2026年税务师考试税法专项练习题库

2026年税务师考试税法专项练习题库一、单选题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将正确选项的字母填在题后的括号内。）1.根据我国《企业所得税法》规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列各项支出中，不得税前扣除的是（）。A.企业为开发新产品发生的符合规定的研发费用B.企业因管理不善导致的库存商品毁损净损失C.企业支付给关联方的利息费用，但符合独立交易原则且未超过规定比例D.企业为员工支付的补充养老保险费，但超过规定扣除限额的部分2.某居民企业2025年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。A.50B.60C.70D.803.根据我国《个人所得税法》规定，居民个人取得的工资薪金所得，应适用七级超额累进税率。某居民个人2025年1月取得工资收入8000元，当月符合规定的专项扣除为3000元，专项附加扣除为2000元，其他扣除为500元。该个人1月份应预扣预缴个人所得税（）元。A.280B.320C.360D.4004.某个体工商户2025年度实现经营所得收入总额120万元，减除成本、费用等后的应纳税所得额为80万元。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税为（）万元。A.9.6B.12C.15.2D.165.根据我国《增值税暂行条例》规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，按照销售额和适用税率计算缴纳增值税。某一般纳税人2025年5月销售货物取得含税销售额100万元，该货物适用税率为13%。该纳税人5月份应缴纳的增值税为（）万元。A.10B.13C.100D.1136.某小规模纳税人2025年6月销售货物取得含税销售额50万元，该纳税人选择适用3%的征收率。该纳税人6月份应缴纳的增值税为（）万元。A.1.5B.1.45C.50D.1507.根据我国《消费税暂行条例》规定，消费税实行从价定率和从量定额复合计税方法。下列消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.贵重首饰及珠宝玉石D.汽车8.某卷烟厂2025年5月销售甲类卷烟取得不含税销售额100万元，销售乙类卷烟取得不含税销售额50万元。甲类卷烟适用税率为56%，乙类卷烟适用税率为36%。该卷烟厂5月份应缴纳的消费税为（）万元。A.100B.90C.80D.709.根据我国《城市维护建设税和教育费附加征收管理规定》，城市维护建设税和教育费附加的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额。某城市一般纳税人2025年7月实际缴纳增值税30万元，消费税20万元。该纳税人7月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。A.4.2B.4.8C.5.4D.610.某企业2025年度发生公益性捐赠支出80万元，该企业2024年度会计利润为1000万元。根据我国《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度会计利润12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该企业2025年度公益性捐赠支出准予税前扣除的金额为（）万元。A.80B.96C.120D.100二、填空题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请将答案填写在题中横线上。）1.企业所得税的基本税率为______%。2.个人所得税的工资薪金所得，适用______级超额累进税率。3.消费税的计税依据包括从价定率和______两种方法。4.增值税小规模纳税人的征收率为______%或______%。5.城市维护建设税的税率为______%、______%或______%。6.教育费附加的征收率为______%。7.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括______、______、______和______等，准予在计算应纳税所得额时扣除。8.个人所得税的专项附加扣除包括______、______、______、______和______。9.消费税的征收范围包括烟、酒、______、______、贵重首饰及珠宝玉石、______、______和______等。10.增值税的纳税人分为______和______两种。三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请判断下列各题是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。（）2.个人所得税的工资薪金所得，可以享受专项附加扣除。（）3.消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。（）4.增值税小规模纳税人不能享受即征即退的优惠政策。（）5.城市维护建设税的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人。（）6.教育费附加的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人。（）7.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，都可以在计算应纳税所得额时扣除。（）8.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。（）9.消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车和游艇等。（）10.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用税率一般为13%或9%。（）四、简答题（本大题共4小题，每小题4分，共16分。请简要回答下列问题。）1.简述企业所得税居民企业和非居民企业的划分标准。2.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。3.简述消费税的征收范围和计税方法。4.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。五、应用题（本大题共4小题，每小题6分，共24分。请根据下列案例，计算相关税额。）1.某居民企业2025年度实现营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？假设该企业适用企业所得税基本税率25%，计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？2.某居民个人2025年1月取得工资收入10000元，当月符合规定的专项扣除为4000元，专项附加扣除为2000元，其他扣除为500元。该个人1月份应预扣预缴个人所得税为多少元？假设该个人适用个人所得税工资薪金所得七级超额累进税率，计算该个人1月份应预扣预缴个人所得税为多少元？3.某一般纳税人2025年5月销售货物取得含税销售额200万元，该货物适用税率为13%。该纳税人5月份应缴纳的增值税为多少万元？4.某小规模纳税人2025年6月销售货物取得含税销售额100万元，该纳税人选择适用3%的征收率。该纳税人6月份应缴纳的增值税为多少万元？【标准答案及解析】一、单选题1.D解析：企业为员工支付的补充养老保险费，在规定扣除限额内的部分准予税前扣除，超过规定扣除限额的部分不得税前扣除。2.B解析：应纳税所得额=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出=500-300-50-80-30+20-10=60（万元）。3.A解析：应预扣预缴个人所得税=(8000-3000-2000-500-5000)×3%=280（元）。4.A解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。应缴纳个人所得税=80×5%=4（万元）。5.B解析：应缴纳增值税=100÷(1+13%)×13%=13（万元）。6.A解析：应缴纳增值税=50÷(1+3%)×3%=1.5（万元）。7.D解析：汽车不属于消费税征收范围。8.B解析：应缴纳消费税=100×56%+50×36%=90（万元）。9.A解析：应缴纳城市维护建设税和教育费附加=(30+20)×(7%+3%)=4.2（万元）。10.B解析：公益性捐赠支出准予税前扣除的金额=1000×12%=120（万元），实际发生80万元，小于120万元，因此准予税前扣除80万元。二、填空题1.252.七3.从量定额4.3，65.7，5，16.37.成本，费用，税金，损失8.子女教育，继续教育，大病医疗，住房贷款利息，住房租金9.化妆品，成品油，小汽车，游艇10.一般纳税人，小规模纳税人三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题1.居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。2.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。3.消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车和游艇等。计税方法包括从价定率和从量定额复合计税方法。4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用税率一般为13%或9%，可以抵扣进项税额。小规模纳税人适用征收率一般为3%或6%，不能抵扣进项税额。五、应用题1.应纳税所得额=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出=800-500-100-50-30+20-10=30（万元）。应缴纳企业所得税=30×25%=7.5（万元）。2.应预扣预缴个人所得税=(10000-4000-2000-500-5000)×3%=280（元）。3.应缴纳增值税=200÷(1+13%)×13%=23.01（万元）。4.应缴纳增值税=100÷(1+3%)×3%=2.91（万元）。