2026年税务师（税法一）全真模拟试题及答案解析

2026年税务师（税法一）全真模拟试题及答案解析考试说明：本套试题贴合税务师真实考情，无模板化话术，题型、考点、难度适配零基础及备考冲刺考生，包含单选题、多选题、计算题，所有题目均配套精准解析。满分：100分答题时间：90分钟一、单项选择题（共15题，每题3分，共45分。每题只有一个正确答案）1.下列各项中，属于税法基本原则核心的是（）。A.税收公平原则B.税收法定原则C.税收效率原则D.实质课税原则2.增值税一般纳税人的下列行为中，适用9%税率的是（）。A.销售机械设备B.销售食用植物油C.提供有形动产租赁服务D.销售增值电信服务3.企业下列收入中，不征收增值税的是（）。A.货物销售收入B.财政补贴收入（与销售数量无关）C.餐饮服务收入D.房屋租金收入4.下列消费品中，属于消费税征税范围的是（）。A.电动汽车B.高档护肤品C.酒精D.普通护肤护发品5.纳税人自产自用的应税消费品，用于下列用途，无需缴纳消费税的是（）。A.连续生产应税消费品B.职工福利C.对外捐赠D.抵偿债务6.城市维护建设税的计税依据是（）。A.实际缴纳的增值税、消费税税额B.应纳的增值税、消费税税额C.实际缴纳的增值税、消费税、企业所得税税额D.应纳的全部流转税税额7.下列情形中，免征资源税的是（）。A.开采原油用于销售B.煤炭企业开采自用煤炭C.开采原油过程中用于加热的原油D.销售有色金属矿产品8.土地增值税的征税对象是（）。A.国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的转让增值额B.房屋出租收入C.土地出让收入D.房屋赠与所得9.下列房产中，免征房产税的是（）。A.企业经营性房产B.个人自住的居民住房C.企业出租的房产D.事业单位经营用房10.车辆购置税的计税价格说法正确的是（）。A.包含增值税税款B.不包含增值税税款C.包含全部价外费用及增值税D.以市场估价为准11.下列各项中，属于关税法定减免税项目的是（）。A.科教用品进口B.无商业价值的广告品和货样C.残疾人专用品D.扶贫捐赠物资12.增值税小规模纳税人月销售额不超过（）的，免征增值税。A.10万元B.15万元C.20万元D.30万元13.下列票据中，不得作为增值税进项税额抵扣凭证的是（）。A.增值税专用发票B.农产品收购发票C.普通零售发票D.海关进口增值税专用缴款书14.消费税纳税人采取赊销方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为（）。A.发出货物当天B.书面合同约定的收款日期当天C.收到货款当天D.次月1日15.税务规章的制定主体是（）。A.全国人大常委会B.国务院C.国家税务总局D.省级人民政府二、多项选择题（共8题，每题4分，共32分。多选、少选、错选均不得分）1.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物对外投资E.将外购货物用于免税项目2.下列消费品中，采用复合计税方法计征消费税的有（）。A.卷烟B.白酒C.啤酒D.高档手表E.化妆品3.下列税费中，计入城市维护建设税计税依据的有（）。A.实际缴纳的增值税B.实际缴纳的消费税C.加收的滞纳金D.加收的罚款E.进口环节增值税4.土地增值税准予扣除的房地产开发成本包括（）。A.土地出让金B.前期工程费C.建筑安装工程费D.基础设施费E.财务费用5.下列车船中，免征车船税的有（）。A.警用车船B.军队专用车船C.捕捞、养殖渔船D.商用货车E.新能源乘用车6.税法的效力主要包括（）。A.空间效力B.时间效力C.对人效力D.司法效力E.执法效力7.下列关于增值税进项税额转出的情形，说法正确的有（）。A.外购货物用于免税项目需转出进项税B.外购货物用于集体福利需转出进项税C.自产货物发生非正常损失需转出进项税D.外购货物发生管理不善毁损需转出进项税E.外购货物用于生产应税产品需转出进项税8.关税的征税范围包括（）。A.入境货物B.出境货物C.入境物品D.出境物品E.境内销售货物三、计算题（1题，23分）某市区增值税一般纳税人商贸企业，2025年10月发生如下业务：1.销售商品取得不含税销售额800万元，开具增值税专用发票；2.购进商品取得增值税专用发票，注明不含税进价400万元，进项税额52万元；3.购进办公设备，取得专票注明进项税额3.9万元；4.因管理不善，当月购进的部分商品毁损，对应的进项税额2.6万元；已知：企业货物销售增值税税率13%，当月无其他业务，上期无留抵税额。要求：计算该企业10月应纳增值税税额、应纳城市维护建设税税额。参考答案及详细解析一、单项选择题答案1.B解析：税收法定原则是税法基本原则的核心，是税收立法、执法、司法的根本准则。2.B解析：销售机械设备、有形动产租赁适用13%税率；增值电信服务适用6%税率；食用植物油、粮食、自来水等民生产品适用9%税率。3.B解析：与企业销售货物、服务数量无关的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。4.B解析：电动汽车、酒精、普通护肤护发品均不属于消费税征税范围，高档化妆品、高档护肤品属于消费税征税范围。5.A解析：自产应税消费品用于连续生产应税消费品，环节不征税，最终产品销售时计征消费税；用于福利、捐赠、抵债均需视同销售缴税。6.A解析：城建税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，不含滞纳金、罚款，不含企业所得税。7.C解析：开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税，其余情形均正常计税。8.A解析：土地增值税仅对国有土地、建筑物转让产生的增值额征税，出租、赠与、土地出让均不征税。9.B解析：个人所有非营业用的居民住房，免征房产税；企业经营性、出租房产均需缴税。10.B解析：车辆购置税计税价格为不含增值税的计税价格，价税分离后计税。11.B解析：无商业价值的广告品、货样属于关税法定减免；科教用品、残疾人用品、扶贫物资属于特定减免。12.A解析：现行政策下，小规模纳税人月销售额≤10万元（季度≤30万元）免征增值税。13.C解析：普通零售发票不得抵扣进项税额，专票、农产品收购发票、海关缴款书均为合法抵扣凭证。14.B解析：赊销、分期收款方式销售应税消费品，纳税义务时间为书面合同约定收款日期当天，无合同的为货物发出当天。15.C解析：国家税务总局制定税务规章；国务院制定税收行政法规；人大及常委会制定税收法律。二、多项选择题答案1.ACD解析：外购货物用于个人消费、免税项目，属于进项税不得抵扣情形，不视同销售；自产货物福利、赠送、投资均视同销售。2.AB解析：卷烟、白酒采用从价+从量复合计税；啤酒从量计税，手表、化妆品从价计税。3.AB解析：城建税计税依据仅为实际缴纳的增、消税额，滞纳金、罚款、进口环节税费不计入。4.BCD解析：土地出让金属于取得土地使用权支付的金额，财务费用属于房地产开发费用，不属于开发成本；前期工程费、建安费、基础设施费属于开发成本。5.ABCE解析：警用、军队专用车船、捕捞养殖渔船、新能源车船免征车船税；商用货车正常缴税。6.ABC解析：税法效力分为空间效力、时间效力、对人效力三类。7.ABD解析：管理不善毁损、外购货物用于免税、福利项目，需转出进项税；自产货物损失无需转出，用于生产应税产品正常抵扣。8.ABCD解析：关税针对进出境的货物、物品征税，境内销售货物不征收关税。三、计算题答案及解析步骤1：计算当期销项税额销项税额=800×13%=104（万元）步骤2：计算当期可抵扣进项税额当期总进项=52+3.9=55.9（万元）进项税额转出=2.6（万元）可抵扣进项=55.9-2.6=53.3（万元）步骤3：计算当期应纳增值税应纳增值税=销项-进项=104-53.3=