2026税务执法资格-基础知识考试历年参考题库含答案详解

2026税务执法资格-基础知识考试历年参考题库含答案详解一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共100题）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料时，应当出示什么证件？A.税务检查证和税务检查通知书B.税务登记证C.身份证和工作证D.执法证和检查证2、增值税纳税义务发生时间的一般规定是？A.收到货款的当天B.开具发票的当天C.收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.货物发出的当天3、下列项目中，属于增值税免税项目的是？A.销售自己使用过的物品B.农业生产者销售的自产农产品C.销售残疾人专用物品D.古籍图书4、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，企业所得税实行定期减免，其中减半征收的期限为？A.第1年至第3年B.第4年至第6年C.第1年至第2年D.第3年至第5年5、居民个人从中国境内和境外取得的所得，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税，这一原则称为？A.属地税收管辖权B.属人税收管辖权C.属人兼属地税收管辖权D.来源地税收管辖权6、下列项目中，不得在企业所得税前扣除的是？A.合理的工资薪金支出B.企业发生的公益性捐赠支出C.税收滞纳金D.按规定缴纳的社会保险费7、纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过？A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月8、消费税的纳税环节一般是？A.生产、委托加工和进口环节B.批发环节C.零售环节D.使用环节9、居民个人取得的综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率，其中全年应纳税所得额超过96万元的部分，适用税率为？A.35%B.40%C.42%D.45%10、下列税种中，属于中央税的是？A.增值税B.消费税C.个人所得税D.企业所得税11、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处？A.1万元以上3万元以下的罚款B.1万元以上5万元以下的罚款C.5万元以上10万元以下的罚款D.10万元以上50万元以下的罚款12、关税的纳税义务人包括？A.进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人B.进口货物的发货人、出口货物的收货人、进出境物品的所有人C.进口货物的收货人、出口货物的发货人、转运货物的所有人D.进口货物的所有人、出口货物的所有人、过境货物的所有人13、下列各项中，应计入增值税计税销售额的是？A.向购买方收取的销项税额B.向购买方收取的包装物押金C.符合条件的代垫运费D.向购买方收取的违约金收入14、企业开展研发活动中实际发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的一定比例在税前加计扣除，该比例为？A.50%B.75%C.100%D.200%15、纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，才能向人民法院提起行政诉讼，这一制度称为？A.复议前置制度B.选择复议制度C.终局复议制度D.行政诉讼制度16、下列各项中，增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的是？A.购进用于生产经营的原材料B.购进用于集体福利的货物C.购进用于应税项目的机器设备D.购进用于出口货物的原材料17、企业所得税的纳税年度为公历年度。企业在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以？A.实际经营期为纳税年度B.半年为一个纳税年度C.三个月为一个纳税年度D.六个月为一个纳税年度18、下列项目中，不属于车辆购置税征税范围的是？A.汽车B.有轨电车C.摩托车D.拖拉机19、纳税人转让土地使用权或者销售不动产，应当向何地的主管税务机关申报纳税？A.纳税人机构所在地B.纳税人居住地C.土地或不动产所在地D.合同签订地20、根据税收征收管理法的规定，税务机关在税款征收中可以采取的税收保全措施有？A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴税款D.阻止欠税纳税人出境21、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金比例为多少？A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.千分之一22、下列各项中，不属于增值税纳税人的是？A.销售货物的公司B.提供加工劳务的个人C.进口货物的单位D.从事货物生产的农业生产者销售自产农产品23、企业所得税的法定税率一般为多少？A.15%B.20%C.25%D.30%24、下列税金中，可以在企业所得税前扣除的是？A.增值税B.消费税C.企业所得税D.增值税附加税费25、税收保全措施的适用对象不包括以下哪项？A.从事生产、经营的纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.非从事生产、经营的纳税人26、下列各项中，属于增值税专用发票不得开具的情形是？A.向一般纳税人销售货物B.向消费者个人销售货物C.销售免税货物D.小规模纳税人自行开具增值税专用发票27、下列所得中，适用超额累进税率征收个人所得税的是？A.利息、股息、红利所得B.财产转让所得C.工资、薪金所得D.偶然所得28、税务机关实施税务检查时，下列说法正确的是？A.可以检查纳税人的银行存款账户无需告知B.可以进入纳税人的生产经营场所进行检查C.可以查封纳税人的所有财产D.可以要求纳税人提供与纳税无关的资料29、下列情形中，纳税人应当办理注销税务登记的是？A.改变生产经营方式B.增加注册资本C.纳税人被吊销营业执照D.更换法定代表人30、下列项目中，不计入销售额计征增值税的是？A.价外向买方收取的违约金B.受托加工应征消费税的消费品代收代缴的消费税C.销售货物同时收取的包装物租金D.销售货物的手续费31、税收优先权是指税收优于以下哪种权利？A.无担保债权B.有财产担保的债权C.所有民事权利D.行政罚款32、下列所得中，属于来源于中国境内所得的是？A.将动产出租给承租人在中国境外使用B.在中国境外转让中国境内的不动产C.因在中国境内提供劳务而取得的所得D.从中国境外企业取得的股息所得33、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。这一说法是否正确？A.正确B.错误C.视情况而定D.由税务机关决定34、下列各项中，属于进项税额不得从销项税额中抵扣的情形是？A.购进原材料用于生产应税货物B.购进货物用于集体福利C.购进设备用于生产经营D.购进运输服务用于应税项目35、税收行政强制执行的措施包括哪些？A.通知开户银行扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或变卖商品C.限制纳税人出境D.对欠税纳税人公告36、下列各项中，应缴纳印花税的是？A.政府颁发的房屋产权证B.发电厂与电网签订的购电合同C.农民销售自产农产品签订的买卖合同D.财产所有人将财产赠与国家订立的产权转移书据37、纳税担保的范围包括哪些？A.税款B.滞纳金C.实现税款的费用D.以上全部38、下列各项中，属于税收立法权的是？A.税法的解释权B.税法的制定权C.税法的执行权D.税法的监督权39、增值税的纳税义务发生时间，采取直接收款方式销售货物的，为？A.货物发出的当天B.收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.合同约定收款日期的当天D.货物交付买方的当天40、税务行政复议的申请人可以委托多少人作为代理人参加行政复议？A.一至二人B.二至三人C.三人至五人D.没有限制41、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金比例为多少？A.万分之五B.千分之一C.万分之三D.千分之五42、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。该期限是：A.自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内B.自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内C.自有关机关批准或者宣告终止之日起45日内D.自有关机关批准或者宣告终止之日起60日内43、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的增值税税率设有若干档次。目前基本税率为：A.6%B.9%C.13%D.17%44、企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为：A.一个纳税年度B.两个纳税年度C.半个纳税年度D.按实际月份折算为纳税年度45、个人所得税居民个人取得的综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。其中稿酬所得的收入额计算方式为：A.以收入全额计入B.以收入的百分之七十计入C.以收入的百分之五十计入D.以收入的百分之八十计入46、纳税人有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为，税务机关在追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款时，不受下列哪项期限的限制：A.一年追征期B.三年追征期C.五年追征期D.unlimited追征期47、纳税人生产经营范围发生较大变化，如跨地区增设分支机构，应当自有关部门批准或者宣布之日起多少日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记：A.15日内B.30日内C.45日内D.60日内48、税务机关行使代位权或撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。税务机关行使代位权或撤销权的具体依据是：A.《民法典》合同编相关规定B.《税收征收管理法》第五十条C.《企业所得税法》第三十六条D.《行政处罚法》相关规定49、纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列情形之一的，税务机关有权调整其应纳税额，以下哪一项不属于该情形：A.购销业务未按照独立企业之间的业务往来作价B.融通资金所支付或者收取的利息超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额C.企业按规定缴纳企业所得税后，将利润向境外分配D.提供劳务未按独立企业之间收费的标准收取或支付劳务费50、关于发票管理，下列说法正确的是：A.纳税人可以自行决定发票的字体和格式B.税务机关是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管和缴销的管理监督C.任何单位和个人未经批准不得擅自印制发票D.发票防伪专用品由纳税人自行购买和使用51、企业所得税的优惠税率制度中，符合条件的小型微利企业，减按多少的税率征收企业所得税：A.5%B.10%C.15%D.20%52、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额，以下哪项不属于法定核定情形：A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.纳税人主动申请简化计税方法的D.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的53、增值税的纳税义务发生时间，纳税人销售货物或者应税劳务，采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为：A.收到预收货款的当天B.合同约定的收款日期的当天C.货物发出的当天D.开具发票的当天54、税务行政复议的申请期限是自知道税务机关作出具体行政行为之日起多少日内：A.15日B.30日C.60日D.90日55、根据《个人所得税法》，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为：A.5%B.10%C.20%D.30%56、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。税务检查人员不得少于多少人：A.一人B.两人C.三人D.四人57、增值税一般纳税人发生下列情形，不得抵扣进项税额的是：A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.用于正常生产经营的购进原材料C.用于生产应税产品的购进动力D.用于研发活动的购进设备58、税务机关对纳税人应纳税额核定采用顺序依次为：参照当地同类行业中收入和利润水平相近的纳税人的税负水平核定；按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；按照其他合理方法核定。其中第一顺位的方法是：A.按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定B.参照当地同类行业中收入和利润水平相近的纳税人的税负水平核定C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定D.按照其他合理方法核定59、关于税务代理，下列说法错误的是：A.税务代理人可以是税务师事务所B.税务代理人可以是会计师事务所C.税务代理人可以是律师事务所D.任何自然人均可从事税务代理业务60、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一定倍数的罚金。该倍数范围为：A.一倍以上三倍以下B.一倍以上五倍以下C.二倍以上五倍以下D.三倍以上五倍以下61、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金比例为：A.万分之五B.千分之二C.千分之五D.万分之二62、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是：A.邮政服务B.金融服务C.餐饮服务D.加工修理修配劳务63、根据企业所得税法的规定，符合条件的非营利组织的收入为免税收入，但下列哪项收入不属于免税范围：A.接受其他单位或者个人捐赠的收入B.按照民政部门规定收取的会费C.利息收入D.销售货物取得的收入64、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的是：A.以应税消费品换取生产资料B.以应税消费品偿还债务C.以应税消费品投资入股D.以上均正确65、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起一定期限内设置账簿，该期限为：A.10日B.15日C.30日D.60日66、根据税法规定，下列关于增值税小规模纳税人标准的表述中，正确的是：A.年应税销售额50万元以下的为小规模纳税人B.年应税销售额80万元以下的为小规模纳税人C.年应税销售额500万元以下的为小规模纳税人D.年应税销售额100万元以下的为小规模纳税人67、根据税收征收管理法的规定，税务机关在实施税收保全措施时，下列哪一项财产不得被保全：A.纳税人的银行存款B.纳税人的房屋C.纳税人扶养家属所必需的生活用品D.纳税人的有价证券68、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是：A.出租房屋B.抵押房屋C.出售房屋D.代建房屋69、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求补缴税款，但该期限最长不得超过：A.1年B.2年C.3年D.5年70、根据发票管理办法的规定，下列关于发票开具的说法正确的是：A.开具发票可以不按号码顺序填开B.开具发票应当加盖发票专用章C.开具发票时可以自行改变发票品种D.开具发票无需保留存根联71、根据企业所得税法的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是：A.合理的工资薪金支出B.按规定缴纳的社会保险费C.税收滞纳金D.公益性捐赠支出72、根据税收征收管理法的规定，纳税人有下列哪种情形时，税务机关有权核定其应纳税额：A.依照法律应当设置但未设置账簿的B.已设置账簿但账目混乱的C.申报的计税依据明显偏低又无正当理由的D.以上三种情形均可73、根据增值税法律制度的规定，下列项目中，允许抵扣进项税额的是：A.用于集体福利的购进货物B.非正常损失的购进货物C.从小规模纳税人处取得的增值税专用发票D.用于简易计税方法的购进货物74、根据税收征收管理法的规定，税务行政复议的受理机关是：A.作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关B.作出具体行政行为的税务机关的本级人民政府C.人民法院D.同级人民代表大会75、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续12个月内累计超过一定期限的，应当在该营业地办理税务登记，该期限为：A.30日B.60日C.90日D.120日76、根据印花税法律制度的规定，下列合同中，不属于印花税征税范围的是：A.购销合同B.加工承揽合同C.借款合同D.物业服务合同77、根据税收征收管理法的规定，下列关于税款征收优先权的表述中，正确的是：A.税收优先于所有债权B.税收优先于无担保债权C.税收始终优先于抵押权D.税收优先于罚款但劣后于行政处罚78、根据税务稽查工作规程的规定，下列哪项不属于税务稽查的实施阶段工作内容：A.受理选案部门移送的案源B.实施检查并收集证据C.制作检查报告D.审理案件并作出处理决定79、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过：A.15日B.30日C.3个月D.6个月80、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，视同销售货物征收增值税的是：A.将购进的货物用于集体福利B.将自产的货物用于个人消费C.非增值税应税劳务中使用的购进货物D.使用外购货物作为投资以外的对外投资81、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关征收税款时，税款优先于哪些债权？A.无担保债权B.有担保债权C.国家税收以外的其他应纳税款D.罚款、没收违法所得82、增值税的一般纳税人销售货物适用的基本税率是多少？A.6%B.9%C.13%D.17%83、企业所得税的法定税率是。A.15%B.20%C.25%D.30%84、个人所得税综合所得适用的税率形式是。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率85、根据税收征收管理法，税务机关对纳税人偷税行为的追征期限是。A.1年B.3年C.5年D.无限期86、下列哪项不属于增值税的免税项目。A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.个人销售的不动产87、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记的时间是。A.15日内B.10日内C.30日内D.在注销前88、我国现行的消费税是对特定消费品征收的一种。A.普遍征收的税B.选择性征收的税C.重复征收的税D.间接征收的税89、土地增值税实行。A.比例税率B.定额税率C.超率累进税率D.超额累进税率90、下列项目中，属于关税纳税义务人的是。A.进口货物的发货人B.出口货物的收货人C.进出境物品的所有人D.过境货物所有人91、增值税小规模纳税人标准的年应征增值税销售额是。A.50万元以下B.80万元以下C.500万元以下D.1000万元以下92、下列哪个税种属于财产税。A.增值税B.消费税C.房产税D.关税93、税收保全措施适用于。A.扣缴义务人B.纳税担保人C.从事生产经营的纳税人D.非从事生产经营的纳税人94、企业所得税的纳税年度是。A.公历年度B.自然年度C.纳税年度D.企业自行确定的年度95、下列所得中，适用20%比例税率的是。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.利息股息红利所得D.经营所得96、增值税专用发票的最高开票限额由审批。A.税务所B.县以上税务局C.省级税务局D.国家税务总局97、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起内向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日98、下列各项中，属于印花税征税范围的是。A.审计报告B.法律咨询合同C.土地使用证D.专利检索报告99、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处的罚款。A.1000元以下B.2000元以下C.5000元以下D.1万元以上100、下列关于税收优惠的说法正确的是。A.税收优惠可以由地方政府自行决定B.税收优惠只能由法律设定C.税收优惠可以由行政法规设定D.税收优惠由税务机关自由裁量

参考答案及解析1.【参考答案】A【解析】根据《税收征收管理法》第五十九条规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。税务检查证是证明检查人员执法身份的法定证件，税务检查通知书是启动检查程序的正式文书，两者缺一不可。2.【参考答案】C【解析】根据《增值税暂行条例》第十九条规定，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。选项C表述最完整准确。需要注意的是不同销售结算方式下纳税义务发生时间有所差异，如赊销和分期收款方式下为合同约定收款日期的当天，预收货款方式下为货物发出的当天。3.【参考答案】B【解析】根据现行增值税优惠政策，农业生产者销售的自产农产品属于法定免税项目。选项A中销售自己使用过的物品按规定可能减征或免税，但并非法定免税项目；选项C和D中的古籍图书也不属于法定免税范围。需要注意的是，个人销售自己使用过的物品在规定条件下可免征增值税。4.【参考答案】B【解析】根据《企业所得税法》及其实施条例规定，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。这是企业所得税法规定的定期减免税优惠政策之一，旨在鼓励企业投资环境保护和节能节水领域。5.【参考答案】C【解析】我国个人所得税实行居民纳税人承担无限纳税义务、非居民纳税人承担有限纳税义务的制度。居民个人需就境内境外全部所得纳税，体现属人管辖权；非居民个人仅就境内所得纳税，体现属地管辖权。因此我国采取的是属人兼属地的税收管辖权原则，既保护本国税收权益，也尊重他国税收主权。6.【参考答案】C【解析】根据《企业所得税法》第十条规定，税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。这是为了防止纳税人因欠税而获得不当利益，维护税收征管秩序。其他选项如合理的工资薪金、公益性捐赠支出（不超过年度利润总额12%的部分）以及按规定缴纳的社会保险费，均属于可以税前扣除的项目。7.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法》第三十一条第二款规定，纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。这是税收征管中对纳税人的一种照顾性规定，但同时也是严格的限制条件，旨在平衡纳税人权益和税收征管需要。8.【参考答案】A【解析】我国消费税主要在生产、委托加工和进口环节一次性征收。部分应税消费品如卷烟在批发环节加征消费税，但总体而言消费税的征税环节以生产、委托加工和进口为主。这与增值税的多次课征不同，消费税作为选择性流转税，一般只在特定环节征收一次，以减少重复征税并便于征管。9.【参考答案】D【解析】根据《个人所得税法》第二条及所附税率表，居民个人综合所得适用三级至四十五百分之超额累进税率。具体税率如下：不超过36000元的部分，税率3%；超过36000元至144000元的部分，税率10%；超过144000元至300000元的部分，税率20%；超过300000元至420000元的部分，税率25%；超过420000元至660000元的部分，税率30%；超过660000元至960000元的部分，税率35%；超过960000元的部分，税率45%。10.【参考答案】B【解析】根据我国现行分税制财政管理体制，消费税属于中央税，由海关代征的进口环节消费税也归中央所有。增值税属于中央与地方共享税，中央分享50%，地方分享50%。个人所得税和企业所得税也属于中央与地方共享税。分税制的核心目的是明确中央与地方的财政收支范围，保障中央政府的宏观调控能力。11.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法》第七十条规定，纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。这一规定体现了税收征管的强制性和严肃性，对妨碍税务检查的行为设定了相应的处罚措施。12.【参考答案】A【解析】根据《关税条例》第五条规定，进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人是关税的纳税义务人。这一规定明确了关税纳税义务人的范围，其中收货人是指进口货物的买方或其代理人，发货人是指出口货物的卖方或其代理人，进出境物品的所有人是指携带物品进出境或邮递物品进出境的收件人或发件人。13.【参考答案】D【解析】根据《增值税暂行条例》及其实施细则规定，增值税的计税销售额是纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括违约金收入、延期付款利息、手续费、包装费等。选项D的违约金收入属于价外费用，应计入计税销售额。选项A的销项税额不属于销售额；选项B的包装物押金一般不并入销售额；选项C的代垫运费符合条件的不计入销售额。14.【参考答案】C【解析】根据现行政策规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。这一加计扣除政策是激励企业加大研发投入的重要举措，有效降低了企业的税收负担。15.【参考答案】A【解析】根据《税收征收管理法》第八十八条第一款规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。这一制度被称为"复议前置"，即复议是提起诉讼的必经程序。16.【参考答案】B【解析】根据《增值税暂行条例》第十条规定，用于集体福利或者个人消费的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。选项B属于此情形。选项A、C、D中的购进货物均用于生产经营，其进项税额可以按规定抵扣。此外，非正常损失的购进货物及其相关的应税劳务，以及非正常损失的在产品所耗用的购进货物，其进项税额也不得抵扣。17.【参考答案】A【解析】根据《企业所得税法》第五十三条第二款规定，企业在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。这一规定确保了企业经营期不满一年的情况下，仍能按实际经营期间计算缴纳企业所得税，体现了税收公平原则。18.【参考答案】D【解析】根据《车辆购置税法》第一条规定，在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车的单位和个人，为车辆购置税的纳税人。拖拉机不属于车辆购置税的征税范围。车辆购置税是一次性征收的税种，在车辆购置环节缴纳，之后不再重复征收。19.【参考答案】C【解析】根据《土地增值税暂行条例》第十条规定，纳税人应当自转让房地产合同签订之日起七日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。这里强调的是"房地产所在地"而非纳税人所在地，体现了土地增值税属地征收的原则。纳税人未按规定申报的，由主管税务机关核定其应纳税额。20.【参考答案】AB【解析】根据《税收征收管理法》第三十八条规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：一是书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；二是扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项C属于强制执行措施，选项D属于其他税收强制措施。21.【参考答案】C【解析】根据税收征收管理法第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金属于税收附带性费用，目的在于督促纳税人及时履行纳税义务。22.【参考答案】D【解析】农业生产者销售自产农产品免征增值税，但仍属于增值税征税范围，其销售行为本身不产生增值税纳税义务。一般纳税人和小规模纳税人的区分依据是年应税销售额及会计核算健全程度，并非纳税义务本身的有无。选项A、B、C均属于增值税纳税义务人，需按规定申报缴纳增值税。23.【参考答案】C【解析】根据企业所得税法第四条规定，企业所得税的税率为百分之二十五。符合条件的小型微利企业减按百分之二十的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业减按百分之十五的税率征收企业所得税。基本税率为百分之二十五，适用于大多数居民企业。24.【参考答案】B【解析】消费税为价内税，计入税金及附加，可以在企业所得税前扣除。增值税为价外税，不计入成本费用，不得在企业所得税前扣除。企业所得税本身不得在税前扣除。城市维护建设税、教育费附加等附加税费可以在税前扣除。纳税人应准确区分价内税与价外税的税务处理差异。25.【参考答案】D【解析】根据税收征收管理法第三十八条规定，税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人。扣缴义务人和纳税担保人不适用税收保全措施，但可能适用其他强制执行措施。非从事生产、经营的纳税人不在税收保全措施的适用范围内。税务机关采取保全措施前需责令纳税人限期缴纳，纳税人逾期仍不缴纳的方可采取措施。26.【参考答案】B【解析】向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的，不得开具增值税专用发票。消费者个人不是增值税一般纳税人，无法抵扣进项税额。选项A可以向一般纳税人开具增值税专用发票。选项C销售免税货物按规定不得开具增值税专用发票，除非另有规定。选项D小规模纳税人可以自行开具专用发票。27.【参考答案】C【解析】工资、薪金所得适用百分之三至百分之四十五的七级超额累进税率。利息、股息、红利所得，财产转让所得，偶然所得适用比例税率，税率为百分之二十。稿酬所得和特许权使用费所得亦适用百分之二十的比例税率，并按规定减征部分税款。超额累进税率体现了量能负担原则。28.【参考答案】B【解析】根据税收征收管理法第五十四条规定，税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。检查纳税人的银行存款账户需经设区的市以上税务局局长批准，并出示检查存款账户许可证明。税务机关不得查封纳税人所有财产，只能依法采取税收保全或强制执行措施。要求提供的资料必须与纳税有关。29.【参考答案】C【解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起十五日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。改变生产经营方式、增加注册资本、更换法定代表人等情形，应当办理变更税务登记而非注销登记。注销税务登记适用于纳税人终止纳税义务的情形，如解散、破产、撤销等。30.【参考答案】B【解析】受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不计入销售额计征增值税。该项消费税由受托方代收后上缴国库，不属于受托方的收入。选项A、C、D均属于价外费用，应并入销售额计征增值税。价外费用包括手续费、违约金、包装物租金、代收款项等，无论会计上如何核算，均应并入销售额。31.【参考答案】A【解析】根据税收征收管理法第四十五条规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者其他财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。税收优先于罚款、没收非法所得。有财产担保的债权优先于无担保债权，但不一定优先于税收。32.【参考答案】C【解析】因在中国境内提供劳务而取得的所得，属于来源于中国境内的所得。不动产转让所得以不动产所在地为来源地，转让中国境内不动产取得的所得属于境内所得。动产租赁所得以动产使用地为来源地。股息所得以分配所得企业的所在地为来源地。所得来源地的判定直接影响中国税收管辖权的行使。33.【参考答案】A【解析】根据税收征收管理法第二十五条规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。减税免税只是减少或免除纳税义务，并不免除纳税人的申报义务。纳税人需如实申报减免税情况和应纳税额，以便税务机关进行监督管理。未按规定申报的，税务机关可依法给予处罚。34.【参考答案】B【解析】购进货物用于集体福利或者个人消费的进项税额不得从销项税额中抵扣。选项A、C、D均属于用于应税项目，其进项税额可以按规定抵扣。用于集体福利或个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得抵扣。纳税人应准确区分不同用途的购进项目，正确计算可抵扣进项税额。35.【参考答案】A【解析】税收行政强制执行措施包括书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，以及扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。限制出境属于税收保全措施的延伸，公告欠税是信息公开措施而非强制执行措施。强制执行必须在法定程序下进行。36.【参考答案】B【解析】发电厂与电网签订的购电合同属于电力购销合同，应按规定缴纳印花税。选项A政府颁发的房屋产权证属于权利许可证照，应缴纳印花税，但选项A表述为政府颁发行为本身不征税。选项C农民销售自产农产品签订的买卖合同免征印花税。选项D财产所有人将财产赠与国家订立的产权转移书据免征印花税。印花税的征税范围由税法明确规定。37.【参考答案】D【解析】根据税收征收管理法实施细则第六十二条规定，纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等费用。纳税担保经税务机关确认后可以作为延期缴纳税款的保障措施。担保人应承担相应法律责任。38.【参考答案】B【解析】税收立法权是指制定、修改和废止税收法律的权力，核心内容是税法的制定权。选项A税法的解释权属于立法解释或司法解释范畴，选项C税法的执行权属于行政权范畴，选项D税法的监督权属于监督权范畴。税收立法权由全国人民代表大会及其常务委员会行使，国务院有权制定税收行政法规，地方政府在授权范围内享有税收立法权。39.【参考答案】B【解析】采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。选项A货物发出的当天适用于赊销和分期收款方式。选项C合同约定收款日期的当天适用于赊销和分期收款方式。选项D货物交付买方的当天适用于委托代销以外的其他视同销售行为。纳税义务发生时间的判定直接影响纳税期限的计算。40.【参考答案】A【解析】根据税务行政复议规则规定，申请人、第三人可以委托一至二名代理人代为参加行政复议。委托代理人应当提交授权委托书，载明委托事项和权限。选项B、C、D均不符合法律规定。行政复议代理人可以是律师、当事人的近亲属或者工作人员，也可以是当事人所在社区、单位推荐的公民。委托代理应当遵守行政复议程序规定。41.【参考答案】A【解析】根据《税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。该标准自2001年《税收征收管理法》修订后确定，旨在督促纳税人及时履行纳税义务。42.【参考答案】A【解析】根据《税收征收管理法》第十六条及《税收征收管理法实施细则》第十五条规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。43.【参考答案】C【解析】根据现行《增值税暂行条例》及相关政策规定，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，除适用低税率和零税率的外，基本税率为13%。该税率适用于大多数一般货物的销售。6%适用于生活服务、金融服务等；9%适用于交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产销售等；零税率主要适用于出口货物。44.【参考答案】A【解析】根据《企业所得税法》第五十三条规定，企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。45.【参考答案】B【解析】根据《个人所得税法》第六条规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。因此稿酬所得实际按收入的56%（80%×70%）计入综合所得。46.【参考答案】D【解析】根据《税收征收管理法》第五十二条规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。即对于这些严重税收违法行为，税务机关可以无限期追征。而对于因税务机关责任造成的未缴或少缴税款，追征期为三年；因纳税人计算错误等失误造成的，追征期一般为三年，特殊情况可延长至五年。47.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法实施细则》第十四条规定，纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。48.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法》第五十条规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照《合同法》第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。税务机关依照前款规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。49.【参考答案】C【解析】根据《税收征收管理法》第三十六条及《企业所得税法》第四十一条规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。具体情形包括：购销业务未按照独立企业之间的业务往来作价；融通资金所支付或者收取的利息超过或低于独立企业间所能同意的数额；提供劳务未按独立企业之间收费的标准收取或支付；转让财产、提供使用权未按照独立企业之间业务往来作价等。C项属于正常的利润分配行为，不属于调整范围。50.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法》第二十一条规定，税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。发票的种类、联次、内容及使用范围由国务院税务主管部门规定。C项表述不准确，发票的印制管理权限有特殊规定；D项发票防伪专用品由税务机关统一管理，不得由纳税人自行购买使用。51.【参考答案】D【解析】根据《企业所得税法》第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。此外，根据近年来优惠政策，符合条件的小型微利企业实际执行更为优惠的政策，部分所得可享受更低实际税率，但法定优惠税率为20%。52.【参考答案】C【解析】根据《税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。C项不属于法定核定情形。53.【参考答案】C【解析】根据《增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。但销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。这一规定体现了增值税纳税义务发生时间与货物所有权转移的关联性。54.【参考答案】C【解析】根据《税收征收管理法》第八十八条及《税务行政复议规则》规定，纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。55.【参考答案】C【解析】根据《个人所得税法》第三条规定，个人所得税的税率分为三类：综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。其中财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。56.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法》第五十九条规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。此外，《税收征收管理法》还规定税务检查由两名以上检查人员进行。这一规定旨在确保税务执法的规范性和公正性，保护纳税人合法权益。57.【参考答案】A【解析】根据《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品等。BCD项均属于正常生产经营用途，进项税额可以抵扣。58.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法》第三十五条及《税收征收管理法实施细则》第四十七条规定，税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。纳税人的应纳税额核定顺序为：（一）参照当地同类行业中收入和利润水平相近的纳税人的税负水平核定；（二）按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；（三）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；（四）按照其他合理方法核定。采用前述一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。59.【参考答案】D【解析】根据《税收征收管理法实施细则》第九十八条规定，税务代理属于有偿社会中介服务，从事税务代理业务的人员应当具备相应的专业资质。税务代理机构主要包括税务师事务所、会计师事务所、律师事务所等经批准设立的机构。并非任何自然人都可以从事税务代理业务，个人从事税务代理需具备税务师等相应职业资格，并在合法的税务代理机构执业。60.【参考答案】B【解析】根据《刑法》第二百零三条逃避追缴欠税罪规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金；数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。61.【参考答案】A【解析】税收征收管理法第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。这是税收强制执行的重要保障措施。62.【参考答案】D【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产。邮政服务、金融服务、餐饮服务均属于营改增后的服务类别，而加工修理修配劳务自1994年税制改革起即纳入增值税征税范围，是最传统、最核心的增值税应税行为。63.【参考答案】D【解析】企业所得税法第二十六条规定，非营利组织的下列收入为免税收入：接受其他单位或个人捐赠的收入；按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；财政部、国家税务总局规定的其他收入。销售货物收入属于应税收入，应按规定缴纳企业所得税。64.【参考答案】D【解析】消费税暂行条例实施细则规定，纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。这体现了消费税"就高计税"的特殊规定，防止纳税人通过低价关联交易逃避纳税义务。65.【参考答案】C【解析】税收征收管理法第十五条及实施细则的相关规定明确，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内设置账簿。这一规定旨在确保纳税人建立规范的财务会计核算体系，为依法申报纳税奠定账簿基础。超过期限不设置的，税务机关有权责令限期改正并可依法给予处罚。66.【参考答案】C【解析】根据财政部、国家税务总局《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）规定，增值税小规模纳税人标准为年应税销售额500万元及以下。年应税销售额超过规定标准的纳税人应按规定办理一般纳税人登记，但个体工商户可不办理登记。67.【参考答案】C【解析】税收征收管理法第三十八条及实施细则第五十九条规定，税收保全措施包括冻结存款、扣押查封商品货物或其他财产。但纳税人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不在保全措施范围之内。这一规定体现了税收执法中保障纳税人基本生存权利的人道主义原则。68.【参考答案】C【解析】土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。出租、抵押（未发生权属转移）、代建行为均未发生房地产权属转移，不征收土地增值税。只有出售房屋发生了房地产权属转移并取得了收入，才属于土地增值税的征税范围。69.【参考答案】C【解析】税收征收管理法第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。这一规定区别于因纳税人计算错误等失误导致少缴税款的情形，后者追征期也为三年但需加收滞纳金。70.【参考答案】B【解析】发票管理办法第二十二条规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性真实开具，并加盖发票专用章。发票必须按号码顺序填开，不得自行改变发票品种，开具后应按规定保存存根联备查。发票专用章是发票合法有效的必备要素。71.【参考答案】C【解析】企业所得税法第十条规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的支出包括：向投资者支付的股息红利等权益性投资收益款项；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；不符合规定的公益性捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出等。税收滞纳金属于行政制裁性质，不得税前扣除。72.【参考答案】D【解析】税收征收管理法第三十五条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律行政法规规定可以不设账簿的；依照法律行政法规规定应当设置但未设置账簿的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿但账目混乱或成本资料残缺难以查账的；发生纳税义务未按规定期限申报或申报明显偏低又无正当理由的。73.【参考答案】C【解析】增值税暂行条例第十条规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物，非正常损失的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。但一般纳税人从小规模纳税人处取得增值税专用发票的，可以按照专用发票上注明的税额抵扣进项税额。74.【参考答案】A【解析】税收征收管理法第八十八条及税务行政复议规则规定，纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务机关作出的具体行政行为不服的，应当向作出该具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。这是税务行政救济的重要渠道，体现了"上级监督下级"的行政复议原则。75.【参考答案】C【解析】税收征收管理法实施细则第二十一条规定，从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。在同一地连续12个月内累计超过90天的，应当在营业地办理税务登记。76.【参考答案】D【解析】印花税暂行条例规定的征税范围包括：购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证等。物业服务合同不属于印花税列举的应税凭证范围，不缴纳印花税。印花税遵循"正列举"原则，未列入征税范围的合同不征税。77.【参考答案】B【解析】税收征收管理法第四十五条规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行。税收优先于罚款、没收非法所得，但并非绝对优先于所有担保债权。78.【参考答案】D【解析】税务稽查工作规程规定了选案、检查、审理、执行四个阶段。选案确定稽查对象，检查阶段实施实地或书面检查并收集证据，审理阶段对检查报告进行审核并提出处理意见，执行阶段负责督促纳税人履行处理决定。审理并作出处理决定属于审理阶段的工作内容，而非实施检查阶段。79.【参考答案】C【解析】税收征收管理法第三十一条规定，纳税人、扣缴义务人因不可抗力或者有特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳