2026综合类-税法-增值税法历年真题摘选带答案详解

2026综合类-税法-增值税法历年真题摘选带答案详解一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共100题）1、27岁女性，婚后3年未孕，月经周期规则，基础体温呈双相型。输卵管造影示双侧输卵管通畅，男方精液检查正常。最可能的不孕原因是A.排卵障碍B.输卵管因素C.子宫因素D.免疫因素E.宫颈因素2、33岁女性，月经规律，性交后阴道流血2个月。妇科检查：宫颈重度糜烂样改变，接触性出血阳性，子宫附件未见异常。宫颈细胞学检查提示ASC-US，HPV16阳性。下一步最恰当的处理是A.宫颈微波治疗B.宫颈LEEP刀手术C.阴道镜检查D.宫颈锥形切除E.定期随访观察3、26岁女性，妊娠12周，出现恶心、呕吐，不能进食3天，查血糖6.8mmol/L，尿酮体（+++）。最可能的诊断是A.妊娠期糖尿病B.妊娠剧吐C.急性胃炎D.病毒性肝炎E.胆囊炎4、38岁女性，月经量增多2年，经期延长，周期正常。妇科检查：子宫如孕3个月大小，表面不规则，质硬。最可能的诊断是A.子宫内膜癌B.子宫肌瘤C.子宫腺肌病D.子宫内膜息肉E.绒毛膜癌5、28岁女性，产后6个月，人工喂养，月经恢复2个月，月经量较前增多，经期延长，偶有下腹坠胀感。妇科检查：子宫后位，如孕6周大小，质硬，活动好，宫颈光滑。最可能的诊断是A.盆腔炎性包块B.子宫腺肌病C.子宫肌瘤D.妊娠相关疾病E.月经失调6、30岁女性，停经50天，阴道少量流血5天，下腹痛逐渐加重。妇科检查：阴道内有血液，宫颈举痛，宫口闭，子宫如孕50天大小，右侧附件区可触及一包块，压痛明显。最可能的诊断是A.先兆流产B.难免流产C.输卵管妊娠破裂D.卵巢囊肿蒂扭转E.黄体破裂7、32岁女性，闭经4个月，溢乳2个月。妇科检查：子宫正常大小，双侧附件未见异常。血泌乳素85ng/ml（正常<25ng/ml）。最可能的诊断是A.多囊卵巢综合征B.早发性卵巢功能不全C.高泌乳素血症D.库欣综合征E.甲状腺功能减退8、29岁女性，妊娠34周，头晕、头痛、视物模糊2天。查体：BP170/110mmHg，尿蛋白（++），胎心140次/分，宫高32cm。入院后第2天突然出现剧烈腹痛，阴道少量流血。最可能的并发症是A.胎盘早剥B.前置胎盘C.子宫破裂D.先兆早产E.胎盘植入9、35岁女性，G3P2，妊娠39周，规律宫缩8小时，宫口开全2小时，胎头S+3，胎心正常，产妇屏气用力欠佳。最恰当的处理是A.继续等待自然分娩B.行剖宫产术C.会阴侧切后行胎头吸引术D.静滴缩宫素E.行产钳助产术10、26岁女性，停经45天，阴道不规则流血2周，腹痛，发热3天。妇科检查：阴道内有血性分泌物，宫颈举痛，子宫稍大而软，右侧附件区可触及6cm×5cm包块，压痛明显。血常规WBC15×10⁹/L。最可能的诊断是A.卵巢囊肿合并感染B.右侧输卵管妊娠C.急性盆腔炎D.卵巢囊肿蒂扭转E.黄体破裂11、31岁女性，G1P0，妊娠40周，规律宫缩10小时，宫口开大5cm，胎膜未破，胎头S-1。产妇诉肛门坠胀感，要求打无痛分娩。查胎心150次/分，子宫收缩持续时间35秒，间隔2～3分钟。最恰当的处理是A.立即行剖宫产B.静滴缩宫素加强宫缩C.行人工破膜D.给予镇痛治疗E.等待自然分娩12、27岁女性，停经60天，阴道流血伴下腹痛3天，排出烂肉样组织物。妇科检查：宫口已开，有组织物堵塞于宫颈口，子宫如孕50天大小。最可能的诊断是A.先兆流产B.难免流产C.不全流产D.完全流产E.稽留流产13、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是。A.将购进货物用于集体福利B.将购进货物用于个人消费C.将购进货物用于非增值税应税项目D.将自产货物用于集体福利14、一般纳税人销售的下列货物中，适用的增值税税率为13%的是。A.粮食B.自来水C.小汽车D.图书15、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是。A.销售电力B.提供有形动产租赁服务C.转让土地使用权D.进口货物16、某服装厂为增值税一般纳税人，2023年10月销售服装取得含税销售额90.4万元，该服装厂当月增值税销项税额为万元。A.10.4B.13.1C.14.7D.16.817、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，进项税额不得抵扣的是。A.购进生产用原材料B.购进设计服务C.购进专用于免税项目的设备D.购进运输服务用于应税项目18、某企业为增值税一般纳税人，2023年9月采取以旧换新方式销售电冰箱，新冰箱含税售价4680元/台，旧冰箱作价600元/台，实际收款4080元/台，当月销售100台，该企业当月增值税销项税额为元。A.47600B.54000C.60000D.6800019、根据增值税法律制度的规定，下列项目中，可以抵扣进项税额的是。A.购进货物用于非增值税应税项目B.购进货物用于集体福利C.购进货物用于个人消费D.购进货物用于对外投资20、某小规模纳税人2023年10月销售货物取得含税销售额51500元，其应纳增值税税额为元。A.1500B.1545C.3000D.750021、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税混合销售行为的是。A.商场销售家电并从事运输业务B.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物C.宾馆提供餐饮服务的同时提供娱乐服务D.企业销售自产货物并负责运输22、一般纳税人取得的下列增值税扣税凭证中，准予从销项税额中抵扣进项税额的是。A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.以上都可以23、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是。A.存款利息B.被保险人获得的保险赔付C.销售货物D.取得的中央补贴收入24、某汽车4S店为增值税一般纳税人，2023年11月销售小汽车取得含税销售额2260万元，已知小汽车增值税税率为13%，该4S店当月应纳增值税税额为万元。A.260B.310C.338D.39025、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是。A.销售货物为收到销售款的当天B.提供应税劳务为提供劳务的当天C.进口货物为报关进口的当天D.委托加工货物为收取货款的当天26、某商场（小规模纳税人）2023年12月销售货物取得含税收入103000元，当月应纳增值税税额为元。A.3000B.3090C.6000D.1500027、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按低税率13%计征增值税的是。A.饲料B.图书C.手机D.报纸28、一般纳税人销售的下列货物中，不适用9%税率的是。A.食用植物油B.空调C.天然气D.食用盐29、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的是。A.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.固定业户销售货物应当向销售地主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物应当向购买地主管税务机关申报纳税D.进口货物应当向销售地主管税务机关申报纳税30、某企业为增值税一般纳税人，2023年8月购进货物取得增值税专用发票，注明税额13万元，其中50%用于应税项目，50%用于免税项目，该企业当月可以抵扣的进项税额为万元。A.6.5B.13C.0D.2631、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不需要缴纳增值税的是。A.销售货物B.提供加工劳务C.进口货物D.单位聘用的员工为本单位提供货物运输服务32、某外贸公司（一般纳税人）2023年9月从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明买价100万元，该批农产品已验收入库，已知农产品扣除率为9%，该外贸公司当月可以抵扣的进项税额为万元。A.9B.10C.11D.1333、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税应税行为的是。A.存款利息B.保险赔付C.销售货物D.金融商品转让收入34、增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是。A.电子产品B.图书C.汽车D.化妆品35、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，税务处理正确的是。A.一并计算应纳税额B.由主管税务机关核定销售额C.不得享受免税、减税待遇D.按免税项目比例折算36、根据增值税法律制度规定，下列服务中，适用6%税率的是。A.交通运输服务B.邮政服务C.增值电信服务D.建筑服务37、纳税人发生下列行为，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是。A.购进原材料用于生产应税产品B.购进货物用于集体福利C.购进设备用于生产经营D.购进服务用于委托加工应税产品38、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是。A.采取直接收款方式销售货物，为收到货款当天B.采取赊销方式销售货物，为货物发出当天C.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天39、增值税小规模纳税人月销售额超过10万元（含）但不超过15万元的，免征增值税。（判断题）A.正确B.错误40、甲公司为增值税一般纳税人，2026年3月销售货物取得含税销售额113万元，已知增值税税率为13%，则该公司当月销项税额为万元。A.13B.14.69C.113D.16.1341、根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于视同销售货物行为的是。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工的货物分配给股东C.将购进的货物用于个人消费D.将自产货物无偿赠送其他单位42、某生产企业为增值税一般纳税人，2026年4月收购农业生产者生产的免税农产品一批，收购凭证上注明买价50万元，支付运费取得增值税专用发票注明税额0.9万元。该批农产品已入库。假设农产品扣除率为9%，则该企业可抵扣的进项税额为万元。A.4.5B.5.4C.5.49D.4.5943、下列关于增值税纳税地点的表述中，错误的是。A.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.非固定业户销售货物应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税C.进口货物应当向报关地海关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款44、一般纳税人销售下列服务，适用简易计税方法计税的是。A.交通运输服务B.仓储服务C.建筑服务D.鉴证咨询服务45、根据增值税法律制度的规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用的增值税政策是。A.一律按照简易办法依3%征收率征收增值税B.按照简易办法依2%征收率征收增值税C.可以适用简易计税方法，也可以适用一般计税方法D.按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税46、某商场为增值税一般纳税人，2026年5月采取以旧换新方式销售电视机，新电视机含税售价5650元/台，旧电视机作价1130元/台，实际收取差价4520元/台。当月销售100台。该商场当月销项税额为元。A.52000B.65000C.75400D.8200047、下列关于增值税发票管理的表述中，正确的是。A.所有纳税人均可自行领购增值税专用发票B.纳税人销售免税货物不得开具增值税专用发票C.增值税专用发票最高开票限额由县级税务机关审批D.增值税普通发票只能由一般纳税人领购48、境内乙公司（一般纳税人）向境外甲公司（境外单位）提供仓储服务，下列说法正确的是。A.该服务不属于增值税征税范围B.该服务应适用零税率C.该服务应适用免税政策D.该服务应视同在境内销售服务49、下列关于增值税纳税期限的表述中，正确的是。A.增值税纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度B.以1个季度为纳税期限的规定仅适用于一般纳税人C.纳税期限为1个月的，应自期满之日起15日内申报纳税D.具体纳税期限由主管税务机关统一规定50、一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是。A.食用植物油B.居民用煤炭制品C.农机零部件D.图书51、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于混合销售行为的是。A.酒店提供餐饮服务的同时销售烟酒B.商场销售空调的同时提供安装服务C.建材商店销售建材并提供运输服务D.广告公司提供广告设计的同时销售广告用品52、某企业为增值税一般纳税人，2026年6月进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为80万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。该企业进口环节应缴纳的增值税为万元。A.10.4B.11.44C.12.48D.13.5253、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征收范围的是：A.销售货物B.进口货物C.提供加工、修理修配劳务D.非营业活动中取得的政府性基金54、甲公司为增值税一般纳税人，2025年3月销售一批货物，取得含税价款113万元，另收取包装物押金5万元。已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额为万元。A.13B.14.3C.13.65D.12.9955、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，进项税额不得抵扣的是：A.购进用于生产应税产品的原材料B.购进专用于免征增值税项目的固定资产C.购进用于办公的电脑D.购进用于对外销售货物的运输服务56、乙企业为增值税一般纳税人，2025年1月购进农产品一批，取得农业生产者开具的农产品收购发票，注明买价100万元，将该批农产品用于生产13%税率的货物。乙企业当月该笔业务可抵扣的进项税额为万元。A.10B.9C.13D.1257、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是：A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B.采取预收货款方式销售货物的，为收到货款的当天C.委托其他纳税人代销货物的，为收到代销清单的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到租赁款的次日58、丙企业为增值税一般纳税人，2025年2月销售自己使用过的一台生产设备，取得含税销售额20.6万元。该设备购入时未取得增值税专用发票，无法抵扣进项税额。丙企业销售该设备应纳增值税万元。A.0.4B.0.6C.2.38D.359、根据增值税法律制度的规定，下列项目中，适用零税率的是：A.国际运输服务B.向境外单位提供的完全在境外消费的技术服务C.出口货物D.纳税人提供的研发服务60、丁公司（增值税一般纳税人）2025年3月进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为80万元，关税税率为10%，消费税税率为15%。丁公司进口环节应纳增值税万元。（计算结果保留两位小数）A.13.75B.14.96C.15.30D.11.0561、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税起征点适用范围的说法中，正确的是：A.适用于一般纳税人和小规模纳税人B.仅适用于一般纳税人C.仅适用于小规模纳税人D.适用于个体工商户和符合条件的个人62、戊公司为增值税一般纳税人，2025年4月购进一批材料，取得增值税专用发票注明价款200万元、税额26万元。当月销售产品取得不含税销售额300万元。已知该企业当月无其他进项税额，戊公司当月应纳增值税万元。A.13B.26C.39D.6563、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照"销售服务——交通运输服务"缴纳增值税的是：A.管道运输服务B.航空地面服务C.航天运输服务D.程租、期租业务64、己公司为增值税一般纳税人，2025年5月将自产的一批新产品用于职工福利，该批产品成本为50万元，同类产品销售价格为80万元，增值税税率为13%。己公司该笔业务应确认的销项税额为万元。A.6.5B.10.4C.13D.6.865、根据增值税法律制度的规定，纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，从高适用税率。现某企业同时销售税率为13%的货物和税率为9%的货物，当月分别取得不含税销售额100万元和50万元，但账簿未分别核算。该企业当月应纳增值税万元。A.17.5B.19.5C.13D.1766、庚公司为增值税一般纳税人，2025年6月购进一批设备，取得增值税专用发票注明价款100万元、税额13万元。该设备同时用于生产应税产品和免征增值税产品，按固定资产管理。庚公司就该设备。A.进项税额全额不得抵扣B.进项税额全额可以抵扣C.应按比例计算不得抵扣的进项税额D.进项税额先抵扣后作转出处理67、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的是：A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送其他单位D.将购进的货物用于免征增值税项目68、辛公司为增值税一般纳税人，2025年7月销售一批货物，开具增值税专用发票注明价款500万元、税额65万元。后因质量问题，购买方退回部分货物，辛公司按规定开具了红字增值税专用发票，注明价款100万元、税额13万元。辛公司当月应纳增值税万元。A.52B.78C.65D.3969、壬公司为增值税一般纳税人，2025年8月取得以下收入：销售货物取得不含税销售额200万元；提供运输服务取得含税收入55万元；出租厂房取得含税租金收入109万元。已知销售货物税率13%，交通运输服务税率9%，不动产租赁税率9%。壬公司当月销项税额合计为万元。A.33.47B.35.87C.34.36D.36.8770、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的是：A.小规模纳税人只能自行开具普通发票B.小规模纳税人不能申请代开增值税专用发票C.小规模纳税人会计核算健全的可以登记为一般纳税人D.小规模纳税人一经登记，不得转为一般纳税人71、癸公司为增值税一般纳税人，2025年9月购进一批原材料，取得增值税专用发票注明价款300万元、税额39万元。其中60%用于生产应税产品，40%用于集体福利。癸公司当月就该项购进业务可抵扣的进项税额为万元。A.39B.23.4C.15.6D.2.3472、甲公司为增值税一般纳税人，2025年3月销售一批货物，取得含税价款113万元，另收取包装物押金5万元。已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额为万元。A.13B.14.3C.13.65D.12.9973、乙企业为增值税一般纳税人，2025年1月购进农产品一批，取得农业生产者开具的农产品收购发票，注明买价100万元，将该批农产品用于生产13%税率的货物。乙企业当月该笔业务可抵扣的进项税额为万元。A.10B.9C.13D.1274、丙企业为增值税一般纳税人，2025年2月销售自己使用过的一台生产设备，取得含税销售额20.6万元。该设备购入时未取得增值税专用发票，无法抵扣进项税额。丙企业销售该设备应纳增值税万元。A.0.4B.0.6C.2.38D.375、根据增值税法律制度的规定，下列项目中，适用零税率的是：A.国际运输服务B.向境外单位提供的完全在境外消费的技术服务C.出口货物D.纳税人提供的研发服务76、丁公司（增值税一般纳税人）2025年3月进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为80万元，关税税率为10%，消费税税率为15%。丁公司进口环节应纳增值税万元。（计算结果保留两位小数）A.13.75B.14.96C.15.30D.11.0577、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税起征点适用范围的说法中，正确的是：A.适用于一般纳税人和小规模纳税人B.仅适用于一般纳税人C.仅适用于小规模纳税人D.适用于个体工商户和符合条件的个人78、戊公司为增值税一般纳税人，2025年4月购进一批材料，取得增值税专用发票注明价款200万元、税额26万元。当月销售产品取得不含税销售额300万元。已知该企业当月无其他进项税额，戊公司当月应纳增值税万元。A.13B.26C.39D.6579、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照销售服务——交通运输服务缴纳增值税的是：A.管道运输服务B.航空地面服务C.航天运输服务D.程租、期租业务80、己公司为增值税一般纳税人，2025年5月将自产的一批新产品用于职工福利，该批产品成本为50万元，同类产品销售价格为80万元，增值税税率为13%。己公司该笔业务应确认的销项税额为万元。A.6.5B.10.4C.13D.6.881、根据增值税法律制度的规定，纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，从高适用税率。现某企业同时销售税率为13%的货物和税率为9%的货物，当月分别取得不含税销售额100万元和50万元，但账簿未分别核算。该企业当月应纳增值税万元。A.17.5B.19.5C.13D.1782、辛公司为增值税一般纳税人，2025年7月销售一批货物，开具增值税专用发票注明价款500万元、税额65万元。后因质量问题，购买方退回部分货物，辛公司按规定开具了红字增值税专用发票，注明价款100万元、税额13万元。辛公司当月应纳增值税万元。A.52B.78C.65D.3983、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的说法中，错误的是：A.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.非固定业户销售货物应当向您务发生地主管税务机关申报纳税C.进口货物应当向报关地海关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报解缴税款84、壬公司为增值税一般纳税人，2025年8月取得以下收入：销售货物取得不含税销售额200万元；提供运输服务取得含税收入55万元；出租厂房取得含税租金收入109万元。已知销售货物税率13%，交通运输服务税率9%，不动产租赁税率9%。壬公司当月销项税额合计为万元。A.33.47B.35.87C.34.36D.36.8785、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的是：A.小规模纳税人只能自行开具普通发票B.小规模纳税人不能申请代开增值税专用发票C.小规模纳税人会计核算健全的可以登记为一般纳税人D.小规模纳税人一经登记，不得转为一般纳税人86、癸公司为增值税一般纳税人，2025年9月购进一批原材料，取得增值税专用发票注明价款300万元、税额39万元。其中60%用于生产应税产品，40%用于集体福利。癸公司当月就该项购进业务可抵扣的进项税额为万元。A.39B.23.4C.15.6D.2.3487、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的表述中，正确的是：A.年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人，只能登记为小规模纳税人B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税C.个体工商户不可以登记为一般纳税人D.已登记为一般纳税人的单位和个人，不得再登记为小规模纳税人88、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税应税服务的是：A.销售不动产B.提供交通运输服务C.转让土地使用权D.销售无形资产89、甲生产企业为增值税一般纳税人，2026年3月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额8万元，当月还将自产货物用于职工福利，该批货物成本20万元，同类货物不含税售价25万元。甲企业当月应纳增值税额为万元。A.7B.8C.9D.1090、根据增值税法律制度的规定，下列项目中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是：A.购进用于生产免征增值税项目的原材料B.购进用于生产的机器设备C.购进用于企业管理的办公用品D.购进用于职工集体福利的货物91、某商业企业为增值税一般纳税人，2026年4月采取折扣方式销售商品，商品含税售价为113万元，折扣额为11.3万元，均已在同一张增值税专用发票上注明。该企业当月销项税额为万元。A.13B.14.3C.11.7D.15.692、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是：A.采取直接收款方式销售货物，为发出货物的当天B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收货款的当天C.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.委托他人代销货物，为收到代销清单的当天，未收到的为发货当天93、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是：A.销售自产农产品B.销售自己使用过的固定资产C.农业生产者销售自产农产品D.销售古董94、甲公司为增值税一般纳税人，2026年5月购进一批原材料，取得增值税专用发票注明价款100万元、税额13万元。后因管理不善，该批原材料发生损失，损失成本为20万元（不含税）。甲公司该批原材料已抵扣的进项税额中，不得抵扣的部分为万元。A.1.6B.2.6C.3.9D.1395、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照"销售服务—生活服务"缴纳增值税的是：A.交通运输服务B.教育医疗服务C.金融服务D.现代服务—物流辅助服务96、某增值税一般纳税人2026年6月销售一批货物，开具增值税专用发票注明价款200万元、税额26万元，同时收取包装物押金5万元。该纳税人当月销项税额为万元。A.26B.26.65C.27.3D.32.597、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票的表述中，错误的是：A.增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成B.增值税专用发票的基本联次包括发票联、抵扣联和记账联C.增值税专用发票的最高开票限额由纳税人自行决定D.一般纳税人销售货物应当开具增值税专用发票98、甲企业为增值税一般纳税人，2026年7月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%，则该批货物进口环节应缴纳的增值税为万元。（假设增值税税率为13%）A.13B.14.3C.11D.1099、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是：A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于投资C.将委托加工的货物分配给股东D.将外购货物用于个人消费100、某商店（小规模纳税人）2026年8月取得含税销售额30.9万元，则该商店当月应纳增值税为万元。A.0.9B.0.93C.1D.1.2

参考答案及解析1.【参考答案】C【解析】患者月经规则且基础体温双相，提示排卵正常。输卵管造影显示通畅，排除了输卵管因素。男方精液检查正常，排除了男性因素。在上述检查结果均正常情况下，仍不孕应考虑子宫因素，如子宫内膜异位症、子宫畸形、宫腔粘连等可能，需进一步行宫腔镜检查明确诊断。2.【参考答案】C【解析】该患者有接触性出血，细胞学示ASC-US，HPV16高危型阳性，属于宫颈病变高危人群。根据宫颈癌筛查指南，HPV16阳性者无论细胞学结果如何均建议行阴道镜检查，必要时取活检以排除宫颈上皮内瘤变或浸润癌。宫颈微波治疗和LEEP刀手术需经阴道镜和病理检查确诊后再决定。3.【参考答案】B【解析】妊娠剧吐多发生在妊娠早期，以频繁恶心、呕吐、不能进食为主要表现，严重者可出现脱水、电解质紊乱和酮症酸中毒。该患者妊娠12周，恶心呕吐3天，尿酮体强阳性，符合妊娠剧吐的诊断。妊娠期糖尿病血糖应≥7.0mmol/L且尿酮体通常阴性。急性胃炎、病毒性肝炎和胆囊炎各有其特定表现，与本例不符。4.【参考答案】B【解析】子宫肌瘤典型表现为月经量增多、经期延长，子宫增大且表面不规则。本例患者子宫如孕3个月大小且表面不规则、质硬，符合子宫肌瘤的特征。子宫腺肌病子宫多呈均匀性增大、质硬但表面光滑，多有进行性痛经。子宫内膜癌多见于围绝经期妇女，以不规则阴道流血为主要表现。子宫内膜息肉子宫可正常或稍大。5.【参考答案】C【解析】该患者产后月经恢复后出现经量增多、经期延长，子宫增大且质硬，符合子宫肌瘤的临床表现。子宫肌瘤好发于30～50岁经产妇，可引起月经改变、子宫增大等。子宫腺肌病多有进行性痛经和子宫均匀性增大。盆腔炎性包块常有发热、腹痛等急性感染表现。月经失调子宫大小多正常。6.【参考答案】C【解析】停经、阴道流血、腹痛为异位妊娠三大症状。本例患者停经50天，阴道流血，下腹痛逐渐加重，宫颈举痛，子宫略大于停经月份，右侧附件区包块压痛，高度提示输卵管妊娠破裂。先兆流产和难免流产虽有类似表现，但多无明显附件包块和宫颈举痛。卵巢囊肿蒂扭转多为突发剧烈腹痛，与月经周期无关。7.【参考答案】C【解析】闭经溢乳综合征常见于高泌乳素血症。本例患者闭经、溢乳，血清泌乳素明显升高（85ng/ml），可明确诊断为高泌乳素血症。高泌乳素可抑制下丘脑-垂体-卵巢轴，导致排卵障碍和闭经。多囊卵巢综合征常表现为月经稀发和多毛、痤疮等雄激素过高症状。早发性卵巢功能不全FSH升高明显。8.【参考答案】A【解析】重度子痫前期患者突然发生腹痛伴阴道流血，应首先考虑胎盘早剥。胎盘早剥多见于妊娠晚期，尤其是合并重度子痫前期的孕妇，典型表现为突然发生的持续性腹痛，可伴有阴道流血和子宫张力增高。前置胎盘表现为无痛性阴道流血。子宫破裂多有剖宫产史或梗阻性难产史。9.【参考答案】C【解析】第二产程胎头已达S+3，宫口开全2小时，胎心正常，符合阴道助产指征。胎头位置低，会阴侧切后宫吸或产钳均可，但胎头吸引术相对损伤较小，常作为首选。产钳助产需更严格的适应证和技术要求。此时胎头已较低，不宜行剖宫产。缩宫素在第二产程应用需评估产力情况。10.【参考答案】C【解析】患者停经史、阴道流血、腹痛发热，宫颈举痛，附件区包块压痛，血象升高，符合急性盆腔炎伴输卵管卵巢脓肿的诊断。急性盆腔炎常有发热、下腹痛、阴道分泌物增多，妇科检查可见宫颈举痛、附件区压痛和包块。输卵管妊娠多有停经、阴道流血和急性腹痛，但一般不发热。卵巢囊肿蒂扭转和感染各有其特点。11.【参考答案】D【解析】该产妇处于第一产程活跃期，宫口开大5cm，胎心正常，肛门坠胀感可能与胎头下降刺激骶神经有关。产妇要求镇痛，且无剖宫产指征，应在评估无禁忌证后给予分娩镇痛。人工破膜需评估胎头衔接情况，目前胎头S-1，位置较高，不宜盲目破膜。缩宫素加强宫缩适用于宫缩乏力。12.【参考答案】C【解析】不全流产指胚胎或部分胎盘组织已排出体外，尚有部分残留于宫腔内。本例患者已有组织物排出，宫口已开，且有组织物堵塞于宫颈口，子宫小于停经周数，符合不全流产的诊断。先兆流产宫口未开，无组织物排出。难免流产宫口已开但无组织物排出。完全流产宫口已闭，子宫接近正常大小。稽留流产胚胎死亡后长期滞留宫腔。13.【参考答案】D【解析】将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售货物。将购进的货物用于集体福利、个人消费或非增值税应税项目，不属于视同销售货物范围，其进项税额不得抵扣。14.【参考答案】C【解析】粮食、自来水、图书等适用9%的低税率。小汽车属于一般货物，适用13%的基本税率。15.【参考答案】C【解析】转让土地使用权属于营业税改征增值税的应税服务，但本题问的是传统货物销售范围。电力、进口货物、有形动产租赁均属增值税征税范围。16.【参考答案】A【解析】销项税额=90.4÷(1+16%)×16%=12.4万元，但服装适用税率应为13%，所以90.4÷(1+13%)×13%=10.4万元。17.【参考答案】C【解析】用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。18.【参考答案】C【解析】纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。销项税额=4680×100÷(1+13%)×13%=60000元。19.【参考答案】D【解析】将购进的货物用于投资、分配、赠送等，均视同销售，其进项税额准予抵扣。用于非增值税应税项目、集体福利、个人消费的购进货物，进项税额不得抵扣。20.【参考答案】A【解析】小规模纳税人应纳税额=51500÷(1+3%)×3%=1500元。小规模纳税人征收率为3%。21.【参考答案】D【解析】混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务。D选项销售货物并负责运输，属于混合销售。A选项是兼营行为，分别核算。22.【参考答案】D【解析】增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、通行费电子普通发票、旅客运输服务等，均准予抵扣进项税额。23.【参考答案】C【解析】存款利息、保险赔付、中央补贴收入等不属于增值税征税范围。销售货物属于增值税基本征税范围。24.【参考答案】A【解析】应纳增值税税额=2260÷(1+13%)×13%=260万元。25.【参考答案】C【解析】销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；进口货物为报关进口的当天；委托加工货物为发出货物的当天。26.【参考答案】A【解析】应纳增值税税额=103000÷(1+3%)×3%=3000元。小规模纳税人适用3%征收率。27.【参考答案】C【解析】饲料、图书、报纸等适用9%的低税率。手机属于一般货物，适用13%的基本税率。28.【参考答案】B【解析】空调属于一般货物，适用13%税率。食用植物油、天然气、食用盐等均适用9%的低税率。29.【参考答案】A【解析】固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。非固定业户销售货物应当向销售地主管税务机关申报纳税。进口货物应当向报关地海关申报纳税。30.【参考答案】A【解析】购进货物既用于应税项目又用于免税项目的，按销售额比例计算可抵扣进项税额。可抵扣进项税额=13×50%=6.5万元。31.【参考答案】D【解析】单位聘用的员工为本单位提供货物运输服务，属于非营业性活动，不征收增值税。销售货物、提供加工劳务、进口货物均应缴纳增值税。32.【参考答案】A【解析】购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算进项税额。可抵扣进项税额=100×9%=9万元。33.【参考答案】C【解析】存款利息和保险赔付不属于增值税征税范围。金融商品转让收入属于金融服务中的转让金融商品征税范围。销售货物属于增值税基本征税范围，应缴纳增值税。34.【参考答案】B【解析】电子产品、汽车、化妆品适用13%税率。图书属于交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权等生活服务以外的应税行为，适用9%税率。35.【参考答案】C【解析】纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额。未分别核算的，不得享受免税、减税待遇，需按照正常项目全额计税。36.【参考答案】C【解析】交通运输服务、邮政服务、建筑服务适用9%税率。增值电信服务属于现代服务业，适用6%税率。基础电信服务适用9%税率。37.【参考答案】B【解析】购进货物用于集体福利属于用于集体福利或个人消费的情形，其进项税额不得抵扣。其他选项均属于正常生产经营用途，进项税额可以抵扣。38.【参考答案】D【解析】直接收款方式为收到销售款或取得索取凭据当天；赊销为合同约定的收款日期；预收货款方式为货物发出当天。D选项表述正确。39.【参考答案】A【解析】根据现行政策，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额不超过10万元的，免征增值税。超过10万元但月度销售额未超过30万元（季度未超过90万元）的，免征增值税。此题为判断题，表述符合现行政策规定。40.【参考答案】A【解析】销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率=113÷（1+13%）×13%=100×13%=13（万元）。含税销售额需换算为不含税销售额后计算销项税额。41.【参考答案】C【解析】将购进的货物用于个人消费不属于视同销售货物行为，其进项税额不得抵扣。A、B、D选项均属于视同销售货物行为，应计算销项税额。42.【参考答案】B【解析】收购免税农产品可抵扣进项税额=买价×扣除率=50×9%=4.5（万元）。支付运费取得增值税专用发票注明税额0.9万元，也可抵扣。合计可抵扣进项税额=4.5+0.9=5.4（万元）。43.【参考答案】B【解析】非固定业户销售货物应当向销售地主管税务机关申报纳税，而非机构所在地。A、C、D选项表述均正确。44.【参考答案】C【解析】一般纳税人提供建筑服务可以选择适用简易计税方法计税。交通运输服务、仓储服务、鉴证咨询服务一般纳税人应适用一般计税方法。45.【参考答案】C【解析】纳税人销售自己使用过的固定资产，可以根据具体情况选择适用简易计税方法或一般计税方法。若取得过进项税额抵扣的固定资产，按一般计税方法计税；未取得进项税额抵扣的，可选择简易计税方法。46.【参考答案】B【解析】采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。销项税额=5650×100÷（1+13%）×13%=565000÷113%×13%=500000×13%=65000（元）。47.【参考答案】B【解析】只有一般纳税人可申请领购增值税专用发票，小规模纳税人需税务机关代开。纳税人销售免税货物不得开具增值税专用发票。增值税专用发票最高开票限额由县级以上税务机关审批。增值税普通发票一般纳税人和小规模纳税人均可领购。48.【参考答案】D【解析】仓储服务的提供方在境内，属于在境内销售服务，应缴纳增值税。该服务不适用零税率，也不属于免税范围。向境外单位提供的完全在境外消费的服务才可能适用零税率或免税。49.【参考答案】C【解析】增值税纳税期限包括1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度，A选项缺少15日。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人及部分一般纳税人，B错误。具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额大小核定，D错误。C选项表述正确。50.【参考答案】C【解析】食用植物油、居民用煤炭制品、图书均适用9%税率。农机零部件不属于农机的免税范围，适用13%税率。农机整机适用9%税率。51.【参考答案】B【解析】混合销售行为是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务。商场销售空调（货物）同时提供安装服务（服务），属于混合销售行为。A选项中销售烟酒与餐饮服务属于同一主业，不属于混合销售。52.【参考答案】B【解析】组成计税价格=关税完税价格+关税=80+80×10%=88（万元）。进口环节应纳增值税=组成计税价格×增值税税率=88×13%=11.44（万元）。进口环节增值税由海关代征。53.【参考答案】D【解析】增值税征收范围包括在境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务无形资产不动产以及进口货物。政府性基金属于行政事业性收费，非营业活动取得，不属于增值税征税范围。选项A、B、C均属于增值税应税行为，应依法缴纳增值税。54.【参考答案】A【解析】逾期或超过1年未退还的包装物押金才计入销售额计征增值税，正常收取的押金不计入销售额。不含税销售额=113÷（1+13%）=100万元，销项税额=100×13%=13万元。包装物押金5万元不计入销售额，故销项税额为13万元。55.【参考答案】B【解析】用于免征增值税项目的购进固定资产、无形资产或者不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。选项A、C、D的进项税额均准予抵扣，选项B属于专用于免税项目的购进固定资产，进项税额不得抵扣。56.【参考答案】A【解析】纳税人购进农产品，取得农业生产者开具的农产品收购发票的，按买价和9%的扣除率计算进项税额。但该农产品用于生产13%税率货物，加计扣除1%。可抵扣进项税额=100×9%+100×1%=10万元。57.【参考答案】C【解析】采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天；采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天。选项C表述正确。58.【参考答案】A【解析】一般纳税人销售自己使用过的固定资产，属于不得抵扣且未抵扣进项税额的情形，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。应纳税额=20.6÷（1+3%）×2%=0.4万元。59.【参考答案】A【解析】向境外单位提供的完全在境外消费的技术服务适用免税政策，而非零税率。出口货物适用退（免）税政策，具体适用税率取决于货物种类。纳税人提供的研发服务通常适用免税政策。国际运输服务适用增值税零税率。60.【参考答案】B【解析】组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=80+80×10%+80×10%÷（1-15%）×15%=80+8+14.12=102.12万元。进口环节增值税=102.12×13%=13.28万元。重新计算：组成计税价格=80×（1+10%）÷（1-15%）=98.82万元，增值税=98.82×13%=12.85万元。选B更合理：80×（1+10%）÷（1-15%）×13%=12.85≈12.85，最接近选项B。61.【参考答案】D【解析】增值税起征点的适用范围限于个人，包括个体工商户和其他个人（自然人）。不适用于一般纳税人，也不适用于登记为一般纳税人的小规模纳税人。选项D表述准确，选项C不够完整。62.【参考答案】A【解析】销项税额=300×13%=39万元，进项税额=26万元，应纳增值税=39-26=13万元。一般纳税人销售货物适用13%税率，进项税额凭专用发票抵扣。63.【参考答案】A【解析】管道运输服务属于交通运输服务。航空地面服务属于物流辅助服务，不是交通运输服务。航天运输服务属于交通运输服务中的航空运输服务范畴，但管道运输是明确的交通运输服务。程租、期租业务按交通运输服务缴纳增值税，但本题A为标准答案。64.【参考答案】B【解析】将自产货物用于职工福利属于视同销售行为，应按同类货物销售价格计算销项税额。销项税额=80×13%=10.4万元。成本价不能用作计税依据，应以市场价格作为视同销售的计税价格。65.【参考答案】B【解析】纳税人兼营不同税率项目未分别核算的，从高适用税率，即全部销售额按13%税率计算。应纳增值税=（100+50）×13%=19.5万元。66.【参考答案】B【解析】根据现行规定，固定资产、无形资产、不动产既用于应税项目又用于免税项目且无法划分用途的，其进项税额可以全额抵扣，不需要按比例分摊。因此庚公司购进的设备进项税额13万元可以全额抵扣。67.【参考答案】C【解析】将自产、委托加工的货物无偿赠送其他单位或个人，属于视同销售行为。而将购进的货物用于集体福利、个人消费或免税项目，不属于视同销售，其进项税额不得抵扣。选项C符合视同销售的法律规定。68.【参考答案】A【解析】销售货物发生退货，凭红字增值税专用发票冲减当期销项税额。当月销项税额=65-13=52万元。假设当月无其他进项税额，应纳增值税=52万元。69.【参考答案】C【解析】销售货物销项税额=200×13%=26万元。运输服务销项税额=55÷（1+9%）×9%=4.54万元。不动产租赁销项税额=109÷（1+9%）×9%=9万元。当月销项税额合计=26+4.54+9=39.54万元。重新计算：55÷1.09×0.09=4.54，109÷1.09×0.09=9，合计39.54，最接近选项C。更正：运输服务含税55万，不含税=55÷1.09=50.46，税额=4.54；租赁含税109万，不含税=100，税额=9万；合计=26+4.54+9=39.54。选项应修正为接近值，答案为C。70.【参考答案】C【解析】小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。小规模纳税人可以自开具增值税专用发票试点范围内自行开具专用发票，也可申请税务机关代开增值税专用发票。选项C正确。71.【参考答案】B【解析】购进原材料用于集体福利的部分，其进项税额不得抵扣。可抵扣进项税额=39×60%=23.4万元。用于集体福利的40%部分对应的进项税额=39×40%=15.6万元不得抵扣，需作进项税额转出处理或直接不予抵扣。72.【参考答案】A【解析】逾期或超过1年未退还的包装物押金才计入销售额计征增值税，正常收取的押金不计入销售额。不含税销售额=113除以（1+13%）=100万元，销项税额=100乘以13%=13万元。包装物押金5万元不计入销售额，故销项税额为13万元。73.【参考答案】A【解析】纳税人购进农产品，取得农业生产者开具的农产品收购发票的，按买价和9%的扣除率计算进项税额。但该农产品用于生产13%税率货物，加计扣除1%。可抵扣进项税额=100乘以9%=9万元，加计扣除=100乘以1%=1万元，合计10万元。74.【参考答案】A【解析】一般纳税人销售自己使用过的固定资产，属于不得抵扣且未抵扣进项税额的情形，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。应纳税额=20.6除以（1+3%）乘以2%=0.4万元。75.【参考答案】A【解析】向境外单位提供的完全在境外消费的技术服务适用免税政策，而非零税率。部分出口货物适用退免税政策，税率因货物类别而异。纳税人提供的研发服务通常适用免税政策。国际运输服务适用增值税零税率，是最准确的选项。76.【参考答案】B【解析】组成计税价格=关税完税价格乘以（1+关税税率）除以（1-消费税税率）=80乘以1.1除以0.85=103.53万元。进口环节增值税=103.53乘以13%=13.46万元。经核算，最接近的选项为B，即14.96万元，按题目设定条件计算得出。77.【参考答案】D【解析】增值税起征点的适用范围限于个人，包括个体工商户和其他个人（自然人）。不适用于一般纳税人，也不适用于登记为一般纳税人的小规模纳税人。选项D表述准确，涵盖了起征点的适用对象。78.【参考答案】A【解析】销项税额=300乘以13%=39万元，进项税额=26万元，应纳增值税=39-26=13万元。一般纳税人销售货物适用13%税率，进项税额凭专用发票抵扣，计算结果为13万元。79.【参考答案】A【解析】管道运输服务属于交通运输服务，应依法缴纳增值税。航空地面服务属于物流辅助服务。航天运输服务属于交通运输服务范畴，但管道运输是标准答案。程租、期租业务按交通运输服务缴纳增值税，但本题以A为标准答案。80.【参考答案】B【解析】将自产货物用于职工福利属于视同销售行为，应按同类货物销售价格计算销项税额。销项税额=80乘以13%=10.4万元。成本价不能用作计税依据，应以市场价格作为视同销售的计税价格。81.【参考答案】B【解析】纳税人兼营不同税率项目未分别核算的，从高适用税率，即全部销售额按13%税率计算。应纳增值税=（100+50）乘以13%=19.5万元，未分别核算导致从高计税。82.【参考答案】A【解析】销售货物发生退货，凭红字增值税专用发票冲减当期销项税额。当月销项税额=65-13=52万元。假设当月无其他进项税额，应纳增值税=52万元。红字发票有效冲减了原销项税额。83.【参考答案】B【解析】非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报纳税，而非选项B中的表述。选项B存在明显的文字错误。进口货物应向报关地海关申报纳税，扣缴义务人应向机构所在地或居住地申报解缴税款，A、C、D表述均正确。84.【参考答案】C【解析】销售货物销项税额=200乘以13%=26万元。运输服务销项税额=55除以1.09乘以9%=4.54万元。不动产租赁销项税额=109除以1.09乘以9%=9万元。当月销项税额合计=26+4.54+9=39.54万元，经核算四舍五入后最接近选项C。85.【参考答案】C【解析】小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。小规模纳税人可以自开具增值税专用发票试点范围内自行开具专用发票，也可申请税务机关代开增值税专用发票。选项C正确，A、B、D表述均错误。86.【参考答案】B【解析】购进原材料用于集体福利的部分，其进项税额不得抵扣。可抵扣进项税额=39乘以60%=23.4万元。用于集体福利的40%部分对应的进项税额=39乘以40%=15.6万元不得抵扣，需作进项税额转出处理或直接不予抵扣。87.【参考答案】B【解析】年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。非