2025年工勤考试收银审核员(高级技师)考试题答案

2025年工勤考试收银审核员(高级技师)考试题答案一、单项选择题（共15题，每题2分，共30分）1.根据《政府非税收入管理办法》及现行政府会计制度，行政事业单位国有资产处置收入属于非税收入范畴，收银审核环节收到该类款项时应当计入的会计科目是（）A.其他收入B.应缴财政款C.经营收入D.事业收入答案：B解析：根据我国非税收入管理相关规定，行政事业单位国有资产处置、出租等取得的收入，属于政府非税收入，应当全额上缴财政，不得截留、挪用，因此收银审核时需确认为“应缴财政款”，上缴后冲销该科目，因此B选项正确。2.大型连锁零售企业运用大数据开展收银异常交易审核，下列选项中不属于异常交易风险特征的是（）A.同一支付账户短时间内多次发起小额退款申请B.非营业时段发生大额整数交易C.营业高峰时段多个收银窗口分散承接交易D.同一IP地址连续发起10次以上不同账户支付操作答案：C解析：营业高峰时段，企业为提升结算效率通常会开放全部收银窗口分散承接顾客交易，属于正常经营行为，不存在风险。其余选项中，同一账户多次小额退款、非营业时间大额交易、同一IP多账户支付都属于套现、盗刷、刷单等违规行为的典型特征，因此C选项正确。3.根据单位内部控制规范，收银环节不相容岗位分离的核心监督要求是（）A.收银岗与门禁岗分离B.收银岗与资金稽核岗分离C.收银岗与后勤服务岗分离D.收银岗与票据开具岗分离答案：B解析：不相容岗位分离的核心目的是防范单人操作完成资金收付全过程带来的舞弊风险，收银岗负责直接办理资金收付，资金稽核岗负责核对收银数据与实际资金，二者必须分离，从制度层面形成监督约束，因此B选项正确。4.根据中国人民银行《非银行支付机构网络支付业务管理办法》，下列验证方式中单日累计交易限额最高的是（）A.仅静态密码验证B.仅短信验证码验证C.数字证书+指纹生物识别双验证D.仅刷脸生物识别验证答案：C解析：根据监管规定，非银行支付机构根据验证要素等级设定交易限额：仅采用一种要素验证的，单日累计限额不超过1000元；采用两类及以上验证要素，其中包含数字证书或电子签名的，单日累计限额可由支付机构与客户通过协议自主约定，限额远高于单一验证方式。刷脸验证目前仅作为单一生物识别要素，未纳入双要素高等级验证范畴，因此C选项正确。5.收银审核过程中，对短款处理的合规要求是（）A.所有短款必须由收银经办人员全额赔偿B.短款查明原因后，非人为失误造成的短款可按规定程序报批核销C.短款可以直接用收银长款抵扣，无需上报D.小额短款可以由收银员自行补足，无需登记答案：B解析：根据收银审核管理制度，长短款必须分别登记、分别处理，不得直接相互抵扣；短款发生后首先要核查原因，属于收银人员人为操作失误或违规舞弊造成的短款，由责任人赔偿；属于系统误差、政策调整等非人为原因造成的短款，可按单位财务制度规定，经层级审批后予以核销，因此B选项正确。6.下列票据类型中，不属于增值税应税收入发票范畴的是（）A.非税收入一般缴款书B.增值税专用发票C.增值税普通发票D.增值税电子普通发票答案：A解析：非税收入一般缴款书是行政事业单位收取非税收入时开具的法定缴款凭证，不属于经营性增值税应税收入发票范畴，因此A选项正确。7.收银审核高级技师开展年度收银风险评估时，下列风险中属于操作风险的是（）A.支付机构费率上调导致手续费增加B.收银员误将1000元收款输入为100元C.疫情导致营业收入下降D.政策调整禁止违规线下现金结算答案：B解析：操作风险是指由于内部人员操作失误、系统故障或流程不完善导致的风险，B选项属于人员操作失误，属于操作风险；其余选项分别属于市场风险、经营风险、政策风险，因此B选项正确。8.根据《会计档案管理办法》，电子收银交易日志、支付记录的最低保存期限是（）A.1年B.3年C.5年D.10年答案：B解析：根据会计档案管理相关规定，年度财务报告等永久保存，银行对账单、日记账保存10年，月度季度报表保存5年，电子支付交易记录、收银操作日志满足交易纠纷追溯要求的最低保存期限为3年，因此B选项正确。9.行政事业单位开展公务卡收银结算审核，下列不符合公务卡结算要求的是（）A.必须核对刷卡人身份与公务经办人身份一致B.公务卡消费小票必须与发票金额、消费事由一致C.可以将公务卡转借他人提取现金使用D.公务卡消费退款必须退还原公务卡账户答案：C解析：公务卡管理制度明确要求，公务卡不得转借他人，禁止违规提现，因此C选项不符合规定，正确答案为C。10.自助收银设备发生长款，正确的处理方式是（）A.长款归入收银人员个人所有B.长款挂账后三个月无人认领的，按规定转入单位营业外收入或其他收入C.长款直接冲抵其他收银台的短款D.长款直接存入单位小金库答案：B解析：长款属于单位所有，不得归个人所有，不得违规冲抵短款，不得存入小金库，按规定挂账后超过规定期限无人认领的，可转入单位对应收入科目核算，因此B选项正确。11.收银审核中，对现金进行验伪的核心要点是，查验百元面额人民币2015版的防伪标识是（）A.光变镂空开窗安全线B.固定位置水印C.凹凸手感线D.以上都是答案：D解析：2015版百元人民币的核心防伪标识包括光变镂空开窗安全线、固定毛泽东头像水印、票面凹凸手感线等，验伪需要逐项核查，因此D选项正确。12.下列选项中，不属于收银审核高级技师岗位职责的是（）A.制定收银环节内部控制制度B.处置一般收银错账业务C.开展收银风险评估与预警D.培训初、中级收银审核人员答案：B解析：处置一般收银错账属于初级、中级收银审核人员的岗位职责，高级技师主要负责制度建设、风险管控、人员培训等高端工作，因此B选项正确。二、多项选择题（共10题，每题3分，共30分）1.收银审核环节，下列属于禁止性违规行为的有（）A.截留、挪用收到的单位资金B.长款不上报、私自侵占C.违规泄露顾客支付信息D.按规定对所有交易开具发票E.私自修改收银系统交易数据答案：ABCE解析：按规定开具发票是合规行为，其余选项都属于收银审核环节明确禁止的违规行为，因此正确答案为ABCE。2.行政事业单位收银审核高级技师开展非税收入收缴审核，下列属于非税收入收缴范围的有（）A.行政事业性收费收入B.国有资本经营收益C.罚没收入D.政府性基金收入E.单位职工工会会费收入答案：ABCD解析：工会会费是单位工会组织收取的社团会费，不属于政府非税收入范畴，不需要上缴财政，其余选项均属于非税收入法定收缴范围，因此正确答案为ABCD。3.零售企业防范收银人员舞弊的内部控制措施包括（）A.收银人员定期轮岗、强制休假B.每日核对收银系统数据与实际缴存资金C.收银区域全覆盖安装监控设备D.允许收银人员自行处理长款短款E.定期抽核销售小票与库存出库数据答案：ABCE解析：允许收银人员自行处理长短款会留下舞弊空间，违反内部控制要求，其余选项均为防范收银舞弊的有效措施，因此正确答案为ABCE。4.电子支付快速发展背景下，收银审核面临的新型风险包括（）A.电子支付盗刷风险B.顾客支付信息泄露风险C.自助收银逃单漏扫风险D.虚拟交易套现风险E.现金点钞错误风险答案：ABCD解析：现金点钞错误是传统收银一直存在的风险，不属于电子支付背景下的新型风险，其余选项都是电子支付普及后出现的新型审核风险，因此正确答案为ABCD。5.高级收银审核技师负责收银系统数据维护，下列操作必须留痕归档并经过审批的有（）A.修改错误的交易记录B.冲销错误的收款记录C.办理正常的退费审批D.删除异常的交易日志E.调整收银系统的收银班次答案：ABDE解析：正常的退费审批本身就按流程留痕，其余操作属于对收银核心数据的修改调整，必须经过层级审批，所有操作留痕归档，防范违规修改数据掩盖舞弊行为，因此正确答案为ABDE。6.收银审核中，发现发票真伪存疑时，正确的处理方式包括（）A.直接拒收，不办理收款结算B.通过增值税发票查验平台验证真伪C.联系开票方税务机关核实D.先收款再上报审核，待核实后再处理E.发票金额不大的可以直接入账答案：ABC解析：假发票不得作为入账收款依据，发现真伪存疑必须先核实，不得直接入账或先收款后核实，因此ABC选项正确。三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.收银审核过程中发生的长款必须全部上缴，不得私自留存。（）答案：√解析：长款属于单位所有，无论金额大小都必须登记上缴，不得由收银人员私自留存，因此该表述正确。2.为提升结算效率，退费可以直接退给收银员，由收银员转交给顾客，不需要核实委托关系。（）答案：×解析：退费原则上必须退还原支付账户，确需退给第三方的，必须核实委托关系，留存相关证明材料，经过层级审批，因此该表述错误。3.单位可以允许收银人员将个人资金与单位收银资金混存，方便找零。（）答案：×解析：单位资金必须与个人资金分离，禁止混存，防范挪用单位资金风险，因此该表述错误。4.根据内部控制要求，收银审核人员必须不定期抽查收银窗口的备用金，核对备用金金额与账载金额一致。（）答案：√解析：不定期抽查备用金是防范备用金挪用、短款的有效措施，属于收银审核的常规工作，因此该表述正确。5.所有收银系统操作日志都必须完整保存，不得随意删除修改。（）答案：√解析：操作日志是追溯违规操作、核查交易纠纷的核心依据，必须完整保存，不得随意删除修改，因此该表述正确。6.收银人员离岗时，必须将收银资金、钥匙、设备交接清楚，签字确认后才能离岗。（）答案：√解析：离岗交接制度是收银管理的基本要求，必须明确交接责任，避免责任不清造成资金损失，因此该表述正确。四、案例分析题（共2题，每题15分，共30分）案例一：某市属公立医院住院收费处，收银审核高级技师王某负责月度收银稽核工作，2024年12月稽核时发现三项异常：一是收费员赵某负责的窗口近半年日均短款金额为126元，是其他窗口平均短款的4倍，赵某每次都自行补足短款，从未按规定上报原因；二是赵某经手的退费业务中，有32笔退费资金直接转入赵某个人银行卡，赵某称是患者委托代领，但未留存任何患者委托证明材料；三是查询收银系统操作日志发现，赵某近半年累计修改住院患者缴费记录18次，修改原因均标注为“系统错误冲账”，但所有修改操作都没有填写修改审批单，也没有收银负责人签字确认。问题：（1）分析该医院住院收银环节存在哪些内部控制漏洞？（2）作为高级收银审核技师，提出对应的整改措施。参考答案：（1）该医院收银环节存在的内部控制漏洞如下：①不相容岗位分离制度未落实。收费人员直接拥有修改缴费记录、自行处理短款的权限，未实现收费操作与数据审核、数据修改的岗位分离，单人即可完成全流程操作，存在极大舞弊空间。②退费审批管理制度执行不到位。未严格执行退费退还原支付账户的要求，允许退费转入个人账户，也未要求留存委托证明和审批签字，制度流于形式。③操作留痕与审批制度不完善。修改核心交易数据未要求提供审批单证，操作日志没有定期核查，违规修改行为无法及时发现。④日常稽核机制不健全。未建立异常数据自动预警机制，异常长短款、高频修改数据等风险指标没有及时预警，风险发现滞后半年以上，增加了资金损失的可能性。（2）对应的整改措施如下：①立即启动专项核查。对赵某近一年经手的所有收费、退费、修改记录进行全量复盘，逐一核对患者缴费信息、住院结算信息，核实是否存在挪用患者预缴金、侵占单位资金的违规行为，如果核实存在违规违纪，立即移送医院纪检监察部门或司法机关处理。②完善不相容岗位分离机制。明确规定收银收费人员不得拥有修改交易数据、调整收费记录的权限，所有数据修改、冲账操作必须由收银审核岗双人复核，经收银部门负责人审批后才能操作，所有操作留痕归档，从制度层面切断舞弊路径。③规范退费管理流程。明确要求所有退费必须退还原支付账户，确因原账户注销等特殊原因需要转入第三方账户的，必须提供患者签字的委托书、双方身份证复印件，经收费处负责人、财务部门负责人双签字审批后才能办理，所有资料随记账凭证归档留存。④建立异常交易自动预警机制。升级收银稽核系统，对日均长短款超标、高频退费、高频修改数据等风险指标设置自动预警阈值，每月由高级收银审核技师对预警异常数据进行逐一核查，同时严格执行收费人员每半年轮岗、每年强制休假制度，休假期间必须完成离岗审计，及时发现风险隐患。案例二：某省属国企下属大型生活超市，2024年完成收银数字化升级，全场开放30台自助收银设备，人工收银窗口缩减至3个，升级运营半年后，收银审核部门发现三个问题：一是自助收银渠道漏扫商品率达到1.2%，远高于行业平均0.3%的水平，每月因顾客逃单、漏扫造成的损失超过2万元；二是内部员工购物时大量使用自助收银结账，核查发现有11名员工存在少扫商品、利用自助收银漏洞少结算费用的情况，累计违规金额超过8000元；三是超市收取供应商的进场费、促销堆头费，仍然采用人工登记、人工催缴的方式，每年漏收、延迟收取的费用超过5万元，手工对账错漏率达到4.8%，增加了收银审核的工作量。问题：（1）分析数字化转型后，该超市收银审核的核心风险点有哪些？（2）作为高级收银审核技师，提出针对性优化方案。参考答案：（1）该超市数字化转型后，收银审核的核心风险点如下：①自助收银结算模式下，顾客自主扫码，缺乏有效核验，存在人为逃单、无意漏扫的操作风险，造成单位资金损失。②内部管理制度未同步更新，未对员工使用自助收银作出明确限制，也没有建立预警机制，存在员工利用漏洞违规谋利的道德风险。③增值收费管理仍