2026年税务师执业资格考试模拟试卷(含答案)

2026年税务师执业资格考试模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，属于增值税进项税额转出的是()。()A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产B.外购货物用于职工福利C.外购货物用于投资、分配给股东或者投资者、无偿赠送他人D.购进货物因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失2.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是()。()A.增值税专用发票的开具限于增值税一般纳税人B.增值税专用发票的开具限于增值税小规模纳税人C.增值税专用发票的开具限于所有增值税纳税人D.增值税专用发票的开具限于非企业性单位3.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是()。()A.销售货物或者应税劳务的，为货物交付的当天B.销售货物或者应税劳务的，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天C.销售货物或者应税劳务的，为合同签订的当天D.销售货物或者应税劳务的，为开具增值税专用发票的当天4.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是()。()A.在中国境内从事货物生产的单位和个人为增值税纳税人B.在中国境内从事货物销售的单位和个人为增值税纳税人C.在中国境内从事货物或者劳务的单位和个人为增值税纳税人D.在中国境内从事货物、劳务以及应税行为销售的单位和个人为增值税纳税人5.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税税率的说法中，正确的是()。()A.增值税的基本税率为13%，低税率调整为9%，零税率适用于出口货物B.增值税的基本税率为16%，低税率调整为11%，零税率适用于出口货物C.增值税的基本税率为11%，低税率调整为6%，零税率适用于出口货物D.增值税的基本税率为6%，低税率调整为3%，零税率适用于出口货物6.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税出口退税的说法中，正确的是()。()A.出口货物退免税，由海关按照增值税退税率审核签发出口货物退税证明B.出口货物退免税，由税务机关按照增值税退税率审核签发出口货物退税证明C.出口货物退免税，由财政部门按照增值税退税率审核签发出口货物退税证明D.出口货物退免税，由商务部按照增值税退税率审核签发出口货物退税证明7.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税申报的说法中，正确的是()。()A.增值税纳税人应当在次月10日前向税务机关报送增值税纳税申报表及其有关资料B.增值税纳税人应当在次月15日前向税务机关报送增值税纳税申报表及其有关资料C.增值税纳税人应当在次月20日前向税务机关报送增值税纳税申报表及其有关资料D.增值税纳税人应当在次月25日前向税务机关报送增值税纳税申报表及其有关资料8.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票开具要求的说法中，正确的是()。()A.增值税专用发票上的货物名称应当与实际销售货物名称一致，不得简化B.增值税专用发票上的货物名称可以与实际销售货物名称不一致，但不得简化C.增值税专用发票上的货物名称应当与实际销售货物名称一致，可以简化D.增值税专用发票上的货物名称可以与实际销售货物名称不一致，可以简化9.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税发票管理的说法中，正确的是()。()A.增值税发票由税务机关统一监制、设计、印刷、发行B.增值税发票由企业自行设计、印刷、发行，报税务机关备案C.增值税发票由税务机关委托企业印刷、发行，企业负责监制、设计D.增值税发票由企业自行监制、设计、印刷、发行10.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的说法中，正确的是()。()A.增值税纳税人应当在所在地主管税务机关办理税务登记B.增值税纳税人应当在住所地主管税务机关办理税务登记C.增值税纳税人应当在所在地或者住所地主管税务机关办理税务登记D.增值税纳税人应当在所在地或者住所地或者机构所在地主管税务机关办理税务登记二、多选题(共5题)11.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于应纳税所得额的是()。()A.国债利息收入B.购买金融债券的利息收入C.捐赠收入D.国外分回的利润12.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的有()。()A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业购买的商业保险，不得在计算应纳税所得额时扣除13.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的有()。()A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以减半征收企业所得税B.企业符合条件的技术转让所得，可以免征、减征企业所得税C.企业发生的损失，可以在税前扣除，但不得在以后年度结转弥补D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以加计扣除14.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业应当依法缴纳企业所得税的情形有()。()A.企业取得的生产经营所得B.企业取得的转让财产所得C.企业取得的股息、红利等权益性投资收益D.企业取得的租金所得15.下列关于企业所得税纳税申报的说法中，正确的有()。()A.企业应当依照规定的期限向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料B.企业应当在月份或者季度终了后15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C.企业应当在年度终了后5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退税款D.企业应当在年度终了后6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退税款三、填空题(共5题)16.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。17.增值税专用发票是由增值税一般纳税人开具，并载有增值税专用税票联、发票联、抵扣联等内容的发票。18.根据增值税法律制度的规定，增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。19.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，基本税率为25%，优惠税率根据不同行业和项目有所不同。20.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，在规定的期限内向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表以及其他有关资料。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。()A.正确B.错误23.增值税小规模纳税人的销售额达到一定标准后，可以选择按小规模纳税人纳税。()A.正确B.错误24.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()A.正确B.错误25.增值税专用发票的抵扣联是购买方用来抵扣进项税额的联次。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：企业所得税的纳税年度是如何规定的？27.问：增值税专用发票的三个联次分别是什么？各自的作用是什么？28.问：增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税管理上有何不同？29.问：企业在享受税收优惠时需要注意哪些事项？30.问：企业所得税的纳税申报有哪些要求？

2026年税务师执业资格考试模拟试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】根据增值税相关规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣，应作进项税额转出处理。2.【答案】A【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。3.【答案】B【解析】根据增值税法律制度的规定，销售货物或者应税劳务的，纳税义务发生时间为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。4.【答案】D【解析】根据增值税法律制度的规定，在中国境内从事货物、劳务以及应税行为销售的单位和个人为增值税纳税人。5.【答案】C【解析】根据增值税法律制度的规定，增值税的基本税率为11%，低税率调整为6%，零税率适用于出口货物。6.【答案】B【解析】根据增值税法律制度的规定，出口货物退免税，由税务机关按照增值税退税率审核签发出口货物退税证明。7.【答案】B【解析】根据增值税法律制度的规定，增值税纳税人应当在次月15日前向税务机关报送增值税纳税申报表及其有关资料。8.【答案】A【解析】根据增值税法律制度的规定，增值税专用发票上的货物名称应当与实际销售货物名称一致，不得简化。9.【答案】A【解析】根据增值税法律制度的规定，增值税发票由税务机关统一监制、设计、印刷、发行。10.【答案】A【解析】根据增值税法律制度的规定，增值税纳税人应当在所在地主管税务机关办理税务登记。二、多选题(共5题)11.【答案】B【解析】国债利息收入和捐赠收入属于免税收入，不计入应纳税所得额；国外分回的利润需要补税，计入应纳税所得额；购买金融债券的利息收入计入应纳税所得额。12.【答案】ABC【解析】根据《企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除；合理的工资薪金支出和公益性捐赠支出（年度利润总额12%以内）也可以在计算应纳税所得额时扣除。13.【答案】ABD【解析】根据《企业所得税法》规定，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以减半征收企业所得税；符合条件的技术转让所得，可以免征、减征企业所得税；企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以加计扣除。企业发生的损失可以在税前扣除，但可以在以后年度结转弥补，所以C选项不正确。14.【答案】ABCD【解析】根据《企业所得税法》规定，企业应当依法缴纳企业所得税的情形包括取得的生产经营所得、转让财产所得、股息、红利等权益性投资收益以及租金所得等。15.【答案】AB【解析】根据《企业所得税法》规定，企业应当依照规定的期限向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料；应当在月份或者季度终了后15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。C和D选项中关于年度申报的期限不正确。三、填空题(共5题)16.【答案】依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。【解析】居民企业是指在中国境内注册成立或者在中国境外注册但在境内有实际管理机构的企业，它们需要就其全球范围内的所得缴纳企业所得税。17.【答案】增值税专用税票联、发票联、抵扣联【解析】增值税专用发票包含三个联次，分别是专用税票联、发票联和抵扣联，其中抵扣联用于购买方抵扣进项税额。18.【答案】收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。【解析】增值税的纳税义务发生时间，通常以收到销售款或取得索取销售款的凭据作为时间节点，如果先开具发票，则以开具发票的当天为准。19.【答案】25%【解析】企业所得税的基本税率为25%，对于符合条件的小型微利企业和高新技术企业等，可以享受15%或20%的优惠税率。20.【答案】纳税申报表、财务会计报表以及其他有关资料【解析】纳税人和扣缴义务人需要按照规定期限向税务机关报送各种申报表、财务报表以及其他相关资料，以履行税收申报和缴纳的义务。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人购进的货物、劳务、服务、无形资产和不动产支付的增值税，可以按照规定从销项税额中抵扣，即进项税额可以全额抵扣销项税额。22.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税年度为公历年度，即从每年的1月1日起至12月31日止。23.【答案】错误【解析】增值税小规模纳税人是指年销售额不超过规定标准的企业，一旦达到规定标准，必须转为一般纳税人，不能选择继续按小规模纳税人纳税。24.【答案】错误【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以在年度利润总额12%以内的部分扣除，超过部分不得扣除。25.【答案】正确【解析】增值税专用发票的抵扣联是供购买方使用的，购买方可以凭此联次在计算应纳增值税时抵扣进项税额。五、简答题(共5题)26.【答案】企业所得税的纳税年度为公历年度，即从每年的1月1日起至12月31日止。【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税年度采用公历年度，确保了税法规定的统一性和税收征管的