2026 年出纳笔试试题及答案

2026年出纳笔试试题及答案一、单项选择题（每题1分，共15分）1.根据《现金管理暂行条例》规定，开户单位核定的日常零星开支所需库存现金限额，一般为单位（）天的日常零星开支，偏远地区和交通不便地区可适当放宽，但最高不得超过（）天。A.1-3；7B.3-5；15C.2-4；10D.5-7；202.根据内部控制规范要求，出纳人员不得兼任的岗位是（）A.银行存款日记账登记B.库存现金日记账登记C.会计档案保管D.单位法人章保管3.企业出纳盘点库存现金时发现现金短款100元，无法查明具体原因，经批准后该笔短款应计入（）科目。A.管理费用B.营业外支出C.财务费用D.其他应收款4.出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额（）的赔偿金。A.1%B.2%C.5%D.3%5.支票的提示付款期限为自出票日起（）日内，法定节假日顺延。A.5B.7C.10D.156.单位职工张三因出差预借差旅费3000元，出纳以现金支付，该笔业务正确的会计分录是（）A.借:管理费用3000贷:库存现金3000B.借:其他应收款3000贷:库存现金3000C.借:应收账款3000贷:银行存款3000D.借:销售费用3000贷:其他应收款30007.以下款项中，不可以通过现金结算的是（）A.支付职工个人月度工资8000元B.向农户个人收购农副产品价款12000元C.购买零星办公用品支出1200元D.向某一般纳税人供应商支付原材料货款50000元8.企业办理日常转账结算和现金收付业务，应当开立的银行结算账户类型是（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户9.出纳每日营业终了对库存现金进行清点核对，该行为属于财产清查分类中的（）A.全面清查和定期清查B.局部清查和不定期清查C.全面清查和不定期清查D.局部清查和定期清查10.根据我国支付结算相关规定，纸质商业汇票的最长付款期限不得超过（）A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月11.根据支付结算法律制度规定，下列票据类型中，不得背书转让的是（）A.转账支票B.现金支票C.银行汇票D.银行承兑汇票12.出纳在保管单位预留银行印鉴时，符合内部控制要求的做法是（）A.全部预留印鉴由出纳一人保管，方便办理业务B.财务专用章由出纳保管，法人授权支付私章由会计或其他授权人员专人保管C.法人授权支付私章由出纳保管，财务专用章由总经理亲自保管D.全部预留印鉴交由会计机构负责人保管，需要使用时再申请13.某企业月末银行存款日记账余额为150000元，经逐笔核对未达账项后，已知：银行已收、企业未收的货款92000元，银行已付、企业未付的电话费2000元，调整后的企业银行存款日记账余额应为（）元。A.240000B.60000C.56000D.24400014.下列各项工作中，不属于出纳岗位职责范畴的是（）A.办理现金收付和银行结算业务B.审核收付款原始凭证的合规性C.登记现金和银行存款日记账并做到日清月结D.编制年度合并财务会计报告15.企业网银转账支付完成后，出纳应当及时完成的工作是（）A.仅告知业务部门付款完成即可，无需其他操作B.打印银行付款回单，并附在对应记账凭证后归档C.次月统一整理回单，无需当月处理D.仅登记日记账即可，回单可以不用留存二、多项选择题（每题2分，共20分）1.出纳人员的日常核心工作内容包括以下哪些选项（）A.办理现金收付、银行结算业务B.保管库存现金、有价证券、空白票据和预留印鉴C.登记现金日记账和银行存款日记账D.核对银行对账单、编制银行存款余额调节表2.根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，可以使用现金进行支付的有（）A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.各种劳保、福利费用D.向个人收购农副产品和其他物资的价款3.企业和银行对账时，常见的未达账项类型包括（）A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账4.关于库存现金盘点的要求，下列说法正确的有（）A.库存现金盘点应当采用实地盘点法B.盘点库存现金时出纳人员必须在场C.盘点结束后应当由相关人员签字确认库存现金盘点报告表D.盘点过程中如果发现白条抵库，应当及时记录并上报管理层处理5.出纳收取客户转账支票时，需要审核的核心要素包括（）A.票据出票日期是否填写规范，是否超过提示付款期限B.出票人预留印鉴是否清晰、齐全C.收款人名称是否与本单位全称一致D.票据金额大小写是否一致，书写是否规范6.根据《会计法》和内部控制规范要求，出纳人员不得兼任的工作岗位有（）A.稽核岗位B.会计档案保管岗位C.收入、费用明细账登记岗位D.债权债务明细账登记岗位7.下列关于银行存款余额调节表的说法，正确的有（）A.银行存款余额调节表的作用是核对企业和银行的记账差异，排查错账B.调节后的银行存款余额，是企业实际可动用的银行存款实有数C.银行存款余额调节表不能作为调整企业银行存款日记账账面余额的原始凭证D.对于未达账项，企业应当在收到银行正式结算凭证后再进行账务处理8.根据支付结算法律规定，下列关于空头支票的说法，正确的有（）A.空头支票指出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额B.出票人签发预留银行签章与预留印鉴不符的支票，按照空头支票处理C.银行发现出票人签发空头支票，有权予以退票D.出票人累计签发3次空头支票，银行有权停止其签发支票9.出纳在办理现金报销业务时，必须审核的内容包括（）A.报销原始凭证是否经过经办人签字、部门负责人审核、授权审批人签字批准B.原始凭证金额计算是否正确，大小写金额是否一致C.原始凭证是否真实合法，不存在涂改、伪造、过期的情况D.报销费用是否符合单位内部规定的费用报销标准和流程10.出纳保管单位有价证券时，应当遵守的规范要求有（）A.按有价证券的种类、面值分类登记造册，定期盘点核对B.有价证券存放应当做好防潮、防火、防盗防护措施C.有价证券到期兑付后，应当及时交接会计进行账务处理D.出纳岗位调动时，应当按账面余额和实际数量办理完整交接手续三、判断题（每题1分，共10分）1.出纳人员应当每日结出库存现金日记账的余额，并与实际库存现金核对，做到日清月结，账款相符。（）2.企业为了方便业务开展，可以直接从本单位的现金收入中支取现金用于日常开支，无需经过开户银行审批。（）3.一般存款账户可以办理现金缴存业务，也可以直接办理现金支取业务。（）4.银行存款余额调节表调节后双方余额相等，说明企业和银行双方的记账一定不存在任何差错。（）5.单位信用卡账户的资金，可以从企业基本存款账户转账存入，也可以直接交存现金。（）6.出纳人员办理所有现金收付业务，必须依据经过审核批准的收付款原始凭证，不得无凭证收付。（）7.库存现金清查中发现的现金长款，经核查无法查明原因的，经批准后应当计入营业外收入。（）8.商业承兑汇票到期，付款人账户资金不足支付票款时，银行应当代为向持票人支付票款。（）9.出纳工作交接时，必须安排专人负责监交，交接完毕后交接双方和监交人都需要在交接清单上签字盖章。（）10.按照会计账簿规范要求，企业的库存现金日记账和银行存款日记账必须使用订本式账簿，不得使用活页式账簿。（）四、实务操作题（共55分）1.（15分）某小微企业出纳小李在2025年12月31日下班前盘点库存现金，盘点结果显示：库存现金日记账账面余额为1285元，实际盘点库存现金为1085元，差额为200元。经核查，发现差异原因是：经办人购买办公用品后持发票报销，尚未完成部门负责人签字审批流程，小李因和经办人熟悉提前支付了200元现金，剩余100元短款无法查明原因。要求：（1）分别编制盘点发现短款时、批准处理该笔短款的会计分录；（2）指出小李在办理该笔报销支付时存在哪些违规之处。2.（20分）某公司2026年1月31日，企业银行存款日记账账面余额为326000元，开户银行出具的银行对账单余额为341000元，经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）1月30日，公司收到购货单位转账支票一张，金额18000元，公司已经登记银行存款增加，尚未到银行办理进账，银行未入账；（2）1月31日，银行代公司支付本月水电费12000元，银行已经入账，公司尚未收到银行付款通知，未入账；（3）1月31日，银行收到外地购货方汇来的购货款25000元，银行已经入账，公司尚未收到银行收款通知，未入账；（4）1月31日，公司开出转账支票一张，金额20000元，用于支付供应商货款，公司已经登记银行存款减少，供应商尚未到银行办理进账手续，银行未入账。要求：根据上述资料，编制银行存款余额调节表，分别计算调节后的企业银行存款日记账余额和调节后的银行对账单余额，列出计算过程。3.（20分）某公司出纳收到客户交付的一张出票日期为2026年3月15日，票面小写金额为125000元的转账支票，请回答以下问题：（1）该支票的提示付款期限截止到哪一天？（2）如果该支票大写金额填写为“壹拾贰万五千元整”，该支票是否有效？请说明理由；（3）如果出票人银行账户实际余额只有100000元，不足以支付该支票金额，该支票属于什么性质？出票人需要承担哪些法律责任？参考答案及解析一、单项选择题参考答案及解析1.答案：B解析：根据《现金管理暂行条例》规定，开户银行应当根据开户单位3-5天的日常零星开支所需，核定库存现金限额；偏远地区和交通不便地区的单位，库存现金限额可放宽至不超过15天的日常零星开支，因此选项B正确。2.答案：C解析：《会计法》明确规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，因此选项C正确。出纳可登记现金、银行存款日记账，也可按内部分工保管其中一枚预留印鉴，因此ABD不符合题意。3.答案：A解析：现金短款无法查明原因的，经批准后计入管理费用，因此选项A正确。责任人赔偿计入其他应收款，非常损失计入营业外支出，因此BD错误。4.答案：B解析：出票人签发空头支票，银行按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金，因此选项B正确。5.答案：C解析：支票的提示付款期限为自出票日起10日内，节假日顺延，因此选项C正确。6.答案：B解析：职工预借差旅费，通过“其他应收款”科目核算，出纳支付现金，库存现金减少，因此分录为借：其他应收款3000，贷：库存现金3000，选项B正确。7.答案：D解析：现金使用范围主要针对对个人的支付，对单位的大额款项应当通过银行转账结算，因此向供应商支付50000元货款应当通过银行转账，不得使用现金，选项D正确。8.答案：A解析：基本存款账户是企业的主办账户，办理日常转账结算和现金收付，因此选项A正确。9.答案：D解析：每日出纳盘点现金只针对库存现金，属于局部清查，且是每日固定进行的清查，属于定期清查，因此选项D正确。10.答案：C解析：根据我国支付结算规定，纸质商业汇票最长付款期限为6个月，电子商业汇票最长付款期限为1年，本题考查纸质商业汇票，因此选项C正确。11.答案：B解析：现金支票只能用于支取现金，不得背书转让，因此选项B正确。12.答案：B解析：内部控制要求单位预留印鉴实行分管制度，财务专用章由出纳保管，法人授权支付私章由其他专人保管，不得由一人保管全部支付印鉴，因此选项B符合内控要求。13.答案：A解析：调整后企业银行存款日记账余额=150000+92000-2000=240000元，因此选项A正确。14.答案：D解析：编制年度合并财务报告属于企业财务负责人或总账会计的岗位职责，不属于出纳工作范畴，因此选项D正确。15.答案：B解析：出纳完成网银支付后，应当及时打印银行回单，附在记账凭证后归档留存，因此选项B正确。二、多项选择题参考答案及解析1.答案：ABCD解析：以上四项均属于出纳的日常核心工作内容，因此全选。2.答案：ABCD解析：四个选项均符合《现金管理暂行条例》规定的现金使用范围，因此全选。3.答案：ABCD解析：未达账项共分为上述四种类型，因此全选。4.答案：ABCD解析：四个选项均符合库存现金盘点的规范要求，因此全选。5.答案：ABCD解析：上述四项均为收取支票时必须审核的核心要素，任何一项不符合要求都应当拒收，因此全选。6.答案：ABCD解析：《会计法》明确规定出纳不得兼任上述四类岗位，因此全选。7.答案：ABCD解析：四个选项关于银行存款余额调节表的描述均正确，因此全选。8.答案：ABCD解析：四个选项关于空头支票的描述均符合支付结算规定，因此全选。9.答案：ABCD解析：上述四项均为出纳办理报销业务时必须审核的内容，因此全选。10.答案：ABCD解析：四个选项均符合有价证券保管的规范要求，因此全选。三、判断题参考答案及解析1.答案：√解析：出纳工作规范要求现金日记账日清月结，每日核对账款，因此表述正确。2.答案：×解析：企业坐支现金必须经过开户银行审批，未经批准不得坐支，因此表述错误。3.答案：×解析：一般存款账户只能办理现金缴存，不得办理现金支取，因此表述错误。4.答案：×解析：调节后余额相等也可能存在双方同时漏记、错记同等金额账务的情况，不能说明一定没有差错，因此表述错误。5.答案：×解析：单位信用卡账户的资金只能从基本存款账户转账存入，不得交存现金，因此表述错误。6.答案：√解析：出纳办理收付业务必须凭经审核的原始凭证，这是出纳工作的基本规范，因此表述正确。7.答案：√解析：无法查明原因的现金长款经批准计入营业外收入，表述正确。8.答案：×解析：只有银行承兑汇票到期，出票人账户不足支付时银行才会代付，商业承兑汇票银行不承担付款责任，因此表述错误。9.答案：√解析：会计人员工作交接必须有监交人，交接完成后三方签字确认，表述正确。10.答案：√解析：现金和银行存款日记账都必须使用订本账，防止换页散失，表述正确。四、实务操作题参考答案及解析1.参考答案：（1）会计分录：①发现短款，批准前：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢200贷：库存现金200②批准处理：借：其他应收款——经办人100管理费用100贷：待处理财产损溢——待