2025年会计初级职称考试《经济法基础》真题及答案

2025年会计初级职称考试《经济法基础》真题及答案题型说明1.单项选择题：共23题，每题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。2.多项选择题：共10题，每题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。3.判断题：共10题，每题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。4.不定项选择题：共3大题，每大题含4小题，每小题3分，共36分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。试题部分一、单项选择题1.根据2024年修订的《中华人民共和国公司法》，有限责任公司全体股东认缴的出资额，应当自公司成立之日起一定期限内缴足，该期限为（）。A.3年B.5年C.10年D.20年2.甲公司为增值税小规模纳税人，2025年第二季度取得含税销售收入30.3万元，已知增值税征收率减按1%执行，甲公司当季应缴纳的增值税为（）。A.0万元B.0.3万元C.0.9万元D.0.88万元3.居民个人张某为独生子女，其母亲年满62周岁，父亲年满59周岁，张某2025年可以享受的赡养老人专项附加扣除年度扣除限额为（）。A.18000元B.24000元C.30000元D.36000元4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于数字人民币的表述中，错误的是（）。A.数字人民币是中国人民银行发行的法定货币B.数字人民币与实物人民币等值，具有法偿性C.数字人民币仅支持个人消费场景，不得用于对公结算D.数字人民币支持离线交易，无网络环境下也可完成支付5.根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，保管期限为永久的是（）。A.原始凭证B.年度财务会计报告C.会计档案移交清册D.银行对账单6.根据《仲裁法》的规定，下列纠纷中，可以适用仲裁程序解决的是（）。A.婚姻财产分割纠纷B.继承遗产纠纷C.买卖合同纠纷D.抚养费支付纠纷7.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用的办公用房B.名胜古迹内设的经营性茶社C.个人所有的非营业用住房D.老年服务机构自用的房产8.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的比例为（）。A.万分之五B.万分之三C.千分之五D.千分之三9.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于竞业限制的表述中，正确的是（）。A.竞业限制期限最长不得超过1年B.竞业限制适用于所有用人单位的所有劳动者C.用人单位在竞业限制期限内应当按月给予劳动者经济补偿D.劳动者违反竞业限制约定的，仅需停止违约行为，无需支付违约金10.甲公司为增值税一般纳税人，2025年4月将自产的100台高档加湿器作为职工福利发放给员工，该批加湿器成本为每台200元，不含税市场售价为每台300元，已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应确认的增值税销项税额为（）。A.2600元B.3900元C.0元D.3380元11.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是（）。A.金银首饰B.卷烟C.超豪华小汽车D.高档化妆品12.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，不属于车船税征税范围的是（）。A.节能汽车B.新能源汽车C.摩托车D.纯电动乘用车13.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，提示付款期限为自出票日起10日的是（）。A.银行汇票B.银行本票C.支票D.商业汇票14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款收入C.租金收入D.特许权使用费收入15.甲公司2024年度实现利润总额1000万元，发生公益性捐赠支出150万元，已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分准予结转以后3个年度扣除，甲公司2024年度计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）。A.150万元B.120万元C.90万元D.0万元16.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（）。A.买卖合同B.财产保险合同C.审计咨询合同D.建设工程合同17.根据行政复议法律制度的规定，下列关于行政复议举证责任的表述中，正确的是（）。A.申请人承担举证责任B.被申请人承担举证责任C.申请人与被申请人共同承担举证责任D.行政复议机关承担举证责任18.乙劳务派遣公司派遣劳动者李某到甲公司工作，下列关于李某工伤保险责任的表述中，正确的是（）。A.甲公司承担工伤保险责任B.乙劳务派遣公司承担工伤保险责任C.李某自行承担工伤保险责任D.甲公司与乙公司平均承担工伤保险责任19.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，免征城镇土地使用税的是（）。A.市区商场的停车场用地B.工业企业厂区内的绿化用地C.公园自用的土地D.房地产开发企业开发商品房的用地20.甲公司向乙公司签发一张金额为10万元的商业承兑汇票，付款人为丙公司，下列关于该汇票承兑的表述中，正确的是（）。A.丙公司承兑后，应当承担到期付款的责任B.丙公司可以附条件承兑，所附条件具有票据上的效力C.乙公司应当在汇票到期日后10日内提示承兑D.丙公司拒绝承兑的，无需出具拒绝证明21.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的是（）。A.偶然所得B.财产租赁所得C.经营所得D.特许权使用费所得22.根据会计法律制度的规定，下列关于记账凭证填制要求的表述中，错误的是（）。A.除结账和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附原始凭证B.记账凭证应当按照经济业务发生的顺序连续编号C.一张原始凭证所列支出需要由两个以上单位共同负担的，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的单位D.记账凭证填制错误的，必须采用红字更正法更正23.根据社会保险法律制度的规定，职工累计工作已满10年不满20年的，享受的年休假天数为（）。A.5天B.10天C.15天D.20天二、多项选择题1.根据2024年修订的《公司法》，下列各项中，不得作为股东出资方式的有（）。A.劳务B.信用C.知识产权D.自然人姓名2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送给其他单位D.将委托加工货物用于对外投资3.根据个人所得税法律制度的规定，下列专项附加扣除中，属于2025年居民个人可以享受的有（）。A.3岁以下婴幼儿照护B.子女教育C.住房租金D.大病医疗4.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，丧失后可以申请挂失止付的有（）。A.已承兑的商业汇票B.支票C.填明“现金”字样的银行汇票D.未填明代理付款人的银行本票5.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以随时通知用人单位解除劳动合同的有（）。A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护的B.用人单位未及时足额支付劳动报酬的C.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的D.用人单位的规章制度违反法律规定，损害劳动者权益的6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税信用等级的有（）。A.A级B.B级C.C级D.D级7.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的有（）。A.白酒B.卷烟C.高档手表D.成品油8.根据会计法律制度的规定，下列人员中，属于会计人员的有（）。A.出纳B.总账会计C.单位内部审计人员D.会计机构负责人9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.罚金C.合理的劳动保护支出D.向投资者支付的股息10.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.企业之间互换房产D.个人之间互换自有居住用住房经税务机关核实三、判断题1.仲裁实行一裁终局制度，裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。（）2.增值税小规模纳税人2025年月销售额未超过10万元的，免征增值税。（）3.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。（）4.会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。（）5.消费税纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。（）6.行政复议期间具体行政行为一律停止执行。（）7.个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）8.票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。（）9.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区和农村的房产。（）10.职工应当参加工伤保险，由用人单位和职工共同缴纳工伤保险费。（）四、不定项选择题（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2025年3月发生如下业务：（1）进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税10万元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税专用缴款书。（2）委托乙公司（增值税一般纳税人）加工一批高档口红，提供的原材料成本为40万元，支付不含税加工费5万元，乙公司无同类产品销售价格。（3）将自产的一批高档粉底液作为福利发放给职工，该批粉底液生产成本为20万元，不含税市场售价为35万元。（4）销售自产高档化妆品一批，取得不含税销售额200万元，同时收取包装物押金1.13万元，约定3个月内返还。已知：高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%，关税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。1.计算甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（100+10）×15%=16.5万元B.100×（1+10%）÷（1-15%）×15%=19.41万元C.100÷（1-15%）×15%=17.65万元D.（100+10）÷（1-15%）×15%=19.41万元2.计算乙公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（40+5）×15%=6.75万元B.（40+5）÷（1-15%）×15%=7.94万元C.40÷（1-15%）×15%=7.06万元D.5×15%=0.75万元3.甲公司将自产高档粉底液发放给职工的税务处理中，正确的是（）。A.无需缴纳增值税和消费税B.应缴纳增值税销项税额4.55万元，无需缴纳消费税C.应缴纳消费税5.25万元，无需缴纳增值税D.应缴纳增值税销项税额4.55万元，消费税5.25万元4.计算甲公司当月销售自产高档化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.200×15%=30万元B.（200+1.13）×15%=30.17万元C.（200+1.13÷1.13）×15%=30.15万元D.200×15%+1.13÷1.13×15%=30.15万元（二）居民个人李某为独生子女，就职于国内某互联网公司，2025年取得如下收入：（1）全年取得工资薪金收入240000元，每月专项扣除为3000元。（2）为某机构提供技术咨询服务，取得劳务报酬收入30000元。（3）出版一部小说，取得稿酬收入15000元。（4）转让所持有的上市公司股票取得转让所得120000元。已知：李某的父亲年满63周岁，母亲年满59周岁，其独生女年满4周岁就读幼儿园，名下有首套住房贷款，每月偿还贷款利息4000元，夫妻约定专项附加扣除均由李某100%扣除。综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率为3%；超过36000元至144000元的部分，税率为10%，速算扣除数2520。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。1.李某取得的下列收入中，免征个人所得税的是（）。A.工资薪金收入B.劳务报酬收入C.稿酬收入D.股票转让所得2.李某2025年可以享受的专项附加扣除合计金额为（）。A.72000元B.84000元C.60000元D.96000元3.计算李某2025年综合所得收入额的下列算式中，正确的是（）。A.240000+30000×80%+15000×80%×70%=272400元B.240000+30000+15000=285000元C.240000+30000×80%+15000×70%=274500元D.240000+30000+15000×80%×70%=278400元4.计算李某2025年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（272400-60000-36000-72000）×10%-2520=7920元B.（272400-60000-36000-84000）×10%-2520=6720元C.（285000-60000-36000-72000）×10%-2520=9180元D.（272400-60000-36000）×10%-2520=15120元（三）甲公司2025年2月1日成立，法定代表人为王某，主要从事食品销售业务，2025年发生如下支付结算业务：（1）2月10日，委派财务人员张某到P银行申请开立基本存款账户，同时申请开立单位数字人民币钱包。（2）3月15日，甲公司向乙公司签发一张金额为50万元的纸质商业承兑汇票，付款日期为出票后3个月，承兑人为甲公司。（3）4月20日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司用于支付货款，丙公司于汇票到期日向甲公司提示付款，甲公司因资金周转困难拒绝支付。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。1.甲公司申请开立基本存款账户需要提供的资料有（）。A.营业执照B.法定代表人王某的身份证件C.张某的身份证件和授权委托书D.单位公章2.下列关于甲公司开立的单位数字人民币钱包的表述中，正确的是（）。A.数字人民币钱包内的资金属于甲公司的流动资产B.数字人民币钱包可以用于对公转账、货款支付等场景C.数字人民币钱包转账需要收取手续费，费率与银行转账一致D.数字人民币钱包内的资金不计付利息3.下列关于乙公司背书转让汇票的表述中，正确的是（）。A.乙公司背书时应当记载被背书人丙公司名称B.乙公司背书时应当在票据背面签章C.乙公司可以附条件背书，所附条件不具有票据上的效力D.乙公司背书后，不再承担票据责任4.丙公司被拒绝付款后，可以行使追索权的对象有（）。A.甲公司B.乙公司C.P银行D.王某参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】B【解析】2024年修订的《公司法》规定，有限责任公司全体股东认缴的出资额，应当自公司成立之日起5年内缴足，选项B正确。2.【答案】A【解析】增值税小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税，甲公司第二季度含税销售收入30.3万元，不含税销售额=30.3÷（1+1%）=30万元，季销售额未超过30万元（对应月均10万元），免征增值税，选项A正确。3.【答案】D【解析】独生子女赡养老人专项附加扣除标准为每月3000元，年度扣除限额=3000×12=36000元，只要赡养一位及以上年满60周岁的老人即可享受全额扣除，与老人数量无关，选项D正确。4.【答案】C【解析】数字人民币支持个人、对公全场景交易，选项C错误。5.【答案】B【解析】选项AC保管期限为30年，选项D保管期限为10年，选项B年度财务会计报告保管期限为永久。6.【答案】C【解析】与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷，行政争议不适用《仲裁法》，选项C正确。7.【答案】B【解析】选项ACD均免征房产税，名胜古迹内附设的经营性单位用房应缴纳房产税，选项B正确。8.【答案】A【解析】滞纳金加收比例为每日万分之五，选项A正确。9.【答案】C【解析】选项A竞业限制期限最长不得超过2年；选项B竞业限制仅适用于高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员；选项D劳动者违反竞业限制约定的，应当按照约定支付违约金，选项C正确。10.【答案】B【解析】将自产货物用于职工福利应视同销售，销项税额=100×300×13%=3900元，选项B正确。11.【答案】C【解析】选项A在零售环节征收消费税，选项B在批发环节加征消费税，选项C在零售环节加征消费税，选项D在生产、委托加工、进口环节征收消费税，选项C正确。12.【答案】D【解析】纯电动乘用车、燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，选项D正确。13.【答案】C【解析】选项A提示付款期限为出票日起1个月，选项B为出票日起最长不超过2个月，选项C为出票日起10日，选项D为到期日起10日，选项C正确。14.【答案】B【解析】选项A属于免税收入，选项CD属于应税收入，选项B属于不征税收入。15.【答案】B【解析】公益性捐赠扣除限额=1000×12%=120万元，实际发生额150万元超过限额，准予扣除120万元，选项B正确。16.【答案】C【解析】一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，所立合同不征收印花税，选项C正确。17.【答案】B【解析】行政复议的举证责任由被申请人承担，选项B正确。18.【答案】B【解析】劳务派遣单位应当承担工伤保险责任，选项B正确。19.【答案】C【解析】选项ABD均应缴纳城镇土地使用税，公园自用土地免征城镇土地使用税，选项C正确。20.【答案】A【解析】选项B承兑不得附条件，附条件的视为拒绝承兑；选项C定日付款或者出票后定期付款的汇票，应当在汇票到期日前提示承兑；选项D拒绝承兑的，应当出具拒绝证明，选项A正确。21.【答案】D【解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，选项D正确。22.【答案】D【解析】记账凭证填制错误的，未入账的可以重新填制，已经入账的才需要按照规定采用红字更正法等更正，选项D错误。23.【答案】B【解析】职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天；已满10年不满20年的，年休假10天；已满20年的，年休假15天，选项B正确。二、多项选择题1.【答案】ABD【解析】股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资，劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产不得作为出资，选项ABD正确。2.【答案】ACD【解析】将外购货物用于集体福利、个人消费不属于视同销售，进项税额不得抵扣，选项ACD属于视同销售。3.【答案】ABCD【解析】2025年居民个人专项附加扣除包括3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、护理假8项，选项ABCD均正确。4.【答案】ABC【解析】可以挂失止付的票据包括已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票、填明“现金”字样的银行本票，未填明代理付款人的银行本票不得挂失止付，选项ABC正确。5.【答案】ABCD【解析】四个选项均属于劳动者可以随时通知解除劳动合同的情形。6.【答案】ABCD【解析】纳税信用等级分为A、B、M、C、D五级，选项ABCD均属于纳税信用等级。7.【答案】AB【解析】白酒、卷烟采用复合计税方法，选项AB正确；高档手表采用从价定率计税，成品油采用从量定额计税。8.【答案】ABD【解析】内部审计人员不属于会计人员，选项ABD属于会计人员。9.【答案】ABD【解析】合理的劳动保护支出准予扣除，选项ABD不得扣除。10.【答案】AC【解析】出让国有土地使用权不属于土地增值税征税范围，个人之间互换自有居住用住房经税务机关核实免征土地增值税，选项AC属于征税范围。三、判断题1.【答案】√【解析】仲裁实行一裁终局制度，该表述正确。2.【答案】√【解析】增值税小规模纳税人减免政策延续至2027年12月31日，2025年月销售额未超过10万元的免征增值税，表述正确。3.【答案】√【解析】该表述符合劳动合同法规定。4.【答案】√【解析】会计档案保管期限从会计年度终了后第一天算起，表述正确。5.【答案】√【解析】该表述符合消费税计税依据的规定。6.【答案】×【解析】行政复议期间具体行政行为原则上不停止执行，符合法定情形的可以停止执行。7.【答案】√【解析】该表述符合个人所得税优惠政策。8.【答案】√【解析】票据和结算凭证的金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效