2026年税务师考试税法二模拟试题库试卷及答案详解

2026年税务师考试税法二模拟试题库试卷及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2025年度会计利润为1000万元，其中含营业外收入200万元，营业外支出100万元，该企业当年应纳税所得额为多少？()A.800万元B.1000万元C.1100万元D.900万元2.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的是？()A.研发费用B.广告费和业务宣传费C.捐赠支出D.工资薪金3.下列关于企业所得税的税率，表述正确的是？()A.企业所得税税率为5%B.企业所得税税率为10%C.企业所得税税率为15%D.企业所得税税率为25%4.某企业2025年度应纳企业所得税为200万元，该企业当年实际缴纳税款为多少？()A.150万元B.180万元C.200万元D.250万元5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于扣除项目？()A.税收滞纳金B.罚金C.违约金D.利息支出6.下列关于增值税的说法，正确的是？()A.增值税是对商品销售额征税的一种税B.增值税是对商品增值额征税的一种税C.增值税是对商品销售总额征税的一种税D.增值税是对商品利润征税的一种税7.某企业2025年增值税应纳税额为100万元，该企业当年实际缴纳增值税为多少？()A.80万元B.100万元C.120万元D.150万元8.下列关于消费税的说法，错误的是？()A.消费税是对特定消费品征收的一种税B.消费税的税率较高C.消费税是价内税D.消费税是对商品销售总额征税的一种税9.某企业2025年销售应税消费品，销售额为2000万元，适用消费税税率为10%，该企业当年应纳消费税为多少？()A.180万元B.200万元C.220万元D.240万元10.下列关于房产税的说法，正确的是？()A.房产税是对房屋所有权人征收的一种税B.房产税是对房屋使用权人征收的一种税C.房产税是对房屋租赁人征收的一种税D.房产税是对房屋交易人征收的一种税二、多选题(共5题)11.根据《企业所得税法》的规定，下列哪些收入属于企业的应税收入？()A.销售商品收入B.提供劳务收入C.利息收入D.营业外收入E.营业外支出12.下列哪些支出可以在计算企业所得税时扣除？()A.研发费用B.广告费和业务宣传费C.利息支出D.税收滞纳金E.捐赠支出13.下列关于增值税的说法，正确的有哪些？()A.增值税是对商品增值额征税的一种税B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C.增值税实行价外税制度D.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率E.增值税的征收范围包括货物和劳务14.根据《消费税法》的规定，下列哪些商品属于消费税的征税范围？()A.香烟B.酒精饮料C.汽车轮胎D.高尔夫球及球具E.电池15.下列关于房产税的说法，正确的有哪些？()A.房产税的征税对象是房产，包括房屋和建筑物及其附属设施B.房产税的纳税人是房产的所有人或者经营管理人C.房产税的税率根据房产的用途和地区不同而有所区别D.房产税的计税依据是房产的评估价值E.房产税实行按年计算，分期缴纳三、填空题(共5题)16.《企业所得税法》规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为企业的17.增值税实行价外税制度，销售额与增值税税额18.消费税的征收范围主要包括烟、酒、化妆品等19.房产税的税率采用比例税率，按房产的20.土地增值税的税率采用超额累进税率，根据土地增值额和速算扣除数的不同，分为四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。()A.正确B.错误22.企业所得税的税率是固定的，所有企业都适用同一税率。()A.正确B.错误23.房产税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房产。()A.正确B.错误24.土地增值税的纳税人仅限于房地产开发商。()A.正确B.错误25.消费税的税率根据不同商品和劳务的性质不同而有所区别。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明增值税的纳税人及其认定标准。27.在计算企业所得税时，哪些收入属于企业的免税收入？28.简述土地增值税的征收环节和税率结构。29.消费税的税率如何确定？30.房产税的计税依据是什么？

2026年税务师考试税法二模拟试题库试卷及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】应纳税所得额=会计利润+营业外收入-营业外支出=1000+200-100=1100万元，但营业外收支不计入应纳税所得额，因此应纳税所得额为800万元。2.【答案】C【解析】捐赠支出根据税法规定，超过年度利润总额12%的部分，不得在计算应纳税所得额时扣除，因此捐赠支出是不得在企业所得税前扣除的。3.【答案】D【解析】根据我国税法规定，企业所得税的税率为25%，因此选项D是正确的。4.【答案】C【解析】应纳税额即为实际缴纳税款，所以该企业当年实际缴纳税款为200万元。5.【答案】D【解析】利息支出是企业为筹集生产经营资金而发生的费用，属于扣除项目，其他选项均为不得税前扣除的项目。6.【答案】B【解析】增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税，因此选项B是正确的。7.【答案】B【解析】增值税应纳税额即为实际缴纳的增值税，所以该企业当年实际缴纳增值税为100万元。8.【答案】D【解析】消费税是对特定消费品征收的一种税，税率较高，是价内税，不是对商品销售总额征税，因此选项D是错误的。9.【答案】B【解析】应纳消费税=销售额×税率=2000×10%=200万元，因此该企业当年应纳消费税为200万元。10.【答案】A【解析】房产税是对房屋所有权人征收的一种税，因此选项A是正确的。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业的应税收入包括销售商品收入、提供劳务收入、利息收入和营业外收入，而营业外支出不属于收入，因此选项E不正确。12.【答案】ABCE【解析】根据税法规定，研发费用、广告费和业务宣传费、利息支出和捐赠支出（在规定限额内）可以在计算企业所得税时扣除，而税收滞纳金不得扣除。13.【答案】ABCDE【解析】以上选项均正确。增值税是对商品增值额征税的一种税，纳税人包括销售货物、提供劳务和进口货物的单位和个人，实行价外税制度，税率有基本税率、低税率和零税率，征收范围包括货物和劳务。14.【答案】ABCDE【解析】根据《消费税法》的规定，香烟、酒精饮料、汽车轮胎、高尔夫球及球具和电池均属于消费税的征税范围。15.【答案】ABCE【解析】房产税的征税对象是房产，包括房屋和建筑物及其附属设施，纳税人是房产的所有人或者经营管理人，税率根据房产的用途和地区不同而有所区别，计税依据是房产的评估价值，实行按年计算，分期缴纳。选项D不正确，因为房产税的计税依据是房产的计税价值，而非评估价值。三、填空题(共5题)16.【答案】应纳税所得额【解析】这是企业所得税计算的基本公式，应纳税所得额是企业应纳税的收入总额扣除各种减免和扣除后的结果。17.【答案】分别核算【解析】在增值税的价外税制度下，销售额不包括增值税税额，销售方需单独核算增值税额，便于税收征管和核算。18.【答案】特定消费品【解析】消费税是针对特定消费品征收的税种，主要是为了调节消费结构和引导消费行为。19.【答案】计税价值【解析】房产税的计税依据是房产的计税价值，通常为房产的市场评估价值，税率则根据不同地区的政策而有所区别。20.【答案】四级【解析】土地增值税的税率分为四级，不同级别的土地增值额对应不同的税率，这是为了更有效地调节土地增值收益。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】这是增值税的基本纳税人定义，涵盖了所有在我国境内进行相关业务活动的单位和个人。22.【答案】错误【解析】企业所得税的税率并非固定，根据企业的性质和所得额的不同，适用的税率可能会有所区别。23.【答案】正确【解析】房产税的征收范围确实仅限于上述地区内的房产，不包括农村房产。24.【答案】错误【解析】土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，而不仅限于房地产开发商。25.【答案】正确【解析】消费税的税率确实是根据不同商品和劳务的性质来设定的，以体现对不同消费行为的引导和调节。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的纳税人为在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。纳税人的认定标准包括注册登记、税务登记、实际经营等，具体由税务机关根据实际情况进行认定。【解析】增值税纳税人认定是税收管理的基础，明确纳税人身份有助于税收征管和避免漏税。27.【答案】企业的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入、符合条件的非营利组织的收入等。【解析】免税收入是指根据税法规定，在一定条件下免征企业所得税的收入，旨在鼓励和支持某些经济活动和社会事业的发展。28.【答案】土地增值税的征收环节是在土地转让环节征收，税率采用超额累进税率，根据土地增值额和速算扣除数的不同，分为四级税率，分别为30%、40%、50%和60%。【解析】土地增值税的征收环节和税率结构是土地增值税制度的核心，目的是调节土地收益，防止土地投机行为。29.【答案】