国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案

国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人实行税收保全措施的情形不包括（）A.纳税人有逃避纳税义务的行为B.纳税人因经营不善导致严重亏损C.纳税人转移、隐匿应纳税的商品、货物或者其他财产D.纳税人拖欠税款超过规定期限解析：税收保全措施适用于纳税人有逃避纳税义务的行为、转移、隐匿应纳税的商品、货物或者其他财产等情形，以防止纳税人逃避纳税义务。选项B中，纳税人因经营不善导致严重亏损并不直接构成需要采取税收保全措施的法定情形，因此正确答案为B。2.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指（）A.在中国境内设立机构、场所，且所得来源于中国境内的企业B.在中国境内设立机构、场所，但所得主要来源于境外的企业C.实际管理机构不在中国境内，但所得来源于中国境内的企业D.不在中国境内设立机构、场所，但所得来源于中国境内的企业解析：根据《企业所得税法》的规定，居民企业是指在中国境内设立企业，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。选项A符合居民企业的定义，而选项B、C、D描述的是非居民企业的情形，因此正确答案为A。3.增值税的纳税人按照销售额的大小，分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的增值税征收率为（）A.13%B.9%C.6%D.3%解析：根据我国增值税制度的规定，小规模纳税人的增值税征收率为3%，而一般纳税人适用13%或9%的税率。因此正确答案为D。4.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等，其中不属于个人所得税应税所得的是（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得解析：根据《个人所得税法》的规定，个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产转让所得等。选项D中的财产转让所得属于应税所得，因此正确答案为D。5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人发生应税行为时，其增值税税率的适用情形不包括（）A.提供有形动产租赁服务B.提供交通运输服务C.提供现代服务业服务D.提供生活服务解析：根据营改增后的增值税制度，提供有形动产租赁服务适用13%的税率，提供交通运输服务和现代服务业服务适用9%的税率，而提供生活服务适用6%的税率。因此正确答案为D。6.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、损失和其他支出，其中不属于税前扣除项目的是（）A.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用B.企业向关联方支付的管理费用C.企业发生的公益性捐赠支出D.企业为员工缴纳的社会保险费解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用、企业向关联方支付的管理费用、企业为员工缴纳的社会保险费均属于税前扣除项目。而企业发生的公益性捐赠支出虽然可以按规定比例税前扣除，但并非所有捐赠支出均可以税前扣除，因此正确答案为C。7.增值税的进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产时支付的增值税，其中不属于增值税进项税额的是（）A.购进原材料支付的增值税B.购进设备支付的增值税C.支付的运输费用中包含的增值税D.支付的工资中包含的增值税解析：根据增值税制度的规定，购进原材料、设备、支付的运输费用中包含的增值税均可以作为进项税额抵扣。而支付的工资中包含的增值税不属于增值税应税范围，因此不能作为进项税额抵扣，正确答案为D。8.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，其中不属于专项附加扣除的是（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.股票转让所得解析：根据《个人所得税法》的规定，个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。而股票转让所得属于财产转让所得，不属于专项附加扣除范围，因此正确答案为D。9.营业税改征增值税后，原营业税纳税人发生应税行为时，其增值税税率的适用情形不包括（）A.提供有形动产租赁服务B.提供交通运输服务C.提供现代服务业服务D.提供生活服务解析：根据营改增后的增值税制度，提供有形动产租赁服务适用13%的税率，提供交通运输服务和现代服务业服务适用9%的税率，而提供生活服务适用6%的税率。因此正确答案为D。10.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、损失和其他支出，其中不属于税前扣除项目的是（）A.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用B.企业向关联方支付的管理费用C.企业发生的公益性捐赠支出D.企业为员工缴纳的社会保险费解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用、企业向关联方支付的管理费用、企业为员工缴纳的社会保险费均属于税前扣除项目。而企业发生的公益性捐赠支出虽然可以按规定比例税前扣除，但并非所有捐赠支出均可以税前扣除，因此正确答案为C。二、填空题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请将答案填写在题中横线上）1.税收的基本特征包括______、______和______。参考答案：强制性、无偿性、固定性解析：税收的三个基本特征是强制性、无偿性和固定性。强制性是指国家凭借政治权力强制征税，无偿性是指国家征税后不直接向纳税人返还，固定性是指税收的征收标准和方式由国家法律预先规定，并保持相对稳定。这三个特征是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。2.企业所得税的纳税人分为______和______，其中居民企业是指______。参考答案：居民企业、非居民企业、在中国境内设立企业，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业解析：根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。居民企业是指在中国境内设立企业，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业。3.增值税的纳税人按照销售额的大小，分为______和______，其中小规模纳税人的增值税征收率为______。参考答案：一般纳税人、小规模纳税人、3%解析：根据我国增值税制度的规定，增值税的纳税人按照销售额的大小，分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用13%或9%的税率，而小规模纳税人的增值税征收率为3%。这种分类是为了简化税收管理，便于税收征管。4.个人所得税的应税所得包括______、______、______等。参考答案：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得解析：根据《个人所得税法》的规定，个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。这些所得是个人所得税的征税对象。5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人发生应税行为时，其增值税税率的适用情形包括______、______和______。参考答案：提供有形动产租赁服务、提供交通运输服务、提供现代服务业服务解析：根据营改增后的增值税制度，原营业税纳税人发生应税行为时，其增值税税率的适用情形包括提供有形动产租赁服务（适用13%的税率）、提供交通运输服务（适用9%的税率）、提供现代服务业服务（适用9%的税率）。这些税率适用于不同的应税行为，以体现税收政策的公平性和合理性。6.企业所得税的税前扣除项目包括______、______、______和其他支出。参考答案：成本、费用、损失解析：根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、损失和其他支出。成本是指企业销售商品、提供劳务等主要经营活动发生的成本。费用是指企业发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。损失是指企业在生产经营活动中发生的各项资产损失以及非流动资产处置损失等。这些项目可以在计算应纳税所得额时扣除。7.增值税的进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产时支付的______。参考答案：增值税解析：根据增值税制度的规定，增值税的进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产时支付的增值税。进项税额可以作为销项税额的抵扣，从而减少纳税人应缴纳的增值税税额。这是增值税制度的重要特征之一。8.个人所得税的专项附加扣除包括______、______、______等。参考答案：子女教育、继续教育、大病医疗解析：根据《个人所得税法》的规定，个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。这些专项附加扣除是为了减轻纳税人的负担，体现税收政策的公平性和人性化。9.营业税改征增值税后，原营业税纳税人发生应税行为时，其增值税税率的适用情形不包括______。参考答案：提供生活服务解析：根据营改增后的增值税制度，原营业税纳税人发生应税行为时，其增值税税率的适用情形包括提供有形动产租赁服务（适用13%的税率）、提供交通运输服务（适用9%的税率）、提供现代服务业服务（适用9%的税率），而提供生活服务适用6%的税率。因此，提供生活服务不属于适用9%税率的情形。10.企业所得税的税前扣除项目包括______、______、______和其他支出。参考答案：成本、费用、损失解析：根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、损失和其他支出。成本是指企业销售商品、提供劳务等主要经营活动发生的成本。费用是指企业发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。损失是指企业在生产经营活动中发生的各项资产损失以及非流动资产处置损失等。这些项目可以在计算应纳税所得额时扣除。三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请判断下列各题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”）1.税收是国家财政收入的主要来源，具有强制性和无偿性。参考答案：√解析：税收是国家财政收入的主要来源，具有强制性和无偿性。强制性是指国家凭借政治权力强制征税，无偿性是指国家征税后不直接向纳税人返还。这两个特征是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。2.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指在中国境内设立机构、场所的企业。参考答案：×解析：根据《企业所得税法》的规定，居民企业是指在中国境内设立企业，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业。因此，居民企业不仅包括在中国境内设立机构、场所的企业，还包括依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。3.增值税的纳税人按照销售额的大小，分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的增值税征收率为13%。参考答案：×解析：根据我国增值税制度的规定，增值税的纳税人按照销售额的大小，分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用13%或9%的税率，而小规模纳税人的增值税征收率为3%。因此，小规模纳税人的增值税征收率不是13%，而是3%。4.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等，其中工资薪金所得属于应税所得。参考答案：√解析：根据《个人所得税法》的规定，个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。工资薪金所得属于个人所得税的应税所得，因此该说法正确。5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人发生应税行为时，其增值税税率的适用情形包括提供有形动产租赁服务、提供交通运输服务、提供现代服务业服务。参考答案：√解析：根据营改增后的增值税制度，原营业税纳税人发生应税行为时，其增值税税率的适用情形包括提供有形动产租赁服务（适用13%的税率）、提供交通运输服务（适用9%的税率）、提供现代服务业服务（适用9%的税率）。这些税率适用于不同的应税行为，以体现税收政策的公平性和合理性。6.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、损失和其他支出，其中企业发生的与生产经营活动有关的合理费用可以在税前扣除。参考答案：√解析：根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、损失和其他支出。费用是指企业发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。因此，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用可以在税前扣除，该说法正确。7.增值税的进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产时支付的增值税，进项税额可以作为销项税额的抵扣。参考答案：√解析：根据增值税制度的规定，增值税的进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产时支付的增值税。进项税额可以作为销项税额的抵扣，从而减少纳税人应缴纳的增值税税额。这是增值税制度的重要特征之一，因此该说法正确。8.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等，其中大病医疗的扣除限额为每年8万元。参考答案：×解析：根据《个人所得税法》的规定，个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。大病医疗的扣除限额为每年8万元，但实际扣除限额为医保报销后个人负担的部分，且不超过8万元。因此，该说法不完全正确。9.营业税改征增值税后，原营业税纳税人发生应税行为时，其增值税税率的适用情形不包括提供生活服务。参考答案：√解析：根据营改增后的增值税制度，原营业税纳税人发生应税行为时，其增值税税率的适用情形包括提供有形动产租赁服务（适用13%的税率）、提供交通运输服务（适用9%的税率）、提供现代服务业服务（适用9%的税率），而提供生活服务适用6%的税率。因此，提供生活服务不属于适用9%税率的情形，该说法正确。10.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、损失和其他支出，其中企业为员工缴纳的社会保险费可以在税前扣除。参考答案：√解析：根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、损失和其他支出。费用是指企业发生的与生产经营活动有关的、合理的支出，其中企业为员工缴纳的社会保险费属于与生产经营活动有关的合理支出，因此可以在税前扣除，该说法正确。四、简答题（本大题共8小题，每小题2分，共16分）1.简述税收的基本特征。参考答案：税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。强制性是指国家凭借政治权力强制征税，无偿性是指国家征税后不直接向纳税人返还，固定性是指税收的征收标准和方式由国家法律预先规定，并保持相对稳定。这三个特征是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。解析：税收的三个基本特征是强制性、无偿性和固定性。强制性是指国家凭借政治权力强制征税，无偿性是指国家征税后不直接向纳税人返还，固定性是指税收的征收标准和方式由国家法律预先规定，并保持相对稳定。这三个特征是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。2.简述企业所得税的纳税人分类及其定义。参考答案：企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。居民企业是指在中国境内设立企业，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业。解析：根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。居民企业是指在中国境内设立企业，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业。3.简述增值税的纳税人分类及其税率适用情形。参考答案：增值税的纳税人按照销售额的大小，分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用13%或9%的税率，而小规模纳税人的增值税征收率为3%。一般纳税人适用13%税率的情形包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供有形动产租赁服务等。一般纳税人适用9%税率的情形包括销售交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权等。小规模纳税人适用3%的税率。解析：根据我国增值税制度的规定，增值税的纳税人按照销售额的大小，分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用13%或9%的税率，而小规模纳税人的增值税征收率为3%。一般纳税人适用13%税率的情形包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供有形动产租赁服务等。一般纳税人适用9%税率的情形包括销售交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权等。小规模纳税人适用3%的税率。4.简述个人所得税的应税所得项目。参考答案：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。解析：根据《个人所得税法》的规定，个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。这些所得是个人所得税的征税对象。5.简述营业税改征增值税后的税率适用情形。参考答案：根据营改增后的增值税制度，原营业税纳税人发生应税行为时，其增值税税率的适用情形包括提供有形动产租赁服务（适用13%的税率）、提供交通运输服务（适用9%的税率）、提供现代服务业服务（适用9%的税率）。提供生活服务适用6%的税率。解析：根据营改增后的增值税制度，原营业税纳税人发生应税行为时，其增值税税率的适用情形包括提供有形动产租赁服务（适用13%的税率）、提供交通运输服务（适用9%的税率）、提供现代服务业服务（适用9%的税率）。提供生活服务适用6%的税率。这些税率适用于不同的应税行为，以体现税收政策的公平性和合理性。6.简述企业所得税的税前扣除项目。参考答案：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、损失和其他支出。成本是指企业销售商品、提供劳务等主要经营活动发生的成本。费用是指企业发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。损失是指企业在生产经营活动中发生的各项资产损失以及非流动资产处置损失等。其他支出包括企业发生的与生产经营活动有关的、合理的支出，如利息支出、租赁费等。解析：根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、损失和其他支出。成本是指企业销售商品、提供劳务等主要经营活动发生的成本。费用是指企业发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。损失是指企业在生产经营活动中发生的各项资产损失以及非流动资产处置损失等。其他支出包括企业发生的与生产经营活动有关的、合理的支出，如利息支出、租赁费等。7.简述增值税的进项税额抵扣规则。参考答案：根据增值税制度的规定，增值税的进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产时支付的增值税。进项税额可以作为销项税额的抵扣，从而减少纳税人应缴纳的增值税税额。但进项税额抵扣需要满足一定的条件，如购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产用于生产经营活动，且取得合法有效的增值税专用发票等。解析：根据增值税制度的规定，增值税的进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产时支付的增值税。进项税额可以作为销项税额的抵扣，从而减少纳税人应缴纳的增值税税额。但进项税额抵扣需要满足一定的条件，如购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产用于生产经营活动，且取得合法有效的增值税专用发票等。8.简述个人所得税的专项附加扣除。参考答案：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。这些专项附加扣除是为了减轻纳税人的负担，体现税收政策的公平性和人性化。解析：根据《个人所得税法》的规定，个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。这些专项附加扣除是为了减轻纳税人的负担，体现税收政策的公平性和人性化。五、应用题（本大题共8小题，每小题4分，共24分）1.某企业为一般纳税人，2023年1月购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税额13万元。该企业当月销售货物一批，取得含税销售额117万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税。参考答案：该企业当月应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=117÷1.13×13%-13=13-13=0万元。解析：该企业当月销项税额=117÷1.13×13%=13万元。进项税额为13万元。销项税额与进项税额相等，因此该企业当月应缴纳的增值税为0万元。2.某个人2023年1月取得工资薪金所得5000元，1月缴纳个人所得税500元。请计算该个人1月应缴纳的个人所得税。参考答案：该个人1月应缴纳的个人所得税=（5000-5000×20%）×20%-1410=800-1410=-610元。由于个人所得税不能为负数，因此该个人1月应缴纳的个人所得税为0元。解析：该个人1月应缴纳的个人所得税=（5000-5000×20%）×20%-1410=800-1410=-610元。由于个人所得税不能为负数，因此该个人1月应缴纳的个人所得税为0元。3.某企业为小规模纳税人，2023年1月销售货物一批，取得含税销售额93600元。请计算该企业当月应缴纳的增值税。参考答案：该企业当月应缴纳的增值税=93600÷1.03×3%=27500÷1.03×3%=27500×3%=825元。解析：该企业为小规模纳税人，增值税征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税=93600÷1.03×3%=27500÷1.03×3%=27500×3%=825元。4.某个人2023年1月取得劳务报酬所得3000元，请计算该个人1月应缴纳的个人所得税。参考答案：该个人1月应缴纳的个人所得税=3000×（1-20%）×20%=2400×20%=480元。解析：该个人1月应缴纳的个人所得税=3000×（1-20%）×20%=2400×20%=480元。5.某企业为一般纳税人，2023年1月购进设备一台，取得增值税专用发票，注明价款50万元，税额6.5万元。该企业当月销售货物一批，取得含税销售额58.5万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税。参考答案：该企业当月应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=58.5÷1.13×13%-6.5=6.5-6.5=0万元。解析：该企业当月销项税额=58.5÷1.13×13%=6.5万元。进项税额为6.5万元。销项税额与进项税额相等，因此该企业当月应缴纳的增值税为0万元。6.某个人2023年1月取得稿酬所得2000元，请计算该个人1月应缴纳的个人所得税。参考答案：该个人1月应缴纳的个人所得税=2000×（1-20%）×20%=1600×20%=320元。解析：该个人1月应缴纳的个人所得税=2000×（1-20%）×20%=1600×20%=320元。7.某企业为一般纳税人，2023年1月购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款80万元，税额10.4万元。该企业当月销售货物一批，取得含税销售额92.8万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税。参考答案：该企业当月应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=92.8÷1.13×13%-10.4=10.4-10.4=0万元。解析：该企业当月销项税额=92.8÷1.13×13%=10.4万元。进项税额为10.4万元。销项税额与进项税额相等，因此该企业当月应缴纳的增值税为0万元。8.某个人2023年1月取得特许权使用费所得5000元，请计算该个人1月应缴纳的个人所得税。参考答案：该个人1月应缴纳的个人所得税=5000×（1-20%）×20%=4000×20%=800元。解析：该个人1月应缴纳的个人所得税=5000×（1-20%）×20%=4000×20%=800元。【标准答案及解析】一、单项选择题1.B2.A3.D4.D5.D6.C7.D8.D9.D10.C二、填空题1.强制性、无偿性、固定性2.居民企业、非居民企业、在中国境内设立企业，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业3.一般纳税人、小规模纳税人、3%4.工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得5.提供有形动产租赁服务、提供交通运输服务、提供现代服务业服务6.成本、费用、损失7.增值税8.子女教育、继续教育、大病医疗9.提供生活服务10.成本、费用、损失三、判断题1.√2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.×9.√10.√四、简答题1.税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。强制性是指国家凭借政治权力强制征税，无偿性是指国家征税后不直接向纳税人返还，固定性是指税收的征收标准和方式由国家法律预先规定，并保持相对稳定。这三个特征是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。2.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。居民企业是指在中国境内设立企业，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业。3.增值税的纳税人按照销售额的大小，分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用1