国开电大 纳税实务 形考任务1答案

国开电大纳税实务形考任务1答案一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行检查，这种检查属于（）。A.税务检查B.税务稽查C.税务审计D.税务调查解析：根据《税收征收管理法》第五十二条的规定，税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行检查，以核实其纳税申报的真实性和准确性。这种检查属于税务检查的范畴，是税务机关依法履行职责的一种手段。税务稽查通常指对已申报纳税的纳税人进行后续核查，税务审计多指由第三方机构进行的独立审计，税务调查则偏向于对税收违法行为的初步调查。因此，正确选项为A。2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？（）A.职工工资B.资产折旧C.资本性支出D.利息支出解析：根据《企业所得税法》第十四条的规定，企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）资本性支出；（二）在计算应纳税所得额时已经扣除的支出；（三）按照规定可以扣除的支出以外的捐赠支出；（四）非广告性质的赞助支出；（五）与取得收入无关的其他支出。因此，资本性支出不得扣除。职工工资属于合理支出，资产折旧是固定资产价值在一定年限内的分摊，利息支出在符合条件的情况下可以扣除。正确选项为C。3.增值税一般纳税人销售货物时，如果适用13%的税率，那么其销项税额的计算公式是（）。A.销售额×13%B.（销售额+进项税额）×13%C.销售额÷（1+13%）×13%D.销售额÷13%×（1+13%）解析：根据《增值税暂行条例》第六条的规定，增值税应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率。对于适用13%税率的销售货物行为，其销项税额直接等于销售额乘以13%。选项B是混合销售行为的计税方式，选项C是价税分离的计算方法，适用于计算不含税销售额，选项D则完全错误。因此，正确选项为A。4.个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，其计算应纳税所得额时，可以扣除的基本减除费用标准是（）。A.每年6万元B.每年12万元C.每年18万元D.每年24万元解析：根据《个人所得税法》第六条的规定，居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。因此，基本减除费用标准为每年6万元。正确选项为A。5.企业在计算企业所得税时，下列哪项收入属于免税收入？（）A.销售商品收入B.提供劳务收入C.股息、红利等权益性投资收益D.财产转让收入解析：根据《企业所得税法》第二十六条的规定，企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得与该机构、场所有实际联系的利息、特许权使用费所得，但符合规定的股息、红利等权益性投资收益除外；（四）符合条件的非营利组织的收入。因此，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。销售商品收入、提供劳务收入、财产转让收入均属于应税收入。正确选项为C。6.增值税小规模纳税人销售货物时，其适用的增值税征收率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%解析：根据《增值税暂行条例》第十二条的规定，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、应税服务的，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。目前我国对小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。一般纳税人适用13%、9%、6%等不同税率。正确选项为A。7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出属于公益性捐赠支出，可以在税前扣除？（）A.对关联企业的捐赠B.对非营利教育机构的捐赠C.对个人的直接借款D.对政府机关的赞助解析：根据《企业所得税法》第九条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠支出必须是通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门进行的捐赠。对非营利教育机构的捐赠属于公益性捐赠支出。对关联企业的捐赠、对个人的直接借款、对政府机关的赞助均不属于公益性捐赠支出。正确选项为B。8.个人所得税法规定，个体工商户的生产经营所得，其计算应纳税所得额时，可以扣除的项目不包括（）。A.成本B.费用C.损失D.资本性支出解析：根据《个人所得税法实施条例》第三十四条的规定，个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。因此，资本性支出不得扣除。成本、费用、损失均可以在税前扣除。正确选项为D。9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项资产不得计提折旧在税前扣除？（）A.房屋B.机器设备C.运输工具D.以经营租赁方式租入的固定资产解析：根据《企业所得税法》第十二条的规定，在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（二）以经营租赁方式租入的固定资产；（三）已足额提取折旧的固定资产；（四）与生产经营活动无关的固定资产；（五）单独计价入账的土地；（六）其他不得计算折旧的固定资产。因此，以经营租赁方式租入的固定资产不得计提折旧在税前扣除。房屋、机器设备、运输工具均可以计提折旧。正确选项为D。10.增值税一般纳税人购进货物时，取得的增值税专用发票上注明的税额，可以在计算增值税应纳税额时（）。A.直接抵扣B.间接抵扣C.分期抵扣D.不予抵扣解析：根据《增值税暂行条例》第十条的规定，增值税一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税专用发票上注明的增值税额，可以作为进项税额予以抵扣。因此，取得的增值税专用发票上注明的税额可以直接抵扣。正确选项为A。二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的五个选项中，有两个或两个以上是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内。多选、少选或错选均不得分）1.税务机关在税务检查中，可以采取的措施包括（）。A.查账B.查验货物C.调取账簿D.询问相关人员E.查询银行存款解析：根据《税收征收管理法》第五十四条的规定，税务机关有权进行下列税务检查：（一）查账；（二）检查纳税人的账簿、记账凭证和有关资料；（三）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查商品、货物和资料；（四）询问纳税人有关人员；（五）到银行或者其他金融机构查询纳税人的存款。因此，查账、查验货物、调取账簿、询问相关人员、查询银行存款都是税务机关在税务检查中可以采取的措施。正确选项为A、B、C、D、E。2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？（）A.职工福利费B.职工教育经费C.资本性支出D.业务招待费E.捐赠支出解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十四条的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。因此，职工福利费、职工教育经费、业务招待费（在符合条件的情况下）、捐赠支出均可以在税前扣除。资本性支出不得扣除。正确选项为A、B、D、E。3.增值税一般纳税人销售货物时，如果适用9%的税率，那么其销项税额的计算基础是（）。A.含税销售额B.不含税销售额C.销售额D.成本E.利润解析：根据《增值税暂行条例》第六条的规定，增值税应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率。对于适用9%税率的销售货物行为，其销项税额直接等于销售额乘以9%。销售额是计算销项税额的基础，不含税销售额是价税分离后的金额，成本和利润与销项税额的计算无关。正确选项为C。4.个人所得税法规定，居民个人取得的下列哪些收入属于综合所得？（）A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得E.财产租赁所得解析：根据《个人所得税法》第二条的规定，居民个人综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。经营所得属于单独的税目。财产租赁所得也属于单独的税目。因此，工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得属于综合所得。正确选项为A、C、D。5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些资产可以计提折旧在税前扣除？（）A.房屋B.机器设备C.运输工具D.以融资租赁方式租入的固定资产E.以经营租赁方式租入的固定资产解析：根据《企业所得税法》第十二条的规定，在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（二）以经营租赁方式租入的固定资产；（三）已足额提取折旧的固定资产；（四）与生产经营活动无关的固定资产；（五）单独计价入账的土地；（六）其他不得计算折旧的固定资产。因此，房屋、机器设备、运输工具、以融资租赁方式租入的固定资产可以计提折旧在税前扣除。以经营租赁方式租入的固定资产不得计提折旧。正确选项为A、B、C、D。6.增值税小规模纳税人销售货物时，其应纳税额的计算方法包括（）。A.销售额×征收率B.（销售额+进项税额）×征收率C.销售额÷（1+征收率）×征收率D.销售额÷征收率×（1+征收率）E.销售额×（1+征收率）解析：根据《增值税暂行条例》第十二条的规定，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、应税服务的，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。因此，其应纳税额的计算方法为销售额×征收率。选项B是混合销售行为的计税方式，选项C是价税分离的计算方法，适用于计算不含税销售额，选项D和E则完全错误。正确选项为A。7.个人所得税法规定，非居民个人取得的下列哪些收入，可以按照源泉扣缴方式缴纳个人所得税？（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得E.财产租赁所得解析：根据《个人所得税法》第三十七条的规定，对非居民个人来源于中国境内的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，由支付所得的单位或者个人按照源泉扣缴的方式扣缴税款。对非居民个人来源于中国境内的经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得，由支付所得的单位或者个人按照源泉扣缴的方式扣缴税款。因此，工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得均可以按照源泉扣缴方式缴纳个人所得税。正确选项为A、B、C、D、E。8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出属于不得扣除的项目？（）A.资本性支出B.违法经营的罚款C.非广告性质的赞助支出D.与生产经营活动无关的支出E.未经核定的准备金支出解析：根据《企业所得税法》第十条的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税法第九条规定可以扣除的公益性捐赠支出以外的捐赠支出；（三）赞助支出；（四）未经核定的准备金支出；（五）与取得收入无关的其他支出。因此，资本性支出、违法经营的罚款、非广告性质的赞助支出、与生产经营活动无关的支出、未经核定的准备金支出均不得扣除。正确选项为A、B、C、D、E。9.增值税一般纳税人购进货物时，取得的增值税专用发票上注明的税额，可以作为进项税额予以抵扣的前提条件包括（）。A.购进货物用于生产经营B.取得了合法有效的增值税专用发票C.购进货物用于免税项目D.购进货物用于集体福利E.购进货物用于简易计税项目解析：根据《增值税暂行条例》第十条的规定，增值税一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税专用发票上注明的增值税额，可以作为进项税额予以抵扣，但下列情况不得抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产；（二）非正常损失的购进货物以及相关的劳务、服务、无形资产、不动产；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产。因此，购进货物用于生产经营、取得了合法有效的增值税专用发票可以作为进项税额予以抵扣。购进货物用于免税项目、用于集体福利、用于简易计税项目均不得抵扣。正确选项为A、B。10.个人所得税法规定，居民个人取得的下列哪些收入，其计算应纳税所得额时，可以享受专项附加扣除？（）A.子女教育支出B.继续教育支出C.职业资格继续教育支出D.住房贷款利息支出E.住房租金支出解析：根据《个人所得税法实施条例》第二十六条的规定，居民个人可以享受下列专项附加扣除：（一）子女教育支出；（二）继续教育支出，包括学历（学位）继续教育和职业资格继续教育支出；（三）大病医疗支出；（四）住房贷款利息支出；（五）住房租金支出；（六）赡养老人支出；（七）3岁以下婴幼儿照护支出。因此，子女教育支出、继续教育支出、职业资格继续教育支出、住房贷款利息支出、住房租金支出均可以享受专项附加扣除。正确选项为A、B、C、D、E。三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请判断下列各题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”）1.税务机关对纳税人进行检查时，可以查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，但不得复制这些资料。（）解析：根据《税收征收管理法》第五十四条的规定，税务机关有权查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，可以复制这些资料。因此，该说法错误。正确答案为×。2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与生产经营活动无关的支出。（）解析：根据《企业所得税法》第十条的规定，在计算应纳税所得额时，与生产经营活动无关的支出不得扣除。因此，该说法错误。正确答案为×。3.增值税小规模纳税人销售货物时，可以抵扣进项税额。（）解析：根据《增值税暂行条例》第十二条的规定，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、应税服务的，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。因此，该说法错误。正确答案为×。4.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间不满183天的，其来源于中国境内的所得，均应按照源泉扣缴方式缴纳个人所得税。（）解析：根据《个人所得税法》第三十七条的规定，非居民个人在中国境内居住时间不满183天的，其来源于中国境内的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，由支付所得的单位或者个人按照源泉扣缴的方式扣缴税款；但来源于中国境内的经营所得，仍应按照规定计算应纳税额。因此，该说法错误。正确答案为×。5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除资本性支出。（）解析：根据《企业所得税法》第十四条的规定，企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）资本性支出。因此，该说法错误。正确答案为×。6.增值税一般纳税人购进货物时，取得的增值税专用发票上注明的税额，可以直接抵扣进项税额。（）解析：根据《增值税暂行条例》第十条的规定，增值税一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税专用发票上注明的增值税额，可以作为进项税额予以抵扣。因此，该说法正确。正确答案为√。7.个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，其计算应纳税所得额时，可以扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。（）解析：根据《个人所得税法》第六条的规定，居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。因此，该说法正确。正确答案为√。8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与取得收入无关的其他支出。（）解析：根据《企业所得税法》第十条的规定，在计算应纳税所得额时，与取得收入无关的其他支出不得扣除。因此，该说法错误。正确答案为×。9.增值税小规模纳税人销售货物时，其适用的增值税征收率与一般纳税人相同。（）解析：根据《增值税暂行条例》的规定，增值税小规模纳税人适用的增值税征收率低于一般纳税人适用的增值税税率。目前我国对小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，一般纳税人适用13%、9%、6%等不同税率。因此，该说法错误。正确答案为×。10.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间满183天的，其来源于中国境内的所得，均应按照综合所得的方式计算应纳税额。（）解析：根据《个人所得税法》第三十七条的规定，非居民个人在中国境内居住时间满183天的，其来源于中国境内的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，可以按照源泉扣缴方式缴纳个人所得税；但来源于中国境内的经营所得，仍应按照规定计算应纳税额。因此，该说法错误。正确答案为×。四、简答题（本大题共8小题，每小题2分，共16分。请根据题目要求，简要回答问题）1.简述税务机关进行税务检查的权限有哪些？解析：税务机关进行税务检查的权限包括：（1）查账：查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料；（2）检查：到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查商品、货物和资料；（3）询问：询问纳税人有关人员；（4）查询：到银行或者其他金融机构查询纳税人的存款；（5）其他：法律、行政法规规定的其他权限。正确答案要点包括查账、检查、询问、查询、其他。2.简述企业在计算应纳税所得额时，可以扣除哪些项目？解析：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目包括：（1）成本：企业发生的与生产经营活动有关的、合理的支出；（2）费用：企业发生的与生产经营活动有关的、合理的支出，包括销售费用、管理费用、财务费用等；（3）损失：企业发生的与生产经营活动有关的、合理的损失，包括非正常损失等；（4）其他：法律、行政法规规定的其他扣除。正确答案要点包括成本、费用、损失、其他。3.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别有哪些？解析：增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别包括：（1）纳税人身份认定：一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准并符合相关条件的纳税人，小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准且未选择简易计税方法的纳税人；（2）计税方法：一般纳税人采用一般计税方法，按照销售额和税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额；（3）税率：一般纳税人适用13%、9%、6%等不同税率；小规模纳税人适用3%的征收率；（4）管理要求：一般纳税人管理要求较高，小规模纳税人管理要求较低。正确答案要点包括纳税人身份认定、计税方法、税率、管理要求。4.简述个人所得税法规定，居民个人可以享受哪些专项附加扣除？解析：个人所得税法规定，居民个人可以享受下列专项附加扣除：（1）子女教育支出；（2）继续教育支出，包括学历（学位）继续教育和职业资格继续教育支出；（3）大病医疗支出；（4）住房贷款利息支出；（5）住房租金支出；（6）赡养老人支出；（7）3岁以下婴幼儿照护支出。正确答案要点包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出、3岁以下婴幼儿照护支出。5.简述企业在计算应纳税所得额时，不得扣除哪些项目？解析：企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括：（1）资本性支出；（2）违法经营的罚款；（3）非广告性质的赞助支出；（4）与生产经营活动无关的支出；（5）未经核定的准备金支出；（6）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（7）企业所得税法第九条规定可以扣除的公益性捐赠支出以外的捐赠支出。正确答案要点包括资本性支出、违法经营的罚款、非广告性质的赞助支出、与生产经营活动无关的支出、未经核定的准备金支出、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、公益性捐赠支出。6.简述增值税一般纳税人销项税额的计算方法。解析：增值税一般纳税人销项税额的计算方法为：销项税额=销售额×税率。销售额是指纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产时向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括收取的增值税税额。税率是指纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产时适用的增值税税率。正确答案要点包括销售额、税率、计算公式。7.简述个人所得税法规定，非居民个人来源于中国境内的所得，如何缴纳个人所得税？解析：个人所得税法规定，非居民个人来源于中国境内的所得，按照源泉扣缴方式缴纳个人所得税。具体包括：（1）工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，由支付所得的单位或者个人按照源泉扣缴的方式扣缴税款；（2）经营所得，仍应按照规定计算应纳税额；（3）利息、股息、红利所得，由支付所得的单位或者个人按照源泉扣缴的方式扣缴税款；（4）财产租赁所得、财产转让所得，由支付所得的单位或者个人按照源泉扣缴的方式扣缴税款。正确答案要点包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得。8.简述企业在计算应纳税所得额时，如何处理资产折旧？解析：企业在计算应纳税所得额时，可以按照规定计算固定资产折旧在税前扣除。具体包括：（1）可以计提折旧的资产：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；机器设备；运输工具；以融资租赁方式租入的固定资产等。（2）不得计提折旧的资产：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；已足额提取折旧的固定资产；与生产经营活动无关的固定资产；单独计价入账的土地；其他不得计算折旧的固定资产。正确答案要点包括可以计提折旧的资产、不得计提折旧的资产。五、应用题（本大题共8小题，每小题4分，共32分。请根据题目要求，结合所学知识进行分析和计算）1.某增值税一般纳税人销售一批货物，不含税销售额为100万元，适用的增值税税率为13%，该纳税人当期进项税额为10万元。请计算该纳税人当期应纳的增值税额。解析：该纳税人当期销项税额=销售额×税率=100万元×13%=13万元；当期应纳增值税额=销项税额-进项税额=13万元-10万元=3万元。正确答案为3万元。2.某小规模纳税人销售一批货物，含税销售额为117万元，适用的增值税征收率为3%。请计算该纳税人应纳的增值税额。解析：该纳税人应纳增值税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率=117万元÷（1+3%）×3%=117万元÷1.03×0.03=3.39万元。正确答案为3.39万元。3.某居民个人2019年度工资薪金所得为12万元，基本减除费用标准为6万元，专项扣除（包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等）为2.4万元，专项附加扣除（包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出等）为3.6万元。请计算该居民个人2019年度应纳的个人所得税额。解析：该居民个人2019年度应纳税所得额=工资薪金所得-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除=12万元-6万元-2.4万元-3.6万元=0万元。由于应纳税所得额为0，因此该居民个人2019年度应纳的个人所得税额为0。正确答案为0。4.某企业2019年度利润总额为100万元，其中公益性捐赠支出为15万元。请计算该企业2019年度应纳税所得额。解析：该企业2019年度公益性捐赠支出扣除限额=利润总额×12%=100万元×12%=12万元。由于实际公益性捐赠支出为15万元，超过了扣除限额，因此该企业2019年度公益性捐赠支出只能扣除12万元。该企业2019年度应纳税所得额=利润总额-公益性捐赠支出扣除限额=100万元-12万元=88万元。正确答案为88万元。5.某企业购进一台机器设备，取得增值税专用发票，注明价款为50万元，税额为6.5万元。该机器设备预计使用年限为10年，预计净残值为5万元。请计算该企业每年可以计提的固定资产折旧额。解析：该企业每年可以计提的固定资产折旧额=（购进价款-预计净残值）÷预计使用年限=（50万元-5万元）÷10年=4.5万元。正确答案为4.5万元。6.某非居民个人在中国境内提供咨询服务，取得收入20万元，适用的增值税税率为6%，个人所得税税率为20%。请计算该非居民个人应纳的增值税和个人所得税额。解析：该非居民个人应纳增值税额=收入额×税率=20万元×6%=1.2万元；应纳税所得额=收入额=20万元；应纳个人所得税额=应纳税所得额×税率=20万元×20%=4万元。正确答案为增值税1.2万元，个人所得税4万元。7.某居民个人出租房产，取得租金收入12万元，扣除相关费用后，净租金收入为8万元。请计算该居民个人应纳的个人所得税额。解析：该居民个人应纳个人所得税额=净租金收入×（1-20%）×20%=8万元×（1-20%）×20%=8万元×0.8×0.2=1.28万元。正确答案为1.28万元。8.某企业发生一笔非正常损失的购进货物，取得增值税专用发票，注明价款为10万元，税额为1.3万元。请计算该企业应如何处理该笔进项税额。解析：根据《增值税暂行条例》的规定，非正常损失的购进货物以及相关的劳务、服务、无形资产、不动产，不得抵扣进项税额。因此，该企业应将该笔进项税额转出，不得抵扣。正确答