2026年行政事业单位内部控制规范知识试题(含答案)

2026年行政事业单位内部控制规范知识试题(含答案)一、单项选择题（每题1分，共20分）1.《行政事业单位内部控制规范（试行）》自（）起施行。A.2013年1月1日B.2014年1月1日C.2015年1月1日D.2016年1月1日答案：B解析：该规范由财政部制定，自2014年1月1日起在全国行政事业单位施行。2.下列不属于行政事业单位内部控制目标的是（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.合理保证资产安全和使用有效C.合理保证财务信息真实完整D.合理保证单位实现利润最大化答案：D3.对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责的是（）。A.单位负责人B.总会计师C.财务部门负责人D.内部审计部门负责人答案：A解析：规范明确"单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责"。4.下列不属于行政事业单位内部控制原则的是（）。A.全面性B.重要性C.制衡性D.成本效益性答案：D5.下列各项中，体现内部控制制衡性原则的是（）。A.决策、执行和监督相互分离，形成制约机制B.内部控制覆盖单位全部经济活动C.重点关注重要业务事项和高风险领域D.根据单位实际和外部环境变化及时调整答案：A6.风险评估的正确流程是（）。A.目标设定→风险识别→风险分析→风险应对B.风险识别→目标设定→风险分析→风险应对C.目标设定→风险分析→风险识别→风险应对D.风险识别→风险分析→目标设定→风险应对答案：A解析：风险评估以目标设定为起点，依次开展风险识别、风险分析和风险应对，顺序不能颠倒。7.下列岗位设置中，符合不相容岗位分离要求的是（）。A.出纳人员兼管会计档案保管B.采购人员兼任采购物资验收C.预算编制与预算审批由不同人员负责D.会计人员单独完成记账与审核答案：C8.预算业务内部控制的首要环节是（）。A.预算执行B.预算编制C.预算调整D.决算分析答案：B9.单位支出业务中，办理支出业务时正确的做法是（）。A.审核支出单据的合规性、完整性后按规定审批支付B.由出纳根据领导口头指示直接付款C.所有支出均由财务部门负责人一人审批D.先付款后补办审批手续答案：A10.关于货币资金内部控制，下列做法正确的是（）。A.出纳一人保管所有财务印章B.定期盘点库存现金，做到账实相符C.现金收入直接用于日常零星支出D.银行账户开立由出纳自行办理答案：B11.行政事业单位政府采购业务中，下列行为符合规定的是（）。A.将公开招标项目化整为零，规避公开招标B.采购、验收、付款由同一部门全程负责C.按规定选择采购方式，规范签订采购合同D.采购完成后由采购人员单独验收答案：C12.固定资产内部控制要求不包括（）。A.建立固定资产台账，实行登记管理B.定期盘点固定资产，保证账实相符C.资产处置按规定履行审批程序D.资产报废由使用人自行处置答案：D13.关于合同管理内部控制，下列说法正确的是（）。A.合同签订前无需审查对方资质B.合同专用章由承办人自行保管使用C.合同文本应统一编号、规范归档D.合同履行情况无需跟踪监督答案：C14.单位层面内部控制中，关键岗位责任制要求（）。A.关键岗位人员实行定期轮岗B.关键岗位可以由一人长期担任C.关键岗位无需明确职责分工D.关键岗位无需组织培训答案：A15.下列不属于单位经济活动风险评估范围的是（）。A.预算管理情况B.收支管理情况C.员工个人诚信档案D.政府采购管理情况答案：C16.单位应当至少（）开展一次内部控制风险评估。A.每季度B.每半年C.每年D.每两年答案：C17.下列各项中，通常不能作为单位内部控制建设牵头部门的是（）。A.内部审计部门B.财务部门C.资产管理处D.纪检监察部门答案：C解析：牵头部门负责组织协调内部控制工作，通常为内部审计部门、财务部门或纪检监察部门等；资产管理处属于具体业务部门，一般不作为牵头部门。18.下列关于业务层面内部控制说法错误的是（）。A.预算业务控制应包括预算编制、审批、执行、决算与评价B.收支业务控制应实行归口管理C.政府采购业务控制与预算管理没有关系D.建设项目控制包括立项、设计、招标、施工、竣工等环节答案：C解析：政府采购应当与预算管理相衔接，单位应当按照预算编制政府采购计划，无预算不得采购。19.单位开展内部控制评价后，应当形成（）。A.内部控制评价报告B.财务分析报告C.审计报告D.决算报告答案：A20.下列关于行政事业单位内部控制的表述，正确的是（）。A.内部控制建设只是财务部门的职责B.内部控制是一套制度文件，制定后无需更新C.内部控制是动态的管理过程，需要持续完善D.内部控制的主要目的是应对上级检查答案：C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于行政事业单位内部控制目标的有（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.合理保证资产安全和使用有效C.合理保证财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败E.提高公共服务的效率和效果答案：ABCDE解析：以上五项均为规范规定的内部控制目标，覆盖了合规、资产、信息、廉政和绩效五个维度。2.行政事业单位内部控制应遵循的原则有（）。A.全面性B.重要性C.制衡性D.适应性E.成本效益性答案：ABCD解析：成本效益性属于企业内部控制的适用原则，行政事业单位内部控制遵循全面性、重要性、制衡性、适应性四项原则。3.下列属于单位层面内部控制主要内容的有（）。A.组织架构控制B.工作机制建设C.关键岗位责任制D.会计系统控制E.信息技术控制答案：ABCDE解析：单位层面内部控制从组织、机制、岗位、会计系统和信息化五个方面构建整体控制环境。4.业务层面内部控制涵盖的业务环节包括（）。A.预算业务B.收支业务C.政府采购业务D.资产管理E.建设项目管理F.合同管理答案：ABCDEF解析：规范将行政事业单位经济活动的内部控制划分为预算、收支、政府采购、资产、建设项目、合同六大业务。5.下列属于不相容岗位的有（）。A.出纳与会计B.采购与验收C.预算编制与预算审批D.合同签订与合同审核E.资产保管与资产台账登记答案：ABCDE解析：不相容岗位是指由一人同时担任既可能弄虚作假又能够掩盖错弊的岗位，上述五项均属于应当分离的情形。6.风险评估的主要环节包括（）。A.目标设定B.风险识别C.风险分析D.风险应对E.风险规避答案：ABCD解析：风险规避属于风险应对的具体形式之一，不是风险评估的独立环节，因此不选E。7.预算业务控制的基本要求包括（）。A.预算编制与审批相分离B.严格按照批复的预算执行C.预算调整按规定履行审批程序D.开展决算分析，查明差异原因E.将预算执行结果纳入考核答案：ABCDE解析：预算业务控制贯穿预算编制、审批、执行、调整、决算与评价全过程，各项要求均不可或缺。8.政府采购可以采用的方式包括（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购E.询价答案：ABCDE解析：上述五种为政府采购法规定的主要采购方式，公开招标是政府采购的主要方式。9.资产管理的内部控制要求包括（）。A.明确资产配置标准B.建立资产台账，定期盘点C.资产处置按规定履行审批程序D.货币资金定期核对，账实相符E.固定资产报废后由使用人自行处理答案：ABCD解析：固定资产报废必须履行审批程序，处置收入按规定上缴，不得由使用人自行处理，故E错误。10.内部监督的主要形式包括（）。A.日常监督B.专项监督C.内部控制评价D.外部审计E.纪检监察答案：ABC解析：外部审计和纪检监察属于单位外部的监督形式，不属于单位内部监督的主要方式。三、判断题（每题1分，共10分）1.行政事业单位内部控制规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。答案：正确2.单位负责人可以将其对内部控制的责任委托给总会计师承担。答案：错误解析：单位负责人是内部控制的第一责任人，责任不能转嫁或委托。3.内部控制制度一经制定，应当保持长期不变。答案：错误解析：内部控制应遵循适应性原则，随外部环境变化、单位经济活动调整和管理要求提高而不断修订完善。4.行政事业单位可以将现金收入直接用于日常支出。答案：错误解析：行政事业单位不得坐支现金，现金收入应及时送存银行。5.预算编制应当依据国家有关规定和单位年度工作计划进行。答案：正确6.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。答案：错误解析：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。7.采购人员与验收人员可以由同一人担任。答案：错误解析：采购与验收属于不相容岗位，必须相互分离。8.单位应当定期对内部控制的有效性进行评价并出具评价报告。答案：正确9.行政事业单位内部控制的目标之一是保证单位实现盈利。答案：错误解析：行政事业单位不以盈利为目的，其内控目标不包括实现盈利。10.单位对重大经济事项应当实行集体决策和审批。答案：正确四、简答题（每题6分，共30分）1.简述行政事业单位内部控制的概念。答案：行政事业单位内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程。2.简述行政事业单位内部控制应遵循的原则。答案：（1）全面性原则：内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。（2）重要性原则：在全面控制的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域。（3）制衡性原则：在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督的工作机制。（4）适应性原则：内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高不断修订和完善。3.简述单位层面内部控制的主要内容。答案：（1）组织架构控制：合理设置内部职能部门，明确职责分工和权限。（2）工作机制建设：建立议事决策机制，重大事项实行集体审议和决策。（3）关键岗位责任制：明确关键岗位职责，实行不相容岗位分离和定期轮岗。（4）会计系统控制：建立健全会计制度，规范会计核算和财务报告。（5）信息技术控制：运用信息化手段，实现业务流程与内部控制的有效衔接。4.简述业务层面内部控制涵盖的主要业务。答案：业务层面内部控制涵盖六大业务：预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制、合同管理控制。单位应当在各项业务的具体流程中嵌入控制措施，实现事前、事中、事后的全过程控制。5.简述不相容岗位分离的含义，并列举至少四种常见的不相容岗位。答案：含义：不相容岗位分离是指单位在设置岗位时，将那些如果由一人兼任既可能弄虚作假又能够掩盖其错弊行为的岗位进行分离，分别由不同人员担任，从而形成相互制约、相互监督的工作机制。常见的不相容岗位：（1）出纳与会计；（2）采购与验收；（3）预算编制与预算审批；（4）合同签订与合同审核；（5）资产保管与资产台账登记；（6）业务审批与业务执行。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某行政单位财务科共有两名财务人员：出纳小王和会计小李。小王负责库存现金收付、银行存款日记账和现金日记账登记，并保管财务专用章和单位负责人名章；小李负责审核原始凭证、编制记账凭证、登记总账，同时兼任稽核。单位采购业务中，采购员张某负责供应商选择、询价谈判和合同签订，货物送达后由张某负责验收并签字确认。此外，审计发现该单位部分报销凭证无审核签字即由出纳付款，年末固定资产报废未经审批由使用部门直接变卖。请分析该单位内部控制中存在的问题，并提出改进建议。答案：（1）存在的问题：①印鉴管理不合规。出纳小王一人保管财务专用章和单位负责人名章，支付款项所需的全部印章集中于一人之手，资金支付缺乏有效监督，存在资金挪用风险。②稽核岗位形同虚设。会计小李既编制记账凭证又兼任稽核，审核与记账由同一人完成，不符合制衡性原则。③采购与验收未分离。采购员张某既负责供应商选择和合同签订，又负责货物验收，采购执行与验收属于不相容岗位，易掩盖采购中的舞弊行为。④支出审批程序不严格。报销凭证无审核签字即由出纳付款，未执行"经办—审核—审批—支付"的相互制约程序。⑤资产处置程序缺失。固定资产报废未经审批，由使用部门直接变卖，容易造成国有资产流失。（2）改进建议：①实行印鉴分管制度。财务专用章由财务部门负责人或指定专人保管，个人名章由本人或其授权人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章，并建立用印审批登记簿。②设置独立的稽核或审核岗位。记账凭证必须经过独立审核后方可登记入账，确保凭证编制与审核相分离。③采购执行与验收相分离。建立独立的验收环节，由使用部门或专门验收人员对照合同和标准进行验收，形成书面验收记录。④严格支出授权审批制度。明确经办、审核、审批、支付各环节职责和权限，出纳付款必须以完整的审批单据为依据。⑤加强资产处置管理。严格履行资产处置审批程序，由资产管理部门提出申请，按规定权限报批后统一处置，处置收入及时上缴。解析：本题主要考查不相容岗位分离和授权审批控制的应用。根据规范要求，单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制，实行不相容岗位相互分离，确保决策、执行和监督相互制约。货币资金支付、采购验收、资产处置等均属于高风险环节，必须落实相应的控制措施，从制度设计上堵塞漏洞。2.某事业单位在预算管理中发生以下情况：（1）年度预算由财务科一名会计根据上年数据直接编制，未征求业务部门意见；（2）预算草案未经单位领导班子集体审议，由分管财务的副职领导直接签发上报；（3）年中，某业务部门以"临时工作任务"为由申请追加会议费支出，分管领导口头同意后，财务科即予报销；（4）年终决算显示当年预算执行率仅为62%，预算调整率达35%，单位未对差异原因进行分