2026年税务师税法二专项模拟试卷及答案详解

2026年税务师税法二专项模拟试卷及答案详解

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物2.企业所得税的纳税人包括哪些？()A.个人B.企业C.行政事业单位D.个体工商户3.下列哪项不属于营业税的征税范围？()A.销售不动产B.提供建筑安装劳务C.销售无形资产D.出口货物4.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.境外所得5.下列哪项不属于增值税的减免税项目？()A.农业生产者销售自产农产品B.销售自行开发软件产品C.出口货物D.提供教育服务6.下列哪项不属于企业所得税的减免税项目？()A.高新技术企业B.研发费用加计扣除C.转让无形资产D.新能源企业7.下列哪项不属于个人所得税的减免税项目？()A.孤儿教育专项附加扣除B.住房贷款利息专项附加扣除C.残疾人所得D.财产转让所得8.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？()A.销售货物的企业B.提供加工、修理修配劳务的企业C.出口货物的企业D.个人9.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？()A.企业B.行政事业单位C.个体工商户D.个人10.下列哪项不属于个人所得税的纳税义务人？()A.工资、薪金所得的纳税人B.劳务报酬所得的纳税人C.财产转让所得的纳税人D.行政事业单位的职工二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物E.提供建筑安装服务12.企业所得税的纳税人包括哪些？()A.企业B.个体工商户C.行政事业单位D.个人E.外商投资企业13.下列哪些属于个人所得税的减免税项目？()A.孤儿教育专项附加扣除B.住房贷款利息专项附加扣除C.残疾人所得减免D.财产转让所得E.非居民个人工资薪金所得14.下列哪些属于增值税的减免税项目？()A.农业生产者销售自产农产品B.销售自行开发软件产品C.出口货物D.提供教育服务E.研发费用加计扣除15.下列哪些属于企业所得税的减免税项目？()A.高新技术企业B.研发费用加计扣除C.转让无形资产D.新能源企业E.环保企业三、填空题(共5题)16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过__元。17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至__止。18.个人所得税的税率分为__级超额累进税率。19.增值税的征收率一般为__%，小规模纳税人的征收率一般为__%。20.企业所得税的计税依据是企业的__。四、判断题(共5题)21.增值税的征税范围包括销售不动产。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税人仅限于企业。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住的中国公民。()A.正确B.错误24.增值税的纳税人在销售货物时，必须同时开具增值税专用发票。()A.正确B.错误25.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税的纳税人分类及其各自的认定标准。27.企业所得税的计税依据是什么？如何确定应纳税所得额？28.个人所得税的税率结构是怎样的？如何确定适用税率？29.增值税的减免税政策有哪些？如何申请减免税？30.企业所得税的税收优惠政策有哪些？适用于哪些企业？

2026年税务师税法二专项模拟试卷及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，不包括销售不动产。2.【答案】B【解析】企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织，不包括个人、行政事业单位和个体工商户。3.【答案】D【解析】营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装劳务和销售无形资产，不包括出口货物。4.【答案】D【解析】个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得等，但不包括境外所得。5.【答案】B【解析】增值税的减免税项目包括农业生产者销售自产农产品、出口货物和提供教育服务，销售自行开发软件产品不属于减免税项目。6.【答案】C【解析】企业所得税的减免税项目包括高新技术企业、研发费用加计扣除和新能源企业，转让无形资产不属于减免税项目。7.【答案】D【解析】个人所得税的减免税项目包括孤儿教育专项附加扣除、住房贷款利息专项附加扣除和残疾人所得，财产转让所得不属于减免税项目。8.【答案】D【解析】增值税的纳税义务人是销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的企业，不包括个人。9.【答案】B【解析】企业所得税的纳税义务人是企业和其他取得收入的组织，不包括行政事业单位、个体工商户和个人。10.【答案】D【解析】个人所得税的纳税义务人是取得工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得的个人，不包括行政事业单位的职工。二、多选题(共5题)11.【答案】ABDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和提供建筑安装服务，销售不动产属于营业税的征税范围。12.【答案】ABE【解析】企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织，包括企业、个体工商户和外商投资企业，不包括行政事业单位和个人。13.【答案】ABC【解析】个人所得税的减免税项目包括孤儿教育专项附加扣除、住房贷款利息专项附加扣除和残疾人所得减免，财产转让所得和外国个人工资薪金所得不属于减免税项目。14.【答案】ACE【解析】增值税的减免税项目包括农业生产者销售自产农产品、出口货物和提供教育服务，以及研发费用加计扣除，销售自行开发软件产品不属于减免税项目。15.【答案】ABDE【解析】企业所得税的减免税项目包括高新技术企业、研发费用加计扣除、新能源企业和环保企业，转让无形资产不属于减免税项目。三、填空题(共5题)16.【答案】500万元【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元。17.【答案】12月31日【解析】企业所得税的纳税年度为公历年度，即自公历1月1日起至12月31日止。18.【答案】七【解析】个人所得税的税率分为七级超额累进税率，适用于工资、薪金所得等。19.【答案】6%，3%【解析】增值税的征收率一般为6%，小规模纳税人的征收率一般为3%。20.【答案】应纳税所得额【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金等后的余额。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税的征税范围确实包括销售不动产，这是增值税的基本征税范围之一。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税人不仅限于企业，还包括其他取得收入的组织，如事业单位、社会团体等。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人包括在中国境内居住的中国公民，无论其居住时间长短。24.【答案】错误【解析】增值税的纳税人在销售货物时，并非必须同时开具增值税专用发票，小规模纳税人也可以使用普通发票。25.【答案】错误【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而不是会计利润，应纳税所得额是在会计利润基础上进行调整后的数额。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业和其他取得收入的组织，小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业和其他取得收入的组织。【解析】增值税的纳税人分类有助于税收管理和征收，一般纳税人可以享受进项税额抵扣等优惠政策，而小规模纳税人则适用简化的税收政策。27.【答案】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金等后的余额。应纳税所得额的确定需要根据企业会计准则进行会计处理，然后根据税法规定进行调整。【解析】应纳税所得额的确定是企业计算企业所得税的基础，会计处理和税法调整的准确性直接影响到企业所得税的计算结果。28.【答案】个人所得税的税率结构为七级超额累进税率，根据纳税人的收入水平分为不同的税率档次。适用税率是根据纳税人的全年应纳税所得额确定的，不同档次的收入对应不同的税率。【解析】个人所得税的税率结构旨在体现税收的公平性，高收入者承担更高的税率，低收入者承担较低的税率。29.【答案】增值税的减免税政策包括农业生产者销售自产农产品、出口货物、提供教育服务等。申请减免税需要向税务机关提交相关资料，经审核批准后方可享受减免