2026年会计学(税务会计方向)税务师(税法一)考试历年模拟题题库及答案详解

2026年会计学(税务会计方向)税务师(税法一)考试历年模拟题题库及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业所得税中，下列哪项不属于税前扣除项目？()A.工资薪金支出B.捐赠支出C.税收滞纳金D.利息支出2.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，在增值税专用发票上应记载的项目是？()A.税率B.税额C.金额D.上述都是3.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产4.企业所得税的纳税义务人包括？()A.个人B.企业C.行政单位D.上述都是5.下列哪项不属于增值税的税率？()A.6%B.9%C.13%D.20%6.企业所得税的计税依据是？()A.应纳税所得额B.应税收入C.税前扣除项目D.税后利润7.增值税一般纳税人销售货物，下列哪项不属于进项税额抵扣凭证？()A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.付款凭证D.发票复印件8.企业所得税的税率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%9.下列哪项不属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物10.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每月B.每季C.每年D.以上都是二、多选题(共5题)11.企业所得税中，以下哪些费用可以在税前扣除？()A.工资薪金支出B.职工福利费C.利息支出D.捐赠支出E.税收滞纳金12.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，以下哪些可以作为抵扣凭证？()A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.付款凭证D.发票复印件E.供应商开具的收据13.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.个人B.企业C.行政单位D.事业单位E.社会团体14.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出口货物15.以下哪些是增值税一般纳税人的义务？()A.记录增值税销项税额B.记录增值税进项税额C.计算应纳税额D.缴纳税款E.开具增值税专用发票三、填空题(共5题)16.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-______。17.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×______。18.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为______纳税人和小规模纳税人。19.企业所得税的纳税期限可以是每月、每季或每年，具体由______确定。20.增值税专用发票上应记载的项目包括：购买方名称、销售方名称、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额等，其中______是增值税专用发票的核心内容。四、判断题(共5题)21.企业所得税中，企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。()A.正确B.错误22.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×（1+税率）。()A.正确B.错误23.小规模纳税人的增值税征收率为3%，无论销售货物还是提供应税劳务，都按照3%的税率计算应纳税额。()A.正确B.错误24.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。()A.正确B.错误25.增值税专用发票上应记载的项目包括购买方名称、销售方名称、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额等。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述企业所得税的税收优惠政策对税收筹划的影响。27.试说明增值税专用发票的作用。28.如何确定增值税一般纳税人的应纳税额？29.简述增值税的税率类型及其适用范围。30.什么是企业所得税的亏损弥补？亏损弥补有何规定？

2026年会计学(税务会计方向)税务师(税法一)考试历年模拟题题库及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】税收滞纳金属于企业所得税的税后支出，不得在税前扣除。2.【答案】D【解析】增值税专用发票上应记载税率和税额，同时也要记载金额。3.【答案】C【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。4.【答案】D【解析】企业所得税的纳税义务人包括个人、企业、行政单位等。5.【答案】D【解析】增值税的税率包括6%、9%、13%等，不包括20%。6.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即税前扣除后的收入减去成本、费用等。7.【答案】C【解析】付款凭证不属于增值税的进项税额抵扣凭证，增值税专用发票和增值税普通发票可以作为抵扣凭证。8.【答案】B【解析】企业所得税的基本税率为25%。9.【答案】D【解析】出口货物免征增值税，不属于应税行为。10.【答案】D【解析】企业所得税的纳税期限可以是每月、每季或每年，具体由税务机关确定。二、多选题(共5题)11.【答案】ABD【解析】工资薪金支出、职工福利费和利息支出可以在税前扣除，捐赠支出也可以在符合条件的情况下扣除，税收滞纳金不得在税前扣除。12.【答案】AB【解析】增值税专用发票和增值税普通发票可以作为抵扣凭证，付款凭证和发票复印件也可以作为辅助证明，供应商开具的收据不能作为抵扣凭证。13.【答案】BDE【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位和社会团体，个人不属于企业所得税的纳税义务人。14.【答案】ABDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产和出口货物，销售不动产属于营业税的征税范围。15.【答案】ABCDE【解析】增值税一般纳税人有记录增值税销项税额、进项税额，计算应纳税额，缴纳税款和开具增值税专用发票的义务。三、填空题(共5题)16.【答案】税前扣除项目【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，其计算公式为收入总额减去税前扣除项目。17.【答案】适用税率【解析】增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额的计算公式为销售额乘以适用税率。18.【答案】一般【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策和申报方式上有所不同。19.【答案】税务机关【解析】企业所得税的纳税期限由税务机关根据具体情况确定，可以是每月、每季或每年。20.【答案】税额【解析】增值税专用发票上应记载的项目中，税额是反映增值税应纳税额的核心内容。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，不得结转以后纳税年度扣除。22.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率。23.【答案】正确【解析】小规模纳税人的增值税征收率为3%，这个税率适用于销售货物和提供应税劳务的计算。24.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。25.【答案】正确【解析】增值税专用发票上应记载的项目包括购买方名称、销售方名称、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额等，这是增值税专用发票的基本内容。五、简答题(共5题)26.【答案】企业所得税的税收优惠政策可以降低企业的税负，从而为税收筹划提供了空间。企业可以通过选择合适的投资方向、经营方式、资产结构等，合理利用税收优惠政策，达到降低税负、提高经济效益的目的。然而，税收筹划也要遵循相关法律法规，不得进行非法避税或逃税行为。【解析】税收优惠政策为企业的税收筹划提供了可能，但需要合理利用，同时要确保合法性。27.【答案】增值税专用发票是增值税抵扣的重要凭证，具有以下作用：1）证明交易的合法性和真实性；2）作为增值税进项税额的抵扣凭证；3）反映企业的销售收入和成本费用；4）作为财务会计核算的依据；5）便于税务机关进行税收管理和审计。【解析】增值税专用发票在税收管理中扮演重要角色，是维护增值税制度正常运作的关键文件。28.【答案】增值税一般纳税人的应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。其中，销售额是指销售货物或提供应税劳务取得的全部收入；进项税额是指购进货物或接受应税劳务支付的增值税。【解析】计算增值税一般纳税人的应纳税额需要正确确定销售额和进项税额，这是准确计算增值税的基础。29.【答案】增值税的税率类型主要包括基本税率、低税率、零税率和免税。基本税率适用于大多数货物和劳务的征收，一般为13%；低税率适用于粮食、植物油、天然气等生活必需品，一般为9%；零税率适用于出口