2026年税务师考试税法二模拟题专项训练及答案详解

2026年税务师考试税法二模拟题专项训练及答案详解

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业计算应纳税所得额时的扣除项目？()A.税收滞纳金B.财产保险费C.水电费D.员工工资2.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其增值税专用发票的开具时限是？()A.销售货物或者提供应税劳务的当天B.收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天C.税务机关规定的期限内D.会计核算的当期3.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每年一次B.每季度一次C.每月一次D.按实际发生额随时申报4.下列哪个税种属于中央税？()A.增值税B.消费税C.个人所得税D.城市维护建设税5.企业将自产的货物用于职工福利，应如何缴纳增值税？()A.按照销售价格缴纳B.按照成本价格缴纳C.按照市场价格缴纳D.免征增值税6.个人所得税的税率有几种？()A.1种B.2种C.3种D.4种7.企业所得税的纳税地点在哪里确定？()A.企业所在地B.注册地C.税务登记地D.法定代表人居住地8.企业取得政府补助，应如何确认收入？()A.直接计入当期收入B.按照取得补助的金额计入当期收入C.按照补助用途计入当期收入D.按照实际使用补助的金额计入当期收入9.增值税的纳税义务发生时间是如何规定的？()A.销售货物或者提供应税劳务的当天B.收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天C.税务机关规定的期限内D.会计核算的当期10.企业所得税的计税依据是什么？()A.收入总额减去成本、费用、税金等B.收入总额C.成本费用总额D.利润总额二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税12.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？()A.职工工资及福利费B.招待费C.水电费D.投资损失13.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.境外投资收益C.非居民企业来源于境内的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益14.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些属于个人所得税的应税项目？()A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对外投资收益D.财产租赁所得15.以下哪些属于企业所得税的纳税调整事项？()A.纳税调整增加额B.纳税调整减少额C.税收滞纳金D.税前扣除项目调整三、填空题(共5题)16.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的税率分为几种？17.企业所得税的年度纳税申报，应在年度终了后多少日内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款？18.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的征收管理由税务机关负责，个人取得应税所得时，扣缴义务人应当按照国家规定办理扣缴申报。这里的‘扣缴义务人’通常是指什么？19.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项不计入收入总额？20.《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人捐赠支出的税前扣除限额为应纳税所得额的多少？四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务时，可以开具增值税专用发票。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，支付给投资者的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人可以在税前扣除捐赠给红十字会的款项。()A.正确B.错误24.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费不得超过工资薪金总额的14%。()A.正确B.错误25.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣其购进货物或者接受服务的增值税专用发票上注明的增值税额。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明增值税专用发票的作用及其在税收征管中的重要性。27.在企业所得税的纳税申报中，如何计算公益性捐赠的税前扣除限额？28.简述个人所得税中，非居民个人在中国境内取得的所得，如何确定纳税义务发生时间。29.企业将自产的货物用于职工福利，增值税应该如何处理？30.在企业所得税中，企业发生的资产损失如何进行税前扣除？

2026年税务师考试税法二模拟题专项训练及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业在计算应纳税所得额时，不得扣除税收滞纳金。财产保险费、水电费和员工工资均可在计算应纳税所得额时扣除。2.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定，增值税专用发票的开具时限为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。3.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，企业所得税的纳税期限为每年一次。4.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国税法》规定，消费税属于中央税。增值税、个人所得税和城市维护建设税属于中央与地方共享税。5.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十四条规定，企业将自产的货物用于职工福利，应按照销售价格缴纳增值税。6.【答案】C【解析】个人所得税的税率包括超额累进税率和比例税率，共3种。7.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第十四条规定，企业所得税的纳税地点为税务登记地。8.【答案】D【解析】根据《企业会计准则》规定，企业取得政府补助，应按照实际使用补助的金额计入当期收入。9.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定，增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供应税劳务的当天。10.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业所得税的计税依据为收入总额减去成本、费用、税金等。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务以及销售不动产。出口货物退（免）税属于增值税的优惠政策，不属于征税范围。12.【答案】AC【解析】在计算应纳税所得额时，职工工资及福利费和水电费可以在税前扣除。招待费和投资损失通常不能在税前扣除。13.【答案】AD【解析】国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于企业所得税的免税收入。境外投资收益和来源于境内的非居民企业权益性投资收益通常需要缴纳企业所得税。14.【答案】ABCD【解析】个人所得税的应税项目包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对外投资收益和财产租赁所得等。15.【答案】ABD【解析】企业所得税的纳税调整事项包括纳税调整增加额、纳税调整减少额和税前扣除项目调整。税收滞纳金不属于纳税调整事项。三、填空题(共5题)16.【答案】三【解析】增值税的税率分为三种：基本税率、低税率和零税率。17.【答案】五个月【解析】企业所得税的年度纳税申报，应在年度终了后五个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款。18.【答案】支付所得的单位或者个人【解析】‘扣缴义务人’通常是指支付个人所得的单位或者个人，他们有责任在支付所得时依法代扣代缴个人所得税。19.【答案】资产转让收入【解析】在计算应纳税所得额时，资产转让收入计入收入总额，但是因资产损失所取得的赔偿或者补偿不计入收入总额。20.【答案】百分之三十【解析】个人捐赠支出的税前扣除限额为应纳税所得额的百分之三十，但实际捐赠支出低于限额的，按照实际捐赠支出在税前扣除。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务时，可以开具增值税专用发票。22.【答案】错误【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，支付给投资者的股息、红利等权益性投资收益不属于免税收入，需要计入应纳税所得额。23.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人捐赠给红十字会的款项可以在税前扣除，但扣除限额为应纳税所得额的百分之三十。24.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费不得超过工资薪金总额的14%。25.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣其购进货物或者接受服务的增值税专用发票上注明的增值税额。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税专用发票是增值税专用凭证，它具有以下作用：一是可以作为纳税人购进货物或接受服务的合法凭证；二是可以作为计算进项税额的依据；三是可以作为计算销项税额的依据；四是可以作为税务机关进行税收征管的重要依据。增值税专用发票在税收征管中的重要性体现在它可以有效地防止和打击偷税、逃税行为，确保国家税收的安全和稳定。【解析】增值税专用发票在税收征管中扮演着重要角色，它不仅保障了税收的准确性，也便于税务机关对增值税的征收和管理。27.【答案】公益性捐赠的税前扣除限额计算公式为：公益性捐赠支出×30%。其中，公益性捐赠支出是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门用于公益事业的捐赠支出。【解析】公益性捐赠的税前扣除限额的计算，有助于企业合理合法地减少应纳税所得额，同时鼓励企业参与社会公益事业。28.【答案】非居民个人在中国境内取得的所得，其纳税义务发生时间通常为以下几种情况：1）一次性收入，为收入确认的日期；2）分期收入，为支付日期；3）权益性投资收益，为分配日期；4）利息、股息、红利等，为支付日期。【解析】明确非居民个人在中国境内所得的纳税义务发生时间，有助于确保非居民个人依法履行纳税义务，同时也便于税务机关进行税收征管。29.【答案】企业将自产的货物用于职工福利，应视同销售货物，按照规定计算销项税额，并向税务机关申报纳税