金融企业会计客观题-浙江财经大学-石秀华

金融企业会计是以货币为主要计量单位，按照会计学的基本原理和基本方法，对金融企业经营活动进行连续、系统、完整的核算和监管，从而为投资者、债权人、政府及有关部门和社会公众等提供财务状况和经营成果等会计信息的一种管理活动。财政性存款各级财政拨入的预算资金或应上交财政的各项资金以及财政安排的专项资金。基本存款账户独立核算的单位在银行开立的，用于办理日常转账结算和现金收付的账户。一般存款账户为了适应企业向多家银行借款的需要而在其他银行的一个营业机构开立的借款转存的账户。自营贷款贷款人以合法方式筹集资金而自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收取本金和利息。委托贷款由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由贷款人根据委托人确定的贷款对象、用途，金额、期限、利率等而代理发放、监督使用并协助收回的贷款，其风险由委托人承担，贷款人即受托人只收取手续费，不代垫资金。支付结算指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。银行汇票出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。支票出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票由出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。委托收款收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。托收承付收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。资金清算是金融机构之间办理资金调拨、划拨支付结算款项，并对由此引起的资金存欠进行的清偿。代付票据收到在本行开户的收款单位提交的应由他行开户行单位付款的票据，称为借方票据或代付票据。代收票据收到在本行开户单位提交的委托本行向他行开户单位付款的票据，称为贷方票据或代收票据大额支付系统处理同城、异地每笔金额在规定起点以上的大额贷记支付和紧急的在规定起点以下的贷记支付业务的应用系统，对支付指令逐笔、全额清算资金。借记支付业务收款行向付款行主动发起的收款业务。贷记支付业务付款行向收款行主动发起的付款业务。金融企业会计和其他行业会计的区别具有如下特征：1.反映国民经济活动的综合性2.业务处理和会计核算的统一性3.监督和服务的双重性4.会计核算方法的独特性及多样性金融企业会计核算的特点1.设置科目：增加了资产负债共同科目和表外科目2.记账方法：单式记账法和复式记账法并用3.会计凭证：多用单式凭证，原始凭证4.账簿设置和账务组织：增设科目日结单，日计表，余额表，每日轧账金融企业会计科目的分类1.按资金性质分类：资产类科目，负债类科目，所有者权益科目，损益类科目，资产负债共同类科目2.按与资产负债表的关系：表内科目，表外科目3.按科目使用范围：银行业科目，金融性公司科目存贷款业务核算的要求1.切实维护存款单位和个人的合法权益2.正确使用账户，加强柜面监督3.准确及时地进行核算，提高服务质量4.充分发挥银行反映和监督的职能，掌握资金运用情况贷款按风险程度如何分类1.正常贷款：借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还本息2.关注贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但是存在一些可能对偿还产生不利影响因素的贷款3.次级贷款：借款人的还款能力出现了明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息的贷款4.可疑贷款：借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也可能要造成一部分损失的贷款5.损失贷款：在采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序后，本息仍然无法收回或只能收回极少部分的贷款办理支付结算的要求要求：1.认真执行支付结算原则：恪守信用，履约付款谁的钱进谁的账，由谁分配银行不垫付2.遵守支付结算纪律3.正确使用支付结算工具银行本票的概念及业务流程银行本票：银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。业务流程：1.出票行签发银行本票2.银行本票付款3.出票行接到现金本票4.出票行结清本票（3）持票结算（3）持票结算收款人付款人（申请人）（5）进账单回单（1）申请本票（2）签发本票（4）提示付款（5）进账单回单（1）申请本票（2）签发本票（4）提示付款（6）提出交换代理银行出票银行（6）提出交换银行承兑汇票的概念及业务流程银行承兑汇票：由在承兑银行开立存款账户的承兑申请人签发的，经承兑银行承兑，在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。业务流程：(1)发出商品（2）签发商业汇票收款人付款人（2）签发商业汇票（5）将银行承兑汇票交收款人（6）当即通知收账（6）汇票到期委托收款（6）到期交票款（4）交手续费（5）将银行承兑汇票交收款人（6）当即通知收账（6）汇票到期委托收款（6）到期交票款（4）交手续费（3）同意承兑（7）提出申请（7）提出申请（8）收妥票款开户行开户行（8）收妥票款汇兑的概念及退汇的原因汇兑的概念：汇款人委托银行将款项支付给收款人的结算方式。退汇的原因：1.汇款人因故退汇2.收款人拒收汇款3.超过规定期限无法支付汇款10、同城票据交换的做法一般由人民银行主持，设置票据交换所，并派总清算员组织资金清算。参加同城票据交换的银行须经人民银行批准并核发交换行号，方可按规定时间参加交换。一般每一营业日规定两场交换，上午和下午各一场，分提出行和提入行两个系统。11、商业银行系统内资金汇划清算的程序各发报经办行根据发生的结算资金汇划业务录入数据，全部及时发送至发报清算行；发报清算行将辖属各发报经办行的自己汇划数据传输给总行清算行；报送清算行当天或次日将汇划数据即时传输给收报清算行，从而实现资金汇划业务。12、异地跨系统转汇的种类及适用范围1.汇出行所在地为双设机构地区跨系统汇划款项业务发生时，汇出行将款项凭证提交跨系统转汇行办理转汇。由转汇行通过本系统联行将款项划往汇入行，即采取“先横后直”的转汇方法。甲地农行同业往来甲地工行（转汇行）（汇出行）系统内往来乙地工行（汇入行）2.汇出行所在地为单设机构地区，汇入行所在地为双设机构地区异地跨系统转汇业务发生时，汇出行应将跨系统汇划款项先通过本系统联行划转汇入行所在地的系统内转汇行，由转汇行转划给汇入行，即采取“先直后横”的转汇方法，资金存欠由汇入地人民银行清算。A地工行（汇出行）系统内往来B地工行（转汇行）同业往来中国银行（汇入行）3.汇出行、汇入行所在地均为单设机构地区应通过附近双设机构地区的商业银行办理转汇。汇出行先通过本系统联行划转双设机构地区的系统内银行，由其向跨系统银行办理划转，跨系统银行通过联行转汇入行转入收款人户，即采取“先直后横再直”的办法，资金由转汇行所在地的人们银行清算。