《税法二》税务师考试试题及答案2026年

《税法二》税务师考试试题及答案2026年

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.购买原材料2.下列关于增值税的税率，说法正确的是：()A.增值税一般纳税人销售货物，税率为13%或9%B.增值税小规模纳税人销售货物，税率为3%或5%C.增值税零税率出口货物，税率为0%D.以上都是3.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：()A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额B.应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的项目后的余额C.准予扣除的项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出D.企业所得税的计税依据中，成本费用扣除有比例限制4.个人所得税的征收范围包括以下哪些收入？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.以上都是5.下列关于房产税的计税依据，说法正确的是：()A.房产税的计税依据为房产的原始价值B.房产税的计税依据为房产的评估价值C.房产税的计税依据为房产的计税价值D.房产税的计税依据为房产的租金收入6.下列关于土地增值税的税率，说法正确的是：()A.土地增值税的税率为30%B.土地增值税的税率为40%C.土地增值税的税率为30%至60%D.土地增值税的税率为30%至50%7.下列关于车辆购置税的税率，说法正确的是：()A.车辆购置税的税率为10%B.车辆购置税的税率为5%C.车辆购置税的税率为3%D.车辆购置税的税率为8%8.下列关于印花税的计税依据，说法正确的是：()A.印花税的计税依据为合同金额B.印花税的计税依据为凭证金额C.印花税的计税依据为凭证件数D.印花税的计税依据为凭证价值9.下列关于资源税的税率，说法正确的是：()A.资源税的税率为固定税率B.资源税的税率为比例税率C.资源税的税率为累进税率D.资源税的税率为定额税率二、多选题(共5题)10.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.转让土地使用权E.出口货物11.企业所得税的计税依据中，下列哪些属于准予扣除的项目？()A.成本B.费用C.税金D.损失E.其他支出12.个人所得税的下列所得中，哪些属于综合所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得E.财产租赁所得13.下列关于房产税的计税依据，哪些说法是正确的？()A.房产税的计税依据为房产的计税价值B.计税价值为房产的评估价值C.计税价值为房产的原始价值D.计税价值为房产的租金收入14.下列关于土地增值税的税率，哪些说法是正确的？()A.土地增值税的税率为30%至50%B.税率根据增值额和扣除项目确定C.土地增值税的税率为固定税率D.土地增值税的税率为累进税率三、填空题(共5题)15.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税专用发票上注明税率为__%。16.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业是指在中国境内__。17.个人所得税的纳税人分为居民和非居民，居民纳税人是指在中国境内有__。18.房产税的征税对象是__，计税依据是房产的计税价值。19.土地增值税的征税对象是__，其税率根据增值额和扣除项目确定。四、判断题(共5题)20.增值税的纳税人可以自行选择成为一般纳税人或小规模纳税人。()A.正确B.错误21.企业所得税的居民企业只需就其中国境内的所得缴纳企业所得税。()A.正确B.错误22.个人所得税的非居民纳税人只需就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。()A.正确B.错误23.房产税的计税价值是根据房产的原始价值来确定的。()A.正确B.错误24.土地增值税的税率是固定的，不随增值额和扣除项目的不同而变化。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.请简述增值税的纳税人分类及其认定标准。26.如何计算企业所得税的应纳税所得额？27.个人所得税的税率是如何设定的？28.房产税的计税依据有哪些？29.土地增值税的征收范围包括哪些行为？

《税法二》税务师考试试题及答案2026年一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】购买原材料属于采购行为，不属于增值税应税行为。2.【答案】D【解析】增值税的税率包括一般纳税人销售货物13%或9%，小规模纳税人销售货物3%或5%，以及零税率出口货物等。3.【答案】D【解析】企业所得税的计税依据中，成本费用扣除没有比例限制，只要符合税法规定的扣除标准即可。4.【答案】D【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得等。5.【答案】C【解析】房产税的计税依据为房产的计税价值，即房产的评估价值。6.【答案】D【解析】土地增值税的税率为30%至50%，具体税率根据增值额和扣除项目确定。7.【答案】A【解析】车辆购置税的税率为10%，按照车辆购置价格的一定比例征收。8.【答案】B【解析】印花税的计税依据为凭证金额，即凭证所载金额。9.【答案】D【解析】资源税的税率为定额税率，即按照资源税税目规定的单位税额计算。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让土地使用权以及出口货物等。11.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的计税依据中，成本、费用、税金、损失和其他支出均属于准予扣除的项目。12.【答案】ABCE【解析】个人所得税的工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得属于综合所得。13.【答案】AB【解析】房产税的计税依据为房产的计税价值，即房产的评估价值。14.【答案】AB【解析】土地增值税的税率为30%至50%，具体税率根据增值额和扣除项目确定。三、填空题(共5题)15.【答案】13%或9%【解析】增值税专用发票上注明税率通常为13%（基本税率）或9%（低税率），这是增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务时应缴纳的税率。16.【答案】注册登记或者实际管理机构所在地【解析】居民企业是指在中国境内注册登记或者实际管理机构所在地的企业，这类企业需就其全球范围内的所得缴纳企业所得税。17.【答案】住所或者居住满一年的个人【解析】个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所或者居住满一年的个人，这些个人需就其全球范围内的所得缴纳个人所得税。18.【答案】房屋【解析】房产税的征税对象是房屋，即纳税人拥有的各类房屋财产。计税价值是指房产的评估价值，用于计算应缴纳的房产税。19.【答案】转让土地使用权和出售新建房及配套设施等【解析】土地增值税的征税对象包括转让土地使用权和出售新建房及配套设施等行为。税率根据增值额和扣除项目确定，旨在调节土地增值收益。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，但并非可以自行选择，而是根据年销售额等条件由主管税务机关核定。21.【答案】错误【解析】企业所得税的居民企业不仅需要就其中国境内的所得缴纳企业所得税，还需就其境外的所得缴纳企业所得税。22.【答案】正确【解析】个人所得税的非居民纳税人仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税，对其境外所得不征税。23.【答案】错误【解析】房产税的计税价值是根据房产的评估价值来确定的，而不是原始价值。24.【答案】错误【解析】土地增值税的税率是根据增值额和扣除项目确定的，不是固定的，税率会根据具体情况进行调整。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的纳税人，小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的纳税人。认定标准通常包括企业的销售额、资产总额和从业人数等因素。【解析】增值税的纳税人分类及其认定标准是税收政策的重要内容，对于不同类型的纳税人有不同的税收优惠政策和管理要求。26.【答案】企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。具体计算时，需要扣除成本、费用、税金、损失和其他支出，以及法律法规规定的其他扣除项目。【解析】企业所得税的应纳税所得额的计算涉及到企业的收入和支出，需要准确掌握税法规定的扣除标准，以确保计算的准确性。27.【答案】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，根据所得额的不同分为若干级距，每级距适用不同的税率。比例税率适用于其他所得，如稿酬所得、特许权使用费所得等，采用固定的税率。【解析】个人所得税的税率设定考虑了不同类型所得的特点，通过超额累进和比例税率相结合的方式，实现了税收的公平和调节作用。28.【答案】房产税的计税依据主要是房产的计税价值，即房