出纳实务期末试卷

出纳实务期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.出纳人员在处理现金收付业务时，发现客户支付的一张支票金额与实际收到的现金不符，正确的处理方式是（）A.直接按照支票金额入账，剩余现金退还客户B.拒绝收受该支票，并要求客户重新支付C.按照实际收到的现金金额入账，并在支票背面注明“现金收讫”字样D.将支票金额与现金差额部分计入“其他应付款”科目解析：出纳人员在处理现金收付业务时，应严格遵循“钱账分管”原则，确保账实相符。当发现支票金额与实际收到的现金不符时，应按照实际收到的现金金额入账，并在支票背面注明“现金收讫”字样，以备后续核查。选项A错误，因为支票金额与实际收现金不符时，不能直接按照支票金额入账；选项B错误，因为出纳人员应积极处理业务，而非直接拒绝；选项D错误，因为差额部分应计入“其他应收款”或“其他应付款”科目，具体取决于资金流向。正确答案是C。2.企业在办理银行存款账户变更手续时，出纳人员需要准备的文件不包括（）A.银行结算账户变更申请书B.原银行开户许可证C.新银行开户许可证D.企业法定代表人身份证复印件解析：企业在办理银行存款账户变更手续时，出纳人员需要准备的文件包括银行结算账户变更申请书、原银行开户许可证以及新银行开户许可证。企业法定代表人身份证复印件通常用于开户或变更法人时使用，而非账户变更。正确答案是D。3.出纳人员在盘点库存现金时，发现库存现金比账面余额多出200元，正确的处理方式是（）A.将多出的现金计入“营业外收入”科目B.将多出的现金暂时存放在保险柜中，待后续查明原因C.将多出的现金计入“待处理财产损溢”科目D.将多出的现金及时上缴银行，并向领导报告解析：出纳人员在盘点库存现金时，发现库存现金比账面余额多出，应及时查明原因并进行处理。正确的处理方式是将多出的现金及时上缴银行，并向领导报告，以备后续核查。选项A错误，因为多出的现金不能直接计入“营业外收入”科目；选项B错误，因为多出的现金不能暂时存放，应立即上缴；选项C错误，因为多出的现金不属于待处理财产损溢。正确答案是D。4.企业采用银行汇票结算方式进行支付时，出纳人员在办理付款手续时，需要核对的凭证不包括（）A.银行汇票申请书B.采购合同C.发票D.银行汇票存根解析：企业采用银行汇票结算方式进行支付时，出纳人员在办理付款手续时，需要核对的凭证包括银行汇票申请书、采购合同、发票以及银行汇票存根。这些凭证用于确保付款的合法性和准确性。正确答案是B。5.出纳人员在办理银行存款余额调节表编制时，发现银行已收企业未收的款项，正确的处理方式是（）A.在企业账簿中借记“银行存款”，贷记“应付账款”B.在企业账簿中借记“银行存款”，贷记“其他应付款”C.在企业账簿中借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”D.不做任何处理，待实际收到款项时再入账解析：出纳人员在编制银行存款余额调节表时，发现银行已收企业未收的款项，应在企业账簿中借记“银行存款”，贷记“其他应付款”科目，以反映实际收到的款项。选项A错误，因为银行已收企业未收的款项不应计入“应付账款”；选项C错误，因为该款项不属于主营业务收入；选项D错误，因为应立即入账，而非待实际收到款项时再入账。正确答案是B。6.企业采用支票结算方式进行收款时，出纳人员在办理收款手续时，需要核对的凭证不包括（）A.收款凭证B.发票C.付款方签章的支票D.采购合同解析：企业采用支票结算方式进行收款时，出纳人员在办理收款手续时，需要核对的凭证包括收款凭证、发票以及付款方签章的支票。这些凭证用于确保收款的合法性和准确性。采购合同通常用于采购业务，与收款业务无关。正确答案是D。7.出纳人员在办理现金盘点时，发现库存现金比账面余额少出500元，正确的处理方式是（）A.将少出的现金计入“营业外支出”科目B.将少出的现金暂时存放在保险柜中，待后续查明原因C.将少出的现金计入“待处理财产损溢”科目D.将少出的现金及时上缴银行，并向领导报告解析：出纳人员在办理现金盘点时，发现库存现金比账面余额少出，应及时查明原因并进行处理。正确的处理方式是将少出的现金计入“待处理财产损溢”科目，待查明原因后再进行相应处理。选项A错误，因为少出的现金不能直接计入“营业外支出”科目；选项B错误，因为少出的现金不能暂时存放，应立即查明原因；选项D错误，因为少出的现金不应上缴银行，而应计入“待处理财产损溢”科目。正确答案是C。8.企业采用银行本票结算方式进行支付时，出纳人员在办理付款手续时，需要核对的凭证不包括（）A.银行本票申请书B.采购合同C.发票D.银行本票存根解析：企业采用银行本票结算方式进行支付时，出纳人员在办理付款手续时，需要核对的凭证包括银行本票申请书、发票以及银行本票存根。这些凭证用于确保付款的合法性和准确性。采购合同通常用于采购业务，与付款业务无关。正确答案是B。9.出纳人员在编制银行存款余额调节表时，发现企业已收银行未收的款项，正确的处理方式是（）A.在企业账簿中借记“银行存款”，贷记“应付账款”B.在企业账簿中借记“银行存款”，贷记“其他应付款”C.在企业账簿中借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”D.不做任何处理，待实际收到款项时再入账解析：出纳人员在编制银行存款余额调节表时，发现企业已收银行未收的款项，应在企业账簿中借记“银行存款”，贷记“其他应付款”科目，以反映实际收到的款项。选项A错误，因为企业已收银行未收的款项不应计入“应付账款”；选项C错误，因为该款项不属于主营业务收入；选项D错误，因为应立即入账，而非待实际收到款项时再入账。正确答案是B。10.出纳人员在办理现金保管业务时，以下做法错误的是（）A.将库存现金存放在保险柜中B.每日盘点库存现金C.将现金存放在出纳人员的办公桌上D.定期更换保险柜密码解析：出纳人员在办理现金保管业务时，应将库存现金存放在保险柜中，并每日盘点库存现金，定期更换保险柜密码。将现金存放在出纳人员的办公桌上是不安全的做法。正确答案是C。二、填空题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.出纳人员在办理现金收付业务时，应严格遵守______原则，确保账实相符。解析：出纳人员在办理现金收付业务时，应严格遵守“钱账分管”原则，确保账实相符。这是出纳工作的基本原则之一，可以有效防止现金错漏和舞弊行为。正确答案是“钱账分管”。2.企业在办理银行存款账户变更手续时，出纳人员需要准备的文件包括______、______和______。解析：企业在办理银行存款账户变更手续时，出纳人员需要准备的文件包括银行结算账户变更申请书、原银行开户许可证和新银行开户许可证。这些文件用于确保账户变更的合法性和准确性。正确答案是“银行结算账户变更申请书”、“原银行开户许可证”和“新银行开户许可证”。3.出纳人员在盘点库存现金时，发现库存现金比账面余额多出，应及时______，并向领导报告。解析：出纳人员在盘点库存现金时，发现库存现金比账面余额多出，应及时查明原因，并向领导报告，以备后续核查。这是出纳工作的基本原则之一，可以有效防止现金错漏和舞弊行为。正确答案是“查明原因”。4.企业采用银行汇票结算方式进行支付时，出纳人员在办理付款手续时，需要核对的凭证包括______、______、______和______。解析：企业采用银行汇票结算方式进行支付时，出纳人员在办理付款手续时，需要核对的凭证包括银行汇票申请书、采购合同、发票和银行汇票存根。这些凭证用于确保付款的合法性和准确性。正确答案是“银行汇票申请书”、“采购合同”、“发票”和“银行汇票存根”。5.出纳人员在编制银行存款余额调节表时，发现银行已收企业未收的款项，应在企业账簿中______，贷记______科目。解析：出纳人员在编制银行存款余额调节表时，发现银行已收企业未收的款项，应在企业账簿中借记“银行存款”，贷记“其他应付款”科目，以反映实际收到的款项。正确答案是“借记‘银行存款’”、“‘其他应付款’”。6.企业采用支票结算方式进行收款时，出纳人员在办理收款手续时，需要核对的凭证包括______、______和______。解析：企业采用支票结算方式进行收款时，出纳人员在办理收款手续时，需要核对的凭证包括收款凭证、发票和付款方签章的支票。这些凭证用于确保收款的合法性和准确性。正确答案是“收款凭证”、“发票”和“付款方签章的支票”。7.出纳人员在办理现金盘点时，发现库存现金比账面余额少出，正确的处理方式是将其计入______科目。解析：出纳人员在办理现金盘点时，发现库存现金比账面余额少出，正确的处理方式是将其计入“待处理财产损溢”科目，待查明原因后再进行相应处理。正确答案是“待处理财产损溢”。8.企业采用银行本票结算方式进行支付时，出纳人员在办理付款手续时，需要核对的凭证包括______、______和______。解析：企业采用银行本票结算方式进行支付时，出纳人员在办理付款手续时，需要核对的凭证包括银行本票申请书、发票和银行本票存根。这些凭证用于确保付款的合法性和准确性。正确答案是“银行本票申请书”、“发票”和“银行本票存根”。9.出纳人员在编制银行存款余额调节表时，发现企业已收银行未收的款项，应在企业账簿中______，贷记______科目。解析：出纳人员在编制银行存款余额调节表时，发现企业已收银行未收的款项，应在企业账簿中借记“银行存款”，贷记“其他应付款”科目，以反映实际收到的款项。正确答案是“借记‘银行存款’”、“‘其他应付款’”。10.出纳人员在办理现金保管业务时，应将库存现金存放在______中，并每日______。解析：出纳人员在办理现金保管业务时，应将库存现金存放在保险柜中，并每日盘点库存现金。这是出纳工作的基本原则之一，可以有效防止现金错漏和舞弊行为。正确答案是“保险柜”、“盘点库存现金”。三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.出纳人员在办理现金收付业务时，可以兼任记账工作。（）解析：出纳人员在办理现金收付业务时，不能兼任记账工作。这是出纳工作的基本原则之一，可以有效防止现金错漏和舞弊行为。正确答案是“×”。2.企业在办理银行存款账户变更手续时，需要向银行提交原银行开户许可证。（）解析：企业在办理银行存款账户变更手续时，需要向银行提交原银行开户许可证。这是银行账户变更的基本要求之一。正确答案是“√”。3.出纳人员在盘点库存现金时，发现库存现金比账面余额多出，可以暂时存放在保险柜中，待后续查明原因。（）解析：出纳人员在盘点库存现金时，发现库存现金比账面余额多出，不能暂时存放在保险柜中，而应立即查明原因，并向领导报告。正确答案是“×”。4.企业采用银行汇票结算方式进行支付时，出纳人员在办理付款手续时，需要核对采购合同。（）解析：企业采用银行汇票结算方式进行支付时，出纳人员在办理付款手续时，不需要核对采购合同。采购合同通常用于采购业务，与付款业务无关。正确答案是“×”。5.出纳人员在编制银行存款余额调节表时，发现银行已收企业未收的款项，应在企业账簿中借记“银行存款”，贷记“应付账款”科目。（）解析：出纳人员在编制银行存款余额调节表时，发现银行已收企业未收的款项，应在企业账簿中借记“银行存款”，贷记“其他应付款”科目，以反映实际收到的款项。正确答案是“×”。6.企业采用支票结算方式进行收款时，出纳人员在办理收款手续时，需要核对发票。（）解析：企业采用支票结算方式进行收款时，出纳人员在办理收款手续时，需要核对发票。发票是收款的重要凭证之一。正确答案是“√”。7.出纳人员在办理现金盘点时，发现库存现金比账面余额少出，可以暂时存放在保险柜中，待后续查明原因。（）解析：出纳人员在办理现金盘点时，发现库存现金比账面余额少出，不能暂时存放在保险柜中，而应立即查明原因，并向领导报告。正确答案是“×”。8.企业采用银行本票结算方式进行支付时，出纳人员在办理付款手续时，需要核对采购合同。（）解析：企业采用银行本票结算方式进行支付时，出纳人员在办理付款手续时，不需要核对采购合同。采购合同通常用于采购业务，与付款业务无关。正确答案是“×”。9.出纳人员在编制银行存款余额调节表时，发现企业已收银行未收的款项，应在企业账簿中借记“银行存款”，贷记“其他应付款”科目。（）解析：出纳人员在编制银行存款余额调节表时，发现企业已收银行未收的款项，应在企业账簿中借记“银行存款”，贷记“其他应付款”科目，以反映实际收到的款项。正确答案是“√”。10.出纳人员在办理现金保管业务时，可以将现金存放在办公桌上。（）解析：出纳人员在办理现金保管业务时，不能将现金存放在办公桌上，而应将库存现金存放在保险柜中。正确答案是“×”。四、简答题（本大题共8小题，每小题2分，共16分）1.简述出纳人员在办理现金收付业务时应遵循的基本原则。解析：出纳人员在办理现金收付业务时应遵循以下基本原则：（1）钱账分管原则：出纳人员应与记账人员分离，以防止现金错漏和舞弊行为；（2）双人核对原则：现金收付业务应由两人共同办理，以相互监督；（3）当面点清原则：现金收付时应当面点清，以确保金额准确；（4）及时入账原则：现金收付应及时入账，以防止现金错漏和舞弊行为；（5）定期盘点原则：应定期盘点库存现金，以确保账实相符。正确答案应包含以上五个基本原则。2.简述企业在办理银行存款账户变更手续时需要准备的文件。解析：企业在办理银行存款账户变更手续时需要准备的文件包括：（1）银行结算账户变更申请书：用于申请变更银行账户信息；（2）原银行开户许可证：用于证明原银行账户的合法性；（3）新银行开户许可证：用于证明新银行账户的合法性。正确答案应包含以上三个文件。3.简述出纳人员在盘点库存现金时发现库存现金比账面余额多出的处理方式。解析：出纳人员在盘点库存现金时发现库存现金比账面余额多出，应及时查明原因并进行处理：（1）检查现金收付凭证是否齐全、准确；（2）核对相关业务单据，如发票、收据等；（3）询问相关人员，了解多出的现金来源；（4）将多出的现金及时上缴银行，并向领导报告；（5）根据查明的原因进行相应处理，如属于客户多付的，应退回客户；属于记账错误，应进行更正。正确答案应包含以上五个步骤。4.简述企业采用银行汇票结算方式进行支付时，出纳人员在办理付款手续时需要核对的凭证。解析：企业采用银行汇票结算方式进行支付时，出纳人员在办理付款手续时需要核对的凭证包括：（1）银行汇票申请书：用于申请银行汇票的凭证；（2）采购合同：用于证明采购业务的合法性；（3）发票：用于证明商品或服务的价格和数量；（4）银行汇票存根：用于证明银行汇票的签发和支付。正确答案应包含以上四个凭证。5.简述出纳人员在编制银行存款余额调节表时发现银行已收企业未收的款项的处理方式。解析：出纳人员在编制银行存款余额调节表时发现银行已收企业未收的款项，应在企业账簿中借记“银行存款”，贷记“其他应付款”科目，以反映实际收到的款项。具体处理步骤包括：（1）核对银行对账单，确认银行已收的款项；（2）检查企业是否已收到该款项，如未收到，应向银行查询原因；（3）在企业账簿中借记“银行存款”，贷记“其他应付款”科目，以反映实际收到的款项；（4）待实际收到款项时，再进行相应的会计处理。正确答案应包含以上四个步骤。6.简述企业采用支票结算方式进行收款时，出纳人员在办理收款手续时需要核对的凭证。解析：企业采用支票结算方式进行收款时，出纳人员在办理收款手续时需要核对的凭证包括：（1）收款凭证：用于记录收款业务的凭证；（2）发票：用于证明商品或服务的价格和数量；（3）付款方签章的支票：用于证明支票的真实性和合法性。正确答案应包含以上三个凭证。7.简述出纳人员在办理现金盘点时发现库存现金比账面余额少出的处理方式。解析：出纳人员在办理现金盘点时发现库存现金比账面余额少出，应及时查明原因并进行处理：（1）检查现金收付凭证是否齐全、准确；（2）核对相关业务单据，如发票、收据等；（3）询问相关人员，了解少出的现金去向；（4）将少出的现金计入“待处理财产损溢”科目，并向领导报告；（5）根据查明的原因进行相应处理，如属于客户少付的，应向客户追讨；属于记账错误，应进行更正。正确答案应包含以上五个步骤。8.简述企业采用银行本票结算方式进行支付时，出纳人员在办理付款手续时需要核对的凭证。解析：企业采用银行本票结算方式进行支付时，出纳人员在办理付款手续时需要核对的凭证包括：（1）银行本票申请书：用于申请银行本票的凭证；（2）发票：用于证明商品或服务的价格和数量；（3）银行本票存根：用于证明银行本票的签发和支付。正确答案应包含以上三个凭证。五、应用题（本大题共8小题，每小题4分，共24分）1.某企业出纳人员在盘点库存现金时，发现库存现金比账面余额多出800元，经查明原因，属于客户多付的款项，但客户已离开，企业应如何处理？解析：企业应采取以下措施处理客户多付的款项：（1）在现金盘点报告中详细记录多出的现金金额和原因；（2）通过电话、短信或邮件等方式联系客户，说明情况并要求客户退回多付的款项；（3）如果客户无法联系或不愿意退回，企业可以向银行申请挂失止付，并通知客户；（4）如果客户同意退回，企业应妥善保管退回的款项，并及时入账；（5）如果客户拒绝退回，企业应向领导报告，并根据实际情况进行处理。正确答案应包含以上五个步骤。2.某企业采用银行汇票结算方式进行支付，出纳人员在办理付款手续时发现银行汇票金额与采购合同金额不符，应如何处理？解析：企业应采取以下措施处理银行汇票金额与采购合同金额不符的情况：（1）在付款凭证中详细记录银行汇票金额与采购合同金额的差异；（2）联系采购部门，确认采购合同金额是否正确；（3）如果采购合同金额正确，则联系银行重新办理银行汇票，并将多出的金额退回企业；（4）如果采购合同金额有误，则根据实际情况进行调整；（5）将处理结果报告给领导，并做好相关记录。正确答案应包含以上五个步骤。3.某企业采用支票结算方式进行收款，出纳人员在办理收款手续时发现支票金额与发票金额不符，应如何处理？解析：企业应采取以下措施处理支票金额与发票金额不符的情况：（1）在收款凭证中详细记录支票金额与发票金额的差异；（2）联系客户，确认支票金额是否正确；（3）如果支票金额正确，则联系客户重新开具支票，并将多出的金额退回企业；（4）如果支票金额有误，则根据实际情况进行调整；（5）将处理结果报告给领导，并做好相关记录。正确答案应包含以上五个步骤。4.某企业采用银行本票结算方式进行支付，出纳人员在办理付款手续时发现银行本票丢失，应如何处理？解析：企业应采取以下措施处理银行本票丢失的情况：（1）立即向银行报告银行本票丢失，并申请挂失止付；（2）在付款凭证中详细记录银行本票丢失的情况；（3）联系采购部门，确认采购合同是否仍然有效；（4）如果采购合同仍然有效，则联系银行重新办理银行本票，并支付相应的费用；（5）如果采购合同已失效，则根据实际情况进行调整；（6）将处理结果报告给领导，并做好相关记录。正确答案应包含以上五个步骤。5.某企业出纳人员在编制银行存款余额调节表时，发现银行已收企业未收的款项，但企业账簿中没有相应的记录，应如何处理？解析：企业应采取以下措施处理银行已收企业未收的款项的情况：（1）在银行存款余额调节表中详细记录银行已收企业未收的款项；（2）联系银行，确认银行已收的款项是否正确；（3）如果银行已收的款项正确，则在企业账簿中借记“银行存款”，贷记“其他应付款”科目，以反映实际收到的款项；（4）待实际收到款项时，再进行相应的会计处理；（5）将处理结果报告给领导，并做好相关记录。正确答案应包含以上五个步骤。6.某企业出纳人员在盘点库存现金时，发现库存现金比账面余额少出1200元，经查明原因，属于出纳人员工作失误，应如何处理？解析：企业应采取以下措施处理出纳人员工作失误导致少出的款项：（1）在现金盘点报告中详细记录少出的现金金额和原因；（2）出纳人员应向领导承认错误，并赔偿相应的损失；（3）企业应加强对出纳人员的培训，提高其工作责任心和业务水平；（4）将处理结果报告给领导，并做好相关记录；（5）根据实际情况，对出纳人员进行相应的处罚。正确答案应包含以上五个步骤。7.某企业采用支票结算方式进行收款，出纳人员在办理收款手续时发现支票金额与收款凭证金额不符，应如何处理？解析：企业应采取以下措施处理支票金额与收款凭证金额不符的情况：（1）在收款凭证中详细记录支票金额与收款凭证金额的差异；（2）联系客户，确认支票金额是否正确；（3）如果支票金额正确，则联系客户重新开具支票，并将多出的金额退回企业；（4）如果支票金额有误，则根据实际情况进行调整；（5）将处理结果报告给领导，并做好相关记录。正确答案应包含以上五个步骤。8.某企业采用银行本票结算方式进行支付，出纳人员在办理付款手续时发现银行本票金额与采购合同金额不符，应如何处理？解析：企业应采取以下措施处理银行本票金额与采购合同金额不符的情况：（1）在付款凭证中详细记录银行本票金额与采购合同金额的差异；（2）联系采购部门，确认采购合同金额是否正确；（3）如果采购合同金额正确，则联系银行重新办理银行本票，并将多出的金额退回企业；（4）如果采购合同金额有误，则根据实际情况进行调整；（5）将处理结果报告给领导，并做好相关记录。正确答案应包含以上五个步骤。【标准答案及解析】一、单项选择题1.C2.D3.D4.B5.B6.D7.C8.B9.B10.C二、填空题1.钱账分管2.银行结算账户变更申请书、原银行开户许可证、新银行开户许可证3.查明原因4.银行汇票申请书、采购合同、发票、银行汇票存根5.借记“银行存款”、“‘其他应付款’”6.收款凭证、发票、付款方签章的支票7.待处理财产损溢8.银行本票申请书、发票、银行本票存根9.借记“银行存款”、“‘其他应付款’”10.保险柜、盘点库存现金三、判断题1.×2.√3.×4.×5.×6.√7.×8.×9.√10.×四、简答题1.出纳人员在办理现金收付业务时应遵循以下基本原则：（1）钱账分管原则：出纳人员应与记账人员分离，以防止现金错漏和舞弊行为；（2）双人核对原则：现金收付业务应由两人共同办理，以相互监督；（3）当面点清原则：现金收付时应当面点清，以确保金额准确；（4）及时入账原则：现金收付应及时入账，以防止现金错漏和舞弊行为；（5）定期盘点原则：应定期盘点库存现金，以确保账实相符。2.企业在办理银行存款账户变更手续时需要准备的文件包括：（1）银行结算账户变更申请书：用于申请变更银行账户信息；（2）原银行开户许可证：用于证明原银行账户的合法性；（3）新银行开户许可证：用于证明新银行账户的合法性。3.出纳人员在盘点库存现金时发现库存现金比账面余额多出，应及时查明原因并进行处理：（1）检查现金收付凭证是否齐全、准确；（2）核对相关业务单据，如发票、收据等；（3）询问相关人员，了解多出的现金来源；（4）将多出的现金及时上缴银行，并向领导报告；（5）根据查明的原因进行相应处理，如属于客户多付的，应退回客户；属于记账错误，应进行更正。4.企业采用银行汇票结算方式进行支付时，出纳人员在办理付款手续时需要核对的凭证包括：（1）银行汇票申请书：用于申请银行汇票的凭证；（2）采购合同：用于证明采购业务的合法性；（3）发票：用于证明商品或服务的价格和数量；（4）银行汇票存根：用于证明银行汇票的签发和支付。5.出纳人员在编制银行存款余额调节表时发现银行已收企业未收的款项，应在企业账簿中借记“银行存款”，贷记“其他应付款”科目，以反映实际收到的款项。具体处理步骤包括：（1）核对银行对账单，确认银行已收的款项；（2）检查企业是否已收到该款项，如未收到，应向银行查询原因；（3）在企业账簿中借记“银行存款”，贷记“其他应付款”科目，以反映实际收到的款项；（4）待实际收到款项时，再进行相应的会计处理。6.企业采用支票结算方式进行收款时，出纳人员在办理收款手续时需要核对的凭证包括：（1）收款凭证：用于记录收款业务的凭证；（2）发票：用于证明商品或服务的价格和数量；（3）付款方签章的支票：用于证明支票的真实性和合法性。7.出纳人员在办理现金盘点时发现库存现金比账面余额少出，应及时查明原因并进行处理：（1）检查现金收付凭证是否齐全、准确；（2）核对相关业务单据，如发票、收据等；（3）询问相关人员，了解少出的现金去向；（4）将少出的现金计入“待处理财产损溢”科目，并向领导报告；（5）根据查明的原因进行相应处理，如属于客户少付的，应向客户追讨；属于记账错误，应进行更正。8.企业采用银行本票结算方式进行支付时，出纳人员在办理付款手续时需要核对的凭证包括：（1）银行本票申请书：用于申请银行本票的凭证；（2）发票：用于证明商品或服务的价格和数量；（3）银行本票存根：用于证明银行本票的签发和支付。五、应用题1.企业应采取以下措施处理客户多付的款项：（1）在现金盘点报告中详细记录多出的现金金额和原因；（2）通过电话、短信或邮件等方式联系客户，说明情况并要求客户退回多付的款项；（3）如果客户无法联系或不愿意退回，企业可以向银行申请挂失止付，并通知客户；（4）如果客户同意退回，企业应妥善保管退回的款项，并及时入账；（5）如果客户拒