2026年税务师考试税法模拟试卷专项训练

2026年税务师考试税法模拟试卷专项训练考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.根据税法基本原则，下列表述正确的是（）。A.税收法律主义要求税务机关可以根据实际情况自由裁量征税B.税收公平原则只包括横向公平C.税收效率原则主要考虑经济效率D.税收法定原则要求所有税收活动必须有明确的法律依据2.纳税人销售货物或提供应税劳务的同时收取的价外费用，除符合特定条件外，应（）。A.视为混合销售行为处理B.不计入销售额征税C.折扣后的余额作为销售额计税D.按价外费用全额计算缴纳增值税3.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物分配给投资者C.将购进货物用于广告宣传D.将自产半成品用于连续生产应税消费品4.增值税一般纳税人购进用于生产应税产品的免税农产品，其进项税额核算的正确方法是（）。A.按农产品收购发票上注明的金额和9%的扣除率计算B.按农产品销售发票上注明的金额和9%的扣除率计算C.按农产品平均成本和9%的扣除率计算D.不得抵扣进项税额5.下列关于增值税出口退税的说法，正确的是（）。A.出口货物劳务增值税退（免）税的计税依据不包括出口货物所含的国内增值额B.出口适用零税率的货物，其进项税额必须全部退还C.小规模纳税人出口货物适用免税政策D.出口货物劳务退（免）税的计税依据采用离岸价6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售化妆品取得含税销售额100万元，收取包装物押金2万元，当月购进原材料取得增值税专用发票上注明税额10万元，该企业5月应纳增值税额为（）万元。（化妆品适用13%税率）A.10.30B.10.00C.11.30D.11.007.消费税的征税范围包括（）。A.烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车B.书籍、报纸、杂志、饲料、化肥、农药C.农机、农膜、食用盐D.房地产、建筑材料8.下列关于消费税计税方法的表述，正确的是（）。A.卷烟和白酒均采用从价定率计税方法B.外购已税消费品连续生产应税消费品，可以按照生产领用数量计算抵扣已纳消费税C.消费税的纳税环节仅限于生产环节D.白酒的消费税税率为20%9.纳税人自产应税消费品用于对外投资，应（）。A.不征收消费税B.按纳税人生产同类消费品的销售价格计算征收消费税C.按组成计税价格计算征收消费税D.按市场平均价格计算征收消费税10.企业所得税的纳税人分为（）。A.国有企业和集体企业B.增值税一般纳税人和小规模纳税人C.居民企业和非居民企业D.营业税纳税人и增值税纳税人11.下列收入属于企业所得税免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.企业债券利息收入C.财产转让所得D.国债利息收入12.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括（）。A.支付给关联方的利息支出B.资本性支出C.企业之间相互借款的利息支出D.职工福利费支出13.企业所得税法规定的，企业年度扣除限额为工资薪金总额8%的是（）。A.职工福利费B.职工教育经费C.工会经费D.保险费14.下列关于企业所得税弥补亏损的表述，正确的是（）。A.企业纳税年度发生的亏损，可以无限期向以后年度结转弥补B.企业纳税年度发生的亏损，只能向以后五年内弥补C.弥补亏损时，应按弥补前纳税人的适用税率计算D.弥补亏损是指用税前利润弥补亏损15.个人所得税的纳税义务人包括（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所但居住满一年的个人C.在中国境内无住所且居住不满一年的个人D.以上都是16.下列收入属于个人所得税综合所得的是（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.偶然所得17.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.以上都是18.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.按次定额税率19.企业转让股权所得，应（）。A.免征企业所得税B.按规定税率征收企业所得税C.只征收增值税D.不征收任何税种20.根据土地增值税法规，下列项目属于土地增值税征税范围的是（）。A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.企业兼并中转让的房地产D.以房地产抵债发生的房地产权属转让21.车船税的纳税人是指在中国境内（）的单位和个人。A.开设车船管理所B.从事车船生产C.保有并使用车船D.管理车船登记22.下列税种中，属于行为税的是（）。A.增值税B.消费税C.车船税D.印花税23.纳税人办理税务登记的时限，一般应在领取营业执照之日起（）内。A.10日B.30日C.60日D.90日24.税务机关对纳税人税务违法行为的处罚种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税D.刑事处罚二、多项选择题（本题型共14小题，每小题2分，共28分。每小题有两个或两个以上正确答案，请从每小题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击对应的选项。每小题所有答案选择正确的得分；错选、少选、未选均不得分。）25.税收公平原则包括（）。A.横向公平B.纵向公平C.税收法律主义D.税收效率原则26.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给投资者C.将自产货物无偿赠送他人D.将购进货物用于集体福利27.增值税一般纳税人发生的下列业务，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售应税服务C.向一般纳税人销售货物D.提供应税劳务28.出口货物适用零税率的条件通常包括（）。A.出口货物必须是报关离境的货物B.必须是财务上作销售处理的货物C.出口收汇并办理了退税手续D.出口货物必须属于税法规定的适用零税率的货物范围29.消费税的征税环节包括（）。A.生产环节B.进口环节C.零售环节D.出口环节30.下列关于消费税计税依据的表述，正确的有（）。A.卷烟从价计税依据为调拨价格或售价，不得低于定额税额B.白酒从价计税依据为含税售价C.外购已税消费品连续生产应税消费品，抵扣已纳消费税时，应按生产领用数量计算D.自产应税消费品用于换取生产资料，应按组成计税价格计算纳税31.企业所得税的不得扣除项目包括（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益B.企业之间相互借款的利息支出C.用于非广告性质的赞助支出D.与取得收入无关的支出32.下列关于个人所得税计税方法的表述，正确的有（）。A.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额B.经营所得适用5%-35%的超额累进税率C.财产租赁所得以收入减除法定费用后的余额为收入额D.偶然所得以收入全额为应纳税所得额33.下列税种中，由海关负责征收的有（）。A.增值税B.消费税C.关税D.车船税34.下列关于税收征管制度的表述，正确的有（）。A.税务登记是纳税人履行纳税义务的前提B.纳税人可以自行申报纳税C.税务机关有权进行税务检查D.纳税人有权申请行政复议或提起行政诉讼35.车船税的计税单位包括（）。A.车辆按发动机排量每升B.船舶按净吨位每吨C.摩托车按发动机排量每瓦特D.机动船舶按净吨位每千瓦36.税收法律主义原则的要求包括（）。A.税收征收必须有法律依据B.税收程序必须合法C.税收征收必须遵循法定权限和程序D.税收征收必须服务于国家宏观调控目标37.纳税人有下列情形之一的，税务机关可以要求其提供纳税担保（）。A.破产整顿的B.临时从事生产经营活动，领不到税务登记证的C.拒绝、阻碍税务检查的D.应当设置但未设置账簿的38.企业所得税法规定的免税收入包括（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.财产转让所得三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列示计算步骤，每步骤得分数值，无计算过程不得分，计算结果保留两位小数。）39.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售商品取得含税销售额117万元，当月购进商品取得增值税专用发票上注明税额10万元，该企业6月应纳增值税额为多少万元？（该企业适用13%税率）40.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售化妆品取得含税销售额150万元（不含包装物押金），包装物押金3万元，当月购进原材料取得增值税专用发票上注明税额8万元，该企业3月应纳增值税额为多少万元？（化妆品适用13%税率）41.某白酒生产企业为消费税一般纳税人，2024年4月销售粮食白酒取得不含税销售额80万元，另收取包装物押金5万元（单独记账，未逾期）。该企业4月应纳消费税额为多少万元？（粮食白酒适用20%比例税率，定额税率为0.5元/500克）42.某居民企业2023年度取得经营收入总额500万元，发生成本费用300万元，取得国债利息收入10万元，发生公益性捐赠支出8万元（超过扣除限额）。该企业2023年度应纳企业所得税额为多少万元？（企业所得税税率25%）四、综合分析题（本题型共2题，每题11分，共22分。请根据题目要求，结合税法相关规定进行分析计算。）43.甲企业为增值税一般纳税人，2024年5月发生以下业务：(1)销售应税货物取得含税销售额200万元，收取包装物租金2万元（单独记账）。(2)销售不动产取得含税销售额1200万元，该不动产购进时取得增值税专用发票注明税额80万元。(3)购进原材料取得增值税专用发票上注明金额100万元，税额13万元，货物尚未到达。(4)将自产产品用于无偿捐赠给关联单位，该产品成本80万元，市场售价100万元（不含税）。假设甲企业期初留抵税额为0，不考虑其他因素，甲企业5月应纳增值税额为多少万元？44.乙公司为居民企业，2023年度财务报表数据显示：营业总收入800万元，营业成本500万元，销售费用50万元，管理费用100万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出15万元。该公司2023年度发生广告费支出60万元，业务招待费支出40万元，公益性捐赠支出10万元。已知该公司2022年度亏损50万元。假设不考虑其他因素，计算乙公司2023年度应纳企业所得税额。试卷答案一、单项选择题1.D2.D3.A4.A5.C6.A7.A8.B9.C10.C11.D12.D13.A14.C15.D16.A17.D18.B19.B20.A21.C22.D23.B24.D二、多项选择题25.AB26.ABC27.CD28.ABD29.AB30.AC31.ACD32.ACD33.CD34.ABC35.AB36.ABC37.ABC38.ABD三、计算题39.计算：(1)销售环节销项税额=117/(1+13%)*13%=13.46(万元)(2)购进环节进项税额=10(万元)(3)应纳增值税额=13.46-10=3.46(万元)答案：3.46万元40.计算：(1)销售环节销项税额=(150/(1+13%)+3/(1+13%))*13%=16.45(万元)(2)购进环节进项税额=8(万元)(3)应纳增值税额=16.45-8=8.45(万元)答案：8.45万元41.计算：(1)销售环节应纳消费税额=80*20%+(80/1000*500*0.5)=16+20=36(万元)答案：36万元42.计算：(1)广告费扣除限额=500*15%=75(万元)，实际发生60万元，可全额扣除。(2)业务招待费扣除限额=500*5%=25(万元)，实际发生40万元，按25万元扣除。(3)公益性捐赠扣除限额=(500+20-60-40-25-30)*12%=38.4(万元)，实际发生10万元，可全额扣除。(4)应纳税所得额=500+20-300-80+(40-25)+(10-38.4)+50=217.6(万元)(5)应纳企业所得税额=217.6*25%=54.4(万元)答案：54.4万元四、综合分析题43.计算：(1)销售应税货物销项税额=200/(