2026年税务师考试税法二模拟试卷及答案详解

2026年税务师考试税法二模拟试卷及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业购买固定资产，发生的运输费、安装费应计入固定资产的成本还是当期损益？()A.固定资产成本B.当期损益C.管理费用D.销售费用2.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括哪些？()A.购买原材料支付的增值税B.销售商品取得的增值税C.增值税专用发票上注明的增值税D.预收账款中的增值税3.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()A.中国公民B.在中国境内有住所的个人C.取得中国境内所得的个人D.以上都是4.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记的企业，以下哪项不属于企业所得税的纳税人？()A.国有企业B.外资企业C.个人独资企业D.外商投资企业5.以下哪个税种不属于流转税？()A.增值税B.消费税C.营业税D.所得税6.企业所得税的计税依据是什么？()A.应税收入B.应税所得C.应税利润D.应税资产7.个人所得税的税率分为哪几个档次？()A.3个档次B.4个档次C.5个档次D.6个档次8.以下哪个税种不属于资源税？()A.矿产资源税B.水资源税C.环保税D.土地资源税9.增值税的纳税人分为哪几类？()A.一般纳税人B.小规模纳税人C.纳税人认定机关D.非纳税人10.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每年1月1日至12月31日B.每季度最后一个月的最后一天C.每半年最后一个月的最后一天D.每年1月1日至次年的12月31日二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税12.企业所得税的纳税人有哪些纳税义务？()A.按时足额缴纳企业所得税B.按时申报企业所得税C.依法进行税务登记D.遵守税收法律法规13.个人所得税的计税依据包括哪些项目？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得14.以下哪些属于增值税专用发票的联次？()A.发票联B.折扣联C.专用发票联D.记账联15.企业所得税的税收优惠政策有哪些？()A.加速折旧政策B.税收减免政策C.税收抵免政策D.税收优惠税率三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税人应当自年度终了之日起多少日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款？17.增值税的一般纳税人可以抵扣的进项税额不包括以下哪项？18.个人所得税的税率分为几个档次？19.企业所得税的计税依据是企业的多少？20.增值税专用发票的联次中，以下哪一联由购货方作付款的原始凭证？四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，而小规模纳税人不能开具。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税人，无论其财务会计制度是否健全，都必须按照规定进行纳税申报。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税义务人，取得境外所得时，需要自行申报纳税。()A.正确B.错误24.资源税的纳税人仅限于开采和利用矿产资源的单位和个人。()A.正确B.错误25.增值税的征税范围包括销售不动产，但不包括销售土地使用权。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税的税率结构及其适用范围。27.如何确定企业所得税的纳税期限？28.个人所得税中，哪些所得项目适用超额累进税率？29.在增值税的征收管理中，有哪些常见的税收优惠措施？30.资源税的征收范围主要包括哪些资源？

2026年税务师考试税法二模拟试卷及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】企业购买固定资产，发生的运输费、安装费应计入固定资产的成本。2.【答案】C【解析】增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括增值税专用发票上注明的增值税。3.【答案】D【解析】个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人、取得中国境内所得的个人。4.【答案】C【解析】个人独资企业不属于企业所得税的纳税人，因为企业所得税的纳税人是企业，而个人独资企业是个人经营。5.【答案】D【解析】所得税不属于流转税，流转税包括增值税、消费税、营业税等。6.【答案】B【解析】企业所得税的计税依据是应税所得，即企业的收入减去成本、费用、税金等后的余额。7.【答案】B【解析】个人所得税的税率分为4个档次，分别是3%、10%、20%和25%。8.【答案】C【解析】环保税不属于资源税，资源税包括矿产资源税、水资源税、土地资源税等。9.【答案】A,B【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。10.【答案】A【解析】企业所得税的纳税期限是每年1月1日至12月31日。二、多选题(共5题)11.【答案】A,B,C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产，出口货物退（免）税属于增值税的优惠政策。12.【答案】A,B,C,D【解析】企业所得税的纳税人有按时足额缴纳企业所得税、按时申报企业所得税、依法进行税务登记和遵守税收法律法规等纳税义务。13.【答案】A,B,C,D【解析】个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得以及利息、股息、红利所得等项目。14.【答案】A,C,D【解析】增值税专用发票的联次包括发票联、专用发票联和记账联，折扣联不属于增值税专用发票的联次。15.【答案】A,B,C,D【解析】企业所得税的税收优惠政策包括加速折旧政策、税收减免政策、税收抵免政策和税收优惠税率等。三、填空题(共5题)16.【答案】5个月【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。17.【答案】用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额。【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的一般纳税人可以抵扣的进项税额不包括用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额。18.【答案】四个档次【解析】个人所得税的税率分为四个档次，分别为3%、10%、20%和25%，适用于不同的应纳税所得额区间。19.【答案】应纳税所得额【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金等后的余额。20.【答案】发票联【解析】增值税专用发票的联次中，发票联由购货方作付款的原始凭证，用于购货方进行账务处理。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，用于纳税人之间进行增值税的抵扣。而小规模纳税人一般不能开具增值税专用发票，但根据规定，部分小规模纳税人可以申请开具。22.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税人，无论其财务会计制度是否健全，都必须按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定进行纳税申报，履行纳税义务。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税义务人，取得境外所得时，需要按照中国税法规定自行申报纳税，缴纳个人所得税。24.【答案】错误【解析】资源税的纳税人不仅限于开采和利用矿产资源的单位和个人，还包括从事水资源、土地资源等资源的开采和利用的单位和个人。25.【答案】错误【解析】增值税的征税范围包括销售不动产和销售土地使用权。销售不动产和销售土地使用权都属于增值税的征税范围。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的税率结构主要包括三个档次：基本税率、低税率和零税率。基本税率适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物等；低税率适用于销售或进口粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜以及国务院规定的其他货物；零税率适用于出口货物、交通运输服务、邮政服务、基础电信服务以及国务院规定的其他服务。【解析】增值税的税率结构及其适用范围是增值税制度的核心内容，了解这些内容有助于正确计算和缴纳增值税。27.【答案】企业所得税的纳税期限由税法规定，一般为年度终了之日起5个月内，即每年的1月1日至5月31日。对于按月或者按季预缴企业所得税的纳税人，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。【解析】了解企业所得税的纳税期限对于企业按时履行纳税义务非常重要，企业应根据税法规定，按时进行纳税申报和缴纳税款。28.【答案】个人所得税中，工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等适用超额累进税率。【解析】个人所得税的税率结构是理解个人所得税计算的基础，超额累进税率是个人所得税的主要税率形式，了解适用范围有助于正确计算个人所得税。29.【答案】增值税的税收优惠措施主要包