金。5.【答案】C【解析】税务稽查案件调查终结后，税务机关必须依法进行案件审理。6.【答案】C【解析】税务稽查决定应当公开，接受社会监督。7.【答案】C【解析】税务稽查人员未经许可不得进入纳税人住所。8.【答案】D【解析】纳税人自行销毁的账簿，因其可能存在伪造、毁灭证据的嫌疑，不得作为定案依据。9.【答案】C【解析】税务稽查案件审理过程中，税务机关不能单方面决定案件处理结果，必须依法审理。10.【答案】C【解析】税务稽查执法监督应当公开，接受社会监督，确保执法的公正性和合法性。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】税务稽查的范围包括纳税人申报的应纳税额明显偏低且无正当理由、未按照规定办理税务登记、进行虚假的纳税申报以及未按照规定设置账簿等情况。12.【答案】ABCD【解析】税务稽查人员在进行现场稽查时，可以查阅纳税人的账簿、凭证、报表和其他有关资料，查询纳税人的银行账户信息，调取与案件有关的其他单位的资料，对涉嫌违法的纳税人采取强制措施。13.【答案】ABCD【解析】税务稽查案件审理委员会的组成应包括税务稽查局领导、稽查人员、法制工作机构人员和纪检监察机构人员，以确保审理的公正性和合法性。14.【答案】ABCD【解析】税务稽查案件审理应当遵循公开、公正、公平原则，合法原则，及时、高效原则，以及客观、全面原则，确保案件审理的合法性和公正性。15.【答案】ABCD【解析】税务稽查执法监督的方式包括税务机关内部监督、税务机关外部监督、社会公众监督以及法律法规监督，多方面的监督确保税务稽查执法的规范性和公正性。三、填空题(共5题)16.【答案】税收违法行为【解析】税务稽查的目的是确保税收法律法规的贯彻执行，防止和打击各种税收违法行为，保障国家财政收入。17.【答案】立案【解析】税务稽查的程序包括立案、调查取证、案件审理、案件执行、案件终结等环节，确保稽查工作的有序进行。18.【答案】税务检查证件【解析】税务稽查人员在执行职务时，必须出示税务检查证件，以证明其身份和执法资格。19.【答案】对税务稽查案件的事实、证据、适用法律等进行审查，并提出处理意见【解析】税务稽查案件审理委员会负责对税务稽查案件的事实、证据、适用法律等进行审查，并提出处理意见，确保案件审理的公正性。20.【答案】税务机关内部监督，税务机关外部监督，社会公众监督【解析】税务稽查执法监督主要包括税务机关内部监督、税务机关外部监督和社会公众监督，通过多种监督方式确保税务稽查执法的规范性和公正性。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】税务稽查人员在进行现场稽查时，应当依法出示税务检查证件，并取得纳税人的同意，未经许可不得随意进入纳税人的住所进行检查。22.【答案】错误【解析】税务稽查案件审理过程中，纳税人如果对税务机关的处理决定不服，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。23.【答案】错误【解析】税务稽查人员在执法过程中，发现纳税人有逃避税款的嫌疑，应当依法进行调查取证，不得先行扣押纳税人的财物，除非法律另有规定。24.【答案】错误【解析】税务稽查案件审理委员会的成员应当包括税务机关工作人员和其他相关人员，如法律专家、会计专家等，以确保审理的公正性。25.【答案】错误【解析】税务稽查执法监督的对象包括税务机关工作人员以及所有参与税务稽查工作的相关人员，确保税务稽查工作的合法性和规范性。五、简答题(共5题)26.【答案】税务稽查的主要任务包括：1)确保税收法律法规的贯彻执行；2)防止和打击税收违法行为；3)维护国家税收权益；4)保障国家财政收入。税务稽查的职责包括：1)对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况进行监督检查；2)调查处理税收违法行为；3)审理税务稽查案件；4)提出改进税收征管工作的建议。【解析】税务稽查的主要任务和职责是税收执法工作的重要组成部分，对于维护税收秩序、保障国家税收利益具有重要意义。27.【答案】税务稽查人员在调查取证时，应当注意以下事项：1)依法出示税务检查证件；2)严格遵守程序，不得违法乱纪；3)保守国家秘密和商业秘密；4)全面、客观、公正地收集证据；5)对调查对象进行询问时，应当文明礼貌，不得使用威胁、恐吓等手段。【解析】税务稽查人员在调查取证时，必须依法行事，确保调查取证的合法性和有效性，同时也要注意保护纳税人的合法权益。28.【答案】税务稽查案件审理委员会在审理案件时，应当遵循以下原则：1)公开、公正、公平原则；2)合法原则；3)及时、高效原则；4)客观、全面原则；5)保护纳税人合法权益原则。【解析】税务稽查案件审理委员会在审理案件时，必须遵循法定原则和程序，确保审理的公正性和合法性，同时也要保护纳税人的合法权益。29.【答案】税务稽查执法监督的作用包括：1)保证税务稽查执法的合法性、公正性和效率；2)预防和纠正税务稽查执法中的违法行为；3)促进税务稽查人员依法行政；4)提高税务稽查工作的透明度；5)维护纳税人的合法权益。【解析】税务稽查执法监督是确保税务稽查工作